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    Ret Iva 2023

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    Carolina Mendoza
    Este documento presenta la matriz de retenciones de IVA para diferentes tipos de contribuyentes y transacciones. Establece los porcentajes de IVA que los agentes de retención deben retener a otros contribuyentes dependiendo del tipo de bienes o servicios comprados y el tipo de contribuyente. Por ejemplo, las instituciones públicas deben retener el 100% del IVA en todas las compras, mientras que los contribuyentes especiales deben retener entre el 10-30% dependiendo del tipo de bien o servicio.

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    Este documento presenta la matriz de retenciones de IVA para diferentes tipos de contribuyentes y transacciones. Establece los porcentajes de IVA que los agentes de retención deben retener a otros contribuyentes dependiendo del tipo de bienes o servicios comprados y el tipo de contribuyente. Por ejemplo, las instituciones públicas deben retener el 100% del IVA en todas las compras, mientras que los contribuyentes especiales deben retener entre el 10-30% dependiendo del tipo de bien o servicio.

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    RET IVA 2023

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    Este documento presenta la matriz de retenciones de IVA para diferentes tipos de contribuyentes y transacciones. Establece los porcentajes de IVA que los agentes de retención deben retener a otros contribuyentes dependiendo del tipo de bienes o servicios comprados y el tipo de contribuyente. Por ejemplo, las instituciones públicas deben retener el 100% del IVA en todas las compras, mientras que los contribuyentes especiales deben retener entre el 10-30% dependiendo del tipo de bien o servicio.

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    MATRIZ RETENCIONES DE IVA

    RESOLUCION NAC-DGERCGC20-00000061
    EDICION ESPECIAL No. 1100 30-IX-2020

    - Instituciones del Estado, Empresas


    públicas reguladas por la Ley Orgánica de
    Empresas Públicas(contribuyente especial
    o no).
    - Compañías de aviación;
    - Voceadores de Exportador habitual de
    periodicos y revistas
    bienes y servicios Contribuyentes Especiales / Operadores de Sociedad / Persona natural obligada a llevar contabilidad
    VENDE - Agencias de Viaje por venta de pasajes
    aéreos;
    calificado como agente de turismo designados como contribuyentes
    retencion o contribuyente especiales
    (no especial) / RIMPE - EMPRENDEDORES (calificado o no como agente de
    retencion) /Operadores de turismo (no especiales)
    Persona natural NO obligada a llevar contabilidad
    - Distribuidores y comercializadores de
    especial
    combustible derivado de petróleo;
    - Instituciones del Sistema Financiero por
    los servicios financieros;
    - Compañías emisoras de tarjetas de
    crédito por las comisiones que paguen sus
    establecimientos afiliados

    COMPRA
    (agente de retención) HONORARIOS /
    SERVICIOS
    CONTRATOS DE PAQUETES DE PROFESIONALES / CONTRATOS DE BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE LIQUIDACION COMPRA
    BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS CONSTRUCCIÓN BIENES SERVICIOS TURISMO DIETAS / MIEMBROS CONSTRUCCIÓN (FACTURA) (FACTURA) CONSTRUCCIÓN O SERVICIO
    DE CUERPOS
    COLEGIADOS
    (FACTURA)

    no
    Contribuyentes Especiales no retiene no retiene
    retiene no retiene
    10% 20% 30% 30% 70% 100% 100% 30% 30% 70% 30% 100%

    Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública (No


    Contribuyente especial)
    no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

    Empresas emisoras de tarjetas de crédito crédito a sus no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 100% 100% 30% 30% 70% 30% 100%
    establecimientos afiliados (sean o no contribuyentes especiales)

    Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente especial) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 100% 100% 30% 30% 70% 30% 100%

    Exportador habitual de bienes obligado a llevar contabilidad -


    contribuyente especial o no (excepto exportador de recursos no retiene 100% 100% 100% 100% 30% 100% 100% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100%
    naturales no renovables)

    Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes y


    servicios destinados a la producción y comercialización de los
    servicios que integren el paquete de turismo receptivo no retiene no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 100% 100% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100%
    facturado (Contribuyente especial)

    Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de bienes y


    servicios destinados a la producción y comercialización de los no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% 100% 100% 30% 100% 100% 30% 100%
    servicios que integren el paquete de turismo receptivo
    facturado (No Contribuyente especial)

    Exportador de recursos naturales no renovables (sean o no no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 100% 100% 30% 30% 70% 30% 100%
    contribuyentes especiales)

    Sociedad / Persona natural, obligada a llevar


    contabilidad / RIMPE - EMPRENDEDORES (calificados no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 100% 100% 30% 30% 70% 30% 100%
    como agentes de retencion)

    Sociedad / Persona natural, obligada a llevar


    contabilidad / RIMPE - EMPRENDEDORES (NO agentes no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100%
    de retencion)

    Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100%

    Notas:
    IVA en servicios digitales: A mas de las tarjetas de credito y debito; en caso de no existir un intermediario en el proceso de pago la retención del cien por ciento (100%) del IVA en la importación de servicios digitales a sujetos no residentes en el Ecuador que no se hayan registrado en e
    de prestadores de servicios digitales gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA

    Base Legal:
    Resolucion NAC-DGERCGC20-00000061
    NAC-DGECCGC23-00000004 Ret en la fte de impuestos en las transacciones realizadas con RIMPE

    NAC-DGERCGC21-00000037 Ret 100% IVA INST PÚBLICAS


    O obligada a llevar contabilidad
    Importación de
    Servicios Gravados
    (incluye servicios
    digitales *)

    HONORARIOS / SERVICIOS
    PROFESIONALES / ARRIENDO DE
    DIETAS / MIEMBROS DE INMUEBLES
    CUERPOS COLEGIADOS (FACTURA)
    (FACTURA)

    100% 100% 100%


    Servicios Profesional 100% IVA
    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    100% 100% 100%

    no retiene no retiene 100%

    no retiene no retiene 100%


    dentes en el Ecuador que no se hayan registrado en el Servicio de Rentas Internas y que no consten en el catastro

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