Auditoria de Estados Financieros

Unidad 1. Antecedentes y generalidades

 Presentación de la unidad…………………………………………….……………………… 3
Objetivo…………………………………………………………………………………………….……… 4
1. Antecedentes y generalidades…………………………………………..………….... 5
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Temario 1.1. La Función del contador público………………………………………..………....
1.2. La contaduría pública como profesión………………………………………… 8
1.3. Ética profesional………………………………………………………………………………. 11
1.4. Responsabilidad de los contadores públicos certificados……… 17
Para saber mas ………………………………………………………………………………………. 18
Cierre de unidad……………………………………………………………………………………... 19
Fuentes de consulta………………………………………………………………………….…... 20
Presentación de la
unidad

¡Bienvenido a la unidad 1!

En esta primera unidad se identificara la importancia de la contabilidad para las entidades económicas
como las empresas, organizaciones e instituciones. Las entidades económicas, están obligadas a llevar
registros contables de sus operaciones conforme a la normatividad vigente, e informar a los interesados
de la situación financiera de la empresa mediante la emisión de estados financieros, que son la base para
la toma de decisiones.

“Estudiar no es un acto de consumir ideas, sino de crearlas y recrearlas” Paulo Freire.

¡Éxito en esta semana!

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Objetivos

Al termino de esta unidad lograras:

• Identificar, la función del ejercicio de la profesión del contador público, así como los antecedente
y generales de la auditoría de estados financieros, los tipos, normas y muestreo.

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1. Antecedentes y
generalidades

Identificar la importancia de la contabilidad para las

entidades económicas como las empresas, organizaciones
e instituciones. Las entidades económicas, están obligadas
a llevar registros contables de sus operaciones conforme a
la normatividad vigente, e informar a los interesados de la
situación financiera de la empresa mediante la emisión de
estados financieros, que son la base para la toma de
decisiones.

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1.1. La función del
contador publico

La profesión contable es la actividad realizada por un

contador público que cuenta con conocimientos en
contabilidad y que oferta sus servicios profesionales
en el ejercicio de la profesión. La contaduría pública,
es una disciplina que se considera ciencia, técnica y
arte, fundamentada en teorías que permiten atender
las necesidades de las
organizaciones/empresas/instituciones, en el ámbito
contable (contabilidad general, fiscal, financiera,
costos, contabilidad de sociedades y auditoría).

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1.1. La función del
contador publico

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1.2. La contaduría publica
como profesión

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1.2. La contaduría publica como
profesión

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1.2. La contaduría publica como
profesión

Organizaciones que regulan Organizaciones que regulan la función contable …

Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. (IMAI)

Como se indica en el portal del (Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C.

2022), en el apartado de ¿Qué es el IMAI? menciona: Legalmente constituido
en 1984, es un foro abierto a la capacitación y a la investigación en las áreas de
Auditoría Interna, Control, Riesgos, TI y tema afines. En ese entonces la
Auditoría Interna en México, era una profesión nueva pero que comenzaba a
tener una fuerte tendencia a crecer, por lo que el C.P. Juan Manuel Portal
Martínez, empezó a concebir la idea de agrupar a los profesionales de la
auditoría interna, interesados en apoyarlo a promover su difusión y aplicación
con mayor orden y hacer técnicas reconocidas a nivel internacional para lo cual
se decidió afiliarse a The Institute of Internal Auditors, Inc. para obtener mayor
respaldo.

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1.3. Ética profesional

Postulados del código de ética para contadores públicos de México …

Postulado I

Aplicación universal del código.

Este Código de Ética Profesional es aplicable a todo Contador Público o Firma nacional
o extranjero por el hecho de serlo, entendiéndose como Firma lo establecido en el
artículo 2.03 siguiente, sin importar la índole de su actividad o especialidad que
cultive tanto en el ejercicio independiente o cuando actúe como funcionario o
empleado de instituciones públicas o privadas. Abarca también a los contadores
públicos que, además, ejerzan otra profesión.

Responsabilidad hacia la sociedad …

Postulado II

Independencia de criterio. Al expresar cualquier juicio profesional el Contador Público

acepta la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial.
Postulado III Calidad profesional de los trabajos. En la prestación de cualquier servicio
se espera del Contador Público un verdadero trabajo profesional, por lo que siempre
tendrá presentes las disposiciones normativas de la profesión que sean aplicables al
trabajo específico que esté desempeñando. Actuará asimismo con la intención, el
cuidado y la diligencia de una persona responsable.

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1.3. Ética profesional Postulado IV

Preparación y calidad del profesional.

Como requisito para que el Contador Público acepte prestar sus servicios, deberá
tener el entrenamiento técnico y la capacidad necesaria para realizar las
actividades profesionales satisfactoriamente.

Postulado V

Responsabilidad personal.

