UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

Calidad, Pertinencia y Calidez

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE ECONOMÍA

MICROECONOMÍA III
Jesser Roberto Paladines Amaiquema
Nombre: Kristhel Agurto Curso: Cuarto “B” Diurno

Fecha: 10/02/23 4to Semestre - 2022 D2

TAREA

RESOLVER LOS EJERCICIOS DEL CAP 19 Finanzas públicas: la economía del sistema tributario.

1. Suponga que, en 2011, el Congreso aprueba y el presidente ratifica un nuevo y sencillo

impuesto sobre la renta con una tasa fija del 25% sobre todos los ingresos superiores a
$25,000 (no se cobra ningún impuesto sobre los primeros $25,000). Suponga que el impuesto
se establece sobre cada individuo en forma separada. Para cada uno de los siguientes niveles
de ingresos totales, calcule los impuestos adeudados y calcule la tasa impositiva promedio.
Presente la tasa impositiva promedio en una gráfica, con el ingreso a lo largo del eje
horizontal. ¿El impuesto es proporcional, progresivo o regresivo? Explique por qué.
a) $25,000
b) $35,000
c) $45,000
d) $60,000
e) $80,000
f) $100,000

PORCENTAJE Impuesto sobre la renta

25% 25,000
25 0.25 35000 8750
45000 11250
60000 15000
80000 20000
100000 25000
80000

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

30000

20000

10000

0
0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000
Progresivo si la tarifa impositiva efectiva media aumenta a medida que aumenta el consumo de los
hogares.

Apartir de ingresos superiores a 25,000 se pagará el 25% de la tasa impositiva, esto quiere decir que
entre mayor sea el valor de ingresos se pagará progresivamente el impuesto a la renta.

2. [Relacionado con el recuadro “La economía en la práctica”, p. 392] Con base en los
intervalos fiscales y las tasas impositivas para 2009 de la página 392, calcule el impuesto
total para cada uno de los siguientes niveles de ingresos de un contribuyente que vive solo.
En cada caso, calcule las tasas impositivas promedio y marginal. Suponga que en cada caso
el contribuyente elige la deducción estándar y califica para la exención de personas solteras.
a) Ingreso bruto = $30,000
b) Ingreso bruto = $50,000
c) Ingreso bruto = $100,000
d) Ingreso bruto = $190,000

3. Durante el debate sobre la política fiscal que siguió a la aplastante victoria de los
republicanos en las elecciones de 2010, la mayoría pensaba que el gobierno federal se
dirigía a una paralización. Tanto los republicanos como los miembros del nuevo
movimiento conservador conocido como “Tea Party” favorecieron las disposiciones
fiscales que eran principalmente benéficas para los contribuyentes con ingresos altos,
mientras que los demócratas tendieron a favorecer las reducciones en los impuestos
para la clase media y los incrementos para las personas en los grupos de ingresos más
altos.
¿Cuáles fueron los resultados de este debate?
El resultado del debate sobre la política fiscal de EE. UU. después de las elecciones
de 2010 incluyó una extensión de dos años de los recortes de impuestos de la
administración de George W. Bush, incluidos impuestos sobre la renta más bajos para
todos los contribuyentes. Además, hubo un "punto muerto fiscal" en 2013 cuando el
Congreso no logró ponerse de acuerdo sobre un presupuesto y se recortó
temporalmente el gasto federal.
¿El sistema federal se volvió más regresivo o más progresivo después de que las
aguas se calmaron en 2011?
En términos de la progresividad o regresividad del sistema tributario federal, el
consenso general entre los expertos es que el sistema se volvió menos progresivo
después de los cambios de 2011, ya que los recortes de impuestos para los
contribuyentes con ingresos más altos probablemente tuvieron un impacto más
 significativo en la reducción de la carga tributaria total que los recortes para la clase
media.
¿Qué tan seria fue la paralización?
La paralización fiscal en 2013 tuvo un impacto significativo en la economía, ya que
resultó en una disminución temporal en el gasto federal y un aumento en la
incertidumbre económica. Sin embargo, eventualmente se resolvió y no tuvo un
impacto a largo plazo en la economía.

