Facultad de Ciencias Empresariales: Escuela Profesional de Contabilidad

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“Control interno y control concurrente en las Unidades Ejecutoras del

Estado, Año 2021”
TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PÚBLIDO
AUTOR:
Vargas Córdova, Geancarlo Felipe (ORCID: 0000-0001-6215-8848)
ASESOR:
DR. CPC. García Céspedes, Gilberto Ricardo (ORCID: 0000-0001-6301-4950)
LINEA DE INVESTIGACIÓN:
AUDITORÍA
LIMA NORTE– PERÚ

2021
Dedicatoria
El presente trabajo de investigación se lo
dedico con mucho cariño a mi
madre, que siempre se encuentra en
mis pensamientos, alentándome a
seguir adelante, dar mi mejor esfuerzo
y ser una mejor persona día a día.
ii
Agradecimiento
Mi agradecimiento va nuestro profesor
y guía, el Dr. CPC. Ricardo García
Céspedes, por hacer que esta etapa
académica, se pueda lograr de
manera efectiva, al trasmitirnos sus
conocimientos, voluntad para mejorar
y perseverancia para lograr nuestros
objetivos.
iii
Índice de contenido
Caratula
Dedicatoria...................................................................................................................................ii
Agradecimiento........................................................................................................................... iii
Índice de contenido .................................................................................................................... iv
Índice de Tablas ..........................................................................................................................v
Índice de figuras ........................................................................................................................ vii
Resumen................................................................................................................................... viii
Abstract ..................................................................................................................................... viii
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................1
II. MARCO TEÓRICO .........................................................................................................6
III. METODOLOGÍA ...........................................................................................................19

3.1. Tipo y diseño de Investigación ...........................................................................20
3.2. Variables y Operacionalización ..........................................................................22
3.3. Población, muestra, muestreo y unidad de análisis ...........................................23
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad..........25
3.5. Procedimientos ..................................................................................................32
3.6. Métodos de análisis de datos.............................................................................32
3.7. Aspectos éticos..................................................................................................33
IV. RESULTADOS..............................................................................................................35
V. DISCUSION ..................................................................................................................66
VII. RECOMENDACIONES ................................................................................................74
REFERENCIAS .........................................................................................................................77
ANEXOS ....................................................................................................................................82
iv
Índice de Tablas
Tabla 1. Confiabilidad de la variable Control Interno ..................................................28

Tabla 2. Validez de Ítems: Variable Control Interno...................................................28
Tabla 3. Confiabilidad de la variable Control Interno .................................................30
Tabla 4. Validez de Ítems: Variable Control Concurrente .........................................30
Tabla 5. Descripción del ítem: ..................................................................................36
Tabla 30. Prueba de Normalidad:...............................................................................61
5
Tabla 31. Prueba de hipótesis general - Rho Spearman ............................................62
Tabla 32. Prueba Eta:.................................................................................................63
Tabla 33. Prueba de hipótesis Especifica - Rho Spearman ........................................63
6
Índice de figuras
FIGURA 1. Percepción de los niveles del ítem Nº1 .......................................................36

FIGURA 4. Percepción de los niveles del ítem Nº4........................................................39
FIGURA 10 Percepción de los niveles del ítem Nº10 .....................................................45
FIGURA 11. Percepción de los niveles del ítem Nº11 .....................................................46
FIGURA 12. Percepción de los niveles del ítem Nº12 ......................................................47
FIGURA 20. Percepción de los niveles del ítem Nº20......................................................55
vii
Resumen
El presente trabajo de investigación tiene por objetivo Analizar de qué

manera el control interno se relaciona con el control concurrente en las unidades
ejecutoras del estado, año 2021, La importancia del estudio llegar a concientizar a
los directivos o encargados de las Unidades Ejecutoras del Estado, para que
trabajen de manera conjunta con el Control Interno, desarrollando de modo
oportuno las indicaciones, recomendaciones y subsanando las observaciones
efectuadas por el Órgano de Control Institucional, con la finalidad de cumplir con
los objetivos planteados mediante en el Plan Operativo Anual (POA), al inicio del
periodo.
El tipo de Investigación de este trabajo es básico y de nivel descriptivo, el

diseño de la investigación es no experimental y de corte transversal, se utilizó una
población de 45 colaboradores de las Unidades Ejecutoras del estado, del área de
Control Interno, Logística y Contabilidad; Para la medición de la confiabilidad se
realizó bajo el coeficiente de Alfa de Cronbach y la comprobación de las hipótesis
se realizó bajo la prueba de Rho Spearman utilizando el programa estadístico
SPSS.
En la presente investigación se llegó a la conclusión que El control interno se

relaciona con el Control Concurrente en las Unidades Ejecutoras el Estado, año
2021.
Palabras claves: Control, Interno, Concurrente
viii
Abstract
The objective of this research work is to analyze how internal control is related to
concurrent control in the executing units of the state, year 2021, The importance of
the study to become aware of the directors or managers of the State Executing
Units, to work together with Internal Control, developing in a timely manner the
indications, recommendations and correcting the observations made by the
Institutional Control Body, in order to meet the objectives set out in the Annual
Operating Plan (POA), at the beginning of the period.
The type of research in this work is basic and descriptive, the research design
is non-experimental and cross-sectional, a population of 45 collaborators from the
State Executing Units, from the Internal Control, Logistics and Accounting area was
used; For the reliability measurement, it was performed under the Cronbach's alpha
coefficient and the hypothesis testing was performed under the Rho Spearman test
using the SPSS statistical program.
In the present investigation, it was concluded that Internal control is related

to Concurrent Control in the Executing Units of the State, year 2021.
Keywords: Control, Internal, Concurrent
viii
I. INTRODUCCIÓN
1
Realidad problemática
Al analizar el ámbito de las unidades ejecutoras, se aprecia la sinergia de la
inversión pública, vista como presupuesto y la fuerza laboral, la que está constituida
por los colaboradores que están detrás de los proyectos para que estos se
ejecuten.
En este mencionado escenario los beneficiarios son las pequeñas

comunidades a las cuales, con apoyo en logística, asesoramiento y construcción de
proyectos de irrigación, sumados con la capacitación y desarrollo de una mejor
agricultura, la cual se da mediante acceso a semillas y pastos, brindándole la
capacidad de adquirir el mejor abono natural de la región y para culminar, la
consolidación de pertenecer a un mercado mediante la venta de sus productos
regionales.
Pero todo lo antes mencionado el cuál sería el escenario ideal, se ve

truncado cuando no se realizan bien los procesos, los contratos se paralizan por
lo cual se procede a litigio y el servicio esperado por las comunidades rurales se
ve afectado, una de las desventajas que se tiene al desarrollar las actividades antes
mencionadas, es la poca armonía que existe entre la plana operativa de la
institución y el control interno, el cual generalmente no se desarrolla de manera
concurrente, acompañando a los procesos o en su defecto es aplicado de forma
posterior a las actividades.
En ese sentido , como resultante, las auditorias de cumplimiento, realizan

observaciones y recomendaciones en sus dictámenes, las cuales deben ser
levantadas por la administración de turno, acompañadas por la supervisión del
Órgano de Control Interno, ante ello surge a menudo el inconveniente de que los
cargos de confianza de las instituciones públicas son fugaces, esto genera que la
responsabilidad de levantar dichas observaciones recaiga en la nueva
administración, por lo que muy a menudo dichas observaciones son arrastradas
período a período.
2
Formulación del Problema
Problema General
¿De qué manera el Control Interno se relaciona con el Control Concurrente
en las unidades ejecutoras del estado, año 2021?
Problemas Específicos
a) ¿De qué manera el Control interno se relaciona con los procesos de
Contratación en las unidades ejecutoras del estado, 2021?
b) ¿De qué manera el Control interno se relaciona con los informes de control
en las unidades ejecutoras del estado, 2021?
c) ¿De qué manera el Control Concurrente se relaciona con el plan de
organización en las unidades ejecutoras del estado, 2021?
Justificación del estudio

Pertinencia:
El siguiente informe de investigación, presenta la finalidad dar la

información pertinente, para poder dar a conocer la sinergia de la inversión
pública, vista como presupuesto y la fuerza laboral, así como también la
incidencia que tiene la plana operativa de la institución, el control interno y
el control concurrente en relación con unidades ejecutoras del estado periodo
2021, con la finalidad de resaltar su importancia, su incidencia y relevancia,
de su correcto desarrollo dentro de la ejecución del presupuesto estatal.
Relevancia Social:
Realizar la presente investigación ayudara a mejorar el entendimiento

sobre las actividades y el desenvolvimiento de la aplicación del control
interno y el control concurrente en las Unidades Ejecutoras del Estado, las
cuales tienen gran implicancia en correcto uso de los recursos destinados
para beneficio de las comunidades Rurales de nuestro País, cabe
mencionar que despejar las dudas de la aplicación y desarrollo de dichas
variables en el mejoramiento, acompañamiento y control de la realización
de los proyectos tanto en servicios como ejecución de obras a nivel nacional.
3
Implicaciones Prácticas:
Del presente informe de investigación, se espera que tenga la finalidad de

servir como material de información y consulta, para que lector entienda la
relevancia del Control Interno y el control concurrente, en relación con las
actividades de ejecución presupuestal, en relación a las Unidades Ejecutoras
del Estado, ya que el mayor porcentaje del presupuesto utilizado para
los servicios y obras es producto de la recaudación tributaria.
Valor Teórico:
Se podrá ver el presente proyecto de investigación, como un documento

que muestre el desarrollo y la relevancia del Control Interno y el control
concurrente, referente a las Unidades Ejecutoras del Estado, con la intención
de tomar conciencia, que el correcto desarrollo del Control Interno mitiga las
deficiencias en la ejecución presupuestaria, anticipa que se realicen posibles
litigios entre proveedores y el Estado por incumplimiento del contrato, agiliza
la entrega de los proyectos en el plazo establecido, mejora la calidad de
los servicios prestados, realiza funciones de supervisión efectuados por
etapas, lo cual facilita la revisión de los avances, ya que el servicio es
fragmentado en entregables periódicos. En conclusión, fomenta la
efectividad de la ejecución del presupuesto en relación a las Unidades
Ejecutoras del Estado.
Viabilidad:
La realización del presente informe de investigación en relación al tema

propuesto es viable, porque el tema resaltara la importancia de una
eficiente implementación, ejecución y desarrollo del Control Interno y el
control concurrente, en relación a las Unidades Ejecutoras del Estado, con
lo cual los lectores del articulo podrán verificar la relevancia del tema, para
fomentar y participar con mayor actitud en las actividades relacionadas al
Control interno, si fuera el caso. Se cuenta con la información suficiente para
realizar el tema de investigación.
4
Objetivos
Objetivo General
Analizar de qué manera el control interno se relaciona con el control
concurrente en las unidades ejecutoras del estado, año 2021.
Objetivos específicos
a) Examinar de qué manera el control interno se relaciona con los procesos
de contratación en las unidades ejecutoras del estado, año 2021.
b) Examinar de qué manera el control interno se relaciona con los informes
de control en las unidades ejecutoras del estado año 2021.
c) Determinar de qué manera el control concurrente se relaciona con el
plan de organización en las unidades ejecutoras del estado año 2021.
Hipótesis General
El Control Interno se relaciona con el Control Concurrente en las Unidades
Ejecutoras del Estado, año 2021.
Hipótesis específicas
a) El Control Interno se relaciona con los procesos de contratación en las
unidades ejecutoras del estado, año 2021.
b) El Control Interno se relaciona con los informes de control en las
Unidades Ejecutoras del Estado, año 2021.
c) El Control Concurrente se relaciona con las herramientas de gestión en
las Unidades Ejecutoras del Estado, año 2021.
5
II. MARCO TEÓRICO
6
Trabajos previos
Antecedentes de la variable Control Interno
Arribasplata (2018), esta tesis titulada “El Control interno y desempeño
laboral del personal del Hospital José Hernán Soto Cadenillas, Chota, 2018“,
desarrollada en la Universidad Cesar Vallejo, con el propósito de obtener el grado
de maestro en gestión pública.
Dicho objetivo general es, decretar si existe correspondencia entre el

Sistema de Control Interno y el Desempeño Laboral del personal del hospital José
Hernán Soto Cadenillas, Chota 2018.
Se concluye que, el Sistema de Control Interno, tiene sus fortalezas: En el

