ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

LECHE GLORIA S.A.

EJERCICIO: 2022
ACTIVOS
Activos Corrientes NOTAS Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 492,645.00 Sobregiros Bancarios
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por cobrar - Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 272,503.00 Cuentas por Pagar Comercia
Cuentas por cobrar Diversas (Neto) 168,688.00 Remuneraciones por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 91,749.00 Tributos por pagar
Inventarios 1,294,318.00 Otras cuentas por pagar
Activos Biológicos - Cuentas por Pagar diversas
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta 1,882.00 Total Pasivos Corrientes
Gastos Contratados por Anticipado 7,797.00
Otros Activos - Pasivos No Corrientes
- Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comercia
Total Activos Corrientes 2,329,582.00 Pasivos por Imp. a la Renta y
Activos No Corrientes Otras Cuentas por Pagar
Inversiones Financieras - Provisiones
Cuentas por Cobrar Comerciales 3,411.00 Total Pasivos No Corriente
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 135,593.00 Total Pasivos
Otras Cuentas por Cobrar 132,579.00
Existencias (neto) -
Activos Biológicos 3,450.00 Capital Social
Propiedades de Inversión 60,406.00 Acciones de Inversión
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 1,911,431.00 Capital Adicional
Activos Intangibles (neto) 18,249.00 Resultados No Realizados
Plusvalia Mercantil 6,615.00 Reservas Legales
Inversión en Asociadas 14,187.00 Otras Reservas
Activo por derecho de uso 18,027.00 Resultados Acumulados
Total Activos No Corrientes 2,303,948.00 Total Patrimonio Neto
TOTAL ACTIVOS 4,633,530.00 TOTAL PASIVOS Y PATR
FINANCIERA
S.A.
2
PASIVOS Y PATRIMONIO
os Corrientes NOTAS
giros Bancarios -
aciones Financieras 40,615.00
as por Pagar Comerciales 575,098.00
neraciones por Pagar 13,250.00
tos por pagar -
cuentas por pagar 190,372.00
as por Pagar diversas 675,052.00
Pasivos Corrientes 1,494,387.00

os No Corrientes
aciones Financieras 1,409,091.00
as por Pagar Comerciales
os por Imp. a la Renta y Participac. Diferidos 90,200.00
Cuentas por Pagar 49,351.00
13,258.00
Pasivos No Corrientes 1,561,900.00
Pasivos 3,056,287.00

Patrimonio Neto
382,502.00
nes de Inversión 38,470.00
al Adicional
tados No Realizados 16,845.00
vas Legales 30,317.00
Reservas 76,500.00
tados Acumulados 1,032,609.00
Patrimonio Neto 1,577,243.00
AL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 4,633,530.00

-
 ESTADO DE RESULTADO
LECHE GLORIA S.A.
EJERCICIO: 2022
DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinar

Ingreso (Gasto) por Impuesto

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
 EJERCICIO O
PERIODO

5,233,845.00
-
5,233,845.00

-4,234,161.00
999,684.00

-205,800.00
-414,873.00
46,850.00
-21,272.00
404,589.00

30,640.00
-86,241

-14,730

334,258.00
- 108,028.00

226,230.00

226,230.00

226,230.00
 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (Au
N°
I

1
2
3
4

6
N°
1

3
4
5

7
 LECHE GLORIA S.A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (Auditoría al 31.12.2
OPERACIÓN
Objetivos de la auditoría
Comprobar que corresponden al ejercicio examinado.
Verificar que hayan sido ejecutados los presupuestos aprobados.
Comprobar el correcto registro y presentación en Estado de Resultados Integral en base a las NIF
Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas y que corresponden a los fines propios de la empresa.

Verificar que se encuentren registrados todos los gastos que corresponden al periodo revisado y que no se incluyan transacciones de period
posteriores.

Verificar la autenticidad de gastos o deducciones que no corresponden al giro de la entidad.

Procedimientos
Preparar cedula sumaria de las cuentas de gastos administrativos que conforma el saldo de la partida en el ER al 31.12.22.