4. Un grupo de ciudadanos en el noroeste del Pacífico tiene la siguiente declaración en

su carta constitutiva: “Nuestra meta es asegurar que las corporaciones grandes y
poderosas paguen su porción justa de impuestos en este país”. Para implementar esta
medida, el grupo recomienda y cabildea a favor de un incremento en el impuesto sobre
la renta de las corporaciones y una reducción en el impuesto sobre la renta de los
individuos. ¿Apoyaría usted tal petición? Explique su lógica.
Recaudar más impuestos, y hacerlo de una manera equitativa, requerirá una serie de nuevos
enfoques de política y administración tributarias. Muchos de estos se están abordando
activamente a través de reformas tributarias internacionales en curso, un mayor énfasis en los
impuestos sobre la riqueza y la propiedad, o el aumento de la eficiencia mediante la
digitalización. Sin embargo, ha quedado cada vez más claro que la solución para recaudar
más y mejores impuestos no puede depender únicamente de ampliar la base imponible ni de
facilitar el pago de tributos, sino también de tomar más en serio la relación entre el
contribuyente y las autoridades fiscales.
5. Los impuestos sobre aquellos productos que tienen bajas elasticidades de demanda
imponen cargas excesivas considerables porque los clientes no pueden evitar
comprarlos. ¿Está de acuerdo o en desacuerdo con esa afirmación? Explique su
respuesta.
Estoy de acuerdo con esa afirmación. La elasticidad de la demanda se refiere a la sensibilidad
de la demanda a los cambios en el precio. Si la demanda es inelástica, significa que los
clientes no pueden evitar comprar ese producto, incluso si el precio aumenta, por lo que los
aumentos de impuestos tendrán un impacto más significativo en el precio final del producto
y, por lo tanto, en los clientes. Esto resultará en una carga excesiva para los consumidores,
que no pueden evitar comprar el producto. Por otro lado, si la demanda es elástica, significa
que los clientes pueden cambiar fácilmente a un producto alternativo si el precio aumenta,
por lo que la carga de los impuestos será más distribuido.
6. Para cada una de las siguientes afirmaciones, indique si está de acuerdo o en desacuerdo.
¿Por qué?
 a) La teoría económica predice de manera inequívoca que una reducción del impuesto
sobre nóminas aumentará la oferta de trabajo.
Estoy de acuerdo, ya que los salarios podrían ajustarse completamente a los cambios
en las tasas pagadas por las firmas
b) Los impuestos sobre ingresos de las corporaciones establecidos sobre un monopolista
probablemente sean regresivos porque el monopolio puede transferir su carga a los
consumidores.
Estoy de acuerdo, esto debido a que los impuestos disminuyen conforme los ingresos
de los consumidores aumentan.
c) Todos los impuestos que no son neutrales son indeseables.
Estoy de acuerdo, porque este tipo de impuestos no neutrales imponen cargas
excesivas, ya que tienden a distorsionar las decisiones económicas.
7. Al calcular la remuneración total del cuerpo docente, la administración de la
Universidad Doughnut incluye los impuestos sobre las nóminas (impuesto sobre
seguridad social) que se pagan como un beneficio a los profesores. Después de todo, esos
pagos de impuestos generarán beneficios en el futuro para los profesores a través del
sistema de seguridad social. Sin embargo, la American Association of University
Professors argumenta que, lejos de ser un beneficio, la contribución del empleador es
simplemente un impuesto y que su carga recae sobre el cuerpo docente aun cuando la
universidad es quien paga dicha contribución. Discuta ambos lados de este debate.
La perspectiva de la administración de la Universidad Doughnut es que estos impuestos son,
en última instancia, un descuento para los profesores en términos de su futura seguridad
social. Al incluir estos impuestos en la remuneración total, se refleja una visión más precisa
y completa del salario que reciben los profesores. Por otro lado, la American Association of
University Professors argumenta que los impuestos sobre las nóminas son simplemente un
impuesto y que la carga de estos impuestos recae sobre el cuerpo docente, incluso si la
universidad es quien realiza los pagos. Desde esta perspectiva, incluir estos impuestos en la
remuneración total distorsiona la verdadera cantidad de dinero que reciben los profesores y
podría afectar su capacidad para comparar su salario con el de otros profesionales similares
8. Los países en vías de desarrollo rara vez tienen una estructura compleja de impuestos
sobre la renta como la de Estados Unidos. La principal forma de obtener ingresos en
muchos países en vías de desarrollo es a través de los impuestos sobre los productos.
¿Qué problemas ve usted con el hecho de gravar bienes específicos en estos países?
(Sugerencia: Piense en las elasticidades de la demanda).
En estos países, el sistema tributario ideal sería recaudar los ingresos esenciales sin un
excesivo endeudamiento público, y hacerlo sin desalentar la actividad económica y sin
desviarse demasiado de los sistemas tributarios de otros países. En los países en desarrollo,
la implantación de sistemas tributarios eficientes presenta enormes problemas. En primer
lugar, en estos países la mayor parte de los trabajadores están empleados en la agricultura o
en pequeñas empresas informales. Como raramente perciben salarios fijos y regulares, sus
ingresos fluctúan, y muchos de ellos se pagan en efectivo, sin contabilizarse. Por lo tanto,