Código de ética de sus funcionarios, en el ambiente de control, la eficacia y la
eficiencia de la gestión administrativa; y la autogestión, la información y
comunicación del sistema, la aceptación de las actividades de control, la supervisión
y la eficiencia del control interno determinado que ha sido aprobado por el 78.3%
de los colaboradores del hospital José Hernán Soto Cadenillas
Coz, Pérez (2017), esta tesis titulada “Control interno para la eficiencia
administrativa de las empresas tercerizadoras del sector eléctrico de la región
central del país “, desarrollada en la Universidad Nacional del Centro del Perú -
Huancayo, con el propósito de obtener el título profesional de Contador Público.
Dicho objetivo general es determinar como el control interno influye en

la eficiencia administrativa de las instituciones tercerizadoras del rubro eléctrico
de la región central del país.
Se concluye que, las entidades tercerizadoras del rubro eléctrico de

los departamentos centrales del país reconocen la necesidad y relevancia del
Control Interno como una herramienta para mejorar la efectividad administrativa
de las mismas a través del ambiente de control, los sistemas de comunicación e
información y las actividades de monitoreo.
Condezo, Cristóbal (2018), esta tesis titulada “El Control Interno

como instrumento de gestión y su contribución para combatir la corrupción en los
gobiernos locales de la provincia de Pasco periodo 2018”, desarrollada en la
7
Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión, con la finalidad de obtener el título
de profesional de Contador Público.
El objetivo general del mencionado trabajo de investigación es,

analizar de qué manera el control interno como herramienta de gestión contribuye
en disminuir la corrupción en los gobiernos locales de la provincia de Pasco
periodo 2018.
Se concluye que, como resultado del producto del trabajo de

investigación antes mencionado, se llegó a establecer la existencia de una cantidad
alta de gobiernos zonales de la provincia de Pasco, que si bien es cierto han
preparado el diagnóstico del sistema de control interno, sin embargo, se encuentran
con serias inconvenientes para la Implementación y desarrollo del Sistema de
Control Intento (SCI), porque tienen restricciones para elaborar el plan de trabajo
(que es paso previo), que permita proseguir con la fase de ejecución del sistema
de control interno y proteger al gobierno local de actos de corrupción. Habiéndose
ubicado que la causa raíz que dificulta la elaboración del plan de trabajo, se
encuentra en la formulación del análisis del SCI obtenido, toda vez que no evidencia
objetividad, al haberse obtenido únicamente de haberse cursado a los gerentes y
subgerentes de las instituciones, las “Listas de Verificación”.
Antecedentes de la variable Control Concurrente

Condori, Contreras, Sánchez (2020), esta tesis titulada “Mejoramiento del
proceso del servicio de control concurrente en la gerencia de megaproyectos -
CGR, 2020“, desarrollada en la Universidad del Pacifico, con el propósito de
lograr el grado de maestro en gestión pública.
El objetivo general es proponer cambios y mejoras en el proceso del Servicio

de Control Concurrente a cargo de la Subgerencia de Control del Megaproyectos
de la Contraloría General de la República, con el propósito de comunicar
oportunamente a la entidad sobre las situaciones adversas identificadas
en la actividad del proceso objeto de control.
Se concluye que, se ha advertido que las primordiales fuentes de la

demora en la emisión del informe de control concurrente en la fase de hitos de la
8
Gerencia de Megaproyectos, está vinculada con los niveles estructurales de
aprobación.
Teorías relacionadas al tema

Exposición del marco teórico Control Interno
Acorde con L. R. Dicksee (1905), menciona que el control interno presenta
sus inicios, con la existencia de la institución y/o empresa de mayor envergadura,
en donde los propietarios tuvieron que aceptar que no se podían abastecer para
poder atender de forma personal los problemas tanto operativos, productivos y
comerciales, del mismo modo entablar procesos formales para disminuir o
prevenir fraudes y errores. Con el crecimiento económico e industrial de los
negocios dio cabida a la necesidad de proponer normas, procedimientos de
control y mecanismos, con la finalidad que dieran respuesta a los nuevos
escenarios que se producían. Cabe mencionar que los contadores crearon la
"comprobación interna".
Definición de Control Interno.
De acuerdo con Isaza (2018), el control interno se refiere al sistema integrado

de acuerdo a la matriz de la organización y de la agrupación de los métodos,
normas, principios, evaluación y procedimientos de verificación asimilados por la
entidad, del mismo modo realiza la administración de los recursos y de la
información, con la finalidad de que se efectué en relación a los estipulado en las
normas de constitución y legales vigentes, alineadas por los directivos de la
empresa, en atención a la circunstancias de los objetivos y metas previstos.
Según la CGR, 2015a, 2016a, menciona que, el diccionario de la Real

Academia le otorga el significado a la palabra control como, el efecto y acción de
comprobar, fiscalizar, inspeccionar o intervenir. De la misma forma, WordReference,
le da el significado a la palabra control como el hecho de inspeccionar o comprobar
sobre alguna cosa o acción. En relación al nivel académico, en referencia a
estudios del ciclo funcional y gerencial, dicho control es definido como “la acción
de medición y corrección del desempeño con la
9
finalidad de avalar que se cumpla con los objetivos trazados por la institución,
entidad y la administración”.
De acuerdo con la CGR, 2015a, 2016a; La aplicación del Control Interno

proporciona a la institución o entidad un conjunto de beneficios. Su ejecución,
desarrollo y fortalecimiento da como consecuencia optar por medidas que
encaminaran a la institución a la realización de objetivos planteados por la plana
directiva, dando como beneficios principales, el siguiente detalle:
a. Implementar la realización del control, favorece al desarrollo de los

procedimientos, procesos, actividades en la empresa y mejora el rendimiento.
b. La buena ejecución del Control Interno contribuye en gran medida a

lograr una gestión optima, a su vez esto origina utilidad y provecho a la plana
administrativa de la institución, esto recae los diferentes niveles del organismo o
entidad, mejorando sus procesos y demás labores en el cual se llegue a
implementar dicho sistema.
c. La aplicación del el Control Interno, se manifiesta como una herramienta

con la cual se coopera a disminuir la falencia de nuestro sistema gubernamental
denominado corrupción.
d. El desarrollo del Control Interno refuerza las bases de la institución para

obtener las metas planteadas en relación a la rentabilidad, desempeño y proveer
métodos para prevenir y anticipar la pérdida de capital, bienes, recursos, etcétera.
e. Para evitar pérdidas en la reputación y otro tipo de consecuencias,

debemos tener claro que el Control Interno es un facilitador de información
financiera confiable y va a consolidar que dicha institución cumpla con las leyes y
regulación determinada.
En conclusión, esto es un aporte a una entidad para que logre cumplir sus
propósitos, evitando futuros peligros y sorpresas durante todo su desarrollo.
Para que el Control Interno tenga una adecuada implementación y fortalecimiento,

se debe promover las siguientes especificaciones:
a. Delante a variantes de indicadores es vital la adopción de decisiones.
10
b. Al desviar los comportamientos ilegales e incompatibles va a lograr que
mejore la Ética Institucional.
c. La creación de una educación de resultados y la ejecución de hitos que

lo fomenten.
d. La documentación de sus procedimientos y procesos, así como la

utilización competente de los planes estratégicos, operativos y directivas.
e. Las unidades y direcciones conllevan a la consecución de la cultura de

medición de resultados.
f. El mal uso de activos y bienes del Estado provoca la reducción de pérdidas.
g. La validez de las actividades y operaciones.
h. El acatamiento de los reglamentos.
i. La protección de activos de la entidad.
Coincidiendo con Pombo (2016), Si manifestamos un equivalente del

control interno, esta se presentaría como el desarrollo de un proceso implementado,
mantenido y diseñado por la plana directiva de la dirección, institución y otro
personal calificado, esperando el resultado de suministrar la estabilidad en el
alcance de objetivos de la institución, identificados con la veracidad manifestada
en la información financiera, la eficiencia y la eficacia de las actividades
desarrolladas, del mismo modo realizando las disposiciones reglamentarias
aplicables y legales.
La valoración del sistema de control Interno, se da acabo aplicando las

pruebas de controles. Tiene como finalidad que las pruebas de controles
proporcionen al auditor asignado la veracidad razonable del desarrollo del
sistema, de que sigue los parámetros establecidos en relación a los controles
instalados, de que se hace y se encuentra en correcto funcionamiento.
De acuerdo con Estupiñán y Niebel (2016), está conformada por cinco

elementos interrelacionados, los cuales proceden de la forma en como el sistema
administrativo conduce la institución, así mismo incorporados a los procesos;
11
mencionados a continuación, entre ellos mencionamos al: ambiente de control,
evaluación y medición de riesgos, actividades de control las cuales fueron
planeadas dentro del Plan de Control Interno, información, comunicación
continua, seguimiento y supervisión.
De acuerdo con la CGR, 2015a, 2016a; El Sistema de Control Interno está

formado por cinco principales elementos funcionales o herramientas de gestión,
los cuales manifiestan los criterios primordiales enmarcados en cada elemento.
Los principales elementos o herramientas del Sistema de Control Interno son:
a) El ambiente de Control
b) La evaluación de Riesgo
c) Las actividades de Control
d) La información y Comunicación
e) Las actividades de Supervisión.
En referencia a los mencionados elementos, los primeros cuatro, aluden al diseño

y operación del control interno. En ese sentido, el quinto, Actividades de
Supervisión, está constituido para aseverar que el control interno continúa operando
con efectividad.
Una institución puede consolidar un Control Interno eficiente y eficaz cuando los
cinco elementos principales están implementados, eso quiere decir, que se
encuentran presentes y aplican adecuadamente.
Mencionemos de forma precisa, el artículo 3° de la Ley 28716 (Ley de Control

Interno de las Entidades del Estado), comunica la existencia de siete elementos
del Sistema de Control Interno, siendo el caso que Actividades de prevención y
monitoreo, Seguimiento de Resultados y Compromisos de mejoramiento,
pertenecen al elemento Actividades de Supervisión.
Exposición del marco teórico de Control Concurrente

De acuerdo con Contraloría General de la República, 2018a, 2019a, define al
control concurrente con una forma de aplicación de la prestación del control
simultaneo, el cual se manifiesta como un trabajo coordinado, continuo,
12
multidisciplinario, sistemático, y el cual tiene la finalidad de realizar la evaluación
aplicando distintas técnicas, de un grupo de segmentos de control los cuales
proceden del desarrollo de las actividades en curso, de forma interconectada,
continua y ordenada, realizada en el escenario y coyuntura de su ejecución,
teniendo como finalidad dar su visto bueno al desarrollo de las actividades alineadas
al reglamento aplicable, estipulaciones contractuales, ordenamientos internos u
otras semejantes que resulten aplicables, de mismo modo identificar sea el caso,
la presencia de escenarios adversos los cuales puedan afectar o que afecten el
resultado, la continuidad, el alcanzar las metas propuestas en los procesos,
de las misma forma transmitirlas a la entidad o jefatura que esté encargada del
proceso, con el objetivo que se tomen las acciones correctivas o preventiva según
sean necesarias.
La definición de la aplicación del control concurrente, se tiene mencionar que

es un proceso multidisciplinario y sistemático, efectuado durante la ejecución de los
procesos en curso, y su ejecución esta efectuada de forma ordenada,
interconectada y sucesiva. Es la ejecución de una actividad desarrollada en una
parte de la actividad de un desarrollo en curso, el cual es designado en relación
su importancia, para la Visita de Control o Control Concurrente, de acuerdo a lo que
corresponda. Es un desarrollo (grupo de actividades relacionadas, que modifican
insumos en un resultado) en donde las actividades se encuentran en ejecución.
De acuerdo con la Contraloría General de la República (CGR), 2015a,

