Caso Práctico

La empresa Innova SAC con RUC 20501421531 con domicilio en Jr Inclán 255 Los Olivos, dedicada a la
comercialización de laptops al 1 de diciembre de 2021 nos presenta la siguiente información:

Saldos Iniciales:
Caja por S/ 5,000
Cuentas corrientes operativas (BCP cta S/ N° 191-200543154) por S/ 140,000
Cuentas por Cobrar Comerciales
Factura N° E001-1433 de fecha 15/01/2021 emitida a WRS SAC RUC N° 20103045175 por S/ 12,000
Factura N° E001-1822 fecha 5/11/2021 emitida a Positiva SAC RUC N° 20601457814 por S/ 15,000
Letras por Cobrar
L-150 Rosales SAC RUC N° 20105047814 emitida el 20/11/2021 y vto. el 19/12/2021 por S/ 20,000
Gastos Pagados por adelantado
Seguros Saldo S/ 30,000. Vigencia del 01.10.2021 al 30.09.2022. Prima Anual S/ 36,000
Mercaderias Laptops con código L-1200, 100 c/u S/2,500
Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Camión Marca Toyota, Modelo Hilux. Fecha adquisición 01.07.2019. Costo: S/ 133,000
Computadoras (5) marca lenovo. Fecha adquisición 01.01.2019. Costo c/u 2,500
Depreciación Acumulada
Camión Marca Toyota: S/ 39,900 c/u
Computadoras: S/ 6,250 1250
Intangibles:
Software de gestión financiero y contable: S/ 10,000. Fecha Adq. 01.01.2019
Amortización Acumulada
Software de gestión financiero y contable: S/ 5,000
Activo Diferido
Intereses diferidos por S/ 20,000
Tributos por pagar:
Período noviembre 2021
IGV: por S/ 18,000
ONP: S/500
ESSALUD: S/ 2,300
Remuneraciones por pagar
AFP: S/ 3,200
Cuentas por Pagar Comerciales
Factura N° E001-2222 fecha 25/11/2021 emitida por Everfit SAC SAC RUC N° 20501425141 por S/ 37,500
Letras por Pagar
L-350 Everfit SAC RUC N° 20501425141 emitida el 30/11/2021 y vto. el 29/12/2021 por S/ 25,000
Obligaciones Financieras
Capital Préstamo del BCP por S/ 100,000
Interés Préstamo del BCP por S/ 20,000
Capital Social S/200,000
Socio Luis Romero S/100,000 100,000 acciones a S/ 1 c/u
Socio Edgar Salas S/100,000 100,000 acciones a S/ 1 c/u
Resultado Acumulado S/ 189,850

Operaciones:
1. Se paga préstamo al BCP S/ 120,000 con transferencia bancaria y se solicita un nuevo préstamo de
S/ 90,000 según detalle

Amorització
Intereses Saldo
N° cuota Período Cuota Fija n de la
(10%) Pendiente
deuda
90,000.00
1 Dec-21 20,000.00 12,800.00 7,200.00 77,200.00
2 Jan-22 20,000.00 13,500.00 6,500.00 63,700.00
3 Feb-22 20,000.00 14,200.00 5,800.00 49,500.00
4 Mar-22 20,000.00 15,500.00 4,500.00 34,000.00
5 Apr-22 20,000.00 16,100.00 3,900.00 17,900.00
6 May-22 20,000.00 17,900.00 2,100.00 0.00