resulta difícil calcular la base de un impuesto sobre la renta. En tales países, los trabajadores
en general no gastan sus ingresos en grandes establecimientos que mantienen registros
exactos de las ventas y los inventarios. Como resultado, los medios modernos de recaudación
de ingresos desempeñan un papel menos importante en estas economías, excluyendo
virtualmente la posibilidad de que el gobierno logre elevados niveles de ingresos tributarios.
En segundo lugar, es difícil crear una administración tributaria eficiente sin contar con un
personal bien educado y bien capacitado, cuando falta dinero para pagar salarios adecuados
a los funcionarios encargados de la recaudación tributaria y para informatizar las operaciones
(o incluso para proveer servicios eficientes de teléfonos y correo), y cuando la capacidad de
los contribuyentes para llevar sus cuentas es limitada.
9. Suponga que se establece un impuesto especial que considera el valor del automóvil de
una persona como la base del impuesto. Cada persona pagaría impuestos iguales al 10% del
valor de su automóvil. ¿Ese impuesto sería proporcional, regresivo o progresivo? ¿Qué
supuestos haría al responder a esta pregunta? ¿Qué distorsiones piensa que surgirían en la
economía si se estableciera dicho impuesto?
10. Se dispone de la siguiente información acerca de una propuesta para establecer un
“impuesto sobre las comidas de restaurantes” en la república de Olympus. Esa nación no
recauda ningún otro impuesto sobre el consumo de bienes específicos, y todos los demás
ingresos del gobierno provienen de un impuesto neutral de monto fijo. (Un impuesto de
monto fijo es aquel que consiste en una suma invariable que pagan todas las personas,
independientemente de sus circunstancias). Suponga, además, que la carga del impuesto la
absorben totalmente los consumidores.
Considere ahora los siguientes datos:
▪ Comidas consumidas antes del impuesto: 12 millones
▪ Comidas consumidas después del impuesto: 10 millones
▪ Precio promedio por comida: $15 (sin incluir el impuesto)
▪ Tasa del impuesto: 10%
Estime la magnitud de la carga excesiva del impuesto. ¿Cuál será la carga excesiva como
porcentaje de los ingresos recaudados a partir de este impuesto?
11. [Relacionado con el recuadro “La economía en la práctica”, p. 396] En 2010 el
Congreso no había revertido el cambio fiscal de 2001 que eliminó el impuesto sobre
donaciones y herencias. ¿Considera usted que el impuesto sobre donaciones y herencias
debería reinstaurarse? ¿Por qué?
Partamos de una consideración básica. En el año 1990, se eliminó de la legislación
ecuatoriana el “impuesto a las herencias, legados y donaciones”. Desde ese año las herencias,
legados y donaciones están gravados con el impuesto a la renta que grava dos fuentes: (1)
ingresos obtenidos por el ejercicio de una actividad productiva; (2) ingresos producto de las
herencias, legados o donaciones que se refieren a incrementos de patrimonio a título gratuito.
La herencia es el conjunto de bienes y derechos, a título universal, que tenía una persona al
tiempo de su muerte. El legado es una disposición, a título gratuito, de bienes y derechos
específicos a favor de una persona determinada y se hace en testamento o en otro acto de
última voluntad, por causa de muerte. La donación es un regalo, es la transmisión de un bien
a título gratuito, entre vivos
Considerando así que no debería reinstaurares dicho impuesto.Que existe una contradicción
entre dos normas del COOTAD, y de éste con la Ordenanza 338. Si bien por una parte se
habla de transferencias de dominio, por otra, éstas se limitan a “ventas”. En nuestro criterio,
el impuesto de plusvalía no grava a las transferencias de dominio en el caso de herencias.
Realice una búsqueda en Internet para encontrar el estatus actual de este impuesto. ¿Se
ha revertido el cambio fiscal? En caso de ser así, ¿cuáles son las nuevas tasas?
Los beneficiarios de herencias, legados o donaciones pagarán el impuesto aplicando a la base
imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:
12. La gráfica que se presenta más abajo representa el equilibrio en un mercado laboral
competitivo, tanto antes como después de que se instaure un impuesto sobre nóminas
gravado sobre el empleador. Antes del impuesto sobre nóminas, el punto de equilibrio
del trabajo era de 55 unidades. La curva de la oferta S1 representa la oferta como una
función de lo que pagan las empresas, incluyendo el impuesto. S0 representa la oferta
de trabajo como una función del dinero que los empleados llevan a casa por concepto
de salario.
a) ¿Cuál será el monto del impuesto sobre nóminas por unidad?
b) ¿Cuál es el precio por unidad de trabajo al que se enfrentarán las empresas
inmediatamente después del establecimiento del impuesto?
c) ¿Qué salario recibirán los empleados inmediatamente después de que entre en vigor
el impuesto?
d) ¿Cuál será la cantidad de trabajo demandada y la cantidad de trabajo ofrecida después
del establecimiento del impuesto?
e) Si, después de que entre en vigor el impuesto, la cantidad de equilibrio del trabajo se
estabiliza en 40 unidades, ¿cuál será el nuevo salario de equilibrio?
f) Si, después de que entre en vigor el impuesto, la cantidad de equilibrio del trabajo se
estabiliza en 40 unidades, ¿cuál será el monto de la participación de los empleados y
de la empresa en la carga fiscal, y cuál será la recaudación total del impuesto?

