FECHA DETALLE REF.

DÉBITO
gasto de alquiler 600.00
Tesoro nacional 7% 1,725.00

Para tranferir las compras netas al inventario de mercancia

600 500.00 7%
CRÉDITO

35.00 535.00
DIARIO
Fecha Descripción Débito Crédito
agosto 1 Gasto de alquiler 600.00
Tesoro nacional 7% 42.00
Banco 642.00
Para registrar el gasto de alquiler del mes de
agosto 2013
agosto 2 Banco 2,140.00
Ingresos por comisiones 2,000.00
Tesoro nacional 7% 140.00
Para registrar el ingresos por comisiones de la
venta de una casa del mes de agosto 2013
agosto 3 Mobiliario 500.00
Tesoro nacional 7% 35.00
Banco 535.00
Para registrar la compra de mueble de oficina del
mes de agosto 2013
agosto 5 Cía. de Limpieza, S.A. 500.00
Banco 500.00
Para registrar el abono a CxP Cía. de Limpieza,
S.A. del mes de agosto 2013
agosto 6 Banco 1,605.00
Ingresos por comisiones 1,500.00
Tesoro nacional 7% 105.00
Para registrar el ingresos por comisiones del alquiler
de una casa del mes de agosto 2013
agosto 7 Gasto de publicidad 150.00
Tesoro nacional 7% 10.50
Banco 160.50
Para registrar el gasto de publicidad del mes de
agosto 2013
agosto 8 Banco 1,284.00
Ingresos por comisiones 1,200.00
Tesoro nacional 7% 84.00
Para registrar el ingresos por comisiones del alquiler
de una oficina del mes de agosto 2013
agosto 9 Gasto de mantenimiento 250.00
Tesoro nacional 7% 17.50
Banco 267.50
 Para registrar el gasto de mantenimiento del mes
de agosto 2013

DIARIO
Fecha Descripción Débito Crédito
agosto 10 Gasto de publicidad 150.00
Tesoro nacional 7% 10.50
Banco 160.50
Para registrar el gasto por volantes y anuncios de
publicidad del mes de agosto 2013
agosto 12 Banco 856.00
Ingresos por comisiones 800.00
Tesoro nacional 7% 56.00
Para registrar el ingresos por comisiones del venta
de una casa del mes de agosto 2013
agosto 13 Gastos de Representación 200.00
Tesoro nacional 7% 14.00
Banco 214.00
Para registrar el gasto de representacíon del mes
de agosto 2013
agosto 14 Banco 1,284.00
Ingresos por comisiones 1,200.00
Tesoro nacional 7% 84.00

Para registrar el ingresos por comisiones del alquiler

de un apartamento del mes de agosto 2013

agosto 15 Mobiliario 400.00

Tesoro nacional 7% 28.00
Banco 428.00
Para registrar la compra de sillas y un escritorio
del mes de agosto 2013
agosto 17 Banco 1,284.00
Ingresos por comisiones 1,200.00
Tesoro nacional 7% 84.00
Para registrar el ingresos por comisiones por venta
de un terrenodel mes de agosto 2013
agosto 23 Banco 535.00
Ingresos por comisiones 500.00
Tesoro nacional 7% 35.00
 Para registrar el ingresos por comisiones del alquiler
de una casa el mes de agosto 2013
agosto 27 C x P Mueblería Sol 500.00
Banco 500.00
Para registrar el abono CxP Mueblería el sol del
mes de agosto 2013
agosto 28 Gastos de Teléfono 400.00
Tesoro nacional 7% 28.00
Banco 428.00
Para registrar el gasto de teléfono y celular del
mes de agosto 2013
agosto 29 ITBMS x Pagar 400.00
Banco 400.00
Para registrar el pago de ITBMS cobrado del mes
de agosto 2013
13,223.50 13,223.50
 Banco Automóvil Mobiliario
2,400.00 642.00 6,500.00 1,200.00
2,140.00 535.00 500.00
1,605.00 500.00 400.00
1,284.00 160.50 2,100.00
856.00 267.50
1,284.00 160.50
1,284.00 214.00
535.00 428.00
500.00
428.00
402.50
11,388.00 4,238.00 7,150.00

Equipo Mueblería El Sol Limpieza, S.A.

