Presentación

Nombre y Apellido:

Ramón Antonio Ramírez Morillo

Matricula:

19-EISN-6-004

Materia:

Contabilidad II

Profesora:

Senia Elice Castro Vásquez

Sección:

1013

Titulo:

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
Introducción

El Libro Diario recoge por orden cronológico todas las operaciones que se van
produciendo en una empresa.

Cada operación contable origina un apunte que denominamos asiento y que se

caracteriza porque tiene una doble entrada: en la parte de la izquierda (Debe) se
recoge el destino que se le da a los recursos, y en la parte de la derecha (Haber) el
origen de esos recursos.
El Libro Diario garantiza la trazabilidad de todas las operaciones contables realizadas
diariamente por parte de una empresa.

Se trata de un libro obligatorio de gran importancia para las sociedades, el cual ayuda a
tener un registro claro y ordenado de todas las transacciones.

El libro diario está formado por el conjunto de todos los asientos contables de una
empresa. Por lo que se considera el registro contable principal. Esto se debe a que en
él, se recoge el primer registro de una transacción.
Este es uno de los libros contables que posee la empresa, pero que es obligatorio, de
acuerdo con el Código de Comercio. Por ello, es necesaria su presentación en el
Registro Mercantil. Al margen, aunque es conveniente realizar los registros a diario, el
Código de Comercio permite registrar operaciones conjuntas en un tiempo máximo de
un trimestre; no obstante, siempre y cuando su detalle aparezca en otros libros.
Los asientos o partidas son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y
contienen entradas de débito en una o más cuentas y de crédito en otras cuentas de tal
manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así
que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir documentos
contables que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes
cuentas contables.
Sus funciones es la de llevar una contabilidad organizada ordenada y una numeración
correlativa, hacer el libro mayor y el de examinar el cuadre del balance.
El Libro Mayor y el Libro Diario son los documentos donde se recogen estos
movimientos diarios, y nos permitirán tener toda la información contable ordenada y
disponible para cuando necesitemos elaborar el Balance y la Cuenta de Resultados.

Las operaciones del libro diario se trasladan de manera agrupada por cuentas al libro
mayor.  Por ejemplo, si tenemos un asiento de cobro de un cliente por caja, anotaremos
en la cuenta del mayor del cliente el importe cobrado en el haber y en la cuenta de caja
el importe en él debe.

2
Índice
Introducción………………………………………………………………………………..2
Planteamiento del caso…………………………………………………………………..4
Libro diario………………………………………………………………………………….6
Mayor general………………………………………………………………………………6
Balanza de comprobación………………………………………………………………11
Conclusión………………………………………………………………………………...12
Bibliografía………………………………………………………………………………..13

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PLANTEAMIENTO DEL CASO
A CONTINUACIÓN SE MUESTRAN LAS TRANSACCIONES QUE EFECTUÓ SERVI-MANTENIMIENTO, S.R.L.
DURANTE EL MES DE OCTUBRE QUE INICIO OPERACIONES.

1. EL 1 DE OCTUBRE, CON LA APORTACIÓN TOTAL DE LOS SOCIOS, SE ABRIÓ UNA CUENTA DE CHEQUES
EMPRESARIAL EN EL BANCO CRECE MÁS A NOMBRE DE LA EMPRESA.

2. EL 2 DE OCT. LOS SOCIOS FIRMARON UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO POR EL LOCAL EN DONDE

SE ESTABLECERÁ EL NEGOCIO Y PAGARON $50,000.00, CORRESPONDIENTES AL PAGO POR ADELANTADO
DE LOS PRÓXIMOS 5 MESES. ESTE PAGO SE REALIZÓ CON EL CHEQUE NÚMERO 0001 DE LA CUENTA DE
LA EMPRESA.

3. EL 2 DE OCT. SE COMPRÓ MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA A MUEBLERIA S.A. EL TOTAL DE LA

COMPRA FUE DE $120,000.00, SE PAGO LA MITAD DE LA FACTURA CON EL CHEQUE NÚMERO 0002 Y
EL RESTO DEBERÁ PAGARSE EN 15 DIAS.