El Contador Público siempre aceptará una responsabilidad personal por los

trabajos llevados a cabo por él o realizados bajo su dirección.

Responsabilidad hacia quien patrocina los servicios

Postulado VI

Secreto profesional.

El Contador Público tiene la obligación de guardar el secreto profesional y de no

revelar, por ningún motivo, en beneficio propio o de terceros, los hechos, datos o
circunstancias de que tenga o hubiese tenido conocimiento en el ejercicio de su
profesión. Con la autorización de los interesados, el Contador Público
proporcionará a las autoridades competentes la información y documentación que
éstas le soliciten.

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1.3. Ética profesional Postulado VII

Obligación de rechazar tareas que no cumplan con la moral.

Faltará al honor y dignidad profesional todo Contador Público que directa o

indirectamente intervenga en arreglos o asuntos que no cumplan con la moral.

Postulado VIII

Lealtad hacia el patrocinador de los servicios.

El Contador Público se abstendrá de aprovecharse de situaciones que puedan

perjudicar a quien haya contratado sus servicios.

Postulado IX

Retribución económica.

Por los servicios que presta, el Contador Público se hace acreedor a una retribución
económica.

Postulado X

Respeto a los colegas y a la profesión.

Todo Contador Público cuidará sus relaciones con sus colaboradores, con sus colegas
y con las instituciones que los agrupan, buscando que nunca se menoscabe la
dignidad de la profesión sino que se enaltezca, actuando con espíritu de grupo.

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 1.3. Ética profesional

Postulado XI

Dignificación de la imagen profesional a base de calidad.

Para hacer llegar a la sociedad en general y a los usuarios de sus servicios una imagen positiva
y de prestigio profesional, el Contador Público se valdrá fundamentalmente de su calidad
profesional y personal, apoyándose en la promoción institucional y cuando lo considere
conducente, para aquellos servicios diferentes a los de dictaminación, podrá comunicar y
difundir sus propias capacidades sin demeritar a sus colegas o a la profesión en general. Los
servicios de dictaminación se refieren a los provenientes de la auditoría de estados
financieros. No es permisible utilizar para fines publicitarios el término genérico de auditoría.

Postulado XII

Difusión y enseñanza de conocimientos técnicos.

Todo Contador Público que de alguna manera transmita sus conocimientos, tendrá como
objetivo mantener las más altas normas profesionales y de conducta y contribuir al desarrollo
y difusión de los conocimientos propios de la profesión.

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1.3. Ética profesional

15
1.3. Ética profesional

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1.4. Responsabilidad de los
contadores públicos

El contador público debe respetar las disposiciones reglamentarias en

el ejercicio de la profesión de la contaduría en México, con la intención
y el propósito de crear una conciencia de responsabilidad hacia la
sociedad, de aplicar todos los conocimientos técnicos y científicos en
beneficio de la misma, bajo buenas prácticas éticas, legales, en uso de
la libertad, y el ejercicio pleno de los derechos humanos.

Por otro lado, de las obligaciones y sanciones en las que puede incurrir
al asumir un compromiso profesional, por su irresponsabilidad,
ignorancia o negligencia o simplemente por no haber realizado una
evaluación de riesgos. Se debe entender como responsabilidad a la
obligación que se tiene de asumir un compromiso y actuar de forma
correcta, sobre todo responder ante el hecho o la circunstancia.

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Para saber más

Para saber más sobre los temas vistos en esta unidad revisa los siguientes materiales:

▪ Colegio de contadores públicos. (2018, 24 de mayo). El contador público que las empresas buscan. [Vídeo]
YouTube: https://youtu.be/_Btf7LlW0S0

▪ Colegio de contadores públicos. (2019, 2 enero). Amenazas y salvaguardas.

[Vídeo] YouTube: https://youtu.be/lEAY0bL4nPc

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Cierre de la unidad

Como conclusión y de acuerdo a los temas revisados en la Unidad 1, podemos concluir que en su
antecedente la auditoria se crea como una herramienta básica de la contabilidad para la verificación de los
registros internos y externos, su importancia de basa en la veracidad de la información.

En la siguiente unidad estudiaras, la auditoria de los estados financieros, misma que consiste en el análisis
y precisión de la información de la entidad.

¡El éxito es la suma de pequeños esfuerzos que se repiten cada día!

¡Felicidades!
Has concluido la unidad 1 continúa esforzándote

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Fuentes de consulta

• Colegio de contadores públicos (2022). Orígenes. (Publicado en la página en línea).

https://www.contadoresmexico.org.mx/ElColegio/Historia

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2022). ¿Qué es el IMCP). (Publicado en la página en línea).
https://imcp.org.mx/que-es-el-imcp/

• Instituto Mexicano de Auditores Internos (s.f) ¿Qué es el IMAI). (Publicado en la página en línea).
https://www.imai.org.mx/

• Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2015). Código de Ética. Promotorse

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