1. Se compra al crédito a 7 días una máquina fotocopiadora multifuncional por un valor de USD 1,800
más IGV al proveedor Computoc SAC con RUC N° 20601578941; según FT E001- 2350. TC 4.071
1. Se paga el alquiler por adelantado de un stand de ventas por periodo de 01.12.2021 al 30.11.2022
a la empresa El Anden SAC con RUC N° 20305104568, por un monto total de S/ 18,000 más IGV
según FTE001- 12548 se pago al contado con transferencia bancaria. Se pago la detracción ese mismo día
por el servicio de alquiler, según constancia de detracción N° 123541548774. Detracción = 10%
Nota: todos los servicios se encuentran afectos a detracción
03. Se otorga movilidad de caja chica un importe de S/ 30 al tesorero que fue a realizar compras de útiles al
proveedor La Oficina SAC con RUC N° 20506014571 por un monto de S/ 300 más IGV, según FT E001-151
al proveedor se le pago en efectivo.
4. Con factura E001-1911 se vende 30 laptops, c/u a 4,000 más IGV a Lara SAC, con RUC 20559684562.
La venta fue al contado y se deposito en la cuenta corriente del BCP según voucher N° 123456
5. Compra 30 laptos c/u a S/ 2,600 más IGV a su proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141. La compra
fue al contado y se cancelo vía transferencia bancaria voucher 012415 Se emitio FT E001-31541
06. Se vende 20 laptos al cliente ABC SAC con RUC N° 20301047847 a S/ 4,300 c/u mas IGV con factura
E001-1912, cliente nos abona a la cuenta corriente del BCP según voucher N°2143145
07. Se emite nota de débito N° E001- 10 por S/ 250 más IGV por demora en pago al cliente WRS SAC por
su factura N° E001-1433, la cual es cancelada con depósito en cuenta
08. Se paga a proveedor con transferencia bancaria Computoc SAC FT E001-2350 los USD 2,214. TC 4.080
09. Se recibe en cuenta corriente un anticipo del cliente XYZ SAC RUC 20201421541 por S/ 35,400 por el cual
se emite FT N° 1913
11. Se vende 20 laptops al crédito a S/ 4,400 más IGV a cliente HID SAC con RUC N° 20601015478 según
factura N° E001-1914
12. Se emite cheque N° 151 para pagar los honorarios brutos del abogado por S/ 3,000, el cual emitio un RH
N° E001-181, se efectuó la retención del 8%
13. Se otorga un anticipo al Proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141 por S/ 70,800 incluido IGV
el proveedor nos emitio FTE001-31841. El anticipo se realizo vía trasnferencia bancaria
14. Se recibe abono en cuenta corriente de cliente Positiva SAC de nuestra factura N° E001-1822
15. Se pagan los impuestos del mes de noviembre 2021: IGV por S/ 18,000; ONP por S/ 500 y ESSALUD
por S/ 2,300 se pago con transferencia bancaria
16. Se vende mercaderias al cliente Intrepid SAC 20 laptops a S/ 4,500 c/u + IGV, al crédito a 7 días
según FT E001-1915
19. Se compra 40 laptops a S/ 2,700 c/u al proveedor Everfit SAC con RUC 20501425141 y se aplica
el anticipo recibido el día 13 y la diferencia se pago con transferencia bancaria. FTE001-035145
20. Se vende 15 laptps a cliente XYZ a S/ 4,600 c/u más IGV según factura N° E001-1916 a la cual se le
aplica el anticipo recibido el día 9, la diferencia el cliente la abono en la cuenta corriente
22. Se pago derechos registrales por S/ 500 a SUNARP según TK N° 1001-20022 efectivo de caja chica
23. Se recibe abono en cuenta corriente de cliente HID SAC de FT E001-1914
27. Se pagan los recibos N° 001-1245154 de Edelnor con RUC N°20307081451 por S/ 1,180 incluido IGV
recibo N° 12543111 de Sedapal con RUC N° 20100034154 por S/ 590 incluido IGV e Internet a Movistar SAC
con RUC 20100841341 por S/ 2,360 incluido IGV. Todos los pagos se hicieron con transferencia bancaria
Todos los recibos tenian fecha de vencimiento 30/12/2021
29.- Se cobra a Inversiones SAC con RUC N° 20604844517 por alquiler de camioneta del mes de diciembre
S/ 5,000 más IGV se emite FTE001-1917. El pago se hizo vía transferencia bancaria
30.- Registrar la Planilla de Remuneraciones
a) Sr. Luis Perez que se desempeña como Gerente General con un sueldo mensual de
de S/ 12,000; tiene asignación familiar sistema privado de pensiones a la AFP Prima.
b) Sr. Juan Ramirez quien se desempeña como Jefe de Ventas con un sueldo mensual de
de S/ 4,500 tiene asignación familiar y percibe su comisión fija mensual de S/ 500. Se encuentra
afiliado a la AFP Profuturo
c.- Sra Gloria Salas que se desempeña como vendedora con un sueldo mensual de S/ 1,500
se encuentra afiliado a la AFP Integra. En el mes tuvo 15 horas extras de 25%
Además en los últimos 5 meses tuvo HE 25% por S/ 200; 300; 250; 220 y 310
31. Se realizo la provisión de cobranza dudosa de la FTE001-1433 del cliente WRS de fecha 15/01/2021
31.- Efectuar todos los demás asientos de ajustes y/o regularización que correspondan.
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO: DICIEMBRE 2021

