Act 5 Auditoria Tributaria Fiscal

ACTIVIDAD 5.
AUDITORIA TRIBUTARIA FISCAL
PRESENTADO POR:
ADRIANA SANCHEZ VARGAS
ID: 100059189
DOCENTE:
LIZ FARITH GONZALEZ CARREÑO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA VIRTUAL
AUDITORIA TRIBUTARIA
PUERTO GAITAN
2021
INTRODUCCIÓN
En el siguiente trabajo se da a conocer que es y para que sirve la auditoria tributaria y
que su fin es controlar de manera sistemática si los contribuyentes están cumpliendo o
no con sus obligaciones fiscales y que debe realizarse teniendo en cuenta la
normatividad vigente, el periodo a fiscalizar, los criterios y los tiempos establecidos.
Por otro lado, sabemos que el gobierno estableció un sistema tributario compuesto de
tributos nacionales y territoriales donde muchas veces carga impositiva es muy por lo
cual muchas empresas no pueden cumplir con sus obligaciones en su totalidad. En este
documento encontrara también cuales son los objetivos de dicha auditoria y cuáles son
sus diferencias con la auditoría financiera.

DESARROLLO TEORICO
Al escuchar el termino fiscal lo primero que nos viene a la mente son los distintos
organismos públicos cuyo fin es recaudar los impuestos o tributos para las arcas
públicas, por lo tanto, cuando se habla de auditoria tributaria fiscal se refiere al control y
la inspección en cuanto a la situación tributaria de cualquier persona natural o jurídica
donde verifica si el contribuyente está cumpliendo o no con sus obligaciones tributarias.
Esta es una técnica de auditoria donde se analizan y verifican los sucesos afines de
carácter tributario, este es usado para todos los sujetos que tenga obligaciones con la
Administración pública sin importar si es o no una empresa.
Se realiza un análisis y evaluación de las transacciones económicas, los registros
contables y otros documentos que contengan información sobre las operaciones
efectuadas por el contribuyente para el periodo a evaluar.
El auditor confronta y comprueba que las declaraciones realizadas por el contribuyente
ante la Administración y los pagos correspondan a la realidad de las operaciones
económicas realizadas por dicho sujeto y todo este en orden. Después de revisar todo
el material probatorio y contando con la suficiente información el auditor emite un

dictamen que incluirá la información recabada, algunos comentarios sobre los hallazgos
encontrados y por último su propia opinión.
Sabiendo lo anterior, podemos decir que los objetivos de esta auditoria son los
siguientes:
Verificar que los saldos del pasivo del balance correspondan a las deudas por
pagar a la Administración Publica a la fecha de cierre del ejercicio.
Verificar que los saldos adeudados a la hacienda pública se hayan estimado
acorde a los principios de contabilidad y a la normatividad fiscal vigente.
Evaluar que las cuentas se hallan clasificado correctamente en el balance de
situación financiera, entre el activo y el pasivo.
Controlar, en el caso de reclamaciones por parte de la Administración pública que
no estén resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente
contabilizadas.
Evaluar que los procedimientos estén acorde a la realidad y asegurar que ha
cumplido con la normatividad legal vigente.
Muchas personas creen que la auditoría financiera y la fiscal son casi lo mismo, pero
esto es un error, existen algunas diferencias entre estas dos:

La auditoría fiscal es independiente y la financiera es impulsada por la misma
empresa.
La auditoría fiscal evalúa el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la
financiera evalúa el cumplimiento de las cuentas.
La auditoría fiscal se centra en el resultado contable y la financiera en el patrimonio
y las finanzas de la empresa.
La auditoría fiscal inspecciona la situación tributaria de la empresa y la financiera
la situación de los libros contables.
La auditoría fiscal la hace un funcionario del estado y la financiera por un auditor
privado.
Para poder cumplir con los objetivos de la auditoría tributaria, el auditor debe apuntar a
Identificar la presencia de contingencias y evaluar su importancia económica, este debe
ser acorde al marco regulatorio con el fin de que sea un elemento que brinde confianza
y seguridad a los entes interesados.
Se deben determinar 2 tópicos:
 El sistema de control interno: en la planeación del plan de trabajo se debe incluir
hacer una revisión a las técnicas de control interno aplicadas al área de
presentación de información tributaria y poder así determinar el proceso para
aprobar, preparar y presentar las declaraciones tributarias.

 Área responsable de la preparación de las obligaciones fiscales: se debe hacer
evaluación del proceso de generación y revisión de los soportes con sus
respectivas declaraciones y la presentación de la información fiscal a las que esta
obligada el contribuyente auditado, también se debe revisar la razonabilidad de
las provisiones del impuesto de renta del año vigente y anteriores y los impuestos
diferidos a una fecha determinada.
“el profesional contable debe focalizarse en la detección de hechos que puedan ser
generadores de riesgos de incorrecciones materiales, fuente de sanciones por el
incumplimiento” (twitter, s.f.)
Como los dice el aparte anterior el auditor debe centrarse en detectar hechos
generadores de riesgos por inexactitudes materiales, origen de sanciones por el
incumplimiento o por diligenciar incorrectamente las declaraciones tributarias y poder
identificar las contingencias fiscales, descubrir oportunidades de mejora con el fin de
prevenir riesgos de sanciones. Por ello es vital que el auditor se actualice constantemente
en lo referente las normas fiscales vigentes, contando con los conocimientos y la
experticia desarrollar de manera eficiente la auditoría.

