La empresa «FICTICIA S.A.

» a fecha de 1 de Enero presenta en su contabilidad los siguient

·         Caja 1.000.000
·         Préstamo bancario a 2 años 30.000.000
·         Facturas pendientes de clientes a c/p 13.000.000
·         Equipos de computo 6.000.000
·         Local (oficina) 60.000.000
·         Vehículo de la empresa 17.000.000
·         Dinero en cuenta corriente 25.000.000
·         Letras pendientes de pago c/p 8.000.000
·         Equipos de oficina 13.000.000
·         Maquinaria 10.000.000
·         Facturas pendientes de pago c/p 22.000.000
·         Existencias 8.000.000
·         Capital Social ¿? (80% del patrimonio neto)
·         Reservas legales ¿? (20% del patrimonio neto)

La empresa durante su ejercicio tiene los siguientes movimientos:

1.      Compra de mercaderías por importe de $2.000.000 calcular el IVA que se debe pagar
2.      Se paga la deuda anterior mediante transferencia bancaria.
3.      Se compran nuevos ordenadores por valor de $2.000.000 (IVA del 19% «incluido»),
4.      Venta de mercaderías por $6.000.000 (IVA del 19%). Se concede un descuento por vo
5.      Compra de mercaderías por $200.000 (IVA del 19%) con un descuento por pronto pag
6.      Se paga por transferencia la deuda que teníamos en el punto 3 en concepto de ordenad
7.      Se venden mercaderías por $2.500.000 (IVA 19%) a credito. Costo de venta 70%
8.      El 31 de diciembre se realiza la depreciación..
9.      La empresa, al cierre del ejercicio (a fecha de 31 de diciembre), encuentra que el valo
Se pide realizar Balance Inicial, asiento de apertura, Libro Diario (con los correspondientes a

ASIENTO DE APERTURA
CODIGO DEBE HABER
1105 $ 1,000,000.00
2105 $ 30,000,000.00
1305 $ 13,000,000.00
1528 $ 6,000,000.00
1516 $ 60,000,000.00
1540 $ 17,000,000.00
1110 $ 25,000,000.00
2380 $ 8,000,000.00
1524 $ 13,000,000.00
1520 $ 10,000,000.00
2205 $ 22,000,000.00
1435 $ 8,000,000.00
3115 $ 74,400,000.00
330505 $ 18,600,000.00
$ 153,000,000.00 $ 153,000,000.00
en su contabilidad los siguientes elementos patrimoniales, con sus correspondientes saldos (en pesos):

cular el IVA que se debe pagar, le realizan un descuento en factura del 5%.

00 (IVA del 19% «incluido»), los cuáles se pagan al contado la mitad y la otra mitad se deja a deber a 3 meses. La
Se concede un descuento por volumen del 3% y un descuento en factura también del 3%. Costo venta 70%.
on un descuento por pronto pago que nos concede el proveedor fuera de factura del 20%. Se paga en efectivo.
punto 3 en concepto de ordenadores.
edito. Costo de venta 70%

iembre), encuentra que el valor de sus existencias es de $4.362.000.

ario (con los correspondientes asientos), Libro Mayor (cuentas T) y Balance de situación final.

BALANCE INICIAL 1 DE ENERO 2020

ACTIVO
Activo corriente
caja $ 1,000,000.00
banco $ 25,000,000.00
Deudores comerciales
cuentas por cobrar $ 13,000,000.00
Inventarios $ 8,000,000.00
Total activos corrientes $ 47,000,000.00

Activos no corrientes
Equipo de computo $ 6,000,000.00
Construcciones y edificaciones $ 60,000,000.00
Equipo de oficina $ 13,000,000.00
Maquinaria y equipo $ 10,000,000.00
Flota y equipo de transporte $ 17,000,000.00
Total activo no corriente $ 106,000,000.00
Total Activos $ 153,000,000.00

PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras y acreedores comerciales
Proveedores nacionales $ 22,000,000.00
Acredores varios $ 8,000,000.00
Impuestos, gravamenes y tasas
Beneficios a empleados
Total Pasivo Corriente $ 30,000,000.00
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras y acreedores comerciales
Bancos nacionales $ 30,000,000.00
Total Pasivo No corriente $ 30,000,000.00
Total Pasivo $ 60,000,000.00

Patrimonio
Capital social $ 74,400,000.00
reserva legal $ 18,600,000.00
Total Patrimonio $ 93,000,000.00
Total pasivo y patrimonio $ 153,000,000.00
saldos (en pesos):

se deja a deber a 3 meses. La compra se hizo el 01 de julio.