2016a; comenta que el crecimiento del control concurrente posibilitó informar de
situaciones desfavorables relacionadas no solo con el incumplimiento de los
procesos, a su vez manifestó la medición cuantitativa de los posibles efectos
vinculados a la escaza ejecución del monitoreo y supervisión, de la correcta
realización de los servicios contractuales, en relación a inconsistencias entre
avance físico y el avance físico real valorizado, las sobrestimaciones de los
servicios etc.; Tal cual, el control concurrente ha alcanzado equilibrar las
mencionadas restricciones contextuales vinculadas a las modalidades de control
posterior que perjudican el logro oportuno de resultados favorables, las cuales con
13
un análisis preventivo, adicionan valor a los esfuerzos y acciones de las
instituciones.
De acuerdo a Shack (2020), refiere que la prestación del control concurrente,

emerge con la función de perfeccionar y equilibrar las restricciones a la técnicas y
procedimientos tradicionales reactivos de fiscalización, que conduce la mayoría de
sus prestaciones en el control posterior (ex post). La incorporación del control
concurrente desde una perspectiva opcional en las prestaciones de control ha
logrado un crecimiento en la utilización de instrumentos preventivos y de señal
anticipada y esto se ve evidenciado en el principal número de prestaciones de
control simultáneo anotados desde el 2017 hasta el presente.
De acuerdo a Shack (2020) afirma que; el control concurrente brinda al

responsable o directivo honrado una apoyo profesional en valoración de peligros,
perfeccionando las competencias en relación al control de la gestión y el incremento
de competencias en los gestores; a su vez, emprende de manera enfática e
inmediata la organización de incentivos de contratistas y funcionarios para incurrir
en acciones que establezcan actos irregulares que sean causales para derivar a
la comisión de conductas delictivas, en vista a que manifiesta a los directivos o
encargados con conveniencias personales a la iniciativa de moderar o no moderar
el riesgo previsto por la institución auditora.
De acuerdo a la CGR (2021), comenta sobre la aplicación del control

concurrente, la cual con su aplicación, inicia a evidenciar consecuencias
favorables y superioridad comparativa vinculadas con los sistemas
especializados nombrados; el crecimiento de los medios de deshacer grupos de
colusión y soborno por medio de un acompañamiento sistemático a lo largo de los
hitos de superior riesgo del proceso de ejecución de una obra pública; la variación
de la organización de los estímulos a los servidores, funcionarios y contratistas en
relación a la comisión de conductas infractoras; y mejoras significativas en la
transparencia del control, la promoción del control social y sustentación de
cuentas, a través de la presentación de los informes de control.
De acuerdo a la CGR (2021), considera que una de los primordiales

provechos del control concurrente se refleja en que, se advierte la corrupción y la
14
inconducta funcional por lo cual lo evidencia e identifica en el momento, identifica
escenarios y situaciones desfavorables que cause riesgo de alterar la constancia
de la ejecución en curso. Así mismo, de denotar un ahorro al Estado ya que
facilita alertar la omisión que alcancen tener servidores públicos y funcionarios para
la recaudación de penalidades a los contratistas, por mencionar un ejemplo,
exhibiéndolos públicamente y previniendo con ello el incumplimiento de las
estipulaciones contractuales, gastos excesivos en el desarrollo y la ejecución de las
obras que implica perjuicio al Estado, que faculten estar vinculadas con
hechos de colusión así como tipos de corrupción e inconductas contractuales.
Como menciona Shack & Lozada (2020), en relación al Control

Concurrente, se conoce de un procedimiento resumido que facilita actuar de
forma pertinente y delimitada sobre actos manifiestos en la gestión y cumplimiento
de operaciones institucionales, recursos y bienes. Deriva cuando se obtiene
pruebas necesarias y convenientes sobre presuntas alteraciones que alcanza a
proveer la determinación de responsabilidades administrativas, penal y/o civil y la
cual ha sido manifestada durante el cumplimiento de una prestación de control,
servicio relacionado u otros fundamentos de información variadas a estas
prestaciones de control.
Marco conceptual
Marco conceptual de Control Interno
De acuerdo con Estupiñán y Niebel (2016), está conformada principalmente por
cinco elementos interrelacionados, los cuales proceden de la forma en como el
sistema administrativo conduce la institución y estos a su vez están adheridos a
los procesos; mencionados a continuación los cuales son el ambiente de control,
evaluación y medición de riesgos, actividades de control las cuales fueron
planeadas dentro del Plan de Control Interno, información, comunicación
continua, seguimiento y supervisión.
Dictamen: “El objetivo de la auditoría financiera en el sector público es el examen

de los estados financieros de determinada entidad y cuya finalidad es emitir una
opinión sobre los mismos. Tal opinión se denomina Dictamen.” (Rosas,2014)
15
Gestión Contable: “Es la rama de la contabilidad que tiene por objeto la captación,
medición y valoración de la circulación interna, así como su realización y control,
con el fin de suministrar a la organización la información relevante para la toma de
decisiones empresariales”. (Fullana y Paredes, 2017)
Inversión Pública: “Es un factor determinante del crecimiento a largo plazo por su
capacidad de producir bienes que el sector privado no podría proveer sin asumir
elevados costos de operación y con ello limitar la posibilidad de adquisición de otros
agentes, dado que se debe colocar precios altos para generar beneficios que
satisfagan la alta inversión inicial.”. (Grandez, 2019)
Plana Operativa: “Es un documento en el cual los responsables de una organización

(ya sea una empresa, una institución o una oficina gubernamental) establecen los
objetivos que desean cumplir y estipulan los pasos a seguir. un plan operativo
tiene una duración de un año. Por eso, suele ser mencionado como plan operativo
anual (POA) que pone por escrito las estrategias que han ideado los directivos
para cumplir con los objetivos”. (Municipalidad de Chavín)
Unidad Ejecutora: “Es la Unidad Administrativa subordinada a una Unidad

Responsable, en la cual se desconcentra parte del ejercicio presupuestario con el
propósito de cumplir con eficiencia la misión encomendada. Es la responsable de
llevar el registro contable de sus operaciones.” (Diaz, 2014).
Marco conceptual de Control Concurrente

De acuerdo con CGR, 2018a, 2019a, el equivalente de Control concurrente es la
aplicación de una variante del control simultaneo, es sistemático y
multidisciplinario aplicado durante el desarrollo de un proceso en curso, y se
efectúa de modo sucesivo, ordenado e interconectado. Asu vez es la evaluación
que comprende una delimitación de las actividades de un proceso en curso, el
cual es escogido en relación a su importancia, para el desarrollo del Control
Concurrente o Visita de Control, de acuerdo sea el caso. Es el proceso (grupo de
actividades vinculadas, que modifican elementos en un producto) ya que dichas
actividades están en ejecución.
Normas de servicios de Control Concurrente, según la Contraloría General de la

República (2019) dichas normas son:
16
• A través del servicio del control concurrente se comprueba la presencia
de situaciones desfavorables a partir del desarrollo de hitos de control,
elaborándose en relación a la normativa vigente, las órdenes internas,
estipulaciones contractuales con la finalidad de determinar aquellas que retrasen
los resultados favorables, así como el logro de los objetivos.
• La implementación de este proceso de control no comprende la injerencia

de procesos de gestión, la omisión de la conformidad de los actos, a lo que la
administración de la entidad es responsable.
• Dicho proceso tiene la característica de ser preventivo, oportuno, célere y

sincrónico, teniendo como fundamento su autonomía funcional y la evaluación
que corresponda.
• Esta prestación es aplicado por la OCI - Órganos de Control Institucional y

la Contraloría.
Marco Conceptual - Glosario:

a). Correlacional: Según menciona Pérez & Gardey (2017), lo define como
una relación o correspondencia que existe entre dos o más componentes.
b). Dinamismo: Según menciona la Real academia española (2019), indica

que menciona las características de las personas que presentan energía,
actividad e innovación, adherido a una constante transformación.
c). Directiva: Según menciona el Ministerio de Economía y Finanzas, MEF

(2019), lo define como el instrumento que imparte políticas precisas,
procedimientos y acciones que se deben efectuar como mención de
acatamiento a las disipaciones legales vigentes.
d). Estipulación: Según Gonzales & Méndez (2014), menciona que son actos
que, mediante una promesa, un individuo se hace acreedora de una deuda,
sin que dicha situación obligue a que el sujeto realice una compensación
e). Fiscalización: Se denomina a la acción para comprobar si se efectúa el

desarrollo de las actividades en referencia a las normativas vigentes.
(Pérez & Gardey, 2011).
17
f). Gestión: Se refiere a la administración de las organizaciones, entidades,
Unidades, Instituciones, con la finalidad de obtener el desarrollo social y la
interrelación con la razón del entorno social (Calderón & Castaño, 2005, p.
313).
g). Partidas presupuestales: Las partidas presupuestarias son las previsiones

recaudatorias estimadas en relación a un concepto recaudatorio en un
ejercicio (Arnal y Gómez, 2007, p.723).
h). Proyectos: Es ubicar una solución intelectual al planteamiento de un

problema que se tiene que resolver, entre tantos, una necesidad humana
(Sapag & Sapag, 2008, p. 19).
i). Resolución: Un decreto, una decisión o un fallo que emite una determinada
autoridad (Pérez & Merino, 2014)
18
III. METODOLOGÍA
19
3.1. Tipo y diseño de Investigación
Enfoque de investigación
El presente informe de investigación se desarrolla mediante el enfoque
cuantitativo, debido a que se reconoce el problema y mediante ello se
plantean ideas, procedimientos y teorías, que investiga un fin, se hace uso de
cuadros estadísticos y se plantea una prueba de hipótesis.
Según Hernández (2011), definen que:
“Los estudios cuantitativos tienden a ser altamente estructurados, de modo

que el investigador especifica las características principales del diseño antes de
obtener un solo dato. Por el contrario, el diseño de los estudios cualitativos es
más flexible; permite e incluso estimula la realización de ajustes, a fin de sacar
provecho a la información reunida en las fases tempranas de su realización”
(p.93).
En ese sentido a lo mencionado anteriormente, el presente informe de
investigación se desarrolla con enfoque cuantitativo.
Diseño de Investigación
Según Hernández, (2010) describe así la investigación no experimental:
Menciona que es la actividad que se efectúa sin manipular

deliberadamente las variables. Eso quiere decir, que se trata de una
investigación, donde no se efectúa realizar la variación intencional de las
variables independientes. En ese sentido lo que se realiza en la investigación no
experimental es observar fenómenos, tal y cual se dan en su escenario y
contexto natural, para después analizarlos y describirlos.
Tipo de Investigación
Investigación Científica Básica.
Según la revista Ciencia hoy se describe:
Hace poco la organización para cooperación y el desarrollo económico
(OCDE), indico la definición de la investigación básica como la que se
refiere a la realización primordial para conocer los fundamentos de los
fenómenos, sin atender a aplicaciones particulares. En otras palabras, la
define como la investigación generada por la curiosidad.
20
Según Hernández, Fernández, Batista. (2010) menciona que:
“Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades,

características y los perfiles de personas, grupos, comunidades, procesos,
objetos o cualquier otro fenómeno que se someta a un de análisis” (p.80).
Por parte de Díaz, V. (2009) nos indica que los estudios correlaciónales:
Miden dos o más variables que se desea observar, para comprobar
si están o no correlacionadas, para después analizar la correlación, la
finalidad del estudio correlacional es conocer el comportamiento de una variable
con respecto al comportamiento de las variables relacionadas (p.
182).
Por lo antes mencionado el tipo de estudio a realizar en esta investigación
es el descriptivo – correlacional porque describe una realidad y explicará la
relación entre la variable N°1 (Control Interno) y la variable N°2 (Control
Concurrente).
Diseño de Investigación
Diseño transversal o transaccional
Para explicar el diseño de la investigación no experimental nos hemos
basado en la obra de Hernández (2010) quien señala lo siguiente: “Los
diseños de investigación trasversal o transaccional recolectan dados de
un solo momento en un tiempo único. Su propósito es describir variables y
analizar su incidencia e interrelación en un momento dado y en forma
simultánea” (p151).
Para la presente investigación, el diseño de investigación que se aplicara
el diseño no experimental, de tipo transaccional, debido a que las
variables que se van a estudiar no van a ser manipuladas. Por ello, los
resultados que se analizaran en las Unidades Ejecutoras del Estado, son
idénticos a las características habituales que se producirán dentro de un
contexto neutral.
a) Investigación descriptiva:
Según Hernández (2010) revela:
Los análisis o estudios descriptivos, buscan especificar y detallar las

propiedades, las características y los perfiles de personas, grupos,
comunidades, procesos, objetivos o cualquier otro fenómeno que se someta
a un análisis. Eso quiere decir, específicamente pretende medir o
21
recoger información de manera independiente o conjunta, sobre los
conceptos o las variables a las que mencionan, su objetivo no es indicar
como se relacionan estas (p.80).
b) Investigación Correlacional:
Según Hernández (2010) asevera en su libro de investigación lo

siguiente:
Los análisis correlacionales procuran responder a cuestionarios de

investigación tales como ¿Aumentan la autoestima del paciente conforme
transcurre una psicoterapia orientada a su persona? ¿A mayor variedad y
autonomía en el trabajo, corresponde una mayor motivación intrínseca
respecto a las tareas laborales?, en ese sentido, este tipo de análisis
tiene como objetivo conocer la relación o grado de asociación que existe
entre dos o más conceptos, categorías o variables, en un contexto
particular. En ocasiones solo se realiza la relación entre dos variables, pero
con frecuencia se ubican en el estudio relaciones entre 3, 4 o más variables
(p.81)
3.2. Variables y Operacionalización
Según Arnau, J. (2014), define que:
En relación a las variables son características que se pueden

visualizar en personas u objetos y que, al momento de ser tratadas por
un método de evaluación o medida, estas pueden variar de manera
cuantitativa o cualitativa, en relación de la otra clasificándose en variables
independientes y variables dependientes (p. 26).
Definición conceptual de la variable Control Interno

