Integración A La Auditoría" Yael Lopez Valera - Ensayo

“INTEGRACIÓN A LA
AUDITORÍA”
Yael Lopez Valera
-Ensayo
¿Qué es una integracion en auditoría?
En un esquema básico, se denomina como auditoría integral a una acción
conjunta de otros tipos de auditoría como lo son la financiera, la de gestión, la
de cumplimiento o la operacional. Comprende un análisis de carácter
sistemático y exhaustivo de una empresa o una institución.
Etapas De La Auditoría:
Una auditoría interna tiene cuatro fases:
 Planificación
 Trabajo de campo
 Generación de informes
 Seguimiento.
Las auditorías de sistemas de gestión integrados representan uno de los
beneficios que más atrae a las organizaciones que optan por este modelo de
gestión. Operaciones y toma de decisiones optimizadas, documentación
simplificada, racionalización de los recursos y reducción de costes son, entre
otros, argumentos que explican la preferencia por los Sistemas Integrados de
Gestión. Sabemos que todos los Sistemas de Gestión ISO, pero
específicamente los de Calidad, Medio Ambiente y Seguridad y Salud en el
Trabajo – que son los que en primera instancia se integran -, requieren de las
auditorías internas como el camino más indicado para alcanzar la conformidad
con el requisito de mejora continua.Las auditorías de sistemas de gestión
integrados se desarrollan con base en principios y procesos particulares,
teniendo en cuenta que serán, en el caso que nos ocupa, tres los estándares a
evaluar.
Auditorías de sistemas de gestión

integrados – ¿Qué es?
ISO 19011, estándar internacional que ofrece directrices para la práctica de
auditorías a Sistemas de Gestión basados en normas ISO, nos dice que una
auditoría de sistemas de gestión integrados es la tarea que realiza un solo
auditor o un solo equipo de auditores, a un único auditado – organización -,
para comprobar la conformidad de dos o más Sistemas de Gestión.
ISO 19011 también explica los aspectos esenciales en auditorías de sistemas
de gestión integrados, destacando estos tres:
 Principios de auditoría.
 Gestión de un programa de auditoría.
 Asesoramiento necesario en la realización de una auditoría sobre un
sistema de gestión.
Los informes integrados
Por supuesto, una vez concluida la tarea sobre el terreno, es preciso producir el
informe de auditoría, que debe ser uno solo. Esto no implica que las no
conformidades, los hallazgos sobre oportunidades o las recomendaciones
sobre acciones de mejora, no deban identificarse con absoluta claridad, dentro
del informe, informando el sistema al que pertenecen, el requisito y el proceso
involucrado.
Las indicaciones sobre acciones correctivas deben tener en cuenta que es
posible que al implementarla, se alcance la conformidad esperada pero, de una
u otra forma, se genere una no conformidad en alguno de los demás sistemas
que forman parte de la integración.
Auditorías de sistemas de gestión

integrados – El proceso
Las auditorías de sistemas de gestión integrados siguen los mismos principios
básicos y procesos formales que una auditoría interna a un solo sistema. Sin
embargo, en la etapa de planificación y específicamente en la elaboración de
un calendario de gestión, es preciso tener en cuenta:
Duración de la auditoría integrada

