Ejercicio de Presupuesto

La Compañía X S.A.
tiene planeado realizar sus actividades en las cinco principales

sucursales del país y necesita efectuar su presupuesto maestro para el tercer trimestre
de 2022, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la
siguiente información:
Precio promedio de su producto principal $ 56.00
Ventas por departamento
Meses A B C D E
Julio 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500
Agosto 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500
Septiembre 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500
Inventario deseado de productos terminados (unidades):
Al 1° de Julio 204,500 ( Costo $618,550.00)

Al 31 de Julio 201,500
Al 31 de Agosto 195,900
Al 31 de Septiembre 206,100
Datos para la producción:
- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
- El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.-
Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades
Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para terminar una
unidad difiere cada mes, debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:
Meses Horas por Unidad Costo por Hora

Julio 0.834409 3.595359
Agosto 0.8330115 3.613957
Septiembre 0.856078 3.504352
Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:
Mano de Obra Directa $0.50

Impuestos $0.20
Mantenimiento y Reparaciones $0.25
Luz/energía $0.05
Combustibles $0.10
Varios $0.02
Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:
Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas Incobrables 0.01%
Costos y gastos fijos por mes:
a) Adminstración y Ventas:
Sueldos (venta) $3,400.00
Sueldos (oficina) $650.00
Sueldos ejecutivos $2,800.00
Impuestos y patentes $250.00
Seguros $500.00
b) Produción:
Impuestos (fábrica) $1,000.00
Seguros $700.00
Materiales Indirectos $1,500.00
Mano de Obra Indirecta $700.00
Control de Calidad $950.00
Mantenimiento $600.00
Depreciación Maq. Y Equipo $2,500.00
Energía Eléctrica $400.00
Combustibles $350.00
hora para terminar una
stas son como sigue:
de obra directa:
Supongamos que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.

- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000.
Prepare el Presupuesto Maestro:
1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en pesos).

2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas
1. Presupuesto de Ventas (en Cantidades):
Sucursal Julio Agosto Septiembre

A 67,500 64,000 70,500
B 80,000 89,500 86,000
C 35,000 41,000 29,500
D 101,000 97,500 112,000
E 91,500 87,500 110,500
375,000 379,500 408,500
Presupuesto de Venta (en Pesos):
Sucursal Julio Agosto Septiembre

A 3,780,000.00 3,584,000.00 3,948,000.00
B 4,480,000.00 5,012,000.00 4,816,000.00
C 1,960,000.00 2,296,000.00 1,652,000.00
D 5,656,000.00 5,460,000.00 6,272,000.00
E 5,124,000.00 4,900,000.00 6,188,000.00
21,000,000.00 21,252,000.00 22,876,000.00
2.Presupuesto de Producción: (unidades)
Julio Agosto
Presupuesto de Ventas 375,000 379,500
Mas:
Inventario Final Prod. Term. 201,500 195,900
Subtotal: 576,500 575,400
Menos:
Inventario Final Prod. Term. 204,500 201,500
Unidades por Producir 372,000 373,900
3. Presupuesto de Compra de Materias Primas: (Unidades y Pesos)
Julio Agosto
Unidades a Producir 372,000 373,900
Unidades Mat A Por Producir 1 1
Requerimeinto Mat. Primas 372,001 373,901
Mas:
Inventario Final Des. M.P. 205,646 230,286
Subtotal 577,647 604,187
Menos:
Inventario Inicial Mat Primas 204,601 205,646
Total unidades de Mat P
a ser Compradas 373,046 398,541
Precio por Unidad 44 44
Presupuesto Mat Primas 16,414,024 17,535,804
4. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos:
Total Unidades Requeridas 372,000 373,900

Costo Unitario Mat. Prima 44 44
16,368,000 16,451,600
5. Presupuesto de la Mano de Obra Directa: (Pesos)
Julio Agosto
Unidades a Producir 372,000 373,900
Horas MOD por Unidad
Julio 0.834409 310,400.15
Agosto 0.8330115 311,463.00
Sept. 0.856078
Costo por Hora MOD 3.595359 3.613957
Presupuesto Costo MOD 1,115,999.97 1,125,613.89
6. Presupuesto de los Gastos Indirectos de Fabricación:
a) Costos Varaibles de Producción