Según Meléndez (2016), menciona que el Control Interno es una
herramienta de gestión, la cual es comprendida como un plan de
organización, que usa métodos y procedimientos los cuales son
aplicados en forma coordinada y continua dentro de la ejecución
planeación de la dirección, gerencia y con llegada al personal de la
empresa, con la finalidad de ejecutar custodia y protección tanto del
22
patrimonio y de sus activos, de la misma forma promover la eficiencia en
la realización de sus operaciones, en ese sentido lograr un grado de mayor
de rentabilidad. También menciona que el Control Interno está compuesto
por el plan de organización, los métodos a aplicar y las medidas adoptadas
de forma coordinada por la empresa, con la esperada consecuencia
de proteger los bienes, comprobar con las operaciones con exactitud y la
fidelidad de los datos contables, fomentar la efectividad de las operaciones
y promover que todos los métodos prescritos por la gerencia se ejecuten
de forma articulada.
Definición conceptual de la variable Control Concurrente

De acuerdo con la Contraloría General de la República (2021),
menciona que el Control Concurrente, es la función de transparentar los
procesos de contratación y realización de las obras ejecutadas por las
instituciones públicas, en los escenarios donde el riesgo sea mayor, en ese
sentido es implementado como un proceso de acompañamiento
sistemático y multidisciplinario efectuados por colaboradores calificados de
la contraloría general de la república (CGR) y personal especializados en
métodos (técnicos y científicos) los cuales tengan afinidad a determinadas
característica de obras públicas. La aplicación de este método de control
permite dar una alerta de forma pertinente en relación a la realización de
riesgos efectuados en escenarios adversos, dicha información es
distribuida a través de publicaciones de los informes de control, dirigidos
a la ciudadanía y titulares de las instancias competentes, los cuales
se realizan dentro de las 48 horas.
3.3. Población, muestra, muestreo y unidad de análisis
Población:
La población para este informe de investigación está constituida por
45 trabajadores de las Unidades Ejecutoras del Estado, durante el año
2021. Por consiguiente, la determinada población es de carácter finita, ya
23
que se puede cuantificar todos los elementos que formaran parte del
mencionado estudio.
Muestra:
Hernández et al. (2014) indica que:

En relación a la muestra de este estudio es en esencia, es un subgrupo
de la población.
Para determinar el tamaño de la muestra se utilizará el método
probabilístico (p.15).
La muestra será de 40 empleados de Unidades Ejecutoras del Estado.
Muestreo:
Hernández et al. (2014), menciona que, la técnica de muestreo es

probabilística porque es sometida a criterio del investigador seleccionar a
las empresas objeto de estudio, por ser representativa de las empresas
que pertenecen a este sector (p.19).
Donde:
n: Tamaño de la muestra
N: Tamaño de la población
Z: Valor de la distribución normal estandarizada correspondiente al
nivel de confianza; para el 95%, z=1.96
E: Máximo error permisible, es decir un 5%
p: Proporción de la población que tiene la característica que nos
interesa medir, es igual a 0.50.
q: Proporción de la población que no tiene la característica que nos
interesa medir, es igual a 0.50.
La muestra de la presenta investigación es de 40 colaboradores de
las Unidades Ejecutoras del Estado.
n= ) (0.5) (0.5) (45)
(45-1) ( )+( ) (0.5) (0.5)
n = 40.3
24
CUADRO DE ESTRATIFICACION DE LA MUESTRA
N° SECTOR DEPARTAMENTO CANTIDAD
1 MINISTERIO DE SALUD LOGISTICA 8
2 MINISTERIO DE AGRICULTURA ORGANO DE CONTROL-LOGISTICA 12
MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCION Y

3 ORGANO DE CONTROL 10
SANEAMIENTO
4 MINISTERIO DE TRABAJO LOGISTICA 6
5 MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS TESORERIA 4
SUMA GLOBAL 40
Fuente: Creación propia
3.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y confiabilidad
Técnica de recolección de datos

La mencionada herramienta es aplicada en la recopilación de datos, ya que
tiene el propósito de colaborar en el análisis de la información con el
sentido de lograr las metas propuestas y está vinculado con las variables
del trabajo de investigación. Según Caro (2015) dice: “Las técnicas
permiten recopilar información de diferente tipo. Por este motivo, es
importante conocer sus características y tener claros los objetivos para elegir
aquellas que permitan recoger la información apropiada” (p. 1). Del mismo
modo, se reconoce que la existencia de distintos tipos de técnicas o
herramientas para la compilación de datos, pero en la presente
investigación la herramienta a usar será la encuesta.
La Encuesta
Es una herramienta que se aplica de forma frecuente. En esta ocasión
dicha herramienta nos ayudará a tener contacto directo y personal con el
encuestado y en ese sentido se podrá recopilar sus opiniones e ideas.
Según Tamayo y Silva (s.f.) nos dicen: “Con esta técnica de recolección de
datos da lugar a establecer contacto con las unidades de observación por
medio de los cuestionarios previamente establecidos. Entre las
modalidades de encueta podemos destacar: Encuestas por teléfono,
Encuestas por correo, Encuesta personal y Encuesta online” (p.
25
4). Para su realización se deben usar cuestionarios comprensibles para el
público, con la finalidad de recopilar respuestas precisas. En ese sentido, nos
permitirá realizar el cálculo de manera efectiva y por consiguiente no es
necesaria la presencia de un encuestador, si no como nos mencionaron
existen distintas formas de encuestar que resulten más sencillo su aplicación.
Instrumentos de recolección de datos

A través de esta herramienta, la información del presente informe de
investigación será analizada con la finalidad que tenga congruencia con el
marco teórico y que en ese sentido tenga relación con el objetivo. Tamayo
y Silva (s.f.) nos dicen que: “Los instrumentos más utilizados se encuentran
el cuestionario y las escalas de actitudes, los cuales están compuestos por
un conjunto de preguntas con respecto a las variables que están sujetas a
medición, y que son elaborados teniendo en cuenta los objetivos de la
investigación” (p. 9). En consecuencia, las interrogantes que se efectuaran
en las encuestas deben ser evaluadas para conocer si tienen relación con
el tema de la investigación y de la misma forma sean comprensibles, se indica
que en el presente trabajo se efectuara el uso de cuestionarios.
Cuestionario
Es un grupo de interrogantes que se encuentran relacionados con el
tema que se quiere dar a conocer a las personas, en esta ocasión está
abocado a los colaboradores de las Unidades Ejecutoras del Estado, con la
finalidad que nos proporcionen la información requerida. Tamayo y Silva
nos indican: “Contiene un conjunto de preguntas destinadas a recoger,
procesar y analizar información sobre hechos estudiados en las
poblaciones (muestras). Sus preguntas pretenden alcanzar información
mediante las respuestas de la población” (p. 10). Por consiguiente, dichos
cuestionarios deben ser efectuados de modo que sean comprendidos por los
colaboradores, con la finalidad que ellos efectúen las respuestas
correctamente, en consecuencia, los resultados a demostrar serán veraces.
26
Validez
Los instrumentos fueron validados mediante el Criterio de Juicios de
Expertos, se obtuvo la colaboración de 03 Doctores y/o Magister, facilitados
por la Universidad, quienes validaron el cuestionario por cada una de las
variables. El instrumento que mide los indicadores, indica el grado con que
pueden inferirse conclusiones a partir de resultados obtenidos.
Confiablidad
Indica que los instrumentos usados hicieron mediciones estables y
consistentes, reflejando el valor real de indicador, de la consistencia de las
puntuaciones obtenida por las mismas personas, dicho proceso se realizó
mediante el programa estadístico SPSS.
a) Análisis de fiabilidad del instrumento de la variable Control Interno:
Con la finalidad de realizar la medición del grado de fiabilidad del

instrumento en el presente informe de investigación, se aplicó el coeficiente
de Alfa de Cron Bach, cuya fórmula de cálculo es la siguiente:
=0.80 donde
= Varianza de los puntajes totales
= Varianza del Ítem

K = Numero de Ítems
El instrumento queda configurado por 10 ítems, coexistiendo un tamaño

de muestra de 40 individuos. El nivel de fiabilidad del informe es de
81.9% el cual es desarrollado bajo la técnica o prueba de Alfa de Cron
Bach. Dicha técnica es suministrada por el programa estadístico SPSS.
27
TABLA 1. CONFIABILIDAD DE LA VARIABLE CONTROL INTERNO
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos

,819 10
Fuente: Spss Vs 25
El coeficiente Alfa de Cronbach fue 0.819. En ese sentido, podemos

aseverar que el instrumento que cuantifica la variable Control Interno, tiene
fuerte confiabilidad.
TABLA 2. VALIDEZ DE ÍTEMS: VARIABLE CONTROL INTERNO
Estadísticas de total de elemento

Varianza de
Media de escala escala si el Correlación total Alfa de Cronbach
si el elemento elemento se ha de elementos si el elemento se
se ha suprimido suprimido corregida ha suprimido
La aplicación de la evaluación 34,68 24,225 ,403 ,818

de riegos es una herramienta
utilizada en el desarrollo del
Control Interno.
El código de ética es un 34,98 22,230 ,573 ,796

instrumento que regula los
principios, deberes y
prohibiciones aplicadas en el
Control Interno.
Las actividades de control 34,73 22,153 ,738 ,775

comprenden la aplicación de
procedimientos desarrollados
en el Control interno
El ambiente de control es un 34,38 27,112 ,389 ,814

componente primordial de
aplicación en la actividad del
Control Interno.
El desarrollo de la información 34,38 25,420 ,691 ,793

y comunicación es importante
en la aplicación del control
Interno para realizar de forma
oportuna las intervenciones de
fiscalización.
28
Los servicios de control 34,53 25,025 ,560 ,798
fomentan el desarrollo de una
buena aplicación del Control
Interno en las Unidades
La aplicación de la autogestión 35,03 25,102 ,376 ,818

es la principal herramienta de
utilidad del Control Interno para
el desarrollo autónomo del
Órgano de Control Interno.
El análisis de la estructura 34,75 24,500 ,559 ,797

administrativa en las Unidades
Ejecutoras del Estado fomenta
la efectividad de un plan de
organización del Control
Interno.
La ejecución eficiente de la 34,65 25,413 ,425 ,811

organización de la información
proporciona el sustento para la
realización efectiva del Control
Interno.
Es necesario realizar una 34,65 25,003 ,476 ,805

eficiente gestión de procesos
para obtener herramientas
sustanciales aplicables en el
plan de Organización.
Fuente: Spss Vs 25
b) Análisis de fiabilidad del instrumento de la variable Control Concurrente:

Para realizar la medición del grado de fiabilidad del instrumento en la
presente investigación, se aplicó el coeficiente de Alfa de Cronbach, cuya
fórmula de cálculo es la siguiente:
=0.80 donde
= Varianza de los puntajes totales
= Varianza del Ítem

K = Numero de Ítems
El instrumento está conformado por 15 ítems, coexistiendo un volumen

de muestra de 40 individuos. El nivel de fiabilidad del informe es de
29
89.5% el cual es realizado bajo la técnica o prueba de Alfa de Cronbach.
Dicha técnica es facilitada por el programa estadístico SPSS.
TABLA 3. CONFIABILIDAD DE LA VARIABLE CONTROL INTERNO
Estadísticas de fiabilidad
Alfa de Cronbach N de elementos

,895 15
Fuente: Spss Vs 25
El coeficiente Alfa de Cronbach fue 0.895. En ese sentido, podemos

indicar que el instrumento que mide la variable Control Concurrente,
tiene fuerte confiabilidad.
TABLA 4. VALIDEZ DE ÍTEMS: VARIABLE CONTROL CONCURRENTE
Estadísticas de total de elemento

Alfa de
Media de escala si Varianza de escala Correlación total Cronbach si
el elemento se ha si el elemento se de elementos el elemento
suprimido ha suprimido corregida se ha
suprimido
Las ejecuciones de los 53,07 70,430 ,472 ,891

procesos de licitaciones
públicas tienden a
desarrollarse de manera
efectiva por la aplicación del
control concurrente.
Las ejecuciones de los 52,97 71,666 ,422 ,893

procesos de licitaciones
públicas tienden a
desarrollarse de manera
efectiva por la aplicación del
control concurrente.
El efectivo funcionamiento del 53,05 66,510 ,747 ,881

control concurrente permite
evaluar la calidad de la
ejecución en el proceso de
contratación por adjudicación
Simplificada.
30
Simplificada.

Simplificada.

