Calificación

Instrucciones:

La empresa Unicach S.A. dedicada a la elaboración y comercialización de menaje (platos, cubiertos y porta
platos), que se comercializa al por mayor y menor, le ha encomendado a usted hacer una auditoria del ejercicio
2011, para lo cual se precisa lo siguiente

• Recolectar información verbal y escrita (lectura del caso)

• Analizar la materialidad e importancia
• Preparar EEFF comparados aplicando el análisis porcentual vertical y horizontal (variaciones).
• Aplicar procedimientos analíticos preliminares (ratios)
• Evaluar factores de riesgo, preparando hoja de decisiones tentativas de riesgo para la partida efectivo
y equivalente de efectivo, ventas – cuentas por cobrar.
• Elaborar el Plan y Programa de Auditoria
• Elaborar cuestionarios de control interno para cada componente o rubro de los EEFF a examinar.

La empresa Unicach S.A. con sede en la provincia constitucional del Callao, se dedicará a la elaboración y
comercialización de productos alimenticios (platos, cubiertos y porta platos) en Lima y provincias desarrolla sus
actividades dentro del ámbito de la ley general de sociedades, aprobada por Decreto Legislativo N° 311, normas
tributarias y laborales de nuestro país y sus estatus que constan en la escritura de constitución social.

Las ventas son el 30% al contado y el 70% al crédito, estas últimas son créditos a plazo máximo de treinta (30)
días. Los pedidos de los clientes se realizan por teléfono a la gerencia de ventas y también directamente a los
vendedores – cobradores – repartidores, lo que en adelante les llamaremos (VCR), quien en sus vistas elaboran
las “órdenes de pedido”.

El otorgamiento de crédito, son dadas solamente a bodegas en Lima y distribuidores de provincias, con límites
aprobados por la gerencia de finanzas. Para los nuevos clientes se les exige como requisito, licencia del negocio,
RUC, declaración de pagos de impuestos, autoevalúo de bienes, inmuebles, referencias comerciales y DNI del
representante legal.

En cuanto al despacho, facturación y registro, la mayoría de la ventas al contado y crédito así como las cobranzas
en Lima y provincias las realiza los VCR, que tienen una antigüedad de cinco (5) años en sus rutas los mismos
que fueron seleccionados por la gerente general. Estos VCR, en sus visitas a las bodegas y distribuidores por la
venta al contado, elaboran la orden de pedido en original y dos copias, llenan la guía de remisión en original y
dos copias y expiden las facturas en tres copias, cobran en efectivo o cheque y entregan el producto, y por las
ventas al crédito decepciona los pedidos, entregan productos y cobran las facturas vencidas (efectivo o cheques).
Al finalizar el día elaboran por todo lo recaudado la planilla de cobranzas, que entregan a los cajeros los fondos
 Calificación

y los documentos. El cobro de los clientes de provincia se realizan también con los VCR, quienes depositan lo
cobrado en los bancos de dichos lugares.

En el caso de los ingresos, el cajero en base a las planillas de cobranza de Lima y provincias (respaldada con los
documentos) y previa verificación de la exactitud del dinero recaudado y de las papeletas de depósito de
provincias, elaboran un “reporte de ingreso diario de fondos” y procede a su depósito en bancos, dejando S/.
20,000 en efectivo para la compra de insumos (materia prima), en el Mercado Mayorista de Lima, que en adelante
llamaremos MML, donde los preciso son más baratos en comparación de otros mercados.

En el caso de los egresos, por la compra de insumos se realizan al contado por el dpto. de compras, en una
proporción del 70% en el MML y el 25% que incluyen restante se adquieren en la tienda MACRO S.A.. Las
conciliaciones bancarias se elaboran por el dpto. de contabilidad con dos (2 y medio) de atraso.

