A partir de

SALARIALES
UVT
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por
honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos
por las personas que informen que no han contratado o vinculado dos 95
(2) o más trabajadores asociados a la actividad.

Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10

N/A
SMMLV (Art. 401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
A partir de
HONORARIOS Y CONSULTORIA
UVT
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una
N/A
persona jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una
persona natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando
los contratos que se firmen en el año gravable o que la suma de los N/A
ingresos con el agente retenedor superen 3.300 uvt ($115.721.000
Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1

Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software.

Los pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con
residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración
N/A
del Impuesto sobre la renta y complementarios en el país. DUR 1625
Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no declarantes la tarifa se aplica
segun lo establecido en el numeral 4

Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,

mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación,
fases necesarias en la elaboración de programas de informática,
sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y N/A
consultoría en programas de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1
Parágrafo para no declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en
el numeral 4

Contratos de consultoria y administración delegada diferentes

del numeral 6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o N/A
asimilada) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y construcción por el sistema de
administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del
N/A
11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 4) DUR 1625
Art. 1.2.4.10.2

En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados

con personas jurídicas por la Nación, los departamentos las
Intendencias, las Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e
Bogotá los establecimientos públicos, las empresas industriales y N/A
comerciales del Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de
su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en el
método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de
infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o
privado, las sociedades de hecho, y demás entidades a favor de PN N/A
o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaración de
Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de

infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a
presentar declaración de Renta. La retencion para PN o Uniones N/A
temporales Sera del 6% en los casos señalados en el numeral 4.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.

Prestación de servicios de sísmica para el sector

hidrocarburos. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas
jurídicas, las sociedades de hecho y las demás entidades y personas
N/A
naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a declarar renta. DUR
1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa es del
10%

A partir de
SERVICIOS
UVT
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN
4
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art.
4
1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o
4
marítimo) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre).
27
DECLARANTES Y NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR
4
1625 Art. 1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre
4
AIU Mayor o igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y
4
aseo. (Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados
y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras
de salud IPS, que comprenden hospitalización, radiología, 4
medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos (Art. 392
Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10. N/A
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO
27
DECLARANTES. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que
27
sean "declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que
27
no sean declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y
4
NO DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de
27
obra material de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
 A partir de
COMPRAS
UVT

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR

1625 Art. 1.2.4.9.1, incluida las compras de bienes o productos 27
agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)

Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE

DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1. incluida las compras de bienes o productos 27
agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (no declarantes)

Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin

procesamiento industrial . Con procesamiento aplica la retención por
92
compras, o en las compras de café pergamino tipo federación DUR
1625 Art. 1.2.4.6.7.
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8. 160
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de
distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 N/A
Art. 1.2.4.10.5.
Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1 N/A
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional.
N/A
DUR 1625 Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las
20,000
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el
20,000
exceso de las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación.
27
DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o
juridica (Art. 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles N/A
vendedor persona natual. DUR 1625 Art. 1.2.4.5.1.
A partir de
OTROS
UVT
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de
N/A
pago las tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art.
48
317 y 404-1
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos
N/A
hípicos o similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos
5
diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en
demandas contra el estado para residentes fiscales en Colombia. N/A
(Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija,
N/A
contemplados en el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
N/A
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en
N/A
moneda extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de
N/A
instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones
N/A
de mutuo comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas
de opinión pública que se efectúen a las personas jurídicas, las
N/A
sociedades de hecho y las demás entidades DUR 1625 Art.
1.2.4.3.1. Parágrafo 2

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR.

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributacion vigente. Ley 142 de 199
A partir de
Conceptos
UVT
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por
sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no N/A
residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales N/A
Residentes. Art. 242 E.T. N/A
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
compensaciones por servicios personales, o explotación de toda N/A
especie de propiedad industrial.Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que
N/A
se presten en Colombia o desde el exterior. Art. 408 E.T.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. a
N/A
Art. 408 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley
N/A
1493 2011 Art. 5.
En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás
contratos de confección de obra material, se considera renta de
N/A
fuente nacional para el contratista, el valor total del respectivo
contrato. Art. 412 E.T.
Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o
reparación de obras civiles que efectúen los constructores
N/A
colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de
licitaciones públicas internacionales. Art. 414 E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por
períodos no superiores a cuatro (4) meses por instituciones de N/A
educación superior, aprobadas por el ICFES. Art. 409 E.T.