Simplificada.
El control concurrente 53,02 72,487 ,330 ,896

beneficia a la aplicación del
desarrollo del proceso de
Contratación Directa
contribuyendo a la mejora de
las intervenciones públicas a
favor del ciudadano.
La emisión de los informes de 53,32 68,789 ,494 ,891

Control Interno es a
consecuencia del desarrollo
proceso de control
concurrente.

proceso de control
concurrente.

proceso de control
concurrente.
El informe de Control 52,75 66,397 ,722 ,882

Concurrente se emite al
concluir la etapa de ejecución
de control concurrente
detallando las situaciones
adversas identificadas en su
desarrollo.
La emisión del informe de Hito 52,87 71,189 ,448 ,892

de Control se realiza al
terminar una etapa delimitada
en el desarrollo del proceso
de control concurrente.
31
La realización efectiva del 53,05 69,279 ,467 ,892
Control Concurrente se basa
en el hecho de aplicar el
proceso de acompañamiento
sistemático y
multidisciplinario de forma
ordenada.
La aplicación sucesiva del 52,87 69,240 ,431 ,894

Control Concurrente hace
posible que se adopten
medidas correctivas en los
procesos de ejecución del
Estado.
El desarrollo interconectado 52,77 68,384 ,589 ,887

del control concurrente facilita
la comunicación oportuna con
la entidad o dependencia
cargo del proceso con la
finalidad de adoptar acciones
preventivas que
correspondan.
Fuente: Spss Vs 25
3.5. Procedimientos
La información obtenida al usar las técnicas e instrumentos mencionados y

tomando como apoyo las fuentes de información también antes señaladas.
Se expondrán valoraciones objetivas respecto a la información presentada en
forma de gráficos y cuadros.
Las apreciaciones y conclusiones producto del estudio sustentarán todo aspecto
de las alternativas para dar solución al problema generador de esta investigación
y las cuales serán mostradas como recomendaciones.
3.6. Métodos de análisis de datos
El mencionado trabajo de investigación cuenta con el objetivo de: “Analizar de

qué manera el control interno se relaciona con el control concurrente en las
unidades ejecutoras del estado, año 2021.”; Al respecto mencionamos que se
realizó un estudio cuantitativo.
Se utilizará un enfoque cuantitativo con la finalidad de hacer una recolección
de datos para probar la hipótesis, mediante la técnica de la encuesta y
también un análisis estadístico donde interviene el programa SPSS, que nos
32
facilitará recolectar los datos de los encuestados. Según Castañeda, Cabrera y
Navarro (2010) nos dicen: “Facilita crear un archivo de datos en una forma
estructurada y también organizar una base de datos que puede ser analizada
con diversas técnicas estadísticas. Permite capturar y analizar los datos sin
necesidad de depender de otros programas” (p. 15). Asimismo, en este tipo de
sistema es necesario el trabajo de investigación por que ayudará, a determinar
los resultados de las encuestas y tener un procesamiento de datos entendible
y manejable.
3.7. Aspectos éticos
Durante todo el desarrollo y al elaborar el presente de proyecto de tesis, se dio

cumplimiento a la ética profesional, desde el punto de vista general con los
principios de moral y social, en el enfoque práctico mediante normas y reglas
de conducta.
Se tomaron en cuenta los siguientes principios: Confiabilidad, Objetividad,
Competencia profesional y Compromiso ético profesional.
33
CUADRO DE OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
CONTROL INTERNO Y CONTROL CONCURRENTE EN LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL ESTADO, AÑO 2021
HIPOTESIS GENERAL VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
Según Meléndez (2016), menciona que el Control Interno es una herramienta Evaluación de Riesgos
de gestión, la cual es comprendida como un plan de organización, que usa
Código de Ética
métodos y procedimientos los cuales son aplicados en forma coordinada y
continua dentro de la ejecución planeación de la dirección, gerencia y con Actividades de Control
llegada al personal de la empresa, con la finalidad de ejecutar custodia y Herramienta de Gestión Ambiente de Control
protección tanto del patrimonio y de sus activos, de la misma forma
promover la eficiencia en la realización de sus operaciones, en ese sentido Información y Comunicación
Control Interno
lograr un grado de mayor de rentabilidad. También menciona que el Control Servicios de Control
Interno está compuesto por el plan de organización, los métodos a aplicar y
las medidas adoptadas de forma coordinada por la empresa, con la esperada Autogestión
consecuencia de proteger los bienes, comprobar con las operaciones con Estructura Administrativa
exactitud y la fidelidad de los datos contables, fomentar la efectividad de las
Plan de Organización Organización de la Información
operaciones y promover que todos los métodos prescritos por la gerencia se
ejecuten de forma articulada. Gestión de Procesos
Licitación y concurso público
El Control Interno se
Licitación Pública con Precalificación
relaciona con el Control
Concurrente en las Adjudicación simplificada
Unidades Ejecutoras del De acuerdo con la Contraloría General de la República (2021), menciona que Procesos de Contratación Contratación de consultores individuales
Estado año 2021 el Control Concurrente, es la función de transparentar los procesos de
contratación y realización de las obras ejecutadas por las instituciones públicas, Comparación de precios
en los escenarios donde el riesgo sea mayor, en ese sentido es Subasta inversa electrónica
implementado como un proceso de acompañamiento sistemático y
Contratación directa
multidisciplinario efectuados por colaboradores calificados de la contraloría
Control Concurrente general de la república (CGR) y personal especializados en métodos (técnicos Informe de Control Interno
y científicos) los cuales tengan afinidad a determinadas característica de
Informe de Auditoria
obras públicas. La aplicación de este método de control permite dar una alerta
de forma pertinente en relación a la realización de riesgos efectuados en Informes de Control Informe de Plan de Control Concurrente
escenarios adversos, dicha información es distribuida a través de publicaciones Informe de Control Concurrente
de los informes de control, dirigidos a la ciudadanía y titulares de las instancias
competentes, los cuales se realizan dentro de las 48 horas. Informe de hito de control
Proceso de Ordenado
acompañamiento
Sucesivo
sistemático y
multidisciplinario Interconectado
34
IV. RESULTADOS
35
Descriptivo de resultados
En relación con el presente capítulo, se presentan los resultados
recopilados en los análisis y pruebas estadísticas, el cual se utilizó como
base la data e información proporcionada mediante el desarrollo del
cuestionario.
Determinar de qué manera el Control Interno se relacionan con el Control

Concurrente en las Unidades Ejecutoras del Estado, año 2021.
Análisis descriptivo del ítem 1
TABLA 5. DESCRIPCIÓN DEL ÍTEM:

La aplicación de la evaluación de riegos es una herramienta utilizada en el
desarrollo del Control Interno.
Frecuencia Porcentaje
Válido TOTALMENTE EN DESACUERDO 2 5,0
EN DESACUERDO 4 10,0
NI DE ACUERDO NI EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 20 50,0
TOTALMENTE DE ACUERDO 11 27,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
FIGURA 1. PERCEPCIÓN DE LOS NIVELES DEL ÍTEM Nº1
36
Interpretación:
En relación a la tabla N°05 y la figura 1, sobre el 100% de colaboradores
encuestados de las Unidades Ejecutoras del Estado, el 50% manifiesta estar de
acuerdo y el 27.5% expresa que está totalmente de acuerdo, por lo que después
de la evaluación se interpreta, que la mayor parte de los encuestados está de
acuerdo con el instrumento. Por lo tanto, se entiende que la aplicación del
componente evaluación de riesgos dentro de las actividades inmersas en el
Control de la ejecución presupuesto, es pieza fundamental del desarrollo del
Control interno dentro de las Unidades Ejecutoras del estado.

El código de ética es un instrumento que regula los principios, deberes y
prohibiciones aplicadas en el Control Interno.
DE ACUERDO 20 50,0
TOTAL 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
37
Interpretación:
En relación a la tabla 6 y figura 2, sobre el 100% de colaboradores encuestados
de las Unidades Ejecutoras del Estado, el 50% manifiesta estar de acuerdo y el
17.5% expresa que está totalmente de acuerdo, por lo que después de la
evaluación se interpreta, que el Código de Ética es un instrumento que regula
principios, deberes y prohibiciones aplicadas en el Control Interno que
proporcionan los parámetros para realizar dichas actividades, ya que en nuestro
escenario gubernamental puedes tener la mejor infraestructura y logística, un
excelente staff multidisciplinario y un efectivo plan de acción, pero si no existen
los valores que acompañen a las actividades no se llegara a las metas
propuestas.

Las actividades de control comprenden la aplicación de procedimientos

desarrollados en el Control interno.
Válido TOTALEMENTE EN DESACUERDO 2 5,0
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 27 67,5
TOTAL 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
38
Interpretación:
De acuerdo al análisis de la tabla 7 y figura 3, sobre el 100% de colaboradores
encuestados de las Unidades Ejecutoras del Estado, el 67.5% manifiesta estar de
acuerdo y el 15% expresa que está totalmente de acuerdo, por lo que después de
la evaluación se interpreta, que entre los procedimientos desarrollados por el
Control interno se encuentran las Actividades de Control, las cuales fomentan a
asegurar que se lleven a cabo las indicaciones de la dirección y que se realicen
las operaciones mitigando los riesgos que previamente pueden haber sido
identificados a través de históricos.

El ambiente de control es un componente primordial de aplicación en la
actividad del Control Interno.
Válido EN DESACUERDO 1 2,5
DE ACUERDO 29 72,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
39
Interpretación:
De acuerdo al análisis en la tabla 8 y figura 4, sobre el 100% de colaboradores
de la evaluación se interpreta, que se afirma que el ambiente de control forma parte
primaria de la aplicación de actividades del Control Interno, ya que mediante esta
herramienta se administra las normas, procesos, estructura organizacional y
responsabilidad dentro de las institución donde se implanta el Control Interno.

El desarrollo de la información y comunicación es importante en la aplicación del

control interno para realizar de forma oportuna las intervenciones de fiscalización.
DE ACUERDO 29 72,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
El desarrollo de la información y comunicación es importante en la aplicación del control

interno para realizar de forma oportuna las intervenciones de fiscalización.
40
Interpretación:
De acuerdo al análisis de la tabla 9 y figura 5, sobre el 100% de colaboradores, el
72.5% manifiesta estar de acuerdo y el 22.5% expresa que está totalmente de
acuerdo, por lo que después de la evaluación se interpreta, que se da por
afirmado que, el desarrollo efectivo de la información y comunicación dentro de la
aplicación de control interno apoya de forma oportuna las intervenciones de
fiscalización, ya que mediante un buen control y orden, de los papales de trabajo
el cual mayormente es el principal sustento laboral, de las actividades realizadas
por la comisión auditora, se puede manejar de efectivamente el tiempo de respuesta
ante las observaciones encontradas en los proyectos de ejecución presupuestal.

Los servicios de control fomentan el desarrollo de una buena aplicación del

Control Interno en las Unidades Ejecutoras del Estado
DE ACUERDO 24 60,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
41
Interpretación:
De acuerdo al análisis de la tabla 10 y figura 6, en relación al 100% de
colaboradores, el 60% manifiesta estar de acuerdo y el 22.5% expresa que está
totalmente de acuerdo, por lo que después de la evaluación se interpreta,
ciertamente los servicios de control en sus distinta modalidades como son la acción
simultánea, orientación de oficio y visita de control, tienen implicación directa
en el control interno dentro de las Unidades Ejecutoras del Estado, los cuales
mitigan la generación de errores en el proceso de ejecución presupuestal de las
mencionades entidades.

La aplicación de la autogestión es la principal herramienta de utilidad del Control
Interno para el desarrollo autónomo del Órgano de Control Interno.
Válido TOTALEMNTE EN DESACUERDO 1 2,5
DE ACUERDO 21 52,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
42
Interpretación:
De acuerdo al análisis de la tabla 11 y figura 7, en relación al 100% de
colaboradores encuestados de las Unidades Ejecutoras del Estado, el 52.5%
manifiesta estar de acuerdo y el 10% expresa que está totalmente de acuerdo,
por lo que después de la evaluación se interpreta, que se afirma la importancia de
la autogestión como una de las principales herramientas en el la aplicación del
control interno, ya que con su desarrollo se genera la autonomía e independencia
para la toma de decisiones y procedimientos con metas a cumplir los objetivos
trazados mediante el PIA y POA designados.

El análisis de la estructura administrativa en las Unidades Ejecutoras del Estado
fomenta la efectividad de un plan de organización de Control Interno.
DE ACUERDO 26 65,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
43
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que es aseverativo que al analizar de forma óptima
la estructura administrativa en la Unidades Ejecutoras mejora la efectividad de un
plan de Organización del Control interno, ya que con esta herramienta se
conocerá a los representantes y encargados de las áreas y Unidades, por lo tanto
la información y responsabilidad es administrada de forma correcta y eficiente.