RUC: 20501421531

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Innova SAC

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
REGISTRO O CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Saldo
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo inicial S/. 5,000

S/. 5,000

120001 03/12/2021 Movilidad tesorero 63112 Transporte de pasajeros S/. 30

S/. 4,970

120002 03/12/2021 4212

Compra útiles - La Oficina SAC FT E001-151 Emitidas 354 S/. 4,616 63

120003 6419 Otros

12/22/2021 SUNARP-gastos registrales 500 S/. 4,116 40

S/. 4,116 42

S/. 4,116

S/. 4,116 42

S/. 4,116 101

S/. 4,116 20

S/. 4,116

S/. 4,116

TOTALES S/. 5,000 S/. 884 S/. 4,116

CENTRALIZACIÓN INGRESOS DE CAJA CHICA

101 CAJA CHICA SOLES S/. 0

00 S/. 0
0 0 0

CENTRALIZACIÓN EGRESOS DE CAJA CHICA

63112 Transporte de pasajeros S/. 30

4212 Emitidas S/. 354
6419 Otros S/. 500
101 CAJA CHICA SOLES S/. 884
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: DICIEMBRE 2021

RUC: 20501421531

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Innova SAC

ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERÚ

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 1041 N° 191-200543154

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO DEL NÚMERO DE
FECHA DE LA TRANSACCIÓN
REGISTRO O CÓDIGO Saldo
OPERACIÓN BANCARIA, DE
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN MEDIO DE PAGO APELLIDOS Y NOMBRES, DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 1) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO
O DE CONTROL
INTERNO DE LA
120001 12/1/2021 Saldo Inicial OPERACIÓN S/. 140,000
S/. 140,000

120002 12/1/2021 003 Pago préstamo bancario BCP 011222 451 S/. 100,000
Banco de Crédito del Perú Préstamos de instituciones financieras y otras entidades S/. 40,000

120002 12/1/2021 003 Pago préstamo bancario BCP 011222 455 S/. 20,000
Banco de Crédito del Perú Préstamos de instituciones financieras y otras entidades S/. 20,000

120003 12/1/2021 Préstamo bancario recibido 011222 451 S/. 90,000

001 Banco de Crédito del Perú Préstamos de instituciones financieras y otras entida S/. 110,000

120004 12/1/2021 003 Pago de detracción por alquiler El Anden SAC 30202 4223 Anticipo por detracción S/. 2,124.00
S/. 107,876

120005 12/1/2021 003 Pago a proveedor Anden SAC El Anden SAC 30202 421 Facturas emitidas S/. 19,116.00
S/. 88,760

120006 12/4/2021 Cobranza FT E001-1911 Lara SAC 123456 1212 Emitidas en cartera S/. 141,600
001 S/. 230,360

120007 12/5/2021 003 Pago a FT E001-31541 Everfit SAC 012415 421 Facturas emitidas S/. 92,040
S/. 138,320

120008 12/6/2021 Cobranza FT E001-1912 ABC SAC 2143145 1212 Emitidas en cartera S/. 101,480
001 S/. 239,800

120009 12/7/2021 Cobranza ND E001-10 WRS SAC 071221 1212 Emitidas en cartera S/. 295
001 S/. 240,095

