Practicos Libro Diario - Plataforma

Lic.
Rubén Escobar
CONTABILIDAD BASICA
PRACTICO 1
03 de Marzo de 2019 Comercial "TIENDA AMIGA" S.R.L, con NIT: 1025467013 inicia sus
actividades por la presente Gestión dedicada a la comercialización de artefactos electrónicos
(Freezer) y le contrata a Ud. como profesional para que lleve los registros de la empresa con los
siguientes aportes de los socios:
Edificio Bs 84.000.-, en efectivo Bs. 28.000, cuenta corriente en el BNB por Bs. 370.000
Mercaderías de 50 Freezer por Bs150.000 (con un costo cada una de 3000 Bs).-camioneta para
reparto valuada en Bs 45.000.-, una letra de cambio por una deuda a cobrar en 22 d ías al Sr.
Ricardo Pedraza Bs 8.000., Capital Social........?
Durante el Mes marzo se produjeron las siguientes Transacciones Comerciales:
08/03/2019. Se adquiere de nuestro proveedor DISMAC S.R.L, 6 Freezer Electro Lux a un precio
unitario de compra de Bs3.448 con factura N°1296, cancelando con transferencia bancaria 70%, y
por el saldo en efectivo
10/03/2019 Una nueva compra a nuestro proveedor DISMAC S.R.L 4 Freezer electro lux a un
precio unitario de compra de Bs3.448.- con factura N°1296, cancelando en efectivo el 20% y por
el saldo con cheque
11/03/2019 Se vende mercaderías a la Sra. Carmen Gutiérrez 5 Freezer con factura con un
margen de utilidad del 35% sobre su costo, nos cancelan con transferencia bancaria. Costo
unitario Bs 3000
12/03/2019 Una nueva venta de mercaderías a comercial DAHER S.R.L son 8 Freezer con factura
con un margen de utilidad del 35% sobre su costo, nos cancelan 10% en efectivo y por el saldo
con transferencia bancaria. Costo unitario Bs 3.000
15/03/2019 Se entrega anticipo al personal Jaime Galarza Bs2.500 por problemas familiares
Sobre su sueldo se cancela en efectivo según recibo N°7410
17/03/2019 Una nueva venta de mercaderías a comercial DAHER S.R.L son 10 Freezer con
factura con un margen de utilidad del 35% sobre su costo, nos cancelan 75% con transferencia
bancaria y por el saldo nos firma una letra de cambio a 30 días. Costo unitario Bs 3.000
19/03/2019 Se compra empanadas, masitas, te del Salón de Té la Tertulia ubicada en el segundo
anillo N°5478 por Bs 150, con factura N°6985 cancelamos en efectivo
20/03/2019 Se adquiere de nuestro proveedor DISMAC S.R.L 4 Freezer electro lux a un precio
unitario de compra de Bs3.448.- con factura N°1296, y todo al crédito firmando una letra de
cambio a 30 días
25/03/2019 Se compra gasolina de Estación de Servicios Santa María para el vehículo de la