4. EL 3 DE OCT. SE PAGARON $20,000.00 POR CONCE[TO DE PUBLICIDAD: PARA ELLO SE EMITIÓ EL

CHEQUE NÚMERO 0003.

5.-EL 6 DE OCT. SE COMPRÓ UN CAMIÓN PARA LA OPERACIÓN DEL NEGOCIO EN $270,000.00. LAS
CONDICIONES DE COMPRA FUENTO LAS SIGUIENTES: 40% DE ENGANCHE, PARA LO CUAL SE EMITIÓ EL
CHEQUE NÚMERO 0004, Y EL RESTO SE DEBERÁ PAGAR EN PAGOS MENSUALES A UN PLAZO DE 24
MESES.

6.-EL 8 DE OCT. SE CONTRATARON A SEIS PERSONAS PARA EL TRABAJO OPERATIVO Y SE ACORDÓ

PAGARLES $ 2,500.00 QUINCENAL TOTAL DE $40,000.00. Y COMENZARÁN EL 16 DE SEPTIEMBRE.

7.- EL 11 DE OCT. SE COMPRÓ A UN MISMO PROVEEDOR MATERIAL PARA OFICINA POR $5,000.00,
ADEMÁS DE PRODUCTOS QUIMICOS POR $63,000.00. EL PAGO SE HARÂ POSTERIORMENTE.

8.- EL 15 DE OCT. SE SOLICITO UN PRÉSTAMO DE $40,000.00 A EL BANCO CRECE MÁS, POR LO QUE SE
FIRMÓ UN DOCUMENTO A UN PLAZO DE 24 MESES CON UNA TASA DE INTERÉS DE 12% ANUAL
PAGADERO MENSUALMENTE. EL PRÉSTAMO FUE OTORGADO Y RECIBIDO EN FORMA INMEDIATA.

4
9.- EL 17 DE OCT. SE PAGÓ EL RESTO DE LA FACTURA A MUEBLERIA S.A. CON EL CHEQUE NÙMERO
0005.

10.- EL 20 DE OCT. SE EFECTUÓ UNA VENTA DE $160,000.00 DE LA CUAL SE COBRARON $60,000.00; LOS
$100,000.00 RESTANTES SERÁN COBRADOS HASTA EL SIGUIENTE MES. EL TOTAL DEL DINERO RECIBIDO
SE DEPOSITÓ EN LA CUENTA DE CHEQUE DE LA EMPRESA.

11.- EL 22 DE OCT. SE PAGARON $ 1,300.00 POR CONCEPTO DE REPARACIONES DE EQUIPO DE

CÓMPUTO, PARA ELLO SE EMITIÓ EL CHEQUE NÚMERO 0006.

12.- EL 25 DE OCT. SE FACTURÓ AL CLIENTE GASEODUCTOS, S.A. LA CANTIDAD DE $40,000.00 COMO

ANTICIPO POR LOS SERVICIOS QUE SE OTORGARÁN DURANTE LOS PRÓXIMOS 60 DÍAS. EL TOTAL DEL
EFECTIVO RECIBIDO SE DEPOSITÓ EN LA CUENTA DE CHEQUES DE LA EMPRESA.

13. EL 25 DE OCT. SE PAGARON CON UN CHEQUE LOS SIGUIENTES SERVICIOS PÚBLICOS: $2,000.00 DE
TELEFONO Y $900.00 DE LUZ.

14.- EL 31 DE OCT. SE PAGARON SUELDOS Y SALARIOS AL PERSONAL OPERATIVO, CORRESPONDIENTES A

LA SEGUNDA QUINCENA DE OCT. PARA ELLO SE EMITIÓ EL CK. #0009.