Examinar documentos que respaldan los gastos, y así verificar bienes y servicios que hayan sido recibidos y que se deriven de transaccione

Revise los auxiliares de gastos para detectar e investigar partidas poco usuales.
Verificar los procedimientos que se siguen para determinar los gastos de administración, pago y su contabilización.
Revise los pagos posteriores al cierre del ejercicio y cerciórese de que se hayan registrado en el ejercicio auditado todos los gastos que le c

Determine las transacciones de importancia no relacionadas con las operaciones normales o de naturaleza ajena a las mismas, para su cor

Establecer la hoja de hallazgos de los gastos administrativos

Conclusión
En base a los procedimientos aplicados de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú, con
saldos presentados en la partida de gastos administrativos se encuentran debidamente presentados y valuados al 31 de diciembre de 2022
 REF.P/T

B1

MAS
B2

B3

B4
MAS
 LECHE GLORIA S.A
AUDITORIA DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS AL 31.12.2022

REF T/B AJUSTES/RECLASIFICACIONES

CUENTA DENOMINACION W/P 31/12/15 Dr
S/000 S/000
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 66,366.00
6211 GASTOS DE PERSONAL - SUELDOS Y SALARIOS B1 66,663.00
6841 DEPRECIACION DE PROP. PLAN. Y EQUIP. 21,970.00 -
6281 RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO 13,718.00
6411 IGV E ISC 13,278.00
6899 OTRAS PROVISIONES 5,885.00
6871 ESTIMACION DE CUENTAS DE COB. DUDOSA 4,002.00
6951 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 3,955.00
6453 GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA 7,270.00
6861 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 1,721.00
6412 IMPUESTO A LAS TRANS. FINANCIERAS 957.00
6592 SANCIONES ADMINISTRATIVAS B3 15.00
205,800 0

Hecho por: MAS

Fecha: 22/10/2022
 B

.2022

TES/RECLASIFICACIONES T/B
Cr 31/12/15
S/000 S/000
66,366.00
66,663.00
- 21,970.00
13,718.00
13,278.00
5,885.00
4,002.00
3,955.00
7,270.00
1,721.00
957.00
15.00
0 205,800
 EMPRESA LECHE GLORIA S.A
AUDITORIA DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AL 31.12.2021
Gastos Administrativos

Importe
Cliente F. Emisión F. Vcto CREDITO PAGADO S/(000)
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1/1/2021 2/20/2022 66,366.00 55,620.00 10,746.00
GASTOS DE PERSONAL - SUELDOS Y SALARIOS 1/1/2021 12/31/2021 66,663.00 66,663.00 -
DEPRECIACION DE PROP. PLAN. Y EQUIP. 12/31/2021 12/31/2021 21,970.00 21,970.00 -
RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO 12/31/2021 3/9/2022 13,718.00 10,000.00 3,718.00
IGV E ISC 3/23/2021 6/21/2021 13,278.00 13,278.00 -
OTRAS PROVISIONES 12/31/2021 12/31/2021 5,885.00 5,885.00 -
ESTIMACION DE CUENTAS DE COB. DUDOSA 12/31/2021 12/31/2021 4,002.00 4,002.00 -
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 12/31/2021 12/31/2021 3,955.00 3,955.00 -
GASTOS EN DEUDA TRIBUTARIA 7/9/2021 10/7/2021 7,270.00 7,270.00 -
AMORTIZACION DE INTANGIBLES 12/31/2021 12/31/2021 1,721.00 1,721.00 -
IMPUESTO A LAS TRANS. FINANCIERAS 9/16/2021 12/15/2021 957.00 957.00 -
SANCIONES ADMINISTRATIVAS 11/14/2021 2/12/2022 15.00 15.00 -
Total 14,464.00

Trabajo realizado

Se realizó el resumen del detallado de los Gastos Administrativos

Hecho por: MAS

Fecha: 22/10/2022
 B1

Ajustes de Saldo
auditoria auditado
10,746.00 B4
-
-
3,718.00
-
B4
-
-
-
-
-
-
-
14,464.00