120010 12/8/2021 003 Pago a FT E001-2350 Computoc SAC 081221 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado S/. 8,646.80
S/. 231,448

120009 12/8/2021 003 Pago a FT E001-2350 Computoc SAC 081221 676 Pérdida por diferencia de cambio S/. 19.12
S/. 231,429

120010 12/9/2021 Anticipo cliente FT E001-1913 XYZ SAC 091221 122 Anticipo de clientes S/. 35,400
001 S/. 266,829

120011 12/12/2021 007 Paga RH E001-181 Jose Luna 151 424 Honorarios por pagar S/. 2,760
S/. 264,069

120012 12/13/2021 003 Anticipo a proveedor FT E001-35841 Everfit SAC 131221 422 Anticipo a proveedores S/. 70,800
S/. 193,269

120013 12/14/2021 Cobranza FTE001-1822 Positiva SAC 141221 1212 Emitidas en cartera S/. 15,000
001 S/. 208,269

120014 12/15/2021 003 Pago Impuestos IGV SUNAT 151221 40111 IGV cuenta propia S/. 18,000
S/. 190,269

120014 12/15/2021 003 Pago Impuestos ONP SUNAT 151221 4032 ONP S/. 500
S/. 189,769

120014 12/15/2021 003 Pago Impuestos ESSALUD SUNAT 151221 4031 ESSALUD S/. 2,300
S/. 187,469

120015 12/19/2021 003 Pago FTE001-35145 Everfit SAC 191221 421 Facturas emitidas S/. 127,440
S/. 60,029

120015 12/19/2021 003 Pago FTE001-35145 Everfit SAC 191221 422 Anticipo a proveedores S/. 70,800
S/. 130,829

120016 12/20/2021 Cobranza FTE001-1916 XYZ SAC 201221 1212 Emitidas en cartera S/. 81,420
001 S/. 212,249

120016 12/20/2021 Cobranza FTE001-1916 XYZ SAC 201221 122 Anticipo de clientes S/. 35,400
001 S/. 176,849

120017 12/23/2022 Cobranza FTE001-1914 HID SAC 231221 1212 Emitidas en cartera S/. 103,840
001 S/. 280,689

120018 12/27/2021 003 Pago Edelnor Edelnor 271221 421 Facturas emitidas S/. 1,180
S/. 279,509

120018 12/27/2021 003 Pago Sedapal Sedapal 271221 421 Facturas emitidas S/. 590
S/. 278,919

120018 12/27/2021 003 Pago Movistar Movistar 271221 421 Facturas emitidas S/. 2,360
S/. 276,559

120019 29/12/201 Cobranza FTE001-1916 Inversiones SAC 291221 1212 Emitidas en cartera S/. 5,310
001 S/. 281,869

120020 12/31/2021 003 Pago Planilla sueldos diciembre Empleados 12/31/2021 411 Remuneraciones por pagar S/. 16,471
S/. 265,398

TOTALES S/. 785,145 S/. 519,747 S/. 265,398

CENTRALIZACIÓN INGRESOS CUENTA CORRIENTE BANCO DE CRÉDITO DEBE HABER

1041 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS 645,145.00

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 90,000.00
1212 Emitidas en cartera 141,600.00
1212 Emitidas en cartera 101,480.00
1212 Emitidas en cartera 295.00
122 Anticipo de clientes 35,400.00
1212 Emitidas en cartera 15,000.00
422 Anticipo a proveedores 70,800.00
1212 Emitidas en cartera 81,420.00
1212 Emitidas en cartera 103,840.00
1212 Emitidas en cartera 5,310.00

CENTRALIZACIÓN EGRESOS CUENTA CORRIENTE BANCO DE CRÉDITO

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 100,000.00

455 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 20,000.00
4223 Anticipo por detracción 2,124.00
421 Facturas emitidas 19,116.00
421 Facturas emitidas 92,040.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 8,646.80
676 Pérdida por diferencia de cambio 19.12
424 Honorarios por pagar 2,760.00
422 Anticipo a proveedores 70,800.00
40111 IGV cuenta propia 18,000.00
4032 ONP 500.00
4031 ESSALUD 2,300.00
421 Facturas emitidas 127,440.00
122 Anticipo de clientes 35,400.00
421 Facturas emitidas 1,180.00
421 Facturas emitidas 590.00
421 Facturas emitidas 2,360.00
411 Remuneraciones por pagar 16,471.13
1041 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS 519,747.05
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: DICIEMBRE 2021