15.- EL 31 DE OCT. DEBIDO A LOS BUENOS RESULTADOS DEL NEGOCIO, LOS SOCIOS DECIDEN HACER
UNA REPARTICIÓN DE DIVIDENDOS DE $8,000.00, MISMOS QUE FUERON PAGADOS ESE MISMO DÍA
CON EL CK. #0010

16.- EL MISMO 31 DE OCT. EL CONTADOR DE LA EMPRESA CALCULÓ QUE POR CONCEPTO DE ISR, LA
EMPRESA DEBERÁ PAGR $10,500.00

SE REQUIERE:

1.- REALIZAR EL ASIENTO DE DIARIO CORRESPONDIENTE

2.- REALIZAR LOS TRASLADOS AL MAYOR GENERAL.

3.- PRESENTAR LA BALANZA DE COMPROBACIÓN ANTES DE AJUSTE.

5
 SERVI-MANTENIMIENTO S.R.L.
Libro diario
Al 31/10/2022
Valor en RD$
FECHA DETALLE Auxiliar DEBITO CREDITO
2/10/2022 Gastos de Alquiler $
50,000.00
PxA Cheque 0001 $ 50,000.00
@ $
Banco 50,000.00

2/10/2022 Mobiliario y Equipo de Oficina $

120,000.00
Mobiliarios $ 120,000.00
@ $
Banco 60,000.00
Cheque #0002 $ 60,000.00
Cuentas por pagar $
60,000.00
MUEBLERIA S.A $ 60,000.00

3/10/2022 Gastos de Publicidad $

20,000.00
Publicidad $ 20,000.00
@ $
Banco 20,000.00
Cheque 0003 $ 20,000.00

6/10/2022 Equipo de Transporte $

270,000.00
Camión $ 270,000.00
@ $
Banco 108,000.00
Cheque 0004 $ 108,000.00
Cuentas por pagar $
162,000.00
Dealer $ 162,000.00

8/10/2022 Gastos de sueldos y Salarios $

40,000.00
Trabajadores temporales $ 40,000.00
@ $
Banco 40,000.00
Por quincena $ 40,000.00

11/10/2022 Materiales de Oficina $

5,000.00
Productos Quimicos $
63,000.00
Materiales y productos $ 68,000.00
@ $
Cuentas por pagar 68,000.00

6
 Proveedor $ 68,000.00

8/10/2022 Banco $
40,000.00
Prestamo $ 40,000.00
@ $
Documento por pagar 40,000.00
Banco Crece $ 40,000.00

15/10/2022 Cuentas por pagar $

120,000.00
MUEBLERIA S.A $ 120,000.00
@ $
Banco 120,000.00
Cheque 0005 $ 120,000.00

17/10/2022 Cuentas por pagar $

@ 60,000.00
Banco $ 60,000.00

20/10/2022 Banco $
60,000.00
Cuentas por cobrar $
100,000.00
Deposito $
160,000.00
@ $
Venta 160,000.00
Producto/Servicios $
160,000.00
22/10/2022 Gastor de Reparacion de Equipo $
1,300.00
Arreglo de Pc $ 1,300.00
@ $
Banco 1,300.00
Cheque #0006 $ 1,300.00

25/10/2022 Banco $
40,000.00
Anticipo $ 40,000.00
@ $
Venta 40,000.00
Gaseoductos $ 40,000.00

25/10/2022 Gastos de Telefono $

2,000.00
Gastos de Luz $
900.00
Gastos Operacionales $ 2,900.00
@ $
Banco 2,900.00
Cheque $ 2,900.00

31/10/2022 Gastos de sueldos y Salarios

@
Banco

31/10/2022 Pago de dividendos $

8,000.00
Buenos resultados $ 8,000.00
@ $
Banco 8,000.00
7
 Cheque #00010 $ 8,000.00

