Delito: Fraude en la

Administración de la
Persona Jurídica

INTEGRANTES: Grupo 08

- Chinchay Salvador Keiko Fernanda

- Cieza Núñez Jaela Crisel
- Delgado Reaño Vanessa Del Rocio
- Manayalle Santa Cruz Yadhira Ariana
- Salazar Zapata Ana Jahaira
 INTRODUCCIÓN
El presente trabajo referente al fraude a la administración de la
persona jurídica tiene como objetivo abordar el tema de una
manera práctica para el entendimiento de todos los asistentes,
asimismo planteamos casos en donde se demuestre este delito.

Antes de explicar el tema es importante mencionar a que se

refiere el término de persona jurídica y fraude para esto
proponemos algunas definiciones para una mejor comprensión.
Persona Jurídica:
Definición
Este concepto alude a una
entidad con determinados
derechos y obligaciones. Estos
son de carácter propio, lo que
quiere decir que no se derivan de
los derechos y obligaciones de los
individuos que integran la
entidad.
 Medidas Aplicables a las Personas Jurídicas
1. Clausura de sus locales o establecimientos, con carácter
temporal o definitivo. La clausura temporal no excederá de
El Artículo 105 nos dice cinco años.
referente a las personas 2. Disolución y liquidación de la sociedad, asociación,

jurídicas que : fundación, cooperativa o comité.

3. Suspensión de las actividades de la sociedad, asociación,
fundación, cooperativa o comité por un plazo no mayor de dos
Si el hecho punible fuere cometido en
años.
ejercicio de la actividad de cualquier
4. Prohibición a la sociedad, fundación, asociación,
persona jurídica o utilizando su
cooperativa o comité de realizar en el futuro actividades, de la
organización para favorecerlo o
clase de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido,
encubrirlo, el Juez deberá aplicar todas
favorecido o encubierto el delito. La prohibición podrá tener
o algunas de las medidas siguientes:
carácter temporal o definitivo. La prohibición temporal no será
mayor de cinco años.
5. Multa no menor de cinco ni mayor de quinientas unidades
impositivas tributarias.
Medidas Aplicables a las Personas Jurídicas

Cuando alguna de estas medidas fuera aplicada, el

Juez ordenará a la autoridad competente que disponga
la intervención de la persona jurídica para
salvaguardar los derechos de los trabajadores y de los
acreedores de la persona jurídica hasta por un período
de dos años. El cambio de la razón social, la personería
jurídica o la reorganización societaria, no impedirá la
aplicación de estas medidas.
FRAUDE: Definición

La palabra fraude proviene del latín:

fraus, que denota engaño, abuso de
confianza, dolo.

Es una acción que se da de forma

intencionada con el fin de
engañar, esta destinada a
proporcionar al autor un beneficio
ilícito o a negar un derecho de la
víctima.
 FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAS JURÍDICA

El delito de administración fraudulenta de persona jurídica es un delito especial propio. El

círculo de autores del delito se encuentra limitado a ciertos miembros de la persona
jurídica. El hecho de que el delito de administración fraudulenta de persona jurídica sea un
delito especial impide el castigo como autores de las personas no cualificadas, aún cuando
hayan realizado la conducta típica con pleno dominio del hecho. Asimismo, este delito se
circunscribe a la formas de organización conforme al Derecho privado con independencia
de quién sea el titular del patrimonio pudiendo serlo incluso el propio Estado.

