QAZco 9 K 1 Ws KGTZ

AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE COMIBOL GESTIÓN 2022
CONVOCATORIA PÚBLICA
CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA

COMIBOL
CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1
CONVOCATORIA PÚBLICA CMB /UNC/N°063/2023

(Primera Convocatoria)
La CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA convoca públicamente a (Firmas

de
Auditoría o Profesionales Independientes) legalmente establecidos a presentar
Propuestas para:
“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA CORPORACION
MINERA DE BOLIVIA GESTION 2023”
La Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL, en adelante denominada "Convocante", en el
marco del “Reglamento para la Contratación de Servicios de Auditoría en Apoyo al Control
Externo Posterior” (R/CE-09), a través de este Concurso de Propuestas, Convoca a Firmas de
Auditoría a presentar propuesta.
MÉTODO DE SELECCIÓN: Calidad/Costo.
ORGANISMO FINANCIADOR: Procede 100 % Recursos Propios.
Los interesados podrán revisar, obtener información y recabar el Documento

Base de Contratación (DBC) en el sitio web del SICOES, o en dependencias de la
entidad convocante de acuerdo con los siguientes datos.
Fecha de inicio para la entrega del DBC 29 de noviembre de 2023.

de 08:00 a.m. a 12:00 p.m y de 14:00 p.m a 18:00 p.m.
Encargado de la entrega del DBC: Lic. Rene Azurduy Anze - Encargado de la Unidad de
Contrataciones, dependiente de la Dirección de Asuntos Administrativos Av. Villazón N°
1966 Edificio Krutzfeldt Piso N° 6.
Encargado de atender consultas: Lic. Carlos Edson Celis Velasco - Jefe Departamento de
Contabilidad, dependiente de la Dirección Financiera.
Teléfono: 2-682120; 2-682121; 2-682123
Fax: 2357979
Correo Electrónico para consultas: carlos.celis@comibol.gob.bo
La inspección previa se realizará el viernes 01 diciembre de 2023, 10:00 a.m en

oficinas del Departamento de Contabilidad, Av. Camacho 1396 esq. Loayza, Edificio
COMIBOL, 2do. Piso.
Las consultas escritas hasta el lunes 04 de diciembre de 2023 a horas 10:00 a.m. en el
Departamento de Contabilidad, Av. Camacho N° 1396 esq. Loayza, Edificio
COMIBOL, 2do. Piso, o al Correo electronico: carlos.celis@comibol.gob.bo
La reunión de aclaración se realizará el martes 05 de diciembre de 2023 a horas 14:30

p.m. Unidad de Contrataciones, dependiente de la Dirección de Asuntos Administrativos
Av. Villazón N° 1966 Edificio Krutzfeldt Piso N° 6.
 LINCK REUNION DE ACLARACION
CONTRATACIONES te esta invitando a una reunión.
REUNION DE ACLARACION CONTRATACIONES te esta invitando a una

reunión.
Link para unirse a la reunión:

https://meet.jit.si/ChallengingBackdropsForecastLiterally
Las propuestas deberán presentarse hasta el viernes 15 de diciembre de 2023 hasta

horas 09:30 a.m., Unidad de Contrataciones, dependiente de la Dirección de Asuntos
Administrativos Av. Villazón N° 1966 Edificio Krutzfeldt Piso N° 6.
La apertura de propuestas se realizará el viernes 15 de diciembre de 2023 hasta horas

10:00 a.m. en la Sala de Reuniones, Unidad de Contrataciones, dependiente de la
Dirección de Asuntos Administrativos Av. Villazón N° 1966 Edificio Krutzfeldt Piso N°
6.
Pagina:
 LINCK APERTURA DE SOBRES:

CONTRATACIONES te esta invitando a una reunión.
APERTURA DE LOS EEFF CONTRATACIONES te esta invitando a una reunión.
Link para unirse a la reunión:

https://meet.jit.si/MovingAlarmsMailDouble
Como garantía de seriedad de propuesta el proponente deberá presentar una garantía por
el 1.5 % del valor de su propuesta Boleta Bancaria con validez de 30 días calendario
adicionales al 15 de marzo de 2023.
La Paz, noviembre de 2023
CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA

EMPRESA PÚBLICA NACIONAL
ESTRATÉGICA
CMB/UNC/N°063/2023
CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1

DOCUMENTO BASE DE CONTRATACION
(PRIMERA CONVOCATORIA)
“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA CORPORACION
MINERA DE BOLIVIA GESTION 2023”
La Paz, noviembre de 2023
SECCIÓN I
INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES
A. INTRODUCCIÓN
1. PRESENTACIÓN Y OBJETO
CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1
La Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL, en adelante denominada

"Convocante", en el marco del “Reglamento para la contratación de Servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior” (R/CE-09), a través de este
Concurso de Propuestas, convoca a Firmas de Auditoría:
1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento Base
de Contratación.
1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas es:
“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA GESTIÓN 2023”
(Primera Convocatoria)
2. DOMICILIO
El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:
- Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL.

