La Especial, S.A. DE C.V.

1 DEBE HABER
Rayado de diario CAJA
1) 50,000
COCEPTO CARGO ABONO
____________1______________
Caja 50,000
Bancos 300,000
Iniventario inicial 390,000
Documentos por cobrar 150,000
Mobiliario 50,000
Proveedores 150,000 MOBILIARIO
Documentos por pagar 250,000 1) 50,000
Capital 540,000
____________ 2 ______________
Bancos 1,102,000
Ventas 950,000
IVA trasladado 152,000
____________ 3 ______________
Devoluciones sobre ventas 6,000 CARGO ABONO
IVA Trasladado 960 VENTAS
Bancos 6,960 9) 10,000 950,000
____________ 4 ______________ 14) 800,000
Descuentos sobre ventas 4,000 M.D 810,000 950,000
IVA Trasladado 640 15) 140,000 140,000
Bancos 4,640
____________ 5 ______________
Compras 585,000 DEBE HABER
IVA Acreditable 93,600 CARGO ABONO
Bancos 678,600 COMPRAS
____________ 6 ______________ 5) 585,000 6,000
Gastos de compra 1,000 10) 1,000 170,000
IVA Acreditable 160 12) 390,000
Bancos 1,160 MOVI 976,000 176,000
____________ 7 ______________ SALD 800,000 800,000
Bancos 4,640
Devoluciones sobre compras 4,000
IVA ACREDITABLE 640
____________ 8 ______________ DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
Bancos 2,320 11) 2,000 2,000
Descuento sobre compras 2,000
IVA ACREDITABLE 320
____________ 9 ______________
VENTAS 10,000
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 6,000
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 4,000
____________ 10 ______________
Compras 1,000
Gastos de compra 1,000
____________ 11 ______________
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS 4,000
DESCUENTOS SBRE COMPRAS 2,000
COMPRAS 6,000
____________ 12 ______________

Compras 390,000
INVENTARIO (VALOR DEL INVENTARIO INICI 390,000
____________ 13 ______________
Inventario Final 170,000
Compras 170,000
____________ 14 ______________
VENTAS 800,000
COMPRAS 800,000
____________ 15 ______________
VENTAS 140,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 140,000
 BANCOS INVENTARIO
1) 300,000 6,960 (3 1) RepreSentan e 390,000 390,000 (12 1)
2) 1,102,000 4,640 (4 13) Representan 170,000
7) 4,640 678,600 (5
8) 2,320 1,160 (6
1,408,960 691,360
717,600

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

150,000 (1 250,000 (1

IVA TRASLADADO DEVOLUCIONES S/VENTAS

(2 3) 960 152,000 (2 3) 6,000 6,000 (9 4)
4) 640
M.A 1,600 152,000
S.A 150,400

IVA ACREDITABLE GASTOS DE COMPRA

(11 5) 93,600 640 (7 6) 1,000 1,000 (10 11)
(13 6) 160 320 (8
93,760 960
MOVIMIENTO ACREEDOR 92,800
(14

DEUDOR ACREEDOR
PERDIDA O UTILIDAD
(8 140,000 (15
DOCUMENTOS POR COBRAR La especial, S.A. DE C.V.
150,000 Estado de resultados al 30 de 1
Ventas totales
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
(=) Ventas netas
Inventario inicial
Compras 585,000
(+) Gasto de compra 1,000
CAPITAL (=) Compras totales
540,000 (1 (-) Devoluciones sobre compras 4,000
(-) Descuentos sobre compras 2,000
(=) Compras netas
TOTAL DE MERCANCIA
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Realizo
DESCUENTOS S/VENTAS xxxxxx
4,000 4,000 (9
La especial, S.A. DE C.V.
Balance General al 30 de octu 1
ACTIVO
Circulante
Caja
Bancos
Inventario
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA Documentos por cobrar
4,000 4,000 (7 IVA acreditable
Total activo circulante
No circulante
Mobiliario
Total activo no circulante
Total activo
PASIVO
A corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
IVA transladado
Total pasivo a corto plazo
Total Pasivo
CAPITAL
Capital social
Utilidad del ejercicio.
Total capital.