En cuanto a sus registros contables, el dpto. de contabilidad (auxiliar contable), recepciona del cajero copias de
las facturas emitidas por el VCR y copias de las partes de cobranza conjuntamente con el “reporte de ingreso
diario de fondo” y demás documentos de soporte, procediendo a su registro, en el “registro de ventas” , “registro
auxiliar analítico de clientes” y “registro auxiliar de mercaderías” (valorizado), produciendo después los reportes
periódicos de saldos por cobrar a los clientes y otros, consecuentemente se proceden los demás asientos contables
diario y mayor general, para obtener finalmente los EEFF.

En cuanto a las compras MML, el encargado de las compras acude diariamente en el camión de la empresa al
mercado mayorista de Lima, con S/. 20,000 en efectivo para la compra de insumos (materia prima), llevando una
lista preparada por la gerencia de producción, recibe el producto y paga, recabando la boleta de venta que le
entrega el vendedor, los productos son levados a la empresa, decepcionándolos el almacenero de la planta de
producción quien elabora una nota de entrada al almacén y lo registra con el kardex físico (PEPS). Esta nota de
entrada y las boletas de venta son remitidas al dpto. de caja como rendición de cuentas, quien después lo remite
al dpto. de contabilidad para su registro respectivo.

En el caso de las compras en tiendas MACRO S.A., son por concepto de compra de insumos (materia prima)
para la producción se realizan semanalmente aproximadamente por S/. 15,000 mediante una orden compra girada
por el dpto. de compras y los productos son llevados por MACRO S.A. en sus vehículos a la empresa,
conjuntamente con la guía de remisión, la factura y orden de compra. Estos insumos y documentos son
recepcionados por el almacenero elaborando una nota de entrega y lo registra en el kardex, todo lo cual lo remite
a tesorería para el giro del cheque que lo firma el gerente general y procede el pago. Tesorería remite enseguida
esta documentación al dpto. de contabilidad para su registro.

NOTA (15)

31.12.12 31.12.11 31.12.10

SUBCUENTAS S/. S/. S/.
Caja 1,800.00 500.00 1,250.00
Fondo Fijo 10,000.00 4,500.00 4,000.00
Remesa en Tránsito 476,187.00 359,014.00 131,867.00

Banco Crédito 28,900.00 25,580.00 48,500.00

516,887.00 389,594.00 185,617.00

 Calificación

"UNICACH" S,A.
Balance General
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2012
(Expresado en Soles)

NOTA 2012 2011 2010

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo (15) 516,887 389,594 185,617
Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 689,348 1,277,487 40,139
Existencias 2,630,765 1,281,317 242,886
Gastos pagados por anticipado 141,947 111,445 6,602
Cargas Diferidas 159,600 0 423,409
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,138,547 3,059,843 898,653

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble Maquinaria y Equipo (Neto) de
Depreciación 498,483 318,297 171,643
Intangibles 28,664 28,664 28,664
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 527,147 346,961 200,307

TOTAL ACTIVO 4,665,694 3,406,804 1,098,960

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancario 100,046 22,088 0
Tributos y Aportaciones al SPP y Essalud 78,530 32,890 28,152
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 78,668 12,181 10,427
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 1,836,145 1,009,696 491,568
Obligaciones Financieras 1,795,705 1,852,097 237,065
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,889,094 2,928,952 767,212

PASIVO NO CORRIENTE
Remuneraciones y Participaciones por Pagar 27,611 15,843 5,012
Obligaciones Financieras 0 0 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 27,611 15,843 5,012

TOTAL PASIVO 3,916,705 2,944,795 772,224

PATRIMONIO
Capital Social 636,914 383,176 213,546
Reserva Legal 2,090 2,090 2,090
Resultados Acumulados 0 0 45,412
Resultados del Ejercicio 109,985 76,743 65,688
TOTAL PATRIMONIO 748,989 462,009 326,736
 Calificación

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,665,694 3,406,804 1,098,960

"UNICACH" S,A.
Estado de Ganancias y Pérdidas
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2012
(Expresado en Soles)