La auditoría tributaria es indispensable para la gestión empresarial, debido a las altas
cargas impositivas a las que se encuentran sometidos los contribuyentes, estos buscan
la forma de disminuir dichas cargas tributarias cayendo en muchas ocasiones en
prácticas de elusión de impuestos y en casos críticos llegando a la evasión exponiéndose
al riesgo de ser objeto de fiscalización y muy seguramente a sanciones por parte de la
Administración.
En los últimos años la DIAN ha invertido en tecnología, con el fin de potencializar las
posibilidades de control sobre los contribuyentes, haciendo que sea muy fácil identificar
quien está haciendo uso de maniobras fraudulentas y exponiéndose a asumir las graves
consecuencias.
En los tiempos por medio de las reformas tributarias se han hecho cambios fiscales
importantes cuyo objeto es cubrir el detrimento de las finanzas públicas, buscando
aumentar los ingresos por medio del recaudo de los impuestos, enmarcado en la
normatividad fiscal.
Por todo lo anterior se hace necesario contar con personal altamente capacitado en el
área de auditoría tributaria, puesto que debe contar con conocimientos amplios sobre la
normatividad tributaria vigente y los sistemas tributarios que rigen en los distintos países
asociados a la operación de la empresa, también se debe contar con profesionales con
criterio para la interpretación de las normas jurídicas para lograr que cada contribuyente
pague al Estado el impuesto justo en el tiempo fijado. (Actualícese, 2016)

BIBLIOGRAFIA
• Nuño, P. (2019, 29 julio). Auditoría fiscal | ¿Qué es una auditoría fiscal? | Objetivos
auditoría fiscal. Emprende Pyme. https://www.emprendepyme.net/auditoria-fiscal.html
• Auditoría tributaria como herramienta para la gestión empresarial y administrativa de
las empresas en Colombia. Recuperado de:
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/16702/6/2019_auditoria_tributar
ia_herramienta%20%281%29.pdf
• Contraloría Departamental del Tolima. (2013). Procedimiento Auditoría Fiscal.
Recuperado de:
http://www.contraloriatolima.gov.co/web2/images/stories/2013/sistema_gestion_calid
ad/pcf_01_planeacion_ejecucion_informe_auditoria.pdf
• Chau Quispe, L. y Lozano Byrne, O. (2000). La determinación sobre base presunta.
Un punto de vista jurisprudencial. THEMIS: Revista de Derecho, (41), 29-35.
Recuperado de: https://dialnet-
uniriojaes.ibero.basesdedatosezproxy.com/servlet/articulo?codigo=5109638.

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LIZ FARITH GONZALEZ CARREÑO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PÚBLICA VIRTUAL

En el siguiente trabajo se da a conocer que es y para que sirve la auditoria tributaria y

que su fin es controlar de manera sistemática si los contribuyentes están cumpliendo o

no con sus obligaciones fiscales y que debe realizarse teniendo en cuenta la

normatividad vigente, el periodo a fiscalizar, los criterios y los tiempos establecidos.

sus diferencias con la auditoría financiera.

la inspección en cuanto a la situación tributaria de cualquier persona natural o jurídica

donde verifica si el contribuyente está cumpliendo o no con sus obligaciones tributarias.

Administración pública sin importar si es o no una empresa.

Se realiza un análisis y evaluación de las transacciones económicas, los registros

contables y otros documentos que contengan información sobre las operaciones

efectuadas por el contribuyente para el periodo a evaluar.

El auditor confronta y comprueba que las declaraciones realizadas por el contribuyente

ante la Administración y los pagos correspondan a la realidad de las operaciones

el material probatorio y contando con la suficiente información el auditor emite un

encontrados y por último su propia opinión.

pagar a la Administración Publica a la fecha de cierre del ejercicio.

Verificar que los saldos adeudados a la hacienda pública se hayan estimado

acorde a los principios de contabilidad y a la normatividad fiscal vigente.

Evaluar que las cuentas se hallan clasificado correctamente en el balance de

situación financiera, entre el activo y el pasivo.

Controlar, en el caso de reclamaciones por parte de la Administración pública que

no estén resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente

Evaluar que los procedimientos estén acorde a la realidad y asegurar que ha

cumplido con la normatividad legal vigente.

esto es un error, existen algunas diferencias entre estas dos:

La auditoría fiscal evalúa el cumplimiento de las obligaciones tributarias y la

financiera evalúa el cumplimiento de las cuentas.

La auditoría fiscal se centra en el resultado contable y la financiera en el patrimonio

y las finanzas de la empresa.

La auditoría fiscal inspecciona la situación tributaria de la empresa y la financiera

la situación de los libros contables.

La auditoría fiscal la hace un funcionario del estado y la financiera por un auditor

Identificar la presencia de contingencias y evaluar su importancia económica, este debe

y seguridad a los entes interesados.

Se deben determinar 2 tópicos:

 El sistema de control interno: en la planeación del plan de trabajo se debe incluir

hacer una revisión a las técnicas de control interno aplicadas al área de

presentación de información tributaria y poder así determinar el proceso para

aprobar, preparar y presentar las declaraciones tributarias.

evaluación del proceso de generación y revisión de los soportes con sus

respectivas declaraciones y la presentación de la información fiscal a las que esta

obligada el contribuyente auditado, también se debe revisar la razonabilidad de

diferidos a una fecha determinada.

generadores de riesgos de incorrecciones materiales, fuente de sanciones por el

incumplimiento” (twitter, s.f.)

generadores de riesgos por inexactitudes materiales, origen de sanciones por el

incumplimiento o por diligenciar incorrectamente las declaraciones tributarias y poder

identificar las contingencias fiscales, descubrir oportunidades de mejora con el fin de

en lo referente las normas fiscales vigentes, contando con los conocimientos y la

experticia desarrollar de manera eficiente la auditoría.

la forma de disminuir dichas cargas tributarias cayendo en muchas ocasiones en

prácticas de elusión de impuestos y en casos críticos llegando a la evasión exponiéndose