a-p= c.c
1,230,400
paso 3 balanza de comprobación
La Especial, S.A. DE C.V.
Balanza de comprobación al 30 de octubre de 2020
Movimiento
Concepto deudor
ACTIVO
Caja 50,000
Bancos 1,408,960
Inventarios 390,000
Documentos por cobrar 150,000
IVA acreditable 93,760
Mobiliario 50,000
PASIVO
Proveedores
Documentos por pagar
IVA transladado 1,600
CAPITAL
Capital social
CUENTAS DE RESULTADOS
Ventas
Descuentos sobre ventas 4,000
Devoluciones sobre ventas 6,000
Compras 585,000
Gastos de compra 1,000
Devoluciones sobre compra
Descuentos sobre compras
SUMAS IGUALES 2,740,320
PASO 3

2 3 4
950,000
6,000
4,000
940,000
390,000

586,000

6,000
580,000
970,000
170,000
800,000
140,000 es una cuenta capital
Autorizo
xxxxx

2 3 4

50,000
717,600
170,000
150,000
92,800
1,180,400

50,000
50,000
1,230,400

150,000
250,000
150,400
550,400
550,400

540,000
140,000
 680,000

550,400 = 680,000

e octubre de 2020
Movimiento Saldo
Acreedor Saldo deudor acreedor

- 50,000
691,360 717,600
- 390,000
- 150,000
960 92,800
- 50,000

150,000 150,000
250,000 250,000
152,000 150,400

540,000 540,000

950,000 950,000
4,000
6,000
585,000
1,000
4,000 4,000
2,000 2,000
2,740,320 2,046,400 2,046,400
La Unica, S.A. DE C.V. LAS T DE MAYOR ES EL PASO 2 Debe
PASO 1 Rayado de diario Caja Bancos
1) 80,000 1) 160,000

________1_______ 2 1,142,600
Caja 80,000 6) 5,220
Bancos 160,000 8) 1,160
Inventarios 630,000 1,308,980
Clientes 300,000 S.D. 925,600
Mobiliario 280,000
Proveedores 400,000 Clientes mobiliario
Documentos por paga 300,000 1) 300,000 1) 280,000
Capital 750,000
________2_______ 300,000 -
Bancos 1,142,600 S.D. 300,000
Ventas 985,000
Iva trasladado 157,600 Documentos por pagar Capital
________3_______ 300,000 (1
Compras 324,000
iva acreditabl 51,840
Bancos 375,840
________4_______
Gastos de co 1,500 Iva transladado Devoluciones sobre ventas
iva acreditabl 240 5) 640 157,600 (2 5) 4,000
Bancos 1,740 7) 160
________5_______ 800 157,600
Devoluciones 4,000 156,800
IVA Traslada 640
Bancos 4,640 Iva acreditable Gastos de compra
________6_______ 3) 51,840 720 (6 4) 1,500
Bancos 5,220 4) 240 160 (8
Devoluciones sobre c 4,500 52,080 880
iva acreditable 720 51,200
________7_______
Descuentos s 1,000 Descuentos sobr ecompras Descuentos sobr ventas
iva translada 160 1,000 8) 7) 1,000
Bancos 1,160
________8 ______
Bancos 1,160
Descuentos sobre c 1,000
iva acreditable 160
________9 ______
 Haber PASO 3 ES LA BALANZA DE COMPROBACIÓN
Bancos Inventarios La Unica, S.A. DE C.V.
375,840 (3 1) 630,000 Balanza de comprobación al 30 de octubre de 2020

Movimiento
1,740 (4 CUENTA deudor
4,640 (5 ACTIVO
1,160 (7 Caja 80,000
383,380 Bancos 1,308,980
Inventarios 630,000
Clientes 300,000
mobiliario Proveedores IVA ACREDITABLE 52,080
400,000 (1 Mobiliario 280,000
PASIVO
- 400,000 Proveedores
Documentos por pagar
IVA TRANSLADADO 800
Capital Ventas CAPITAL
750,000 (1 985,000 (2 Capital social
INGRESOS
Ventas
Devoluciones sobre ventas 4,000
| Descuentos sobre ventas 1,000
evoluciones sobre ventas Compras COMPRAS Y GASTOS
3) 324,000 Compras 324,000
Gastos de compras 1,500
Devoluciones sobre compras -
Descuentos sobre compras -
SUMAS IGUALES 2,982,360
astos de compra Devoluciones sobre compras
4,500 (6 paso 4 es el estado de resultados
La Unica, S.A. DE C.V.
Estado de resultados al 30 de octubre de 2020
Concepto 1
Ventas totales
escuentos sobr ventas (-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
(=) Ventas netas
Inventario inicial
Compras 324,000
(+) Gastos de compras 1,500
(=) Compras totales
(-) Devoluciones sobre compras 4,500
(-) Descuentos sobre compras 1,000
(=) Compras netas
 TOTAL DE MERCANCIA
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA (VTAS-CTO DE VTAS)

La Unica, S.A. DE C.V.