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos

financieros,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país,
originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o
superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos
N/A
financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a
través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia. Ley XXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing
sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se
celebren directamente o a través de compañías de leasing, con N/A
empresas extranjeras sin domicilio en Colombia,. Ley XXX Art. 92.
Modifica Art. 408 E.T.

Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no

residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos o
valores de contenido crediticio, por término igual o superior a ocho (8)
N/A
años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura
bajo el esquema de Asociaciones Público- Privadas en el marco de la
Ley 1508 de 2012,. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.

Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o

no domiciliadas en el país. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 N/A
E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o
dirección de que trata el artículo 124 del Estatuto Tributario,
realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país. De N/A
que trata el E.T. Art. 124. Ley XXXX de 2019 Art. 92. Modifica Art.
408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley XXX
N/A
de 2019 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de
transporte
N/A
aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186.
Modifica Art. 414-1 E.T.
En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias
N/A
ocasionales.Art. 415 E.T.
Concepto sea gananacia ocasional. Art. 415 E.T. N/A
RETENCION DE IVA

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de

No aplica
pago las tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)

Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio

No aplica
es un no residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3.

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la

No aplica
Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la

nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará
No aplica
cuándo esta sea vendida a las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625
Art. 1.3.2.1.6.

Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la

nomenclatura arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por
las siderúrgicas a otras siderúrgicas o a terceros, se genera el No aplica
impuesto sobre las ventas a la tarifa general y la retención, cuando a
ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y
desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria
No aplica
andina 24.01. por parte de los productores del régimen común, será
retenido por la empresa tabacalera. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.

El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y

desperdicios de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria
No aplica
andina 24.01. efectuada por las empresas tabacaleras a otras
empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.

Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar

(desperdicios y desechos) cuando estos sean vendidos a las
empresas de fabricación de pastas celulósicas, papel y cartón ;
No aplica
fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación de envases,
empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otros
artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.

Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo

se generará cuando estos sean vendidos a las empresas de
No aplica
fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos. DUR 1625
Art. 1.3.2.1.12.
 Base Tarifas

$ 4,029,000 Tabla del Art.383 del ET

$1 20%

Base Tarifas

$1 11%

$1 10%

$1 3.5%

$1 3.5%

$1 11%

$1 10%

$1 2%
 $1 6%

$1 10%

$1 6%

Base Tarifas

$ 170,000 4%

$ 170,000 6%

$ 170,000 1%

$ 1,145,000 3.5%

$ 170,000 1%

$ 170,000 1%

$ 170,000 2%

$ 170,000 2%

$1 4%

$ 1,145,000 3.5%

$ 1,145,000 4%

$ 1,145,000 3.5%

$ 170,000 3.5%

$ 1,145,000 2%
 Base Tarifas

$ 1,145,000 2.5%

$ 1,145,000 3.5%

$ 3,902,000 1.5%

$ 6,786,000 0.5%

$1 0.1%

$1 1%

$1 1%

$ 848,240,000 1%

$ 848,240,000 2.5%

$ 1,145,000 2.5%

$1 1%

Base Tarifas

$1 1.5%

$ 2,036,000 20%

$1 10%

$ 212,000 3%

$1 20%

$1 4%

$1 7%

$1 4%
 $1 2.5%

$1 2.5%

$1 4%

RIOR.
utacion vigente. Ley 142 de 1994

Base Tarifas

Gravadas 20%

0 a 1090 UVT 0%
>1090 uvt 15%

$1 20%

$1 20%

1 20%

$1 8%

$1 1%

$1 2%

$1 7%

$1 15%
 $1 1%

$1 5%

$1 1%

$1 33%

$1 20%

$1 5%

$1 15%

$1 10%

La base es el
100% del IVA 15% del Iva
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico

La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico

La base es el
100% del IVA 15% del Iva
teórico
La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico

La base es el
100% del IVA 15% del Iva
teórico

La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico

La base es el
100% del IVA 100% del IVA
teórico