La ejecución eficiente de la organización de la información proporciona el
sustento para la realización efectiva del Control Interno.
Válido TOTALEMENTE EN DESACUERDO 1 2,5
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 28 70,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
La ejecución eficiente de la organización de la información proporciona el

sustento para la realización efectiva del Control Interno
44
Interpretación:
la evaluación se interpreta, que se afirma que una buena organización de la
información sustentara la realización del Control interno, esto se percibe en el orden,
control y manejo de los papeles de trabajo que en su mayoría, sustentan las
actividades del Control Interno, sumado a los reporte de actividades y los
documentos de cruce de información externa e interna.

Es necesario realizar una eficiente gestión de procesos para obtener
herramientas sustanciales aplicables en el Plan de Organización.
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 28 70,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
45
Interpretación:
De acuerdo a lo que se aprecia en la tabla 14 y figura 10, sobre el 100% de
colaboradores encuestados de las Unidades Ejecutoras del Estado, el 70%
manifiesta estar de acuerdo y el 15% expresa que está totalmente de acuerdo,
por lo que después de la evaluación se interpreta, es aseverativo indicar que,
realizar una eficiente gestión de procesos nos proporcionan distintas herramientas
como son los hitos de control, el tiempo en que se debe realizar, los
colaboradores multidisciplinarios que deben intervenir, etcétera con el propósito
de ser aplicados en el plan de organización.

Las ejecuciones de procesos de licitación publicas tienden a desarrollarse de
manera efectiva por la aplicación del control concurrente.
DE ACUERDO 24 60,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
46
Interpretación:
De acuerdo al análisis de en la tabla 15 y figura 11, sobre el 100% de colaboradores
de la evaluación se interpreta, se asevera indicar que la aplicación control
concurrente de forma correctiva o preventiva apoya la buena gestión de los
proceso de contratación mediante licitación pública, y esto se aprecia cuando
el control Interno forma parte del comité de selección, evaluando los actos
preparatorios e identificando irregularidades en el proceso de selección.

El desarrollo del Control Concurrente identifica la existencia de
situaciones adversas que afecten el proceso de licitación pública con
Precalificación
DE ACUERDO 27 67,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
47
Interpretación:
de la evaluación se interpreta, que el Control Concurrente al realizarse en paralelo
junto al trámite del proceso de Licitación Pública con Precalificación apoya a
transparentar el acto, ya que la singularidad de este proceso es de,
preseleccionar a proveedores con calificaciones suficientes para ejecutar el
contrato, e invitarlos a presentar su oferta, lo cual puede generar actos ilícitos si
no son supervisados.

El efectivo funcionamiento del control concurrente permite evaluar la
calidad de la ejecución en el proceso de contratación por adjudicación
Simplificada
DE ACUERDO 26 65,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
48
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, se afirma que una efectiva aplicación del
control concurrente, proporciona una mejor evaluación del proceso de
contratación por adjudicación simplificada, ya que dicho proceso de control se
puede ejecutar en todas sus etapas como son convocatoria y publicación de
bases, registro de participantes, formulación de consultas y observaciones,
integración de bases, etcétera.

La realización del Control Concurrente genera una imagen de
transparencia en la aplicación del proceso de Contrataciones de
consultores individuales.
DE ACUERDO 21 52,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
49
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, es afirmativo indicar que la ejecución del
control concurrente, en el proceso de contratación de consultores individuales
genera claridad al efectuar dicho procedimiento de contratación dentro de la
ejecución presupuestal, ya que se menciona que dicho proceso tiene la
particularidad de contratar a una persona natural, la cual no requiere de un equipo
en relación al personal, ni adicional en apoyo profesional, por lo que priman la
calificación y experiencia que puede brindar la persona al prestar el servicio, como
el requisito primordial.

La ejecución del Control Concurrente minimiza el riesgo en el desarro llo
del proceso de Contratación por Comparación de Precios.
DE ACUERDO 26 65,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
50
Interpretación:
la evaluación se interpreta que, afirmamos que la realización del Control
Concurrente disminuye los riegos que se pueden producir como son la presentación
de documentación incompleta o fraudulenta, objeciones al proceso por parte de los
postores inmerso en el proceso de contratación por comparación de precios.

La finalidad de la aplicación del control concurrente en los procesos de
Contratación mediante Subasta Inversa electrónica es reducir los actos
de colusión.
DE ACUERDO 24 60,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
51
Interpretación:
la evaluación se interpreta que, se afirma la expresión que la realización del Control
Concurrente ayuda a la reducción de actos ilícitos como la colusión y que el servicio
o bien no cuente con las características requeridas para el proceso, por lo que los
procesos de contratación mediante subasta Inversa electrónica tienden a caer en
esas deficiencias.

El Control concurrente beneficia a la aplicación del desarrollo del
Proceso de Contratación Directa Contribuyendo a la mejora de la
intervención públicas a favor del ciudadano.
DE ACUERDO 31 77,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
52
Interpretación:
de la evaluación se interpreta, se afirma que el desarrollo del control concurrente
dentro de los procesos de Contratación Directa mejora la calidad de proceso y a
su vez garantiza que el ciudadano reciba la ejecución del servicio de manera
efectiva, indicando que este tipo de contrataciones se da en mayor medida
cuando existe un escenario de emergencia y el debido proceso no está sujeto a
los requisitos formales de la norma.

La emisión del informe de Control Interno es a consecuencia del
desarrollo proceso de control concurrente.
DE ACUERDO 23 57,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
53
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, se afirma que a consecuencia de la aplicación
del control concurrente se efectúan los informes de control, cuya función es
evidenciar el producto final de la actividad de fiscalización realizada a un proceso
determinado en la Unidad Ejecutora.

Los informes de auditoria muestran el reflejo de la recopilación de
información aplicada mediante el control concurrente.
DE ACUERDO 23 57,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
54
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, es aseverativo indicar que los informes de
auditoría muestran las actividades y procedimientos utilizados en el control
concurrente, en las distintas intervenciones realizadas durante un determinado
periodo, aplicado a la ejecución presupuestal dentro de una Unidad Ejecutora.

La base del desarrollo del Control Concurrente se cimienta en el
desarrollo del informe de Plan de Control Concurrente.
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 26 65,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
55
Interpretación:
la evaluación se interpreta, podemos aseverar que, uno de los cimientos de la
ejecución del control concurrente, es una efectiva y adecuada organización del plan
de control que detallara una a una las actividades y el tiempo en que se deben
realizar, del mismo el alcance que va a tener la actividad y los miembros
multidisciplinarios con sus respectivas responsabilidades y funciones que
participaran.

El informe de Control Concurrente se emite al concluir la etapa de
ejecución de control concurrente detallando las situaciones adversas
identificadas en su desarrollo.
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 25 62,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
56
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, es correcto afirmar que la emisión del informe
de control se realiza al concluir las etapas dispuestas mediante hitos de control en
relación al control concurrente, en el cual se reflejaran actividades y situaciones
adversas identificadas dentro de la contratación y ejecución de un proyecto o
adquisición de bienes y servicios.

La emisión del informe de Hito de Control se realiza al terminar una
etapa delimitada en el desarrollo del proceso de Control Concurrente.
DE ACUERDO 27 67,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
57
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, es válida la expresión de indicar que el informe
de hito de control se realiza al culminar una etapa establecida relacionada al
desarrollo del proceso de control concurrente, el cual al ser segmentado tiene la
facilidad de reportar de forma rápida la evaluación de la ejecución determinada.

La realización efectiva del Control Concurrente se basa en el hecho de
aplicar el proceso de acompañamiento sistemático y multidisciplinario de
forma ordenada.
EN DESACUERDO 3 7,5
DE ACUERDO 26 62,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
58
Interpretación:
la evaluación se interpreta que, se verifica que la efectividad del Control
Concurrente es proporcional a que se realice un acompañamiento
multidisciplinario y sistemático de forma ordenada, adecuadas a las etapas del
proceso ya sea actos preparatorios, proceso de selección o ejecución contractual.

La aplicación sucesiva del Control Concurrente hace posible que se
adopten medidas correctivas en los procesos de ejecución del Estado.
EN DESACUERDO 2 5,0
DE ACUERDO 19 47,5
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
59
Interpretación:
la evaluación se interpreta que, es aseverativo indicar que la correcta aplicación
del control concurrente, proporciona efectuar medidas correctivas y
probablemente preventivas a los procesos de ejecución presupuestal del Estado,
ya que su finalidad en relación a la ejecución contractual se puede definir como
reducir riesgos, lograr objetivos, protege los bienes del estado y promueve la
rendición de cuentas de los funcionarios.

El desarrollo interconectado del control concurrente facilita la comunicación
oportuna con la entidad o dependencia a cargo del proceso con la
finalidad de adoptar acciones preventivas que
correspondan.
Válido TOTALMENTE EN DESCUERDO 2 5,0
EN DESACUERDO 1 2,5
DE ACUERDO 28 70,0
Total 40 100,0
Fuente: SPSS v.25
El desarrollo interconectado del control concurrente facilita la comunicación oportuna con

la entidad o dependencia a cargo del proceso con la finalidad de adoptar acciones
preventivas que correspondan.
60
Interpretación:
de la evaluación se interpreta que, es válida la expresión de indicar que realizar el
control concurrente de forma interconectada apoyara en adoptar labores
preventivas por parte de la entidad o dependencias encargadas, esto se realiza ya
que al tener delimitado los avances de los procesos de ejecución de un determinado
proyecto o servicio, se puede lograr coordinar y eventualmente corregir las
observaciones identificadas en un tiempo prudente con la finalidad de no llegar a
controversias que ocasionen posibles laudos arbitrales.
Nivel inferencial
Validaciones de Hipótesis
Prueba de normalidad
H1: Los datos analizados no siguen una distribución normal.
H0: Los datos analizados siguen una distribución normal.
TABLA 30. PRUEBA DE NORMALIDAD:
Pruebas de normalidad
Shapiro-Wilk
Estadístico gl Sig.
Herramientas de Gestión ,750 40 ,000
Plan de Organización ,686 40 ,000
Control Interno ,779 40 ,000
Procesos de Contratación ,826 40 ,000
Informes de Control ,761 40 ,000
Proceso de acompañamiento ,775 40 ,000
Sistemático y Multidisciplinario
Control Concurrente ,694 40 ,000
III. Corrección de significación de Lilliefors
Fuente: SPSS v.25
61
Interpretación
Los datos analizados no siguen una distribución normal, por tanto, se
utilizará pruebas no paramétricas.
Validación de Hipótesis
Nivel de significancia: α=0.05 = 5% de margen máximo de error
Regla de decisión: p≥α = se acepta la hipótesis H0
p≥α = se acepta la hipótesis H1
Hipótesis general
H1: El Control Interno se relacionan con el Control Concurrente en las
H0: El Control Interno no se relacionan con el Control Concurrente en las
TABLA 31. PRUEBA DE HIPÓTESIS GENERAL - RHO SPEARMAN
CORRELACIONES
CONTROL
CONTROL INTERNO CONCURRENTE
Rho de Spearman CONTROL INTERNO Coeficiente de correlación 1,000 ,508*

Sig. (bilateral) . ,001
N 40 40
CONTROL Coeficiente de correlación ,508* 1,000
CONCURRENTE Sig. (bilateral) ,001 .
N 40 40
*. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fuente: SPSS v.25
Interpretación
En relación a los resultados de la hipótesis general realizado con el
estadístico de prueba Rho Spearman cuyo valor es 0.508 y un nivel de
significancia o p-valor < 0.05 (0.001), se prueba que existe relación
significativa buena entre las variables Control Interno y Control
Concurrente. Asimismo, se afirma que existe relación directa, es decir a
mejor aplicación del Control Concurrente entre las actividades del Control
Interno, mejor será el desarrollo y control de las actividades de ejecución
presupuestal del Estado.
62
TABLA 32. PRUEBA ETA:
Medidas direccionales
Valor
Nominal por intervalo Eta CONTROLINTERNO ,870
dependiente
CONTROL CONCURRENTE ,900
dependiente
Fuente: SPSS v.25
Interpretación:
Según la prueba Eta la variable ingresos Control Interno se relaciona en un
87% y 90% respectivamente con el Control Concurrente.
Hipótesis específica 1
H1: El control interno se relaciona con los procesos de contratación en las
H0: El control interno no se relaciona con los procesos de contratación en
las unidades ejecutoras del estado, año 2021.
TABLA 33. PRUEBA DE HIPÓTESIS ESPECIFICA - RHO SPEARMAN
CORRELACIONES
PROCESO DE
CONTROL INTERNO
CONTRATACION
Rho de Spearman CONTROL INTERNO Coeficiente de correlación 1,000 ,583**