NOTA 2012 2011 2010

VENTAS (24) 10,414,878 8,445,755 5,942,416

COSTO DE VENTAS -5,785,422 -5,248,566 -3,610,858
UTILIDAD BRUTA 4,629,456 3,197,189 2,331,558

GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos Administrativos -727,595 -719,789 -555,317
Gastos de Ventas -3,667,959 -2,290,410 -1,665,952
UTILIDAD OPERATIVA 233,902 186,990 110,289

Ingresos financieros 94,758 0 0

Gastos financieros -202,756 -78,474 -44,241
Otros Ingresos 62,624 14,417 38,278
Gastos excepcionales -13,948 -1,119 -60

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 174,580 121,814 104,266

Participación del Trabajador 10% -17,458 -12,181 -10,427

Impuesto a la Renta 30% -47,137 -32,890 -28,152

UTILIDAD NETA 109,985 76,743 65,688

 Calificación

El día de hoy a las horas 8.30 am, se le encomienda a usted Sr. Auditor efectuar el arqueo de fondo fijo a cargo
del Sr. Luis Valderrama, asistente de la Gerencia de finanzas. Al realizar dicho arqueo se hace la siguiente
presición a modo de desarrollar el caso monográfico considere lo siguiente:

Monedas de color celeste y verde (grande), equivalente al valor de S/. 5.00, monedas de color rojo y amarillo
(grande), equivalente al valor de S/.2.00, monedas de color azul y verde (chicas), equivalente al valor de S/. 1.00,
monedas de color amarillo (chicas), equivalente al valor de S/.0.50, monedas de color rojo (chicas), equivalente
al valor de S/.0.10. Así mismo se adjunta billetes de importes como son S/. 10 – 20 – 50 – 100 – 500, como
también vales provisionales (figura rectángulos), como son:

Rectángulos color amarillo por el importe de S/. 200 de fecha 22-12-12 al Sr. Pedro Camoné Gonth y José Luis
Minol, por concepto de adelanto de sueldo, el rectángulo de color rojo (fecha 15-12-12) por el importe de S/. 90
por concepto de compra útiles de aseo a nombre del Sr. Jhony Julcam, el el rectángulo de color celeste por el
importe de S/. 480, por regularizar a nombre del Sr. Estif Torres y otro por el mismo importe a nombre de Pedro
Almodov.

Dicha factura es por la compra de 3 impresoras marca Epson 3XP-54 adquiridas el 08-12-12 a la empresa
Conadesi (dicha compra fue autorizado por la gerencia financiera.

Banco de Crédito del Perú

Cliente: UNICACH S.A.

Cta. Cte: M.N. 1871-2346
Fecha Concepto Cargos Abonos
02/12/2012 Depósito 20,000.00
04/012/2012 ITF 0.80
05/12/2012 Cheq. N° 1518 400.00
15/12/2012 ITF 0.32
07/12/2012 Transferencia 1,500.00
22/12/2012 Mantenimiento Cuenta 8.00
29/12/2012 Interés Ganados 1,830.00
30/12/2012 Saldo al 31-12-2012 19,920.88
 Calificación

Libro Banco Cta. Cte. M.N. 1871-2346

SUMAS Saldos
Fecha Concepto Debe Haber Deudor
02/12/2012 Depósito 20,000.00 20,000.00
05/12/2012 Cheq. Girado N° 1518 400.00 19,600.00
07/12/2012 Transferencia 1,500.00 18,100.00
15/12/2012 Depósito 8,000.00 26,100.00
25/12/2012 Cheq. Girado N° 1520 200.00 25,900.00
28/12/2012 Depósito 3,000.00 28,900.00

CONFIRMACION A BANCOS
Lima, 08 de Enero del 2013

Señores

BANCO de CREDITO

Presente.-

Asunto: Confirmación de Saldos

Auditoria Ejercicio 2005

De nuestra consideración:

Es grato dirigirme a ustedes, en relación al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar directamente a
nuestros Auditores Externos VHS & ASOCIADOS, cuyo domicilio fiscal es Av. Revolución 777 N° 147 oficina
248-250 distrito de San Isidro, información según su registro al 31-12-2012, sobre lo siguiente:

1. Saldo de nuestras Cuentas Corrientes, Ahorros y Cuentas a Plazo

2. Saldos por Créditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior, finanzas hipotecarias
y toda operación que mantengamos con ustedes.
3. De talle de títulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto.
4. Nombre de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias,

Mucho agradeceré que en caso de no registrar operaciones en algunos rubros antes mencionado se sirva dejar
expresa constancia de ello.