Balance General al 30 de octubre de 2020
Concepto 1
ACTIVO
Activo circulante
Caja
Bancos
Inventarios
Clientes
IVA ACREDITABLE
Total activo circulante
Activo no circulante
Mobiliario
Total activo no circulante
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Pasivo a corto plazo
Proveedores
Documentos por pagar
IVA TRANSLADADO
Total pasivo a corto plazo
Pasivo a largo plazo
TOTAL PASIVO
CAPITAL
Capital social
Utilidad bruta
TOTAL CAPITAL

Ecuación del balance general en forma de reporte = activo -

MPROBACIÓN
La Unica, S.A. DE C.V.
de octubre de 2020

Movimiento
acreedor Saldo deudor Saldo acreedor

- 80,000
383,380 925,600
- 630,000
- 300,000
880 51,200
280,000

400,000 400,000
300,000 300,000
157,600 156,800

750,000 750,000

985,000 985,000
4,000
1,000

- 324,000
- 1,500
4,500 4,500
1,000 1,000
2,982,360 2,597,300 2,597,300
- -

La Unica, S.A. DE C.V.

ctubre de 2020
2 3 4
985,000
4,000
1,000 5,000
980,000
630,000

325,500

5,500
320,000
 950,000
470,000
480,000
500,000

La Unica, S.A. DE C.V.

2 3 4

80,000
925,600
470,000
300,000
51,200
1,826,800

280,000
280,000
2,106,800

400,000
300,000
156,800
856,800
0
856,800

750,000
500,000 se saca del estado de resultados
1,250,000

n forma de reporte = activo - pasivo = capital contable

2,106,800 856,800 1,250,000
PASO 1
LA ESMERALDA, S.A. DE C.V PASO 2
RAYADO DE DIARIO
CONCEPTO CARGO ABONO CAJA
_______________1_______________ 1)160,000
CAJA $ 160,000.00
Inventario inicial $ 840,000.00
MOBILIARIO $ 150,000.00
Proveedores 300,000
CAPITAL $ 850,000.00
_______________2________________
BANCOS $ 696,000.00
VENTAS $ 600,000.00
IVA TRASLADO $ 96,000.00 PROVEEDORES
______________3_________________
COMPRAS $ 800,000.00
IVA ACREDITABLE $ 128,000.00
BANCOS $ 928,000.00
______________4_________________
BANCOS $ 348,000.00
VENTAS $ 300,000.00
IVA TRASLADO $ 48,000.00
_____________5__________________
COMPRAS $ 150,000.00 VENTAS
IVA ACREDITABLE $ 24,000.00
BANCOS $ 174,000.00
____________6___________________
GASTOS SOBRE COMPRAS $ 500.00
IVA ACREDITABLE $ 80.00
BANCOS $ 580.00
______________7_________________
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA $ 2,500.00
IVA TRASLADADO $ 400.00
BANCOS $ 2,900.00 IVA ACREDITABLE
______________8_________________ 2) $ 128,000.00
BANCOS $ 4,640.00 5) 24,000
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA $ 4,000.00 6) 80
IVA ACREDITABLE $ 640.00 $ 152,080.00
_____________9_________________ $ 151,200.00
DESCUENTOS SOBRE VENTA $ 1,500.00
IVA TRASLADADO $ 240.00
BANCOS $ 1,740.00
____________10_________________
BANCOS $ 1,740.00 GASTOS DE COMPRA
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $ 1,500.00 6) $ 500.00
IVA ACREDITABLE $ 240.00
3307600 3307600
______________11______________
COMPRAS $ 500.00
GASTOS DE COMPRAS $ 500.00
____________12________________
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS $ 4,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS $ 1,500.00
COMPRAS $ 5,500.00
_____________13_______________
COMPRAS $ 840,000.00
INVENTARIO(VALOR DEL INVENTARIO INICIAL ) $ 840,000.00
____________14________________
INVITARIO FINAL $ 839,000.00
_____________15_______________
VENTAS $ 946,000.00
COMPRAS $ 946,000.00
______________16______________
VENTAS $ 46,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 46,000.00
 DEBE HABER

CAJA BANCOS MOBILIARIO

2) 696,000 928,000 3) 1) 150,000
4) 348,000 174,000 5)
8) 4,640 $ 580.00 6)
10) 1,740 2,900 7)