empresa por un valor de Bs 700.- con factura N°5487, se cancela en efectivo. (Ley 317)
25/03/2019 La empresa efectúa el pago con cheque a Taller Condorito por reparación de caja y
frenos de la movilidad de la empresa Bs 1.200 y recibimos la factura N°8756
28/03/2019 Se paga por contratos en televisión por propaganda a nuestra empresa Bs 3.500 y
recibimos factura N°8965 de la Red Uno de Bolivia cancelando con transferencia bancaria
Se Pide:
1. Balance Inicial o de Apertura
2. Libro Diario
Lic. Rubén Escobar
3. Libro Mayor y Balance de comprobación de Sumas y Saldos
Lic. Rubén Escobar
CONTABILIDAD BASICA
PRACTICO 2
Se efectúa la apertura del Comercial "ROSITA" de Rosa Jiménez inscrita como empresa
unipersonal, dicada a la comercialización de compra y venta de CARTERAS DE MUJER con NIT:
4715928015 ubicado en la Av.: Ballivian N°250 y lo contrata a usted como profesional para que se
haga cargo de la contabilidad con los siguientes derechos y deudas al 05 de Febrero 2019.
En efectivo Bs. 372.500, 2camionetas valuadas en Bs 40.000, mercaderías de 4.500 carteras por Bs
234.000(con un costo cada una de Bs 52).- una letra de cambio por una deuda a cobrar en 20 días
a la Sra. María Nicolasa Bs9.000.-compromiso verbal de pago al Sr. Fernández Bs. 4.000.- Capital ?
Durante el mes de febrero se produjeron las siguientes Transacciones Comerciales:
05/02/2019 Se deposita el dinero en efectivo, en una cuenta corriente del Banco Nacional de
Bolivia
07/02/2019 Se adquiere 2500 carteras de nuestro proveedor MITA S.A a un precio unitario de
compra por Bs 60, con cheque según factura N°1289.
09/02/2019 Una nueva compra de 3.700 carteras de la importadora" LA ESTRELLA” S.A a un
precio unitario de compra por Bs 60 con factura, N°4587 se cancela 40% parte con cheque y por el
saldo al crédito a 30 días (compromiso verbal)
10/02/2019 Se vende 4.300 carteras con factura, un margen de utilidad del 28% sobre su costo,
nos cancelan el 95% con transferencia bancaria y por el saldo en efectivo. Costo Unitario Bs 52
21/02/2019 Se vende mercaderías al Sr Cristian Castro 6.000 unidades de cartera con factura N°
2054 nos cancela con cheque que es depositado a la cuenta corriente, margen de utilidad del 28%
sobre sus costo. Costo unitario 52
22/02/2019 Se compra una vitrina para la tienda por Bs 1400 con factura N°8745 se cancela en
efectivo.
24/02/2019 Se paga en efectivo el consumo de energía eléctrica por Bs 5.000 con factura, base
para crédito fiscal Bs4.300
24/02/2019 Se cancela en efectivo la deuda al Sr Fernández que teníamos al inicio de la gestión
según recibo N°1232
26/02/2019 La Sra. María Nicolasa nos cancela en efectivo la deuda pendiente que tenemos al
inicio de gestión según recibo N°8523
27/02/2019 La Empresa adquiere detergentes, ambientadores, escobas y otros de Hipermaxi Bs
550 con factura N°8745, cancelando en efectivo.
Se Pide:
1. Balance de apertura
2. Libro Diario
3. Libro Mayor y Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
CONTABILIDAD BASICA
PRACTICO 3
La Empresa comercial “FACHILINGO” S.R.L, Con NIT: 4715987013 inicio sus actividades el
03/05/2019 dedicada a la comercialización de compra y ventas de Raquetas con los aportes de los
socios: Efectivo Bs 45.000, una letra de cambio por una deuda a cobrar en 15 días al Sr. Gastón Paz
de Bs. 12.600,mercaderías compuestas de 1.500 raquetas por Bs.37.500 (costo de cada una de Bs
25) edificio Bs 240.000, muebles y enseres Bs. 18.000, camioneta valuada en Bs32.000, una deuda
Lic. Rubén Escobar
documentada a Empresa Fox Sport de Bs.7.000, capital social……….???

