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    Ejercicio Prorrata

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    Antonio Sanchez Marin
    La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

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    Ejercicio Prorrata

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    La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

    Título original

    EJERCICIO PRORRATA

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    La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

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    La clínica privada LA SALUD realiza actividades médicas exentas de IVA y actividades estéticas sujetas a IVA. Utiliza los productos comprados indistintamente para ambas actividades. El documento resume los ingresos y gastos trimestrales de IVA de la clínica y calcula la liquidación de IVA aplicando la prorrata general. Finalmente, realiza la regularización anual al determinar un monto adicional de 1681.5€ a ingresar a Hacienda.

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    La Clínica privada LA SALUD,SL realiza actividades médicas exentas de IVA

    y actividad

    es estéticas sujetas a IVA. Los productos que compra se utilizan


    indistintamente para ambas actividades. En el ejercicio económico
    anterior, ingresó 138.000 € con derecho a deducción y 70.000 € sin
    derecho a deducción. En el ejercicio económico actual realiza las
    siguientes operaciones:

    operación 1º Trimestre 2ºTrimestre 3ºTrimestre 4ºTrimestre


    Ventas con 56.000 € 38.000 € 25.000 € 30.000 €
    deducción
    Ventas sin 39.000 € 26.000 € 17.000 € 21.000 €
    deducción
    IVA repercutido 3.920 € 2.660 € 1.750 € 2.100 €
    IVA soportado 1.800 € 950 € 700 € 1.100 €

    Aplica la prorrata general y calcula la liquidación de IVA correspondiente a


    cada trimestre.

    1º Trimestre

    - IVA REP: 3920

    - IVA SOP: 1800

    - IVA DEDUCIBLE: 1800*0.67= 1206

    - LIQUIDACIÓN: 3920 – 1206= 2714

    2º Trimestre

    IVA REP: 2660

    IVA SOP: 950

    IVA DEDUCIBLE: 950*0.67=637

    LIQUIDACIÓN: 2660-637= 2023


    3º TRIMESTRE

    IVA REP: 1750

    IVA SOP: 700

    IVA DEDUCIBLE: 700*0.67= 469

    LIQUIDACIÓN: 1750-469= 1281

    4º TRIMESTRE

    Porr def.= V(con deducción)+Exp/Vtotales*100

    Porr def= 149000/252000*100= 60%(del año 20x1)

    IVA REP ANUAL(Sumamos los IVA REP)= 10430

    IVA SOP ANUAL (Sumamos los IVA SOP)= 4550

    IVA DEDUCIBLE ANUAL=4550 * 0.60= 2730

    LIQ ANUAL(La suma del IVA REP – IVA DEDUCIBLE)= 10430-2730=7700

    REGULARIZACIÓN: IVA INGRESADO DURANTE EL EJERCICIO

    2714+2023.5=6018.5

    7700-601.8=1681.5 a ingresar a hacienda

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