3%. Costo venta 70%.
20%. Se paga en efectivo.
 ASIENTOS

CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE (2.5)
2205 PROVEEDORES
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
2205 PROVEEDORES
1110 BANCO
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
1528 EQUIPOS DE COMPUTO
2365 RETENCION EN LA FUENTE (2.5)
1105 CAJA
2380 ACREEDORES
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE (2.5)
1105 CAJA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
6135 COSTO DE VENTA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
2408 IVA DESCONTABLE
1105 CAJA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR A EMPRESA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
2380 ACREEDORES
1105 BANCO
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
2408 IVA DESCONTABLE
2365 RETENCION EN LA FUENTE (2.5)
1305 CLIENTES
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
6135 COSTO DE VENTA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
5160 DEPRECIACIONES
1592 DEPRECIACIONES ACUMULADA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
5 GASTOS
1435 MERCANCIA NO FABICADA POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES

CODIGO CUENTA
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
5 GASTOS
SUMAS IGUALES
 DEBE HABER
$ 1,900,000.00
$ 361,000.00 19% IVA
$ 47,500.00
$ 2,213,500.00
$ 2,261,000.00 $ 2,261,000.00

DEBE HABER
$ 2,213,500.00
$ 2,213,500.00
$ 2,213,500.00 $ 2,213,500.00

DEBE HABER
$ 2,000,000.00
$ 42,016.81
$ 978,991.60
$ 978,991.60
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00

DEBE HABER
$ 5,640,000.00
$ 1,071,600.00
$ 141,000.00
$ 6,570,600.00
$ 3,948,000.00
$ 3,948,000.00
$ 10,659,600.00 $ 10,659,600.00

DEBE HABER
$ 200,000.00
$ 38,000.00
$ 238,000.00
$ 238,000.00 $ 238,000.00

DEBE HABER
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00

DEBE HABER
$ 978,991.60
$ 978,991.60
$ 978,991.60 $ 978,991.60

DEBE HABER
$ 2,500,000.00
$ 475,000.00
$ 62,500.00
$ 2,912,500.00
$ 1,750,000.00
$ 1,750,000.00
$ 4,725,000.00 $ 4,725,000.00

DEBE HABER
$ 7,100,000.00
$ 7,100,000.00
$ 7,100,000.00 $ 7,100,000.00

DEBE HABER
$ 8,000,000.00
$ 8,000,000.00
$ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00

DEBE HABER
$ 4,362,000.00
$ 4,362,000.00
$ 4,362,000.00 $ 4,362,000.00

CONTABILIDAD DE
VALOR VIDA UTIL
EQUIPOS DE COMPUTO $ 6,000,000.00 5
COMPUTADORES NUEVOS $ 2,000,000.00 5
EQUIPOS DE OFICINA $ 13,000,000.00 10
MAQUINARIA $ 10,000,000.00 10
VEHICULO DE LA EMPRESA $ 17,000,000.00 5
CONTABILIDAD DEPRECIACION
DEPRECIACION ANUAL DEPRECIACION MENSUAL MESES VAOR DEPRECIACION
$ 1,200,000.00 $ 100,000.00 12 $ 1,200,000.00
$ 400,000.00 $ 33,333.33 6 $ 200,000.00
$ 1,300,000.00 $ 108,333.33 12 $ 1,300,000.00
$ 1,000,000.00 $ 83,333.33 12 $ 1,000,000.00
$ 3,400,000.00 $ 283,333.33 12 $ 3,400,000.00
DEPRE ACUMULADA $ 7,100,000.00
 1105 CAJA 1110 BANCO
$ 1,000,000.00 $ 25,000,000.00
4 $ 6,570,600.00 $ 978,991.60 3 $ 2,213,500.00 2
$ 238,000.00 5 $ 978,991.60 6