Atentamente

EMPRESA UNICACH S.A.

Gerente General
 Calificación

CARTA DE RESPUESTA DEL BANCO

Lima, 11 de Enero del 2013

Señores

VHS & ASOCIADOS

Av. Revolución 777 N° 147 oficina 248-250

San Isidro - Perú

Asunto: Confirmación al 31-12-2012

Para Auditores Externos

De conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes que al cierre de operaciones en la fecha
indicada en el asunto, en relación a la Empresa Unicach S.A., nuestros libros mostraban lo siguiente.

Fecha Clases de cuenta N° Saldo S/. Documento

31/12/2012 Préstamo 1345899 150,000
31/12/2012 Garantías 55698574 300,000 Hipoteca
31/12/2012 Cuenta Corriente 1871-2346 19,920.88

La persona autorizada a firmar es doña Janet Fraud Sanchis, Gerente General.

Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestrso libros la Empresa Unicach S.A., no tiene a dicha
fecha ninguna otra obligación o cuenta con este Banco.

Atentamente

BANCO DE CREDITO

Jefa de Operaciones
 Calificación

En cuanto a las ventas del ejercicio 2012 hubieron dos devoluciones considerables una en el mes de Julio
por el importe de S/. 418,761.00 así como en el caso del mes de Diciembre por el importe de S/. 704,236.

EMPRESA UNICACH S.A.

VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2012

VALOR HISTORICO

ENERO 894,450.00
FEBRERO 241,569.00
MARZO 745,896.00
ABRIL 124,569.00
MAYO 1,458,963.00
JUNIO 2,415,639.00
JULIO 1,005,236.00
AGOSTO 423,569.00
SEPTIEMBRE 458,797.00
OCTUBRE 1,256,987.00
NOVIEMBRE 879,652.00
DICIEMBRE 1,632,548.00
Ventas Brutas 11,537,875.00

Nota:

En el caso de los rectángulos de color rojo no fue autorizado (vale)

El plazo para liquidar cada vale es de 48 horas
El tope individual máximo por cada desembolso es de S/. 350, los importes mayores se pagarán con
cheque, según memorando N° 015-GG/10
Se solicitará reembolso del fondo fijo cuando se agote el 60%
Los funcionarios facultados para autorizar desembolsos es el Gerente de finanzas y el contador.
Lo vales no tienen numeración, cada gerente mantiene talonarios en blanco

A) Indique el tipo de auditoria a realizar en el presente caso, indicando además la aplicación de las NAGAS
que considera pertinente (fundamentar), así como determina el objetivo de la presente auditoria.
B) Elabore el equipo de trabajo de auditoria (incluye perfil - horas hombre)
C) Indique los tipos de riesgos de auditoria que evidencia en el presente caso (clasificarlos – fundamentar)
D) Elaborar una hoja de trabajo indicando las observaciones materialmente relevantes sobre la evaluación del
control interno.

QUE DIOS LOS BENDIGA ENORMEMENTE Y SEA LUZ EN SUS VIDAS

 Calificación

1.- De acuerdo al objetivo, tipo e importancia de la auditoria, responda a la interrogante A) planteada.