B
 EMPRESA LECHE GLORIA S.A.
AUDITORIA DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS AL 31.12.2021

GASTOS ADMINISTRATIVOS B2

CIERRE AL 31.12.21
FACTURAS
Numero F. Emisión S/000
E001-25 1/01/21 10,746.00

RETRBUCIONES AL DIRECTORIO
Numero F. Emisión S/000
31/12/21 3,718.00

FEBRERO 22
FACTURAS
Numero F.PAGO S/000
E001-25 18/02/22 10,746

MARZO 22
RETRIBUCIONES AL DIRECTORIO
Numero F.PAGO S/000
3/9/2022 3,718

Trabajo realizado
Solicitamos las facturas y letras por cobrar al 31.12.22, correctamente registradas y con sus
comprobantes relacionados que acredite el comprobante (solicitamos las guías de remisión, para
verificar la entrega del producto) y las 5 primeras facturas del mes de enero 2022

Hecho por: MAS

Fecha: 22/10/2022
 EMPRESA AMEM SAC
AUDITORIA DE LAS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES AL 31.12.2021
Provision cuentas incobrables

Saldo auditado 14,464.00

(=) Provisión ctas.incobrables 4,002.00
Provision ctas. incobrables 4,002.00

Saldo auditado
Provision de cobranza dudosa que reune los requisitos de la LIR

Hoja de trabajo del ajustes de la cuentas por cobrar

Provision cuentas incobrables

Ref. P.T. Descripción Parcial Debe Haber

.-------------------------------------------1--------------------------------------------------
CL2 59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,002.00
5921 Utilidades Acumuladas
5911 Utilidades acumuladas
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.-TERC. 4,002.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 4,002.00
1212 Emitidas en cartera
12/31/2021 Por el cierre de cuentas por cobrar
CL2 .-------------------------------------------4--------------------------------------------------
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS. 4,002.00
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
684111 Cuentas por cobrar comerciales terceros
19 ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA 4,002.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
1911 Fact. Boletas y otros compr. Por pagar
19111 Cliente X 2,000.00
19111 Cliente Y 1,620.00
1/1/2022 Por provisión de cobranza dudosa del cliente Capricornio SA
CL2 .-------------------------------------------4--------------------------------------------------
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,001.00
 95 GASTOS DE VENTAS 2,001.00
684111 Cuentas por cobrar comerciales terceros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,002.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
1/1/2022 Por provisión de cobranza dudosa del cliente Capricornio SA
12,006.00 12,006.00

Trabajo realizado

Se realizo la estimación de las cobranzas dudosas, con sus respectivos asientos contables que se provisionaron a fin de año; y el traslado al gasto para comienzos del

Hecho por: Gian Pier Loayza

Fecha: 22/10/2022
B3
gasto para comienzos del nuevo año
 EMPRESA LECHE GLORIA S.A
AUDITORIA DE LAS CUENTAS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS AL 31.12.2021

Observaciones de los Gastos Administrativos

N Ref. Condición Causa

Se registro el total del servicio y se pagó

1 B1 Cancelación total en periodo posterior
parcialmente.

Se registro las retribuciones al directorio

2 B1 Cancelación total en periodo posterior
con pago total en el periodo posterior.
VOS AL 31.12.2021

Efecto B4

Puede generar reparos para el cálculo del

Impuesto a la Renta.

La empresa debe regularizar los pagos en

periodos posteriores para evitar
observaciones de parte tributaria.
 Deficiencias (2)
Ref. P.T(1)

no se obtienen las aprobaciones necesarias para los

1
gastos

la documentación de respaldo, como recibos y facturas, no

se mantiene adecuadamente o no se proporciona, lo que
2
puede dificultar la verificación de la autenticidad de los
gastos.