13. Suponga que a un precio de $5 por libra, la cantidad demandada de café es de 20

libras. Ahora suponga que el gobierno establece un impuesto sobre el consumo de café
que asciende a $2 por libra. Trace una gráfica que muestre la demanda cuando los
consumidores son relativamente sensibles al impuesto y la cantidad demandada
disminuye en un 50%, y cuando los consumidores son relativamente indiferentes al
impuesto y la cantidad demandada disminuye en un 10%. Calcule el monto de la carga
excesiva de este impuesto para cada situación y muestre esto sobre la gráfica.
14. La demanda de mercado para el producto X está dada por Qd = 8 2 l/3P y la oferta
de mercado para el bien X está dada por Qs = P 2 8, donde P = precio por unidad.
a) Trace una gráfica de oferta y demanda con estas curvas. ¿Cuáles son el precio y la
cantidad de equilibrio?

Precio de Equilibrio
1
8− 𝑃 =𝑃−8
3
1
3 (8 − 𝑃) = 3(𝑃 − 8)
3
24 − 𝑃 = 3𝑃 − 24
−4𝑃 = −48
𝑃 = 12

Cantidad
1
𝑄 =8− 𝑃
3
1
𝑄 = 8 − (12)
3
𝑄=4

REPRESENTACION GRAFICA

20

16

12

1 2 3 4 5 6 7
Se establece un impuesto sobre el consumo por unidad del producto X, y la oferta
de mercado con este nuevo impuesto ahora está dada por Qs = P 2 12. Incorpore
esta curva de oferta en su gráfica e identifique el nuevo precio de equilibrio y la
nueva cantidad de equilibrio. ¿Cuál será el valor del impuesto por unidad? ¿Qué
cantidad de este impuesto por unidad pagarán los consumidores y qué cantidad
pagará el productor? ¿Cuál es el valor de la carga excesiva de este impuesto? ¿Cuál
es el valor del ingreso por concepto de impuestos?