Durante el mes de Mayo se produjeron las siguientes Transacciones Comerciales:
06/05/2019 Se deposita el dinero en efectivo, en una cuenta corriente del Banco Económico
07/05/2019 La empresa contrata a un contador para que realice los trámites legales a entidades
formales para obtener: Licencia de funcionamiento, NIT, Fundempresa, caja nacional de salud,
Escritura de constitución, el cual cancelamos con cheque por Bs. 3.200 con factura N°3214
12/05/2019 Venta de 500 raquetas al Sr. Farías con factura, utilidad deseada del 37%sobre su
costo, nos cancelan con transferencia bancaria el 90% y el saldo en efectivo. Costo unitario Bs 25
16/05/2019 Se compra papel carta, lapiceros grampas, resaltador con factura N°4134 por Bs. 800
en efectivo
17/05/2019 Se alquila un depósito para la empresa por Bs.1.000 mensual, pagamos con
transferencia bancaria en forma adelantada por 1 año y 3 meses, con factura N°8541
21/05/2019 Se vende a Tienda Baratillo con cheque que es depositado a nuestra cuenta corriente
800 raquetas con factura N°8964, con margen de utilidad del 37% sobre su costo. Costo unitario 25
22/05/2019 Se compra 700 raquetas a un precio unitario de Bs 29 con factura cancelamos con
transferencia bancaria.
24/05/2019 Se paga en efectivo el consumo de energía eléctrica por Bs 5500 con factura base para
crédito fiscal Bs4.200
25/05/2019 Se cancela en su totalidad la deuda documentada a Fox Sport con trasferencia
bancaria.
26/05/2019 Se adquiere 900 raquetas a un precio unitario de Bs 29 con factura cancelamos con
una transferencia bancaria el 55% y por el saldo al crédito 20 días (compromiso verbal)
27/05/2019 El Sr. Gastón nos cancela en su totalidad la deuda que tenemos al inicio de gestión en
efectivo según recibo
Se Pide:
1. Balance de apertura
2. Libro Diario
3. Libro Mayor y Balance de Comprobación de Sumas y Saldos
CONTABILIDAD BASICA
PRACTICO 4
La Importadora SILVESTRE SRL, inicia sus actividades el 04 de febrero del 2019, con la siguiente
información:
En efectivo Bs. 229.140, una Cuenta Corriente del Banco BNB de Bs. 349.360, un lote de
mercadería corresponde a 6.500 unidades del producto a costo unitario de Bs. 47, muebles de oficina
en Bs. 73.380, computadoras e impresora por Bs. 59.270, una deuda con compromiso verbal de pago
a favor del Comercial Rojos SRL., por Bs. 69.490, deuda con garantía de una letra de cambio a favor
de Mueblería Hurtado SA., por Bs. 91.880.
06/02/19 El contador de la empresa inscribe a la misma en las entidades correspondientes y

estos son como siguen, para ello se gira un cheque Nº 1 M/N a nombre de su persona
Sr. Juan Osinaga. Por el total de los gastos:
Inscripción en:
Lic. Rubén Escobar
Institución Monto Bs. Nos emiten:

Impuestos internos Bs. 0 NIT: 12478652
Alcaldía Nacional Bs. 422
Ministerio de trabajo Bs. 366
Caja Nacional de Salud Bs. 450
Fondo de Pensiones Bs. 0
Notaría de fe pública Bs.744
Fundempresa Bs. 950 FACTURA No.11587, con
………………33NIT
4143857602 y No.
Aut.6565875953 código
control Nº6007852
07/02/19 Se compra mercaderías según factura a la Importadora LA VELOZ SA,

correspondiente a 2.300 unidades de producto a precio unitario de compra Bs. 54.02,
se cancela Bs. 40.000 con cheque y el saldo al crédito con una garantía de una letra
de cambio.
08/02/19 Se compra papel carta, marcadores, resaltador, archivadores según factura, por el
precio de Bs. 300, en efectivo.
10/02/19 Se firma un contrato de alquiler con el dueño del inmueble para depósito de mercadería
se cancela adelantado por 15 meses Bs. 3.600 por mes, con cheque, con factura.
15/02/19 Una venta a la empresa Suiza por 6.200 unidades de mercadería, según factura, con
un margen de utilidad bruta del 57% sobre su costo de adquisición, el pago se
efectúa 34% con cheque y el saldo al crédito.
16/02/19 Se adquiere detergentes, escobas, trapeador Por Bs 700 con factura, cancelando en
efectivo.
17/02/19 Se compra mercadería, 1.900 unidades, a precio unitario de compra de Bs. 54.02,
con factura a Importadora Ferrante SA., pagamos el 42% con cheque, 10% en
efectivo y por el saldo una letra de cambio a 90 días.
22/02/19 Se compra un vehículo de la Empresa Ovando, para uso de la Importadora por el

valor de Bs. 209.700, según factura, se cancela el 64% con cheque y el saldo con una
letra de cambio.
Se Pide:
1) Balance Inicial.
Lic. Rubén Escobar
2) Asientos en el Libro Diario.

3) Libro Mayor y Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

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Durante el Mes marzo se produjeron las siguientes Transacciones Comerciales:

25/03/2019 Se compra gasolina de Estación de Servicios Santa María para el vehículo de la

documentada a Empresa Fox Sport de Bs.7.000, capital social……….???

06/02/19 El contador de la empresa inscribe a la misma en las entidades correspondientes y

Institución Monto Bs. Nos emiten:

07/02/19 Se compra mercaderías según factura a la Importadora LA VELOZ SA,

22/02/19 Se compra un vehículo de la Empresa Ovando, para uso de la Importadora por el

2) Asientos en el Libro Diario.

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