RUC: 20501421531

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Innova SAC

ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE LA NACIÓN

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 1042 N° 001514547

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO DEL NÚMERO DE
FECHA DE LA TRANSACCIÓN
REGISTRO O CÓDIGO Saldo
OPERACIÓN BANCARIA, DE
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN MEDIO DE PAGO APELLIDOS Y NOMBRES, DOCUMENTO
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
(TABLA 1) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL SUSTENTATORIO
O DE CONTROL
INTERNO DE LA
120001 12/29/2021 0001- Detracción FT1916 OPERACIÓN
291221 1212 Emitidas en cartera S/. 590
Inversiones SAC S/. 590

TOTALES S/. 590 S/. 0 S/. 590

CENTRALIZACIÓN INGRESOS CUENTA DETRACCIONES BANCO DE LA NACION DEBE HABER

1041 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS S/. 590

1212 Emitidas en cartera S/. 590
 ASIENTOS DE DIARIO

----------------------------------------------------------------- 01 -----------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja 5,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 140,000
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 27,000
1212 Emitidas en cartera
123 Letras por cobrar 20,000
1231 En cartera
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros 30,000
20 MERCADERIAS
201 Mercaderías manufacturadas 250,000
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 Unidades de transporte
3341 Vehiculos Motorizados 133,000
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información 12,500
34 INTANGIBLES
343 Programas de computadora (software) 10,000
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con te 20,000
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 46,150
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39133 Equipo de transporte 39,900
39135 Equipos diversos 6,250
392 Amortización acumulada 5,000
3921 Intangibles – Costo
39213 Programas de computadora (software) 5,000
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
401 Gobierno central 18,000
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia 18,000
403 Instituciones públicas 2,800
4031 ESSALUD 2,300
4032 ONP 500
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
417 Administradoras de fondos de pensiones 3,200
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 37,500
423 Letras por pagar
4231 En cartera 25,000
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 100,000
4511 Instituciones financieras
455 Costos de financiación por pagar 20,000
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
 50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
01/12 Por el asiento de apertura al inicio de operaciones

--------------------------------------------------------------- 02 -------------------------------------------------------

67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
01/12 Por el devengue de los interese fiancieros de préstamo

--------------------------------------------------------------- 03 -------------------------------------------------------
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 100,000
4511 Instituciones financieras
455 Costos de financiación por pagar 20,000
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 120,000
01/12 Por el pago del préstamo más intereses
--------------------------------------------------------------- 04 -------------------------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 90,000
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras 90,000
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 30,000
01/12 Por el nuevo préstamo recibido

--------------------------------------------------------------- 05 -------------------------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
632 Asesoría y consultoría
6322 Legal y tributaria
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SA
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
13/12 Por los honorarios legales RH 001-151

--------------------------------------------------------------- 05 -------------------------------------------------------
 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
13/12 Por el destino de los gastos

--------------------------------------------------------------- 06 -------------------------------------------------------

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

687 Valuación de activos
6871 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68711 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
31/12 Por la provisión de cobranza dudosa

--------------------------------------------------------------- 07 -------------------------------------------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS
13/12 Por el destino de los gastos

Ingresar Asiento de Compras, Ventas, Caja y Bancos, Costo de Ventas, Planilla y Depreciación
 DEBE HABER

145,000

47,000

30,000

250,000

145,500

10,000

20,000

51,150

ONES Y DE SALUD POR 20,800

3,200

62,500

120,000

89 59
 200,000

189,850

647,500 647,500

20,000

20,000

120,000

120,000

90,000

30,000

120,000

3,000

DE PENSIONES Y DE SA 240

2,760
 3,000
3,000

12,000

12,000

12,000
12,000
 59 x
4018 x
44 x

59 x
50 x
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

N°
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
101
102
103
104
105
106
107
108
999
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO

DESCRIPCIÓN
DEPÓSITO EN CUENTA
GIRO
TRANSFERENCIA DE FONDOS
ORDEN DE PAGO
TARJETA DE DÉBITO
TARJETA DE CRÉDITO
CHEQUES CON LA CLÁUSULA DE "NO NEGOCIABLE", "INTRANSFERIBLES", "NO A LA ORDEN" U OTRA
EQUIVALENTE, A QUE SE REFIERE EL INCISO F) DEL ARTICULO 5° DEL DECRETO LEGISLATIVO.
EFECTIVO, POR OPERACIONES EN LAS QUE NO EXISTE OBLIGACIÓN DE UTILIZAR MEDIOS DE PAGO
EFECTIVO, EN LOS DEMÁS CASOS
MEDIOS DE PAGO DE COMERCIO EXTERIOR
LETRAS DE CAMBIO
TRANSFERENCIAS - COMERCIO EXTERIOR
CHEQUES BANCARIOS - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
ORDEN DE PAGO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
REMESA SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
REMESA DOCUMENTARIA - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO SIMPLE - COMERCIO EXTERIOR
CARTA DE CRÉDITO DOCUMENTARIO - COMERCIO EXTERIOR
OTROS MEDIOS DE PAGO (ESPECIFICAR)
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: Diciembre 2022

RUC: 20501421531
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INNOVA SAC

NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA DE LA ISC IGV Y/O IPM

CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA INAFECTA

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA

120001 12/4/2021 01 E001 6 20559684562 Lara SAC 120,000 21,600

1911

120002 12/6/2021 01 E001 6 20301047847 ABC SAC 86,000.00 15,480

1912

120003 12/7/2021 08 E001 6 20103045175 WRS SAC 250

10 45.00

120004 12/9/2021 01 E001 6 20201421541 XYZ SAC 30,000.00

1913 5,400.00

120005 12/11/2021 01 E001 6 HID SAC 88,000.00

1914 20601015478 15,840.00

120006 12/16/2021 01 E001 6 Intrepid SAC 90,000.00

1915 20101514621 16,200.00

120007 12/20/2021 01 E001 6 20201421541 XYZ SAC 69,000.00

1916 12,420.00

120008 12/29/2021 01 E001 6 20604844517 Inversiones SAC 5,000.00

1917 900.00

TOTALES 488,250.00 0.00 0.00 0.00 87,885.00

ASIENTO DE VENTAS DEBE HABER

---------------------------------x----------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 576,135
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES 87,885
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 30,000
122 Anticipos de clientes
70 VENTAS 453,000
701 Mercaderías
7012 Mercaderias - venta local
70121 Terceros 120,000
70121 Terceros 86,000
70121 Terceros 88,000
70121 Terceros 90,000
70121 Terceros 69,000
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 5,000
754 Alquileres
7544 Unidades de transporte
77 INGRESOS FINANCIEROS 250
772 Rendimientos ganados
7722 Cuentas por cobrar comerciales
X/X Centralización del Registro de ventas
OTROS TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

NO FORMAN PARTE DEL DE N° DEL

DE LA COMPROBANTE CAMBIO FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

BASE IMPONIBLE DE PAGO (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

141,600

101,480

295 1/15/2021 01 E001 1433

35,400.00

103,840

106,200

81,420

5,900

0.00 576,135.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: Diciembre 2022

RUC: 20501421531
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INNOVA SAC

COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS

DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA EMISIÓN DE N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE

CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA DUA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV

DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN

(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL

120001 01 6
12/1/2021 12/8/2021 E001 2350 20601578941 Computoc SAC 7,327.80 1,319.00