Rúbrica - Pregunta N° 1
Puntos Excelente: 5 puntos Muy Bueno: 4 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 2 puntos Deficiente: 1 punto Indiferente: 0 puntos

No Menciona ni
Menciona el objetivo de Menciona las
Describe con Menciona con claridad Describe con describe ningún
la auditoria del presente respuestas del
claridad el objetivo, el objetivo, tipo de claridad el tipo de argumento vinculado
caso, describe el tipo de presente caso, pero sin
05 puntos tipo de auditoria y auditoria y las NAGAS a auditoria y las al concepto e
auditoria y las NAGAS a orden de ideas de
las NAGAS a aplicar aplicar en el presente NAGAS a aplicar en el importancia de la
aplicar en el presente acuerdo a la pregunta
en el presente caso. caso. presente caso. auditoria en relación al
caso. A).
caso.

2.- De acuerdo al objetivo y alcance de la auditoria, responda a la interrogante B) planteada.

Rúbrica - Pregunta N° 2
Puntos Excelente: 5 puntos Muy Bueno: 4 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 2 puntos Deficiente: 1 punto Indiferente: 0 puntos
Describe con
Describe con claridad el Menciona el equipo
claridad el equipo de Describe con claridad el
equipo de trabajo de trabajo
trabajo conformado, equipo de trabajo No Menciona ni
conformado, lo conformado, pero no Describe con claridad el
lo fundamenta conformado, no lo describe ningún
fundamenta (perfil) lo fundamenta y presente caso, pero sin
(perfil) e indica el fundamenta e indica el argumento vinculado
05 puntos pero no indica el tampoco indica el orden de ideas de
número de horas número de horas que a al objetivo y alcance de
número de horas que a número de horas que acuerdo a la pregunta
que a su juicio su juicio empleara cada la auditoria en relación
su juicio empleara cada a su juicio empleara B).
empleara cada integrante del equipo de al caso.
integrante del equipo cada integrante del
integrante del trabajo.
de trabajo. equipo de trabajo.
equipo de trabajo.

3.- De acuerdo al tipo de riesgos de auditoria, responda a la interrogante C) planteada.

Rúbrica - Pregunta N° 3
Puntos Excelente: 5 puntos Muy Bueno: 4 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 2 puntos Deficiente: 1 punto Indiferente: 0 puntos
Describe con Menciona con
Describe con claridad
claridad los tipos de Menciona los tipos de claridad los tipos de No Menciona ni
los tipos de riesgo de Describe con claridad el
riesgo de auditoria riesgo de auditoria que riesgo de auditoria describe ningún
auditoria que presente caso, pero sin
que enfrentara, enfrentara, que enfrentara, argumento vinculado
05 puntos enfrentara, pero no los orden de ideas de
clasificándolo y lo clasificándolo y lo clasificándolo pero al tipo de auditoria a
clasifica ni los acuerdo a la pregunta
fundamenta fundamenta vinculado no lo fundamenta realizar en relación al
fundamenta vinculado C).
vinculado en el en el presente caso. vinculado en el caso.
en el presente caso.
presente caso. presente caso.

4.- De acuerdo al Control Interno a considerar dentro de un informe de auditoría, responda a la interrogante D).

Rúbrica - Pregunta N° 4
Puntos Excelente: 5 puntos Muy Bueno: 4 puntos Bueno: 3 puntos Regular: 2 puntos Deficiente: 1 punto Indiferente: 0 puntos
No describe con
Describe con
Menciona con claridad No describe ni claridad el concepto
claridad el concepto
el concepto de C.I. y menciona el concepto de C.I. y no elabora No Menciona ni
de C.I. y elabora un Describe con claridad el
elabora un papel de de C.I. pero elabora un un papel de trabajo describe ningún
papel de trabajo de presente caso, pero sin
trabajo de auditoria papel de trabajo de de auditoria argumento vinculado a
05 puntos auditoria indicando orden de ideas de
indicando las auditoria indicando las indicando las las NAGAS y al C.I. a
las observaciones acuerdo a la pregunta
observaciones del C.I. observaciones del C.I. observaciones del realizar en relación al
del C.I. D)
Fundamentándolo en el Fundamentándolo en C.I. caso.
Fundamentándolo
presente caso. el presente caso. Fundamentándolo
en el presente caso.
en el presente caso.