Tasa Julio Agosto
Mano de Obra Directa $0.50 $155,200.07 $155,731.50
Impuestos $0.20 62,080.03 62,292.60
Mantenimiento y Reparaciones $0.25 77,600.04 77,865.75
Luz/energía $0.05 15,520.01 15,573.15
Combustibles $0.10 31,040.01 31,146.30
Varios $0.02 6,208.00 6,229.26
Total Gastos Indirectos $347,648.17 $348,838.56
Julio Agosto Septiembre

a) Adminstración y Ventas:
Sueldos (venta) $3,400.00 $3,400.00 $3,400.00
Sueldos (oficina) $650.00 $650.00 $650.00
Sueldos ejecutivos $2,800.00 $2,800.00 $2,800.00
Impuestos y patentes $250.00 $250.00 $250.00
Seguros $500.00 $500.00 $500.00
TOTAL $7,600.00 $7,600.00 $7,600.00
Julio Agosto Septiembre

b) Produción:
Impuestos (fábrica) $1,000.00 $1,000.00 $1,000.00
Seguros $700.00 $700.00 $700.00
Materiales Indirectos $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00
Mano de Obra Indirecta $700.00 $700.00 $700.00
Control de Calidad $950.00 $950.00 $950.00
Mantenimiento $600.00 $600.00 $600.00
Depreciación Maq. Y Equipo $2,500.00 $2,500.00 $2,500.00
Energía Eléctrica $400.00 $400.00 $400.00
Combustibles $350.00 $350.00 $350.00
TOTAL $8,700.00 $8,700.00 $8,700.00
7. Presupuesto de Venta
Julio Agosto
Ventas (pesos) 21,000,000.00 21,252,000.00
Comisiones 0.04% 8,400.00 8,500.80

Viajes 0.02% 4,200.00 4,250.40
Publicidad 0.03% 6,300.00 6,375.60
Cuentas Incobrables 0.01% 2,100.00 2,125.20
TOTAL 21,000.00 21,252.00
Total
202,000
255,500
105,500
310,500
289,500
1,163,000
Precio Promedio
56.00
Total
11,312,000.00
14,308,000.00
5,908,000.00
17,388,000.00
16,212,000.00
65,128,000.00
Septiembre Total
408,500 1,163,000
206,100 603,500
614,600 1,766,500
195,900 601,900
418,700 1,164,600
Septiembre Total
418,700 1,164,600
1
418,701 1,164,603
216,710 652,641
635,411 1,817,244
230,286 640,532
405,125 1,176,712
44
17,825,520 51,775,348
418,700 1,164,600
44
18,422,800 51,242,400
Septiembre Total
418,700 1,164,600
358,439.86
3.504352
1,256,099.44 3,497,713.29
Septiembre Total
$179,219.93 $490,151.50
71,687.97 $196,060.60
89,609.96 $245,075.75
17,921.99 $49,015.15
35,843.99 $98,030.30
7,168.80 $19,606.06
$401,452.64 $1,097,939.37
Total
$10,200.00
$1,950.00
$8,400.00
$750.00
$1,500.00
$22,800.00
Total
$3,000.00
$2,100.00
$4,500.00
$2,100.00
$2,850.00
$1,800.00
$7,500.00
$1,200.00
$1,050.00
$26,100.00
Septiembre Total
22,876,000.00 65,128,000.00
9,150.40 26,051.20
4,575.20 13,025.60
6,862.80 19,538.40
2,287.60 6,512.80
22,876.00 65,128.00

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Inventario deseado de productos terminados (unidades):

Al 1° de Julio 204,500 ( Costo $618,550.00)

Datos para la producción:

Meses Horas por Unidad Costo por Hora

Mano de Obra Directa $0.50

Costos y gastos fijos por mes:

- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.

Prepare el Presupuesto Maestro:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en pesos).

Sucursal Julio Agosto Septiembre

Presupuesto de Venta (en Pesos):

Sucursal Julio Agosto Septiembre

2.Presupuesto de Producción: (unidades)

Unidades por Producir 372,000 373,900

3. Presupuesto de Compra de Materias Primas: (Unidades y Pesos)

4. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos:

Total Unidades Requeridas 372,000 373,900

5. Presupuesto de la Mano de Obra Directa: (Pesos)

Presupuesto Costo MOD 1,115,999.97 1,125,613.89

6. Presupuesto de los Gastos Indirectos de Fabricación:

a) Costos Varaibles de Producción

Total Gastos Indirectos $347,648.17 $348,838.56

Julio Agosto Septiembre

Julio Agosto Septiembre

Comisiones 0.04% 8,400.00 8,500.80

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