120002 01 6
12/1/2021 12/1/2021 E001 12548 20305104568 El Anden SAC 18,000 3,240

120003 01 6
12/3/2021 E001 151 20506014571 La Oficina SAC 300 54

120004 01 6
12/5/2021 E001 31541 20501425141 Everfit SAC 78,000 14,040

120005 01 6
12/13/2021 E001 31841 20501425141 Everfit SAC 60,000 10,800

120006 01 6
12/19/2021 E001 35145 20501425141 Everfit SAC 108,000 19,440

120007 14 6
12/27/2021 12/30/2021 001 1245154 20307081451 Edelnor SAC 1,000 180

120008 14 6
12/27/2021 12/30/2021 001 12543111 20100034154 Sedapal 500 90

120009 14 6
12/27/2021 12/30/2021 001 1234125 20100841341 Movistar 2,000 360

TOTALES 275,128 49,523

(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.

ASIENTO DE COMPRAS DEBE HABER

---------------------------------1----------------------------------------
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7,327.80
336 Equipos diversos
3369 Otros equipos
33691 Otros equipos
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPAD 18,000.00
183 Alquileres
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 60,000.00
422 Anticipo a proveedores
60 COMPRAS 186,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturada 78,000.00
6011 Mercaderías manufacturada 108,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,500.00
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 1,000.00
6363 Agua 500.00
6365 Internet 2,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 300.00
656 Suministros
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S 49,523.00
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 324,650.80
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Centralización del Registro de compras
---------------------------------2----------------------------------------

20111 Costo 78,000.00

20111 Costo 108,000.00
6111 Mercaderías 186,000.00
x/x Por el ingreso al almacén de las mercaderias

---------------------------------3----------------------------------------
94 Gastos Adminsitrativos 1,900.00
95 Gastos de Ventas 1,900.00
791 Cuentas imputables a cuenta de costos 3,800.00
x/x Por el destino de los gastos
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES

GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

BASE

IMPONIBLE IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO

NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL

BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE

IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O

DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO

GRAVADAS

8,646.80 4.071

21,240.00 123541548774 12/1/2022

354.00

92,040.00

70,800

127,440

1,180

590

2,360

324,651
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

PERÍODO: Diciembre 2021

RUC: 20501421531
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Innova SAC
ESTABLECIMIENTO (1): Jr Inclán 255 Los Olivos
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: L1200
TIPO (TABLA 5): 01
DESCRIPCIÓN: LAPTOPS HP
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): UNIDAD
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO (TABLA 12)

12/1/2021 16 100 2,500.00 250,000.00 100 2,500.00 250,000.00

12/4/2021 01 E001 1911 01 30.00 2,500.00 75,000.00 70.00 2,500.00 175,000.00

12/5/2021 01 E001 31541 02 30 2,600.00 78,000.00 100.00 2,530.00 253,000.00

12/6/2021 01 E001 1912 01 20 2,530.00 50,600.00 80.00 2,530.00 202,400.00

12/11/2021 01 E001 1914 01 20 2,530.00 50,600.00 60.00 2,530.00 151,800.00

12/16/2021 01 E001 1915 01 20 2,530.00 50,600.00 40.00 2,530.00 101,200.00

12/19/2021 01 E001 35145 02 40 2,700.00 108,000.00 80.00 2,615.00 209,200.00

TOTALES 170.00 436,000.00 90.00 226,800.00

(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.

ASIENTO DE COSTO DE VENTAS
DEBE HABER
' ---------------------------------------x----------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 226,800.00
691 Mercaderias
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
20 MERCADERIAS 226,800.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
31/12 Costo de ventas de mercaderias de mes de diciembre
20 Existencias 0.00
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SOL SAC
RUC: 20102030401
PERÍODO: MARZO 2022

FECHA DE
LETRA Nº COMPROBANTE
FECHA ENDOSO A CARGOACEPTACIO
ACEPTANTE DE
TIPO SERIE NUMERO N
 REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
PLAZO VENCIMIENTO DE LAS LETRAS
DIAS TIPO E F M A M J
NCIMIENTO DE LAS LETRAS
VALOR INTERES
J A S O N D

3,800.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
8,500.00
18,500.00

TOTALES 55,800.00 -
TOTAL

-
3,800.00
5,000.00
5,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
8,500.00
18,500.00
-
-
-
-
55,800.00
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SOL SAC
RUC: 20102030401
PERÍODO: MARZO 2022