5 $ 40,000.00
$ 7,610,600.00 $ 1,216,991.60 $ 25,000,000.00 $ 3,192,491.60
$ 6,393,608.40 $ 21,807,508.40

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 23 CUENTAS POR PAGAR

1540 FLOTA Y EQUIPO TRANSPOR $ 8,000,000.00
$ 17,000,000.00

$ 17,000,000.00 0 0 $ 8,000,000.00
$ 17,000,000.00 $ 8,000,000.00

4 PATRIMONIO
1592 DEPRECIACIO ACUMULADA 3306 RESERVA LEGAL
$ 7,100,000.00 $ 18,600,000.00

0 $ 7,100,000.00 0 $ 18,600,000.00
$ 7,100,000.00 $ 18,600,000.00

3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
8 $ 74,399,997.00

0 $ 74,400,000.00
$ 74,400,000.00
 1305 CLIENTES 1528 EQUIP DE COMPUTO
$ 13,000,000.00 $ 6,000,000.00

3 $ 2,000,000.00
7 $ 2,912,500.00

$ 15,912,500.00 0 $ 8,000,000.00 0
$ 15,912,500.00 $ 8,000,000.00

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15 PROP PLANTA Y EQUIP

1524 EQUI DE OFICINA 1520 MAQUINARIA
$ 13,000,000.00 $ 10,000,000.00 1

$ 13,000,000.00 0 $ 10,000,000.00 0
$ 13,000,000.00 $ 10,000,000.00

22PROVEEDORES 2365 RETENCION EN LA FUENTE

$ 22,000,000.00 $ 47,500.00 1
$ 2,213,500.00 1 $ 42,016.81 3
2 $ 2,213,500.00 4 $ 141,000.00
7 $ 62,500.00

$ 2,213,500.00 $ 24,213,500.00 $ 203,500.00 $ 89,516.81

$ 22,000,000.00 $ 113,983.19

2408 IVA DESCONTABLE

1 $ 361,000.00 $ 1,071,600.00 4

$ 475,000.00 7
5 $ 38,000.00

$ 399,000.00 $ 1,546,600.00
$ 1,147,600.00
 1516 C0NST Y EDIFICACIO
$ 60,000,000.00

$ 60,000,000.00 0
$ 60,000,000.00

1435 MER NO FABR POR EMPR

$ 8,000,000.00 $ 3,948,000.00
$ 1,900,000.00

$ 200,000.00 $ 40,000.00
$ 1,750,000.00

$ 10,100,000.00 $ 5,738,000.00
$ 4,362,000.00

21 OBLIGACIONES FINACIERAS
$ 30,000,000.00

0 $ 30,000,000.00
$ 30,000,000.00
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes
caja $ 6,393,608.40
banco $ 21,807,508.40
clientes $ 15,912,500.00
Inventarios $ 4,362,000.00
mercancia no fabricada por la empresa $ -
Total activos corrientes $ 48,475,616.81

Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipos
Equipo de computo $ 8,000,000.00
Construcciones y edificaciones $ 60,000,000.00
Equipo de oficina $ 13,000,000.00
Maquinaria y equipo $ 10,000,000.00
Flota y equipo de transporte $ 17,000,000.00
anticipo de impuesto $ 113,983.19
depreciacion acumulada $ 7,100,000.00
Total activo no corriente $ 101,013,983.19
Total Activos

PASIVO
Pasivo corriente
Obligaciones financieras y acreedores comercial $ 30,000,000.00
Proveedores nacionales $ 22,000,000.00
Acredores varios
Impuestos, gravamenes y tasas $ 1,147,600.00
Retencion en la fuente
Total Pasivo Corriente $ 53,147,600.00

Pasivo no corriente
Obligaciones financieras y acreedores comerciales
Cuentas por pagar $ 8,000,000.00
Total Pasivo No corriente $ 8,000,000.00
Total Pasivo

Patrimonio
Capital social $ 70,673,600.00
reserva legal $ 17,668,400.00
Total Patrimonio $ 88,342,000.00
Total pasivo y patrimonio
$ 149,489,600.00

$ 61,147,600.00

$ 149,489,600.00