REPASO DE TRIBUTOS ADUANEROS

• APLICA PARA CARGAS DE IMPORTACIÓN (AEREO – MARITIMO – TERRESTRE)

• NO ESTA RELACIONADO CON EL INCOTERM
• PARTIDA ARANCELARIA
o DESCRIPCIÓN DE LA MERCANCIA
o REQUISITOS Y/O PERMISOS (INVIMA – ICA)
o REGIMEN O MODALIDAD
▪ LIBRE
▪ PREVIA
▪ PROHIBIDA
o ARANCEL – GRAVAMEN (0% HASTA EL 20%) 0% - 5% - 10% -15% -20%
o IVA (19%)
o GRAVAMEN (ARANCEL) POR ACUERDO INTERNACIONAL = SE PUEDE
ACCEDER A UN DESCUENTO O PREFERENCIA ARANCELARIA SIEMPRE Y
CUANDO SE TENGA UN ACUERDO COMERCIAL VIGENTE Y SIEMPRE Y
CUANDO EL EXPORTADOR ENVIE EL EUR1 (EUROPA) O CERTIFICADO DE
ORIGEN (AMERICA)
• VALOR CIF DE LA MERCANCIA
o C = COSTO O VALOR DE LA MERCANCIA
o I = SEGURO DE LA CARGA
o F = FLETE INTERNACIONAL

EJERCICIO IMPORTACIÓN MARÍTIMA ITALIA – COLOMBIA

FCL – FULL CONTAINER LOAD

La empresa Juegos SAS se dedica a la comercialización de pistas de patinaje para eventos,

ellos tiene varios clientes en los centros comerciales a quienes le alquilan los productos
por determinado tiempo. Ellos han cerrado una negociación de un contenedor de 20”
(20 STD) bajo el incoterm EXW con un proveedor en Italia el cual está ubicado en la
ciudad de Milán. La carga, los documentos de la mercancía y el certificado EUR1 los
entregará el shipper la próxima semana por lo cual usted ha sido contratado como asesor
en comercio exterior para que les ayude con la liquidación de la importación de acuerdo
con los costos logísticos que se generen por el despacho de la mercancía. A continuación,
relacionamos datos que debe tener en cuenta:
EXPORTADOR - SHIPPER: DIVERSIONES SRL – MILÁN
IMPORTADOR – CONSIGNEE: JUEGOS SAS - MEDELLÍN
PRODUCTO – DESCRIPTION OF GOODS: PISTA DE PATINAJE
PARTIDA ARANCELARIA – SUBPARTIDA ARANCELARIA– POSICIÓN ARANCELARIA -
CUSTOM CODE – HARMONIZED CODE: 8186999000 – APARATOS ELECTRICOS PARA LA
PRODUCCION DE FRIO
PUERTO DE EMBARQUE - SALIDA: GENOVA
PUERTO DE DESTINO - LLEGADA: CARTAGENA
COSTO DE LA MERCANCIA – COST: EUR 50.000
EMBALAJE - PACKING: EUR 500
DOCUMENTOS - DOCUMENTATIONS: EUR 100
TRANSPORTE TERRESTRE (INLAND) DESDE LA FÁBRICA DEL EXPORTADOR HASTA EL
PUERTO DE ORIGEN: EUR 430
ADUANA (CUSTOM CLEARANCE) DE EXPORTACIÓN EN EL PUERTO DE ORIGEN –: EUR
250
TRASLADO (CARRIER) AL MUELLE DE EMBARQUE: EUR 110
CARGUE AL BUQUE (MOUNTING): EUR 50
FLETE MARITIMO INTERNACIONAL (OCEAN FREIGHT): EUR 800
DOCUMENTO DE TRANSPORTE MARÍTIMO (BL): EUR 50
DESCARGUE DEL BUQUE AL MUELLE DE DESEMBARQUE (DISMOUNTING): USD 50
COSTOS EN DESTINO DE LA NAVIERA (THC): USD 300
COMISION DE LA AGENCIA DE ADUANA DE IMPORTACIÓN (BROKER): $500.000
TRIBUTOS ADUANERO:
• ARANCEL - TARIFF: EL 10% SOBRE EL VALOR CIF DE LA MERCANCIA, PERO SI
PRESENTA ORIGINAL DEL CERTIFICADO DE ORIGEN QUE EN EUROPA SE LLAMA
EUR1 TIENE UNA DESCUENTO O PREFERENCIA Y PAGARÍA SOLO EL 0%.
• IVA – TAX: 19% DE LA SUMA DEL VALOR CIF DE LA MERCANCÍA + VALOR ARANCEL
o VALOR CIF DE LA MERCANCIA
▪ C= $240’846.760
▪ I= $1’204.233,80
▪ F= $3’853.548,16
VALOR CIF $245’904.541,96

ARANCEL = SE CALCULA SOBRE EL VALOR CIF

$245’904.541,96 X 0% (EUR1) = $0
IVA = SE CALCULA SOBRE EL CIF + ARANCEL
$245’904.541,96 + $0 = $245’904.541,96 X 19% =
$46’721.862,97
TOTAL TRIBUTOS ADUANEROS = SE SUMA EL ARANCEL + IVA
= $0 + $46’721.862,97
= $46’721.862,97
TRANSPORTE TERRESTRE (INLAND) DEL PUERTO DE DESTINO A LA BODEGA DEL
IMPORTADOR: $2.500.000
DESCARGUE EN LA BODEGA DEL IMPORTADOR: $300.000
SEGURO INTERNACIONAL – INSURANCE: 0,50% SOBRE EL VALOR DE LA MERCANCIA
MINIMA USD 90
o VALOR DE LA MERCANCIA USD 49000 X 0.50% = USD 245
PARA TENER EN CUENTA =>
FACTOR DE CONVERSION PARA PASAR DE EUR A USD: 0.98
TRM PARA PASAR DE USD A COP: $4.915,24
1. LIQUIDAR EL VALOR DE LOS TRIBUTOS ADUANEROS
2. LIQUIDAR EL COSTO TOTAL DE LA IMPORTACIÓN