FECHA DE
LETRA Nº COMPROBANTE
FECHA ENDOSO A CARGOACEPTACIO
EMISOR DE
TIPO SERIE NUMERO N
 REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
PLAZO VENCIMIENTO DE LAS LETRAS
DIAS TIPO E F M A M J
NCIMIENTO DE LAS LETRAS
VALOR INTERES
J A S O N D

5,000.00
5,000.00
6,000.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00

TOTALES 25,000.00 -
TOTAL

-
5,000.00
5,000.00
6,000.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
1,800.00
-
-
-
-
25,000.00
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

PERÍODO: Diciembre 2021

RUC: 20501421531
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Innova SAC

CÓDIGO CUENTA DETALLE DEL ACTIVO FIJO VALOR VALOR

RELACIONADO CONTABLE MARCA MODELO NÚMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES MEJORAS RETIROS OTROS HISTÓRICO AJUSTE POR AJUSTADO

CON EL DEL DESCRIPCIÓN DEL DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES Y/O AJUSTES DEL ACTIVO FIJO INFLACIÓN DEL ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO BAJAS AL 31.12.2021 AL 31.12

VEH0001 334 Camiones Toyota Hilux B-000 133,000 133,000

LAP001 3361 Laptops Lenovo Core I7 12354657 2,500 2,500

LAP002 3361 Laptops Lenovo Core I7 12354658 2,500 2,500

LAP003 3361 Laptops Lenovo Core I7 12354659 2,500 2,500

LAP004 3361 Laptops Lenovo Core I7 12354656 2,500 2,500

LAP005 3361 Laptops Lenovo Core I7 12354655 2,500 2,500

IMP001 3361 Impresora Multifuncional - 25461465 7,327.80 7,327.80

TOTALES
145,500 7,328 152,828

DEBE HABER
Asiento Contable

----------------------------------------------------------------------------x--------------------------------------------------------------

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 29,878

 681 Depreciación

68143 Unidades de transporte 26,600

68145 Equipos diversos 3,278

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 29,878

39133 Unidades de Transporte 26,600

39135 Equipos Diversos 3,278

x/x Provisión de la depreciación del año

----------------------------------------------------------------------------x--------------------------------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 14,939
95 GASTOS DE VENTAS 14,939
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 29,878
X/X Por el destino del gasto de depreciación
 FECHA DE INICIO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AJUSTE POR DEPRECIACIÓN

FECHA DE DEL USO MÉTODO N° DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA AL DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO RELACIONADA ACUMULADA INFLACIÓN ACUMULADA VALOR
NETO DEL
ACTIVO
ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FIJO APLICADO DE DE AL CIERRE DEL DEL EJERCICIO RELACIONADA CON LOS CON OTROS HISTÓRICA DE LA AJUSTADA POR

AUTORIZACIÓN DEPRECIACIÓN EJERCICIO ANTERIOR RETIROS Y/O BAJAS AJUSTES DEPRECIACIÓN INFLACIÓN

7/1/2019 7/1/2019 Linea Recta 001/2019 20.00% 39,900 26,600 0 0 66,500 0 0 66,500

1/1/2019 1/1/2019 Linea Recta 002/2019 25.00% 1,250 625 0 0 1,875 0 0 625

1/1/2019 1/1/2019 Linea Recta 002/2019 25.00% 1,250 625 0 0 1,875 0 0 625

1/1/2019 1/1/2019 Linea Recta 002/2019 25.00% 1,250 625 0 0 1,875 0 0 625

1/1/2019 1/1/2019 Linea Recta 002/2019 25.00% 1,250 625 0 0 1,875 0 0 625

1/1/2019 1/1/2019 Linea Recta 002/2019 25.00% 1,250 625 0 0 1,875 0 0 625

12/1/2021 12/1/2021 Linea Recta 001/2021 25.00% 0 153 0 0 153 0 0 7,175

46,150 29,878 76,028 76,800