El analizar el delito de fraude en la administración Jurídicas nos permite señalar que

estamos ante un tipo que ampliamente quiere proteger el patrimonio de la empresa
encontrándose dentro de los delitos contra el patrimonio del Código Penal actual
 FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAS JURÍDICA

Nuestro Código Penal Peruano en el Título V contiene el capítulo VI denominado Fraude en

la Administración de Personas Jurídicas encontramos tres tipos penales entre ellos
tenemos :
Art. 198: Administración Fraudulenta
Art.198-A: Informes de Auditoria Distorsionados
Art. 199: Dualidad de Sistema Contable

Por aplicación del Principio de Especialidad, el Fraude de Administración de Personas

Jurídicas no protege a las empresas del sector público o de la actividad pública, siendo que
esas formas sociales son protegidas en la tipificación de los delitos contra la administración
pública.
 FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAS JURÍDICA
El Artículo 198 nos dice: 1. Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor
interno, auditor externo, según sea el caso o a
ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA terceros interesados, la verdadera situación de la
Será reprimido con pena privativa persona jurídica, falseando los balances, reflejando
de libertad no menor de uno ni u omitiendo en los mismos beneficios o pérdidas o
mayor de cuatro años el que usando cualquier artificio que suponga aumento o
ejerciendo funciones de disminución de las partidas contables.
administración o representación de
una persona jurídica, realiza, en 2. Proporcionar datos falsos relativos a la situación
perjuicio de ella o de terceros, de una persona jurídica.
cualquiera de los actos siguientes:

3. Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas

cotizaciones de acciones, títulos o participaciones.
 FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE
PERSONAS JURÍDICA
El Artículo 198 nos dice:

4. Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o títulos de la

misma persona jurídica como garantía de crédito.
5. Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades
inexistentes.
6. Omitir comunicar al directorio, consejo de administración,
consejo directivo u otro órgano similar o al auditor interno o
externo, acerca de la existencia de intereses propios que son
incompatibles con los de la persona jurídica
7. Asumir indebidamente préstamos para la persona jurídica.

8. Usar en provecho propio, o de otro, el patrimonio de la persona

jurídica.
 LOS SUJETOS
Al respecto, los sujetos del delito de administración fraudulenta son los siguientes :

Sujeto activo Sujeto pasivo

El sujeto pasivo está representado por
El autor de este delito debe reunir la
quien sufre el perjuicio patrimonial. En
calidad de administrador o
este caso, quien se perjudica
representante de la empresa. En la
patrimonialmente con la conducta
fórmula original del artículo, el
infractora del que ejerce la
legislador hacía referencia expresa a
administración o la representación es la
la condición de fundador, miembro
persona jurídica, también lo son los
del directorio, del consejo de
socios, asociados, accionistas y terceros
administración o vigilancia, gerente,
que tengan un legítimo interés en la
administrador o liquidador de la
marcha de la persona jurídica.
empresa.
Bien Jurídico Protegido

En este delito lo que se protege es el

patrimonio de la persona jurídica en sentido
positivo como los activos y hasta las
expectativas de acreencias a su favor, siendo
que sus pasivos no tienen importancia penal.
En la actualidad, no existe ninguna teoría que
haya conseguido elaborar un concepto
satisfactorio de bien jurídico dentro del campo
penal, que permita delimitar con exactitud a
intervención del derecho penal.
 Bien Jurídico Protegido

El articulo 198° del Código Penal protege a las personas

jurídicas ante cualquier perjuicio de índole patrimonial, es
decir se tiene como objeto de tutela penal los activos
tangibles y no tangibles, los derechos de cobro y las
expectativas de cobro de los entes colectivos, se protege
todos los bienes de propiedad de la sociedad siempre y
cuando tengan un valor en el mercado y sean susceptibles
de formar parte de la circulación económica. Atendiendo a
la redacción del tipo penal podemos afirmar que nos
encontramos ante un delito de resultado y por ello será
punible la tentativa de perjuicio a la societa o terceros.
 EJEMPLOS
1. Karina gerente general de una
2. La empresa Kastel, esta en
empresa de cosméticos, omite
bancarrota y Juan para no ser
hablar con sus socios
inversionistas de los despedido le muestra a su jefe
beneficios que traerá la balances falsificados donde
colaboración con artistas, muestra que la empresa esta
para beneficiarse por si sola. estable

3. Marcela la gerente general de la

empresa "Adicas" decide vender
todas sus acciones a la competencia
a un precio de un millón de dólares,
pero Juana su administradora esta
muy molesta ya que ella se quedara
sin empleo por lo que rebaja a un
menor precio las acciones de Marcela.
La norma penal señala que será autor del delito bajo comentario quien ejerza funciones de
administración y representación de una persona jurídica, es decir podrán ser agentes del delito los
directores, gerente y apoderados, mandatarios, administradores judiciales y liquidadores como
también el Consejo Directivo de las asociaciones; de la misma manera podrán ser sujetos activos
del delito los contadores, administradores y apoderados que ejerzan funciones de administración
dentro de la empresa o asociación.