Precio de Equilibrio
1
8 − 𝑃 = 𝑃 − 12
3
1
3 (8 − 𝑃) = 3(𝑃 − 12)
3
24 − 𝑃 = 3𝑃 − 36
−4𝑃 = −60
𝑃 = 15
Cantidad
1
𝑄 =8− 𝑃
3
1
𝑄 = 8 − (15)
3
𝑄=3

REPRESENTACION GRAFICA

20

16

12

1 2 3 4 5 6 7
15. En Estados Unidos, 41 estados aprobaron una legislación para legalizar los sistemas
de lotería, y las autoridades estatales usan los fondos de estos sistemas para obtener
ingresos. Si el precio de un billete de lotería se considera como un impuesto, ¿cree usted
que se trataría de un impuesto proporcional, progresivo o regresivo?
En términos de proporcionalidad, se podría argumentar que los costos de los billetes de lotería
son proporcionales a la capacidad contributiva, ya que los precios son los mismos para todos,
independientemente de su ingreso o riqueza. Sin embargo, en términos de progresividad,
podría argumentarse que la lotería es regresiva, ya que las personas con menores ingresos
probablemente destinen una proporción más grande de sus ingresos a los billetes de lotería
en comparación con las personas con mayores ingresos.
¿Qué información se necesitaría para determinar de una manera definitiva si este
impuesto es proporcional, progresivo o regresivo?
Para determinar de una manera definitiva si la lotería es un impuesto proporcional, progresivo
o regresivo, se necesitaría información sobre el ingreso y el gasto de los compradores de
billetes de lotería, así como sobre el costo de los billetes en relación a sus ingresos. Con esta
información, se podría calcular la tasa efectiva de impuestos para diferentes grupos de
ingresos y determinar si la lotería es proporcional, progresiva o regresiva. Además, sería
importante tener en cuenta cualquier otro impuesto que se aplique a los compradores de
billetes de lotería, como el impuesto sobre la renta o el impuesto sobre las ventas, para tener
una visión completa de la carga tributaria total de los compradores de billetes de lotería.
16. Cada año alrededor del 15 de abril, se suscitan acaloradas discusiones en relación
con el sistema fiscal de Estados Unidos. Muchos están a favor de remplazar el impuesto
federal actual sobre la renta, ya sea con un impuesto a tasa única o con un impuesto
sobre el consumo. Explique si el impuesto federal actual sobre la renta es proporcional,
progresivo o regresivo. Haga lo mismo para un impuesto a tasa única y para un
impuesto sobre el consumo.
El sistema fiscal actual de Estados Unidos sobre la renta es considerado un sistema tributario
progresivo. Esto significa que los contribuyentes con ingresos más altos pagan una tasa más
alta de impuestos que aquellos con ingresos más bajos. La progresividad se logra a través de
diferentes escalas de impuestos que aplican tasas más altas a los ingresos más altos.
Un impuesto a tasa única es un sistema tributario proporcional, lo que significa que todos los
contribuyentes pagan la misma tasa de impuestos, independientemente de sus ingresos. En
teoría, esto podría ser considerado más justo porque todos pagan la misma proporción de sus
ingresos en impuestos, pero en la práctica, puede resultar en una carga más pesada para los
contribuyentes con ingresos más bajos, ya que tendrían que pagar una proporción más alta
de sus ingresos en impuestos.
Por último, un impuesto sobre el consumo, también conocido como impuesto al valor
agregado (IVA), es considerado un sistema tributario regresivo. Esto significa que los
contribuyentes con ingresos más bajos pagan una tasa más alta de impuestos en comparación
con sus ingresos totales, mientras que los contribuyentes con ingresos más altos pagan una
tasa más baja. Esto se debe a que los impuestos sobre el consumo afectan principalmente a
los gastos de consumo básicos, que constituyen una proporción más alta de los ingresos de
los contribuyentes de bajos ingresos.
En conclusión, el sistema fiscal actual sobre la renta en Estados Unidos es progresivo,
mientras que un impuesto a tasa única es proporcional y un impuesto sobre el consumo es
regresivo. Cada sistema tiene sus propios pros y contras y se deben evaluar cuidadosamente
antes de tomar una decisión sobre cualquier cambio en el sistema tributario.