- Av. Camacho 1396 esq. Loayza, Edificio COMIBOL
- Teléfono: Central Piloto 2682100
- Fax: 2357979
- Casilla: 349 y 1414
- La Paz – Bolivia
3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD.
3.1 La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:
Presidente Ejecutivo Ing. Reynaldo Pardo Fernandez
3.2 El Responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:
Gerente Adminitrativo Financiero Lic. David Mamani Flores
4 FINANCIAMIENTO
La presente contratación está financiada con fondos 100% de Recursos Própios.
B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
5 COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS
El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y

presentación de su propuesta, cualquiera sea el resultado del proceso.
6 IDIOMA
Las propuestas serán presentadas en idioma español.
7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”. El sobre “A” deberá

contener los siguientes documentos:
7.1 Documentos legales originales
7.1.1 Carta de presentación de la propuesta, firmada por el Representante

Legal de la Firma de Auditoría o en el caso de Profesionales
Independientes, por el proponente y si es el caso por su Apoderado
Legal. El Representante Legal o Apoderado deberá presentar
fotocopia del poder otorgado por su representado; de acuerdo con el
Modelo Nº 3 que se encuentra en la Sección IV, Modelos de la
Propuesta Técnica.
7.1.2 Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que se

encuentra en la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.3 Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de su

condición legal, administrativa y de otros aspectos requeridos en el
DBC, de acuerdo con el Modelo Nº 5 que se encuentra en la Sección
IV precitada.
7.1.4 Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo Nº 7

de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.1.5 Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al Modelo

Nº 8 de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.
7.2 Documentos legales en fotocopia simple
7.2.1 Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación,

si corresponde, registrados en la Fundación para el Desarrollo
Empresarial (FUNDEMPRESA).
7.2.2 Poder del representante legal, con facultades expresas para presentar
propuestas, negociar y firmar contratos a nombre de la empresa,
registrado en FUNDEMPRESA.
7.2.3 Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA, si

corresponde.
Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.
7.2.4 Número de Identificación Tributaria (NIT).

7.2.5 Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente
emitido por el colegio de profesionales correspondiente.
7.3 Documento administrativo en original
Garantía de Seriedad de Propuesta, Boleta Bancaria, emitida a nombre de

Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL, que cumpla con las
características de Renovable, Irrevocable y de Ejecución Inmediata, por el
monto equivalente al 1.5% del valor de su propuesta, con validez de 90 días
calendario.
7.4 Documentos administrativos en fotocopias simple
7.4.1 Balance General y del Estado de Resultados de los dos últimos años.
Si la Firma está obligada a presentar Estados Financieros auditados
(de acuerdo a lo establecido por el Servicio Nacional de Impuestos)
debe acompañar el Dictamen de auditoría.
Si la Firma tiene menos de dos años de vida, presentará el Balance

General y Estado de Resultados del año concluido; y si es de reciente
creación, presentará su Balance de Apertura y Balance General a la
fecha.
7.4.2 Declaración jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el sello

del Banco (excepto las firmas de reciente creación).
Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.
7.4.3 Cuando el Proponente sea una Asociación Accidental, adicionalmente

debe presentar fotocopia simple del contrato de Asociación
Accidental.
7.5 Documentos de la Propuesta Técnica:
a) Firma de Auditoría
El personal mínimo para esta convocatoria es:
 Un (1) Gerente de Auditoria

 Un (1) Supervisor
 Un (1) Auditor Tributario
 Cuatro (4) Auditores Senior
 Seis (6) Auditores Junior
 Un (1) Abogado
 Un (1) Ingeniero de Sistemas
 Un (1) Ingeniero Minero o Metalurgista
7.5.1 Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditoría,
Abogado, Especialista y Auditores) de la firma, adjuntando fotocopias
simples de los certificados que acrediten la formación académica y la
experiencia profesional de cada uno de los profesionales propuestos,
de acuerdo con el Modelo Nº 9 de la Propuesta Técnica. Los
profesionales que no adjunten fotocopia de su título en provisión
nacional no serán incluidos en el cómputo.
7.5.2 Cronograma de actividades del personal involucrado en la ejecución

del trabajo y otro personal, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta
Técnica.
b) Profesional Independiente
Curriculum Vitae, adjuntando fotocopias simples de los certificados que

acrediten la formación académica y la experiencia profesional, de
acuerdo con el Modelo Nº 9, de la Propuesta Técnica.
Cronograma de actividades, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta

Técnica.
La propuesta técnica debe responder a los Términos de Referencia.
8 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “B”
Carta de presentación de la propuesta económica, de acuerdo con el Modelo Nº 11.
9 REAJUSTE DE PRECIOS
No corresponde el reajuste de precios.
10 MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO
El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional.
La forma de pago es la siguiente:

