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    Estrella Dorada Upea Seminario

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    La empresa Estrella Fugaz presenta su balance al 31 de diciembre de 2022. Requiere realizar ajustes contables en cuentas como caja, cuentas por cobrar, inventarios, depreciaciones, provisiones e inversiones. También se deben registrar operaciones no contabilizadas como cheques rechazados y una cuota de préstamo pagada. Finalmente, se pide realizar asientos de ajuste, transferencias a mayores, estados financieros básicos e asientos de cierre.

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    La empresa Estrella Fugaz presenta su balance al 31 de diciembre de 2022. Requiere realizar ajustes contables en cuentas como caja, cuentas por cobrar, inventarios, depreciaciones, provisiones e inversiones. También se deben registrar operaciones no contabilizadas como cheques rechazados y una cuota de préstamo pagada. Finalmente, se pide realizar asientos de ajuste, transferencias a mayores, estados financieros básicos e asientos de cierre.

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    La empresa Estrella Fugaz presenta su balance al 31 de diciembre de 2022. Requiere realizar ajustes contables en cuentas como caja, cuentas por cobrar, inventarios, depreciaciones, provisiones e inversiones. También se deben registrar operaciones no contabilizadas como cheques rechazados y una cuota de préstamo pagada. Finalmente, se pide realizar asientos de ajuste, transferencias a mayores, estados financieros básicos e asientos de cierre.

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    CONTABILIDAD INTERMEDIA

    Al 31 de Diciembre de 2022 las cuentas de la Cía. "ESTRELLA FUGAZ” SRL, presenta los siguientes saldos deudoras y
    acreedoras en su balance de sumas y saldos: (La empresa fue constituida el 2-Ene-2020)
    NOMBRE DE CUENTAS Al 31-Dic-22 Al 31-Dic-21 NOMBRE DE CUENTAS Al 31-Dic-22 Al 31-Dic-21
    Sin Ajuste Reexpresado Sin Ajuste Reexpresado
    Caja M/E 55,680.00 0.00 Ctas por Pagar M/N-Comercial 10,883.00 0.00
    Banco M/N 86,049.40 0.00 Ctas por Pagar M/E -Comercial 20,880.00 0.00
    Ctas por Cobrar M/N - Clientes 86,000.00 0.00 Sueldos por Pagar 9,121.80 0.00
    Inventario de Mercaderías 120,148.00 0.00 AFP Laboral-Patronal por Pagar 2,029.40 0.00
    Inversion en Acciones 50,000.00 0.00 CNS por Pagar 1,045.00 0.00
    Muebles y Enseres 17,894.16 0.00 IVA por Pagar 2,325.00 0.00
    Equipo de Computación 6,055.20 0.00 I.T. por Pagar 1,500.00 0.00
    Seguros PagadxAnticipado M/E 7,266.24 0.00 Previsión Ctas Incobrables 4,824.00 0.00
    Gastos de Organizac ion 8,700.00 0.00 Amort Acumul Gts de Organizac 4,350.00 0.00
    Costo de Ventas 261,000.00 0.00 Deprec. Acumul Muebles y Enseres 2,610.00 0.00
    Sueldos y Salarios 125,400.00 0.00 Prev. para Indemnizaciones 24,753.80 0.00
    Cargas y Benef Sociales 41,844.00 0.00 Prestamos Banc.por Pagar M/E 62,640.00 0.00
    Gastos de Administracion 21,000.00 0.00 Capital Social 200,000.00 0.00
    Gts de Comercializacion 8,300.00 0.00 Ajuste de Capital 18,877.00 0.00
    Gts de Impuestos 10,968.00 0.00 Reserva Legal 2,625.00 0.00
    Gastos Generales 3,695.00 0.00 Ajuste de Reservas Patrimoniales 315.00 0.00
    0.00 0.00 Resultados Acumulados 19,221.00 0.00
    0.00 0.00 Ventas 0.00 522,000.00 0.00
    TOTALES 910,000.00 0.00 TOTALES 910,000.00 0.00

    Información Adicional: Ajustes Contables a registrar al 31-Dic-2022


    1.- La cuenta mayor de Caja M/E al 31-Dicbre-2022, ya registrada presentaba el sgte saldo (determinar): TC UFV
    04-Ene-22 Por la cuenta Caja M/E, se inicia con un fondo de $us 2.000.- 6,96
    16-Abril-22 Por la adquisición de Una Computadora ACER (c/Factura) $us 1.000.- 6,96
    21-Sept-22 Por la adquisición de Escritorios Ejecutivos (c/Factura) $us 800.- 6,96
    01-Nov-22 Por el Préstamo Bancario recibido $us 9.000.- 6,96
    01-Dic-22 Por la canceló a la Cía. Boliviana de Seguros S.A. (c/Factura) $us 1.200.- 6,96