1,740 (9
1,050,380 1,107,220
-56,840

CAPITAL Inventarios
300,000 1) 850,000 1) 1) $ 840,000.00

IVA TRASLADADO COMPRAS

600,000 2) 7) $ 400.00 96,000 2) 3) 800,000
300,000 4) 9) 240 48,000 4) 5) 150,000
900,000 $ 640.00 144,000 11)
$ 143,360.00 13)
950,000
946,000

CREDITABLE DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA DESCUENTOS SOBRE COMPRA

$ 640.00 (8 $ 4,000.00
$ 240.00 10)

$ 880.00
S DE COMPRA DESCUENTOS SOBRE VENTAS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
11) 9) $ 1,500.00 7) $ 2,500.00
 PASO 3
Es la balanza de comprobación
La esmeralda, S.A DE C.V
Balanza de comprobacion al 30 de octubre de 2020
1 2 3
CUENTA MOVIMIENTO DUDOR
MOVIMIENTO ACREEDOR
SALDO DEUDOR
ACTIVO

CAJA $ 160,000.00 $ 160,000.00

BANCOS $ 1,050,380.00 $ 1,107,220.00 -$ 56,840.00
INVENTARIOS $ 840,000.00 $ 840,000.00
$ -
IVA ACREDITABLE $ 152,080.00 $ 880.00 $ 151,200.00
MOBILIARIO $ 150,000.00 $ 150,000.00
PASIVO
PROVEEDORES $ 300,000.00
IVA TRASLADADO $ 640.00 $ 144,000.00
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL $ 850,000.00
INGRESOS
VENTAS $ 900,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS $ 1,500.00 $ 1,500.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 2,500.00 $ 2,500.00
12) GASTOS Y COMPRAS $ -
14) Compras $ 950,000.00 $ 950,000.00
Gastos de compra $ 500.00 $ 500.00
Devoluciones sobre compras $ 4,000.00
0 Descuentos sobre compra $ 1,500.00
SUMAS IGUALES $ 3,307,600.00 $ 3,307,600.00 $ 2,198,860.00
$ - $ -
LA ESMERALDA, S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADO AL 30 DE OCTUBRE DE 2020
ENTOS SOBRE COMPRA CONCEPTO 1 2 3
$ 1,500.00
Ventas totales 900,000
Devoluciones sobre venta $ 2,500.00
Descuentos sobre ventas $ 1,500.00 $ 4,000.00
Ventas netas
Inventario $ 840,000.00
compras $ 950,000.00
Gastos de compra $ 500.00
Compras totales $ 950,500.00
ES SOBRE VENTAS Devoluciones sobre compra $ 4,000.00
Descuentos sobre compras $ 1,500.00 $ 5,500.00
compras netas $ 945,000.00

Total de mercancias $ 1,785,000.00

Inventario final $ 839,000.00
Costo de ventas
Perdida bruta

LA ESMERALDA ,A. DE C.V

Balance general al 30 de octubre de 2020
Concepto
Activo
Caja $ 160,000.00
Bancos -$ 56,840.00
Inventario FINAL $ 839,000.00
Iva acreditable $ 151,200.00
Total activo circulante $ 1,093,360.00
Activo no circulante
Mobiliario $ 150,000.00
Total activo no circulante $ 150,000.00
Total activo
Pasivo
Proveedores 300,000
Iva trasladado 143,360
Total pasivo a corto plazo 443,360
TOTAL PASIVO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 850,000
PERDIDA BRUTA -50,000
TOTAL DE CAPITAL
formula del balance general en forma de reporte= activo - pasivo = capital contable
1,243,360 443,360
DIFERENCIA
TIPOS DE IVA
COMPRAS HAY 2 IVAS
1.- CUANDO COMPRO DE CONTADO = iva acreditable
2.- CUANDO COMPRO A CREDITO = iva por acreditar

VENTAS HAY 2 IVAS

1.- Cuando vendo de contado = IVA TRASLADADO
2.- Cuando vendo a credito = IVA POR TRASLADAR
 4
SALDO ACREEDOR

$ 300,000.00
$ 143,360.00
$ -
$ 850,000.00
$ -
$ 900,000.00

$ 4,000.00
$ 1,500.00
$ 2,198,860.00

$ 896,000.00
 $ 946,000.00
-$ 50,000.00

1,243,360

443,360

800,000

800,000
0