31/10/2022 Impuestos por Pagar $

10,500.00
ISR $ 10,500.00
@ $
Banco 10,500.00
$ 1,010,700.00 $ 1,010,700.00

SERVI-MANTENIMIENTO, S.R.L.
Mayor General
Al 31/10/2022
Valor en RD$

Banco
CXP $ $
40,000.00 50,000.00
$ $
40,000.00 60,000.00

8
 $ 60,000.00 $

$ 40,000.00 $ 20,000.00
$ 120,000.00 $ 108,000.00
$ 60,000.00
$ 1,300.00
$ 2,900.00
$ 60,000.00
$ 8,000.00
$ 10,500.00
$ 240,000.00 $ 320,700.00
$ (80,700.00)

Ventas GGA
$ 40,000.00 $ 50,000.00
$ 20,000.00
$ 63,000.00
$ 5,000.00
$ 1,300.00
$ 2,000.00
$ 40,000.00 $ 900.00

$ 142,200.00
60,000.00 $ 162,000.00 $ 68,000.00
$ 40,000.00 $ 120,000.00

$ 450,000.00
$ 390,000.00

PPE
$
120,000.00
$
270,000.00

$
390,000.00

9
Doc x Pagar Dividendos
$ $ 8,000.00
40,000.00

$
40,000.00 $ 8,000.00

Impuesto por pagar

$
10,500.00
$
10,500.00

10
 SERVI-MANTENIMIENTO, S.R.L.
Balanza de comprobación
Al 31/10/2022
Valor en RD$

Detalle DR CR

Efectivo en Banco $
(80,700.00)

PPE $
390,000.00

Cuentas Por Pagar $

390,000.00
Documento por Pagar $
40,000.00
Dividendos $
(8,000.00)
Ventas $
40,000.00
GGA $
(142,200.00)
ISR $
(10,500.00)

$ $
309,300.00 309,300.00

11
Conclusión
En conclusión la balanza de comprobación sirve para localizar errores dentro de un
período identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos.  Es una
lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que serán empleados en la
preparación de los estados financieros. Es útil para comprobar la exactitud matemática
del mayor y proporcionar al contador información para preparar los estados financieros
periódicos, ya que le es mucho más sencillo utilizar los datos de la balanza que
tomándolos directamente del mayor.

La balanza de comprobación es una lista de todos los saldos, deudores y acreedores

de todas las cuentas del mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas
separadas; esto es así a consecuencia de que la contabilidad con base en la partida
doble deriva su nombre del hecho de que el registro de toda operación requiere el
asiento de débitos y créditos de una operación que suman igual importe, resulta obvio
que el total de débitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los créditos.

Es un estado que surge del mayor. Es un registro de la información que suministra

aquél y que garantiza que se ha efectuado la totalidad de las transcripciones originadas
en el Diario, basadas en los principios de la partida doble. Se realiza la sumatoria de
todos los débitos y créditos en forma separada; deben ambas columnas ser iguales. De
esta forma, se verifica que el pase de los asientos del Diario al Mayor se efectuó
correctamente. Incluye todas las cuentas del Mayor y expresa la suma de todos los
débitos y créditos de cada cuenta y también sus saldos. Sirve para comprobar si el
pase del libro Diario al Mayor ha sido efectuado en forma correcta. Es el punto de
partida del balance general.

Tener el libro mayor no es obligatorio, aunque si es recomendable ya que

permite ver a simple vista los movimientos que se incluyen en cada una de las
cuentas contables de la empresa así como definir cuál es su saldo durante el
ejercicio contable, lo cual proporciona información a la empresa.

En el libro diario de contabilidad se reflejan los movimientos realizados en una

cuenta, diferenciados por la columna en la cual se ubique, en la columna
izquierda será en la que se encuentre él DEBE y en la columna derecha, se
ubicará el HABER.

Para poder incluir un movimiento en el libro mayor, en primer lugar se debe

registrar el movimiento en el libro diario. Una vez realizado, se tiene que registrar
la operación en el libro mayor, siempre teniendo en cuenta la página del libro
mayor en la que se debe ubicar.

12
Bibliografía

https://getquipu.com/blog/libro-mayor-diario-contabilidad/
https://getquipu.com/blog/libro-mayor-diario-contabilidad/

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