900.00 500.00 2,500.00 500.00 3,500.00
500.00 2,500.00 2,000.00 500.00 3,500.00 3,000.00

Francisco Pérez, Capital Ingresos por Comisiones I.T.B.M.S. x Pagar

5,000.00 2,000.00 42.00 140.00
1,500.00 35.00 105.00
1,200.00 10.50 84.00
800.00 17.50 56.00
1,200.00 10.50 84.00
1,200.00 14.00 84.00
500.00 28.00 35.00
8,400.00 28.00
402.50
588.00 588.00 -

Gastos de Alquiler Gastos de Publicidad Gasto de Representación

600.00 150.00 200.00
150.00
300.00

Gasto de Automóvil Gasto de Teléfono

250.00 400.00
Cod. Cuentas Débito Crédito
11 Banco 7,150.00
12 Automóvil 6,500.00
13 Mobiliario 2,100.00
14 Equipo 900.00
Mueblería
21
El Sol 2,000.00
Limpieza,
22
S.A.
3,000.00
I.T.B.M.S.
23
por Pagar -
31 Capital 5,000.00
Ingresos
41 por 8,400.00
Comisiones
Gastos de
51
Alquiler 600.00
Gastos de
52
Publicidad 300.00
Gastos de
53 Representa 200.00
ciones
Gastos de
54
Automóvil 250.00
Gastos de
55
Teléfono 400.00
18,400.00 18,400.00
 Balance de Prueba
Cod. Cuentas Valor Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
111 Banco 10,000.00 40,030.00 40,030.00
112 Cuenta por Cobrar Clientes 25,000.00 27,000.00 27,000.00
113 Cuentas por Cobrar Empleados 12,000.00 14,000.00 14,000.00
121 Automóvil 65,000.00 65,000.00 65,000.00
122 Equipos 85,000.00 95,000.00 95,000.00
123 Mobiliarios 12,000.00 13,000.00 13,000.00
221 Cuentas por Pagar Proveedores 55,000.00 61,420.00 61,420.00
222 Cuentas por Pagar Bancos 85,000.00 80,000.00 80,000.00
223 Cuentas por Pagar Gobierno 5,000.00 3,000.00 3,000.00
224 Tesoro Nacional ITBMS 64,000.00 1,610.00 1,610.00 146,030.00
311 Capital 27,000.00 74,000.00 74,000.00
411 Ingresos por Venta de Mercancía 3,000.00 64,000.00 64,000.00
412 Ingresos por Venta de Activo 1,000.00 4,000.00 4,000.00
511 Gastos de Luz 2,000.00 4,000.00 4,000.00
512 Gastos de Agua 10,000.00 2,000.00 2,000.00
513 Gastos de Teléfono 5,000.00 3,000.00 3,000.00
514 Gastos de Alquiler 6,000.00 12,000.00 12,000.00
515 Gastos de Publicidad 6,000.00 6,000.00
516 Gastos Varios 7,000.00 7,000.00
288,030.00 288,030.00 34,000.00 68,000.00
utilidad antes del impuesto sobre la renta 34,000.00 34,000.00
68,000.00 68,000.00 254,030.00 254,030.00
Cod. Cuentas Valor
111 Banco 10,000.00
112 Cuenta por Cobrar Clientes 25,000.00
113 Cuentas por Cobrar Empleados 12,000.00
121 Automóvil 65,000.00
122 Equipos 85,000.00
123 Mobiliarios 12,000.00
221 Cuentas por Pagar Proveedores 55,000.00
222 Cuentas por Pagar Bancos 85,000.00
223 Cuentas por Pagar Gobierno 5,000.00
311 Capital 64,000.00 10,000.00
411 Ingresos por Venta de Mercancía 27,000.00 64,000.00
511 Gastos de Luz 3,000.00
512 Gastos de Agua 1,000.00
513 Gastos de Teléfono 2,000.00
514 Gastos de Alquiler 10,000.00
515 Gastos de Publicidad 5,000.00
516 Gastos Varios 6,000.00
 banco CAPITAL
10,000.00 2,000.00 10,000.00
5,350.00 4,280.00 64,000.00
32,100.00 1,070.00 74,000.00
4,280.00 5,000.00
10,000.00 2,000.00
1,000.00
1,000.00
1,070.00
1,070.00
1,070.00
2,140.00
61,730.00 21,700.00 40,030.00

ITBMS CXC CLIENTE

280.00 350.00 2,000.00
420.00 2,100.00 25,000.00
70.00 280.00 27,000.00
70.00
70.00
70.00
140.00
1,120.00 2,730.00 - 1,610.00

EQUIPO MOBILIARIO
4,000.00 1,000.00
6,000.00 12,000.00
85,000.00 13,000.00
95,000.00

CXP BANCO CXP GOBIERNO

5,000.00 85,000.00 2,000.00 5,000.00
 AGUA TELEFONO
1,000.00 1,000.00
1,000.00 2,000.00
2,000.00 3,000.00

GASTOS VARIOS ALQUILER

1,000.00 2,000.00
6,000.00 10,000.00
7,000.00 12,000.00
 INGRESOS
2,000.00
5,000.00
30,000.00
27,000.00
64,000.00

CXC EMPLEADOS
2,000.00
12,000.00
14,000.00

CXP PROVEEDOR
6,420.00
55,000.00
61,420.00

LUZ
1,000.00
3,000.00
4,000.00
 PUBLICIDAD
1,000.00
5,000.00
6,000.00

INGRESO X ACTIVO
4,000.00