    2.- Al revisar el extracto bancario de diciembre, a esta vienen adjunto una nota y el cheque Nº 187 de Bs 9.000.- con fecha 23-
    Dic-22 del cliente Sr. Mario Roque marcado “Fondos Insuficientes”, al cual se lo deberá considerar deudor a fecha de cierre.
    Al revisar el extracto bancario de diciembre 2022 se verifica que el cheque Nº 125 por Bs 3.000.- girado el 20-Novbre a uno
    de nuestras proveedoras Sra. Ángela Loma, tampoco aparece como pagado al 31-Dic-2022.
    El cheque Nº 211 por Bs 2.620.- de fecha 22-Dicbre-22 por concepto por el pago de una deuda (proveedores de la
    empresa) se había registrado erróneamente por Bs 2.260.- en los libros de la empresa, el banco tenía el importe correcto.

    3.- La Previsión para Ctas Incobrables determinar según el DS Nº 24051, Art 17 y al 31-Dic-2022 se tiene la sgte información:
    GESTIONES SALDOS DE CTASxCOBRAR INCOBRABLES REALES
    31-Dic-2020 Bs 59.340.- Bs 3.260.-
    31-Dic-2021 Bs 72.440.- Bs 3.850.-
    31-Dic-2022 Bs ……?...... Bs 4.660.-

    4.- Para el control de salidas de las Mercaderías se utiliza el método CPP y al 31-Dic-2022 su saldo en Kardex (costo histórico)
    para su único artículo "A" es de: 140 Unds, c/u Bs 858,20.-. El ajuste se realiza baja valores corrientes ajustados.
    Para su ajuste considerar: Valor Corriente Bs 859,00 (costo unitario de la última Compra 04-Nov-2022)
    Valor Neto Realizable Bs 861.- (al 31-Dic-2022).

    5.- El seguro tiene una cobertura de 12 meses desde su fecha de contrato.

    6.- La Inversión en acciones, fue por la adquisicion en fecha 1 de abril 2022 de 300 acciones a su valor nominal de Bs 100
    c/acción adquiridas de la Cía. El Alteño S.A (con 1.000 acciones en circulación). El Alteño elabora sus EE.FF al c/31 Dic.
    Según reporte de la empresa emisora se conoce que el VPP es de Bs 120 por cada acción.

    7.- Las depreciaciones de los activos fijos se realizan sobre valores actualizados (sin valor residual), según disposiciones
    tributarias vigentes.

    8.- Amortizar los Gastos de Organización.

    9.- Las obligaciones comerciales en M/E tiene origen en fecha 8-Nov-2022 (6,96), a favor del sr. Justo Mita a 60 días plazo.

    10.- Determinar el saldo acumulado de la Cta. Previsión para Indemnizaciones al 31-Dic-22, según D.S. 24051, Art. 17, Inciso b)
    NOMBRES/CARGOS FECHA INGRESO TOTAL GANADO DIC-2022
    Empleado-1 02-Ene-20 4.500.-
    Empleado-2 01-Oct-20 3.500.-
    Empleado-3 01-Jul-21 2.450.- .
    Con referencia al Total Ganado, durante el último trimestre no han existido variaciones.
    11.- La Cta. "Préstamos por Pagar M/E" surge de un préstamo del banco “La Solución” a cuatro años, con un interés del 18%
    anual y amortizable bimestralmente por el método de “Cuotas Fijas”. El 31 de diciembre se cancelo la primera cuota en
    efectivo M/E y esta operación no había sido registrada contablemente.

    12.- Ajustes al capital contable

    00.- 31-Dic-22 = 6,98 (estimado)


    UFV = Las vigentes en la gestión 2022

    SE PIDE:
    a.- Asientos contables de Ajuste en el libro diario
    b.- Transferencias a los Mayores Generales
    d.- Estados Financieros Básicos. (Determinar el I.U.E.)
    e.- Asientos de Cierre Contable.

    13.- El movimiento de las cuentas de resultado durante la gestión 2022 tuvieron los siguientes importes.

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