No existe duda que un representante con facultades inscritas en los Registros Públicos puede ser
sujeto activo del delito, pero en el desarrollo de la vida societaria surgen en muchas oportunidades
los Administradores de Hecho, quienes sin tener cargo de representación o administración
inscrito, ejercen de manera fáctica y real la administración o la representación de las personas
jurídicas.
 JURISPRUDENCIA

Corte Suprema de Justicia de la Republica

Sala Penal Permanente
RECURSO CASACIÓN N.° 1048-2019/CUSCO
PONENTE: CESAR SAN MARTIN CASTRO
 ASUNTO
Lima, doce de octubre del 2020
 FUNDAMENTOS
SEGUNDO. Que, respecto del trámite del proceso penal, se tiene lo
DE HECHO siguiente: La acusación de fojas tres, de veinte de mayo de dos
mil catorce, atribuyó a los encausados Victor Germán Boluarte
Medina, Freddy Quiroz Zárate, Pedro Efraín Caviedes Catalán y
Ruth Eusebia Olivera Paredes la comisión, en calidad de autores,
Que las sentencias de mérito declararon probado que el del delito fraude a la administración de persona jurídica, en su
encausado Pedro Efraín Caviedes Catalan tuvo la condición de modalidad de administración fraudulenta, en agravio de Colegio
Decano del Colegio de Abogados de Cusco del once de febrero de de Abogados de Cusco, y requirió se les imponga tres años de
dos mil seis al diecinueve de agosto de dos mil ocho; la encausada pena privativa de la libertad.
Ruth Eusebia Olivera Paredes fue tesorera del indicado colegio
profesional del trece de marzo de dos mil siete al diecinueve de La inicial sentencia de primera instancia, corriente a fojas
agosto de dos mil dieciocho; el encausado Víctor German Boluarte trescientos siete, de dieciocho de enero de dos mil dieciséis, los
Medina tuvo la condición de Decano y el encausado Fredy Quiroz condenó como autores del indicado delito a dos años de pena
Zarate fue tesorero, ambos desde el veinte de agosto de dos mil privativa de libertad, suspendida condicionalmente por el plazo
ocho al cuatro de enero de dos mil diez. de un año, y al pago por concepto de reparación civil de doce
mil soles y la restitución de lo indebidamente apropiados.
 DECISIÓN

I. Declararon INFUNDADO los recursos de casación por inobservancia de precepto

constitucional interpuesto por las defensas de los encausados VÍCTOR GERMÁN
BOLUARTE MEDINA Y FREDDY QUIROZ ZÁRATE.
II. Declararon FUNDADO los recursos de casación por infracción de precepto material
interpuesto por las defensas de los citados encausados VÍCTOR GERMÁN BOLUARTE
MEDINA Y FREDDY QUIROZ ZÁRATE contra la sentencia de vista de fojas mil doscientos
veintinueve, de diecisiete de mayo de dos mil diecinueve, que confirmando en un
extremo y revocando en otro la sentencia de primera instancia , los condenó como
autores del delito de fraude en la administración de persones jurídicas administración
fraudulenta en agravio del Colegio de Abogados de Cusco a un año de pena privativa
de libertad, suspendida condicionalmente por el plazo de un año, y al pago solidario
por concepto de reparación civil de setenta mil soles como restitución y treinta mil soles
como indemnización.
GRACIAS
POR SU ATENCIÓN