3 se realizan gastos excesivos o innecesarios

4 se reembolsan gastos que no están autorizados

los empleados no cumplen con las políticas y

5
procedimientos de viaje establecidos

no se supervisan adecuadamente los gastos realizados por

6
los empleados
 HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
Grado
Mayor Menor Recomendaciones(4)

se deben establecer controles para garantizar que los

X gastos sean aprobados por las personas autorizadas antes
de su realización

se deben establecer procedimientos para la obtención,

x retención y presentación de documentación de respaldo
adecuada

se deben establecer límites de gastos adecuados y

x autoridades de aprobación para evitar gastos excesivos o
innecesarios

se deben establecer controles para garantizar que los

X gastos sean autorizados y que la documentación de
respaldo sea adecuada antes de procesar los reembolsos.

se deben establecer procedimientos adecuados para la

aprobación y el seguimiento de los gastos de viaje, y se
X
deben capacitar a los empleados para que comprendan las
políticas y procedimientos adecuados.

se deben establecer procedimientos de supervisión

X adecuados para garantizar que los gastos sean revisados y
aprobados por las personas autorizadas antes del pago.
Notas Disc. Con Ampliación Procedimiento C.C.I
cliente (5) Auditoria (6) SI NO (7)

x
 CLASIFICACION DE RIESGO
COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES CLAVES
INHERENTE CONTROL

Establecer autoridades de aprobación cla

no se obtienen las responsabilidades de los empleados.
Implementar procedimientos de revisión
Gasto Administrativo aprobaciones necesarias para alto medio
aprobación de gastos.
los gastos Monitorear y revisar periódicamente las
aprobaciones de gastos.

Establecer procedimientos para la obtenc

la documentación de respaldo, retención y presentación de documentac
como recibos y facturas, no se respaldo adecuada.
mantiene adecuadamente o Capacitar a los empleados sobre la impo
Gasto Administrativo no se proporciona, lo que medio medio de la documentación de respaldo y cómo
puede dificultar la verificación proporcionarla adecuadamente.
de la autenticidad de los Realizar revisiones periódicas de la
gastos. documentación de respaldo para asegura
esté completa y precisa.

Establecer límites de gastos adecuados

autoridades de aprobación para evitar ga
excesivos o innecesarios.
se realizan gastos excesivos o
Gasto Administrativo alto medio Establecer procedimientos para la revisió
innecesarios aprobación de gastos.
Realizar revisiones periódicas de los gas
para detectar gastos excesivos o inneces
 Establecer controles para garantizar que
gastos sean autorizados y que la
se reembolsan gastos que no documentación de respaldo sea adecuad
Gasto Administrativo medio medio
están autorizados de procesar los reembolsos.
Realizar revisiones periódicas de los ree
para detectar reembolsos no autorizados

Establecer políticas y procedimientos claros

los empleados no cumplen gastos de viaje y comunicarlos a los emplead
Capacitar a los empleados sobre las políticas
con las políticas y
Gasto Administrativo medio medio procedimientos de viaje.
procedimientos de viaje Realizar revisiones periódicas de los gastos
establecidos para detectar incumplimientos de políticas y
procedimientos.

no se supervisan
Gasto Administrativo adecuadamente los gastos alto medio Establecer procedimientos de supervisió
realizados por los empleados
CONTROLES CLAVES REISGO DE DETECCION

utoridades de aprobación claras y

dades de los empleados.
procedimientos de revisión y
BAJO
de gastos.
revisar periódicamente las
s de gastos.

rocedimientos para la obtención,

presentación de documentación de
ecuada.
os empleados sobre la importancia
entación de respaldo y cómo MEDIO
la adecuadamente.
siones periódicas de la
ión de respaldo para asegurar que
ta y precisa.

mites de gastos adecuados y

de aprobación para evitar gastos
innecesarios.
rocedimientos para la revisión y BAJO
de gastos.
siones periódicas de los gastos
r gastos excesivos o innecesarios.
ontroles para garantizar que los
autorizados y que la
ión de respaldo sea adecuada antes
MEDIO
los reembolsos.
siones periódicas de los reembolsos
r reembolsos no autorizados.

líticas y procedimientos claros para los

e y comunicarlos a los empleados.
s empleados sobre las políticas y
os de viaje. MEDIO
iones periódicas de los gastos de viaje
incumplimientos de políticas y
os.

rocedimientos de supervisión BAJO