Las auditorías de Sistemas Integrados ofrecen una reducción de tiempo de
hasta un 20% en el tiempo de realización, en comparación con la misma tarea
en sistemas individuales. Este ahorro puede ser optimizado cuando:
 Se alcanza un grado muy alto de integración de los sistemas evaluados,
especialmente en el campo de la documentación.
 El auditado y sus empleados clave, tienen capacidad para responder
preguntas sobre los sistemas auditados.
 Los auditores tienen un conocimiento profundo acerca de las normas
auditadas.
La planificación
Es claro que debe existir un único plan de auditoría. Pero esto no significa que
no podamos determinar objetivos ambientales, por una parte, y de calidad, por
otra. Incluso se podría perseguir algunos objetivos en determinadas áreas
específicas. Lo importante es que el plan incluya todos los procesos, para los
sistemas auditados, y que se compruebe la conformidad con los requisitos
exigidos por las normas correspondientes.
Los auditores verificarán que no se presente duplicidad de documentos,
siempre que sea posible con un solo documento, alcanzar la conformidad al
mismo requisito en los estándares auditados.
Los informes integrados
Por supuesto, una vez concluida la tarea sobre el terreno, es preciso producir el
informe de auditoría, que debe ser uno solo. Esto no implica que las no
conformidades, los hallazgos sobre oportunidades o las recomendaciones
sobre acciones de mejora, no deban identificarse con absoluta claridad, dentro
del informe, informando el sistema al que pertenecen, el requisito y el proceso
involucrado.
Las indicaciones sobre acciones correctivas deben tener en cuenta que es
posible que al implementarla, se alcance la conformidad esperada pero, de una
u otra forma, se genere una no conformidad en alguno de los demás sistemas
que forman parte de la integración.
La ejecución del proceso de auditoría

Las Auditorías, el que se sustenta en un conjunto de herramientas y técnicas
que integran parte de los procedimientos generales de su trabajo para la
obtención de información y los métodos analíticos que empleará para alcanzar
los objetivos previstos; la importancia de ambos elementos, los requisitos de
los mismos, sus propósitos y elementos más importantes a tener en cuenta en
su confección para que demuestren las afirmaciones del auditor. Su diseño se
concibe para la obtención de evidencias suficientes, relevantes y competentes,
base que garantiza la calidad de la elaboración del Informe de Auditoría.
Orientaciones metodológicas de la
Ejecución de las auditorías
El Decreto Ley No. 159 De la Auditoría de Cuba, define la auditoría como un

proceso sistemático, que consiste en obtener y evaluar objetivamente
evidencias sobre las afirmaciones relativas a los actos o eventos de carácter
económico – administrativo, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para
luego comunicar los resultados a las personas interesadas.
Ejecución:
La evidencia examinada por el auditor consiste en una amplia variedad de
información y datos que apoyen los informes elaborados. La definición no es
restrictiva en cuanto a la naturaleza de la evidencia revisada, más bien implica
que el auditor tiene que usar su criterio profesional en la selección de la
evidencia apropiada. El debe considerar cualquier elemento que le permita
hacer una evaluación objetiva y expresar un dictamen de naturaleza
profesional.
El papel del auditor es determina¡”el grado de correspondencia entre la
evidencia de lo que ocurrió en realidad y los informes que se han presentado
de esos sucesos. Los usuarios del informe que por lo general no conocen
directamente lo que aconteció en realidad, quieren que el auditor les asegure
que la información presentada es una declaración objetiva de los sucesos
reales y sus resultados.
En este subproceso (Ejecución), debe cumplirse el Planeamiento concebido en
tiempo y con la calidad requerida, pues de ello dependerá el cumplimiento del
resto de los subprocesos:
 Elaboración del Informe y;

 Presentación del Expediente
Informe de Auditoría:
El informe de auditoría es el medio más usado para comunicar las
observaciones y recomendaciones a la alta dirección de la organización, sobre
los resultados obtenidos por el trabajo efectuado. Cada informe es una
comunicación y cada auditor tiene que aprender la forma de comunicarse. El
medio más usado para comunicar las observaciones y recomendaciones a la
alta dirección de la organización, sobre los resultados obtenidos por el trabajo
efectuado. Cada informe es una comunicación y cada auditor tiene que
aprender la forma de comunicarse.
Estructura:
Los informes de auditoría pueden tener distinta estructura, pero según la Ley
de Auditoría deben tener unos apartados mínimos que son los siguientes;
Identificación de la empresa auditada, cuentas anuales o estados financieros
objeto de auditoría y personas que se encargaron del informe final de auditoria
de cuentas.

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El Decreto Ley No. 159 De la Auditoría de Cuba, define la auditoría como un

 Elaboración del Informe y;

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