N 40 40
PROCESO DE Coeficiente de correlación ,583** 1,000
CONTRATACION Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fuente: SPSS v.25
Interpretación
63
significativa buena entre las variables Control Interno y Proceso de
Contratación. Asimismo, se afirma que existe relación directa, es decir los
Procesos de Contratación bien ejecutados son a relación de una buena
aplicación del Control Interno, dentro de las Unidades Ejecutoras del
Estado.
H1: El control interno se relaciona con los informes de control en las
unidades ejecutoras del estado, año 2021
H0: El control interno no se relaciona con los informes de control en las
CORRELACIONES
INFORMES DE
CONTROL INTERNO CONTROL
Rho de Spearman CONTROL INTERNO Coeficiente de correlación 1,000 ,596**

N 40 40
INFORMES DE Coeficiente de correlación ,596** 1,000
CONTROL Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
Fuente: SPSS v.25
Interpretación
significativa buena entre las variables Control Interno e Informes de Control.
Asimismo, se afirma que existe relación directa, es decir los Informes
de Control son a consecuencia del término de una segmentación de
actividades en el Control Interno, los cuales se dan al culminar un hito
de control establecido en un plan de Organización de Control Interno.
64
H1: El Control concurrente se relaciona con las herramientas de gestión
en las unidades ejecutoras del estado, año 2021
H0: El Control concurrente no se relaciona con las herramientas de
gestión en las unidades ejecutoras del estado, año 2021
CORRELACIONES
CONTROL HERRAMIENTAS
CONCURRENTE DE GESTION
Rho de Spearman CONTROL Coeficiente de correlación 1,000 ,693**
CONCURRENTE Sig. (bilateral) . ,000
N 40 40
HERRAMIENTAS Coeficiente de correlación ,693** 1,000
DE GESTION Sig. (bilateral) ,000 .
N 40 40
Fuente: SPSS v.25

significativa buena entre las variables Control Concurrente y Herramientas
de Gestión. Asimismo, se afirma que existe relación directa, es decir las
Herramientas de Gestión son piezas esenciales en la ejecución y desarrollo
del Control Concurrente, por lo que su utilidad está directamente
ligada a la efectividad que puede lograr el Control Concurrente dentro de
los procesos de ejecución presupuestal.
65
V.DISCUSIÓN
66
Mediante los resultados los productos que fueron obtenidos del
desarrollo del presente informe de investigación, se puede definir la siguiente
discusión e interpretación:
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo principal

determinar de qué manera El Control Interno se relaciona con el Control
Concurrente en las Unidades Ejecutoras del Estado, año 2021.
En la prueba de validez de los instrumentos se procedió a utilizar el Alpha

de Cron Bach, el cual dio como resultado de la evaluación 0.819 y 0.895 para
los instrumentos Control Interno y Control Concurrente, dichos instrumentos cuentan
con 10 y 15 ítems respectivamente, teniendo un nivel de confiabilidad del
95%, siendo un valor optimo del Alpha de Cronbach aquel valor que se aproxime
más a 1 y que sus valores sean superiores a 0.7, los cuales garantizan la
fiabilidad de dicha escala, en el caso de este estudio ambos valores son
superiores a 0.71, por lo que nos permite decir que los instrumentos son
los suficientemente confiables.
1. Según los resultados estadísticos obtenidos a la Hipótesis General

“El Control Interno se relaciona con el Control Concurrente en las
Unidades Ejecutoras del Estado, año 2021“, de la prueba Rho
Spearman cuyo valor es 0.508 y un nivel de significancia o p-valor
<0.05 (0.001), se prueba que existe relación significativa buena
entre las variables Control Interno y Control Concurrente, se afirma
que existe relación directa, con lo cual confirman el estudio
realizado por Arribasplata (2018), quien señala que “El Control
Interno, tiene sus fortalezas: En el Código de ética de sus
funcionarios, en el ambiente de control, la eficacia y la eficiencia de la
gestión administrativa; y la autogestión, la información y
comunicación del sistema, la aceptación de las actividades de control,
la supervisión y la eficiencia del control interno “, por ello
determinamos que existe similitud en mencionar que parte importante
del desarrollo de las actividades del control interno se basan en la
elección de profesionales competentes y con sólidos
67
valores, los cuales son la base para realizar una efectiva función
con la finalidad de encontrar el bienestar público.
2. De igual manera, según los resultados estadísticos de la hipótesis

especifica Nº1 “El control interno se relaciona con los procesos de
contratación en las unidades ejecutoras del estado, año 2021“,
realizado con el estadístico de prueba Rho Spearman cuyo valor es
0.583 y un nivel de significancia o p-valor < 0.05 (0.00), se prueba
que existe relación significativa buena entre las variables Control
Interno y Proceso de Contratación. Asimismo, se afirma que existe
relación directa, así mismo, esta investigación coincide con el
estudio realizado por Condezo, Cristóbal (2018), los cuales concluyen
que, “Se ha podido establecer que existe un gran número de
gobiernos locales de la provincia de Pasco, que si bien es cierto han
elaborado el diagnóstico del sistema de control interno, sin
embargo, se encuentran con serias dificultades para la
Implementación del SCI, porque tienen limitaciones para elaborar el
plan de trabajo (que es paso previo), que permita continuar con la fase
de ejecución del sistema de control interno y proteger al gobierno
local de actos de corrupción. Habiéndose advertido que la causa raíz
que dificulta la elaboración del plan de trabajo, se encuentra en la
formulación del diagnóstico del SCI obtenido, toda vez que no
muestra objetividad, al haberse obtenido únicamente de haberse
cursado a los gerentes y subgerentes de la organización, las Listas
de Verificación”, por ello determinamos que es muy relevante el
trabajo conjunto entre el ente del Estado y el Control interno, en la
realización de las actividades de desarrollo de proyectos, ya sean
efectuadas en el ámbito de la planificación, ejecución y evaluación de
los objetivos planteados en el periodo.
3. De la misma manera, según los resultados de la hipótesis especifica

Nº2, “El control interno se relaciona con los informes de control en las
unidades ejecutoras del estado, año 2021“, realizado con el
68
estadístico de prueba Rho Spearman cuyo valor es 0.596 y un nivel
de significancia o p-valor < 0.05 (0.00), se prueba que existe
relación significativa buena entre las variables Control Interno e
Informes de Control. Asimismo, se afirma que existe relación
directa, por lo que el presente trabajo concuerda con el estudio
realizado por Coz, Pérez (2017), esta tesis titulada “Control interno
para la eficiencia administrativa de las empresas tercerizadoras del
sector eléctrico de la región central del país “ en la que nuestra
investigación coincide en que las empresas tercerizadoras del
sector eléctrico de la región central del país reconocen la necesidad
e importancia del Control Interno como una herramienta para
mejorar la efectividad administrativa de las mismas a través del
ambiente de control, los sistemas de comunicación e información y
las actividades de monitoreo, con lo cual se le da importancia
significativa a la información proporcionada por las actividades del
Control Interno.
4. En ese sentido según los resultados de la hipótesis especifica Nº3,

“El Control concurrente se relaciona con las herramientas de
gestión en las unidades ejecutoras del estado, año 2021“, realizado
con el estadístico de prueba Rho Spearman cuyo valor es 0.693 y
un nivel de significancia o p-valor < 0.05 (0.00), se prueba que
existe relación significativa buena entre las variables Control
Concurrente y Herramientas de Gestión. Asimismo, se afirma que
existe relación directa, por lo cual nuestra investigación tiene
relación con el estudio realizado por Condori, Contreras, Sánchez
(2020), esta tesis titulada “Mejoramiento del proceso del servicio de
control concurrente en la gerencia de megaproyectos - CGR, 2020“,
en la que nuestra investigación concuerda de que las principales
fuentes de la demora en la emisión del informe de control concurrente
en la fase de hitos de la Gerencia de Megaproyectos, está
relacionada con los niveles estructurales de aprobación, con lo cual
indicamos que la información y las herramientas de gestión son
69
piezas esenciales en la ejecución y desarrollo del Control
Concurrente, por lo que su utilidad está directamente ligada a la
efectividad que puede lograr el Control Concurrente dentro de los
procesos de ejecución presupuestal.
70
VI. CONCLUSIONES
71
El análisis de la información recopilada en el presente informe de
investigación nos permitirá determinar las siguientes conclusiones:
1. Según la hipótesis general planteada; se llega a afirmar que los

procesos de ejecución presupuestal de las Unidades ejecutoras del
Estado, al no contar con un incisivo y efectivo control Concurrente, el
cual es pieza fundamental del control interno, tienden a generar
observaciones en los contratos en ejecución, a su vez repercute en
obras y servicios paralizados, laudos arbitrales, ejecución
presupuestaria ineficiente, lo cual a su vez se transforman en
observaciones trasladadas periodos a periodo por las auditorias de
cumplimiento, que generalmente son deben ser atendidas por nuevos
representantes de la instituciones, ya que los cargos de confianza por
nuestra estabilidad política y gubernamental no son constantes, cabe
resaltar que dicha realidad problemática repercute en la ejecución y
devolución de presupuesto a fin del periodo, esto a su vez traerá menor
presupuesto al siguiente periodo para la contratación de
colaboradores, con el cual reducción de personal será otro nuevo
inconveniente para afrontar, tanto las observaciones a subsanar
como las actividades indicadas en el Plan Operativo Anual (POA) del
siguiente periodo.
2. Del objetivo específico, se verifica que las Unidades Ejecutoras que

no cuentan con un efectivo Control Interno, tienden a realizar
procesos de contratación ineficientes, a su vez se integran por
colaboradores sin conocimiento de la NIA 400, sin experiencia y
calificación por el SEACE o por la mala formulación de los aspectos
técnicos en el área usuaria, los cuales presentaran observaciones en
el transcurso del desarrollo de sus actividades, los cuales pueden ser
desde documentación incompleta o fraudulenta, procesos fuera del
plazo, dentro de la misma ejecución del proyecto de obra o servicio,
se aprecia el aumento de penalidades por incumplimiento si es que la
72
buena pro se la adjudicó una empresa sin una buena evaluación
requerida, etcétera.
3. En relación al objetivo específico, se manifiesta que, si los informes

de Control, pieza fundamental de Control interno, no cuentan con
efectiva periodicidad, es decir no se referencia de forma eficiente los
hitos de control, el cual con los cuales se da paso a los informes de
control, los cuales reflejaran las actividades, procesos y
observaciones a corregir dentro de una ejecución de obra o servicio,
dichos procesos tendrá tendencia a terminar en laudos arbitrales, lo
cual dejara sin en el beneficio esperado por el sector de la población
que lo requirió, a su vez de nuestro análisis indicamos que tampoco se
pone énfasis en el proceso de contratación directa el cual deja muchas
brechas en los acto preparatorio, proceso de selección y ejecución
contractual.
4. Referente al objetivo específico, se concluye que, las Unidades

Ejecutoras del Estado al no desarrollar de forma eficiente las
herramientas de gestión, entre las cuales se debe poner hincapié en
la evaluación de riesgos, código de ética y la autogestión , en
relación al Control Interno y a su vez al no contar con la aplicación
efectiva del Control Concurrente, en su mayoría en proyectos de
ejecución de obra o servicio realizados en provincia, tienden a paralizar
la ejecución cuando se registran incumplimientos en los contratos, ya
sea por entrega de avances del proyecto fuera de tiempo o
productos fuera de los parámetros establecidos, lo cual nos vuelve a
llevar al mismo destino, de que el beneficiario que espera la ejecución
de la inversión se vea perjudicado.
73
VII. RECOMENDACIONES
74
Como resultado del presente trabajo de investigación se aportan las
siguientes recomendaciones:
Se recomienda, que las Unidades Ejecutoras del Estado trabajen de

manera conjunta con el Control Interno y sus actividades referidas al Control
Concurrente, desarrollando un itinerario definido entre el órgano de control y la
comisión de representantes de la institución, en relación a las metas propuestas
en materia de ejecución de forma mensual o trimestral, por consiguiente,
subsanar las observaciones efectuadas por el Órgano de Control Institucional, con
la finalidad de cumplir con los objetivos planteados mediante el Plan Operativo
Anual (POA), formulado al inicio del periodo, por otro lado se debe tener en
cuenta designar mediante el (Manual de Operaciones) MOD de la Institución, un
responsable del área, él tenga un contrato bajo la modalidad de CAS o CAP, con
el cual el equipo de Control asignado, pueda realizar las coordinaciones respectivas
y en se sentido no arrastrar periódicamente cada vez que haya cambios de
responsables de área y de colaboradores, los atrasos pendientes en relación a
actividades suspendidas.
Se recomienda que, en el desarrollo de las actividades de Control Interno,

se ponga énfasis, en la realización de las actividades vinculadas, como son el
Control Previo, Control Simultaneo y Control Posterior, ya que dichos
procedimientos mejoraran los procesos de contratación de la Unidades
ejecutoras, a su vez adicionar que dichas actividades de control, deben contar
con profesionales competentes y con sólidos valores, ya que aunque pueden ser
orientados mediante la NIA 400, que indica las normas y procedimientos en relación
a evaluación de riesgos y el control interno, es esencial que efectúen su labor con
el compromiso de prestar un servicio para el bienestar público, para ello del mismo
modo que la empresas particulares cuidan a sus valores, el cual es considerado su
principal recurso, en relación al personal, se debe hacer concursos periódicos
en las distintas áreas usuarias, poniendo énfasis en áreas sensibles como lo es, la
Unidad de Logística de las Unidades Ejecutoras del Estado, dichos concursos
públicos deben estar adecuados a estándares elevados, para captar dichos
valores que quieran brindar sus aportes y comprometerse con la institución por el
bienestar público.
75
Es recomendable indicar que, se debe realizar un plan de organización en
relación al control interno, ello nos brindara de forma efectiva hitos de control, con
lo cual se puede delimitar por históricos la segmentación, donde la ejecución de
proyectos tienden a tener errores, como puede ser desde el momento de realización
de la cotización, presentación de bases y postores, requerimiento de la carta fianza
y entrega de productos en el caso de servicios, insumos o avances de obra en el
caso de ejecución de proyectos de obra, por ello los informes de control, que
provienen del desarrollo de los hitos de control, entregados de forma oportuna
mitigaran las deficiencias encontradas en la ejecución presupuestal, cabe
mencionar que los históricos evaluados de forma satisfactoria en materia
contractual, deben ser la imagen a seguir para futuros procesos de ejecución
presupuestaria, a su vez cada institución pública debe llevar un control propio del
catálogo del SEACE para identificar a las empresas que brindan servicio óptimo.
Como recomendación final, se indica que, se debe poner énfasis en el trabajo

conjunto y multidisciplinario, en relación a el control interno, la aplicación del control
concurrente y la utilización de las herramientas de gestión, para de forma articulada
con los directivos de la institución y los órganos de Control de la entidad, se formen
comisiones no opinadas, que se encarguen de forma presencial y diligente, de
dar un control, reporte y evaluación de los avances en el tema de ejecución
presupuestal, teniendo en cuenta que los principales errores se efectúan mediante
los encargos otorgados para la ejecución presupuestal en las direcciones zonales,
con la finalidad de tener un efectivo control a tiempo real de las deficiencias en la
actividades de ejecución, en ese sentido, poder ubicar, corregir y mitigar mediante
planes y subsanaciones de contingencia las observaciones encontradas referentes
al tema contractual, por ello se debe implementar, actualizar y capacitar a los
especialistas de las Unidades Ejecutoras, a usar el Sistema Integrado de Gestión
Administrativa - SIGA de forma interconectada para tener a tiempo real los
procesos de ejecución, ya sea desde el gasto por compra de suministros,
materiales, obras, servicios, arqueos de caja, etcétera.
76
REFERENCIAS
77
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81
ANEXOS
82
Anexo Nº 3: MATRIZ DE CONSISTENCIAS
CONTROL INTERNO Y CONTROL CONCURRENTE EN LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL ESTADO, AÑO 2021
PROBLEMA OJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES INDICADORES

GENERAL GENERAL GENERAL • Evaluación de Riesgos
¿De qué manera el control interno se Analizar de qué manera el control El control interno se relaciona con el • Código de Ética
relaciona con el control concurrente en interno se relaciona con el control control concurrente en las unidades • Actividades de Control
las unidades ejecutoras del estado, concurrente en las unidades ejecutoras del estado, año 2021 • Ambiente de Control
año 2021? ejecutoras del estado, año 2021 • Información y Comunicación
• Servicios de Control
• Autogestión
ESPECIFICO ESPECIFICO ESPECIFICO • Estructura Administrativa
¿De qué manera el control interno se Examinar de qué manera el control El control interno se relaciona con los
• Organización de la Información
relaciona con los procesos de interno se relaciona con los procesos procesos de contratación en las
contratación en las unidades de contratación en las unidades unidades ejecutoras del estado, año • Gestión de Procesos
ejecutoras del estado, año 2021? ejecutoras del estado, año 2021. 2021. CONTROL INTERNO
ESPECIFICO ESPECIFICO ESPECIFICO

¿De qué manera el control interno se Examinar de qué manera el control El control interno se relaciona con los
relaciona con los informes de control interno se relaciona con los informes informes de control en las unidades
en las unidades ejecutoras del estado de control en las unidades ejecutoras ejecutoras del estado, año 2021.
año 2021? del estado año 2021.
ESPECIFICO ESPECIFICO ESPECIFICO • Licitación y concurso público

¿De qué manera el control Determinar de qué manera el control Control concurrente se relaciona con • Licitación Pública con Precalificación
concurrente se relaciona con las concurrente se relaciona con las las herramientas de gestión en las • Adjudicación simplificada
herramientas de gestión en las herramientas de gestión en las unidades ejecutoras del estado, año • Contratación de consultores individuales
unidades ejecutoras del estado, año unidades ejecutoras del estado año 2021 • Comparación de precios
2021? 2021 • Subasta inversa electrónica
• Contratación directa
• Informe de Control Interno
CONTROL CONCURRENTE • Informe de Auditoría
• Informe de Plan de Control Concurrente
• Informe de Control Concurrente
• Informe de hito de control
• Ordenado
• Sucesivo
• Interconectado
Anexo Nº 4: Cuestionario
ENCUESTA PARA MEDIR: CONTROL INTERNO Y EL CONTROL CONCURRENTE EN LAS

UNIDADES EJECUTORAS DEL ESTADO, AÑO 2021
GENERALIDADES
La presente encuesta es anónima y confidencial.
Marque con una (x) la alternativa que mejor refleje su opinión de manera objetiva.
PREGUNTAS GENERALES
Años de experiencia De 1 a 5 años De 1 a 5 años
Área Tesorería - Contabilidad Logística - Administración
VALORIZACION DE LIKERT
NI
DEACUER
TOTALM EN DO DE TOTALM
ITEMS DESACU ACUER
ENTE EN ENTE DE
ERDO NI EN DO
DESACU ACUERD
DESACUE
ERDO O
RDO
1 2 4 5
3
1
La aplicación de la evaluación de riegos
es una herramienta utilizada en el
desarrollo del Control Interno.
2 El código de ética es un instrumento que

regula los principios, deberes y
prohibiciones aplicadas en el Control
Interno.
Las actividades de control comprenden

la aplicación de procedimientos
3 desarrollados en el Control interno.
El ambiente de control es un
componente primordial de aplicación en
4 la actividad del Control Interno.
El desarrollo de la información y
comunicación es importante en la
5 aplicación del control Interno para
realizar de forma oportuna las
intervenciones de fiscalización.
Los servicios de control fomentan el

desarrollo de una buena aplicación del
6 Control Interno en las Unidades
La aplicación de la autogestión es la
principal herramienta de utilidad del
7
Control Interno para el desarrollo
autónomo del Órgano de Control Interno.
El análisis de la estructura administrativa

en las Unidades Ejecutoras del Estado
8 fomenta la efectividad de un plan de
organización del Control Interno.
La ejecución eficiente de la organización

de la información proporciona el sustento
9 para la realización efectiva del Control
Interno.
Es necesario realizar una eficiente

gestión de procesos para obtener
10 herramientas sustanciales aplicables en
el plan de Organización.
Las ejecuciones de los procesos de

licitaciones públicas tienden a
11 desarrollarse de manera efectiva por la
aplicación del control concurrente.
El desarrollo del control concurrente

identifica la existencia de situaciones
12 adversas que afecten el proceso de la
Licitación Púbica con Precalificación.
El efectivo funcionamiento del control

concurrente permite evaluar la calidad
13 de la ejecución en el proceso de
Simplificada.
La realización del control concurrente

genera una imagen de transparencia en
14 la aplicación del Proceso de
Contratación de consultores individuales.
La ejecución del control Concurrente

minimiza el riesgo en el desarrollo del
15 proceso de contratación por
Comparación de Precios.
La finalidad de la aplicación del control

concurrente en los procesos de
16 Contratación mediante Subasta Inversa
electrónica es reducir los actos de
colusión.
El control concurrente beneficia a la

aplicación del desarrollo del proceso de
17 Contratación Directa contribuyendo a la
mejora de las intervenciones públicas a
favor del ciudadano.
La emisión de los informes de Control

Interno es a consecuencia del desarrollo
18 proceso de control concurrente.
Los informes de auditoría muestran el

reflejo de la recopilación de información
19 aplicada mediante el control concurrente.
La base del desarrollo del control

concurrente se cimienta en el desarrollo
20
del informe de Plan de Control
Concurrente.
El informe de Control Concurrente se

emite al concluir la etapa de ejecución
de control concurrente detallando las
21 situaciones adversas identificadas en su
desarrollo.
La emisión del informe de Hito de

Control se realiza al terminar una etapa
22
delimitada en el desarrollo del proceso
de control concurrente.
La realización efectiva del Control

Concurrente se basa en el hecho de
23 aplicar el proceso de acompañamiento
sistemático y multidisciplinario de forma
ordenada.
La aplicación sucesiva del Control

24 Concurrente hace posible que se
adopten medidas correctivas en los
procesos de ejecución del Estado
El desarrollo interconectado del control

concurrente facilita la comunicación
oportuna con la entidad o dependencia
25
cargo del proceso con la finalidad de
adoptar acciones preventivas que
correspondan.
GRACIAS POR SU COLABORACION

Validación de los instrumentos

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“Control interno y control concurrente en las Unidades Ejecutoras del

TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

LIMA NORTE– PERÚ

Índice de contenido .................................................................................................................... iv

Índice de Tablas ..........................................................................................................................v

Índice de figuras ........................................................................................................................ vii

Abstract ..................................................................................................................................... viii

II. MARCO TEÓRICO .........................................................................................................6

III. METODOLOGÍA ...........................................................................................................19

VII. RECOMENDACIONES ................................................................................................74

Tabla 1. Confiabilidad de la variable Control Interno ..................................................28

FIGURA 1. Percepción de los niveles del ítem Nº1 .......................................................36

El presente trabajo de investigación tiene por objetivo Analizar de qué

El tipo de Investigación de este trabajo es básico y de nivel descriptivo, el

En la presente investigación se llegó a la conclusión que El control interno se

Palabras claves: Control, Interno, Concurrente

In the present investigation, it was concluded that Internal control is related

Keywords: Control, Internal, Concurrent

En este mencionado escenario los beneficiarios son las pequeñas

Pero todo lo antes mencionado el cuál sería el escenario ideal, se ve

En ese sentido , como resultante, las auditorias de cumplimiento, realizan

Justificación del estudio

El siguiente informe de investigación, presenta la finalidad dar la

Realizar la presente investigación ayudara a mejorar el entendimiento

Del presente informe de investigación, se espera que tenga la finalidad de

Se podrá ver el presente proyecto de investigación, como un documento

La realización del presente informe de investigación en relación al tema

Dicho objetivo general es, decretar si existe correspondencia entre el

Se concluye que, el Sistema de Control Interno, tiene sus fortalezas: En el

Dicho objetivo general es determinar como el control interno influye en

Se concluye que, las entidades tercerizadoras del rubro eléctrico de

Condezo, Cristóbal (2018), esta tesis titulada “El Control Interno

El objetivo general del mencionado trabajo de investigación es,

Se concluye que, como resultado del producto del trabajo de

Antecedentes de la variable Control Concurrente

El objetivo general es proponer cambios y mejoras en el proceso del Servicio

Se concluye que, se ha advertido que las primordiales fuentes de la

Teorías relacionadas al tema

Definición de Control Interno.

De acuerdo con Isaza (2018), el control interno se refiere al sistema integrado

Según la CGR, 2015a, 2016a, menciona que, el diccionario de la Real

De acuerdo con la CGR, 2015a, 2016a; La aplicación del Control Interno

a. Implementar la realización del control, favorece al desarrollo de los

b. La buena ejecución del Control Interno contribuye en gran medida a

c. La aplicación del el Control Interno, se manifiesta como una herramienta

d. El desarrollo del Control Interno refuerza las bases de la institución para

e. Para evitar pérdidas en la reputación y otro tipo de consecuencias,

Para que el Control Interno tenga una adecuada implementación y fortalecimiento,

a. Delante a variantes de indicadores es vital la adopción de decisiones.

c. La creación de una educación de resultados y la ejecución de hitos que

d. La documentación de sus procedimientos y procesos, así como la

e. Las unidades y direcciones conllevan a la consecución de la cultura de

f. El mal uso de activos y bienes del Estado provoca la reducción de pérdidas.

g. La validez de las actividades y operaciones.

h. El acatamiento de los reglamentos.

i. La protección de activos de la entidad.

Coincidiendo con Pombo (2016), Si manifestamos un equivalente del