 Primer Pago 50% a la presentación del primer informe preliminar

 Pago Final 50% a la aprobación final del informe de Auditoria.
11 VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS
11.1 La propuesta deberá tener una validez no menor a 60 días calendario, desde
la fecha fijada para la apertura de propuestas. La propuesta cuyo período de
validez sea más corto que el requerido será descalificada.
11.2 Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor, casos

fortuitos, enmiendas o recursos administrativos), el Convocante podrá
solicitar extensión del período de validez de las propuestas. La solicitud y las
respuestas serán realizadas por escrito. El Proponente que rehúse aceptar la
solicitud, no perderá su garantía de seriedad de propuesta, pero ya no
competirá en la contratación. Los proponentes que accedan a la prórroga no
podrán modificar su propuesta.
11.3 Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al subnumeral anterior,

el Proponente deberá necesariamente presentar una garantía de seriedad de
propuesta que cubra el nuevo plazo de validez de su propuesta.
12 PLAZO MÍNIMO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO

DE AUDITORÍA
Se establece que el servicio de auditoría contratado deberá ser realizado en 60 días

calendario.
13 FORMATO DE LA PROPUESTA
Cada proponente deberá preparar un (1) original y una (1) copia de los documentos
que integren la propuesta, identificando claramente el "original" y la "copia". En
caso de discrepancia entre los ejemplares, prevalecerá el original.
13.1 Los sobres estarán dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente

formato:
SOBRES “A” (Propuesta Técnica) y “B” (Propuesta Económica).
 Nombre de la entidad: Corporacion Minera de Bolivia “COMIBOL”

 Código Único de Contrataciones Estatales (CUCE) por el
SICOES: 23-0517-00- 1388550-1-1
 Dirección donde se recibirán las propuestas: Unidad de
Contrataciones, dependiente de la Dirección de Asuntos
Administrativos Av. Villazón N° 1966 Edificio Krutzfeldt Piso N° 6.
 Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora o
Asociación accidental)
 Convocatoria Pública N°: CMB/UNC/N°063/2023.
 Objeto de la Contratación: “Auditoria Externa de los Estados
Financieros de la Corporacion Minera de Bolivia Gestion 2023”
 NO ABRIR ANTES DEL: Viernes 15 de diciembre de 2023
13.2 Si cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las
instrucciones requeridas, el Convocante registrará en el libro de recepción de
propuestas sus observaciones y no asumirá responsabilidad alguna en caso de
que la propuesta completa o cualquiera de los sobres sea traspapelado,
confundido o abierto prematuramente.
13.3 El original de la propuesta deberá ser escrito con tinta indeleble, sus páginas
serán numeradas, selladas y firmadas o rubricadas por el Proponente o por
la(s) persona(s) debidamente autorizada(s), de acuerdo con el Poder que es
parte de la propuesta, con excepción de la garantía de Seriedad de Propuesta.
Cada sobre de la propuesta deberá contar con un índice que permita la rápida
ubicación de todos los documentos.
13.4 No se aceptarán propuestas que contengan textos entre líneas, borrones ni

tachaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir errores propios del
Proponente, en cuyo caso las correcciones deberán llevar la firma de la
persona que firme la propuesta.
C. PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS
Los aspectos que se exponen a continuación, deben ser consultados en el Reglamento

Específico emitido por la Contraloría General de la República, tal como se expone a
continuación:
 Plazo y forma para presentación de Propuestas.
 Cierre del registro de presentación de propuestas.
 Propuestas presentadas fuera de plazo.
 Retiro de propuestas.
 Ejecución de la garantía de seriedad de propuesta.
D. RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Los proponentes podrán interponer los recursos según lo establecido en el Reglamento R/CE-09.
SECCIÓN II
TERMINOS DE REFERENCIA
Todas las propuestas, papeles de trabajo e informes de auditoría deben referirse a esta auditoría
usando el siguiente nombre:
AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS

“
FINANCIEROS DE LA
CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA - GESTIÓN 2023”
1. ANTECEDENTES .
La Corporación Minera de Bolivia (COMIBOL), en aplicación del Artículo Nro. 13 de la Ley 1178
de Administración y Control Gubernamentales de 20 de julio de 1990, que establece: …b) El
Sistema de Control Externo Posterior, se aplicará por medio de la Auditoría Externa a las
operaciones ejecutadas, concordante con el Art. 14 del Reglamento para el Ejercicio de las
Atribuciones de la C.G.,E., aprobado por el D. S. 23215 de 22 de julio de 1992.
En este sentido, convoca a las empresas legalmente establecidas a presentar sus propuestas para la
realización de la Auditoría Externa de sus Estados Financieros correspondientes al periodo 01 de
enero al 31 de diciembre de 2023, con la finalidad de contar con una opinión independiente, sobre su
razonabilidad de los Estados Financieros.
OBJETO DE LA AUDITORÍA .
El objeto de la auditoria externa es a los Estado Financieros de la Corporación Minera de Bolivia

que estará comprendido por:
Balance General Consolidado.
Estado de Resultados Consolidados.
Flujo de Efectivo Consolidado.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento.
Asimismo, el objeto para el pronunciamiento sobre el cumplimiento de la Panificación Anual y el
Plan Estratégico Empresarial constituido por:
Plan Operativo Anual
Plan estratégico
Información Tributaria Complementaria
Los resultados obtenidos en el Estado de Recursos y Gastos, con el Propósito de que expresen una
opinión independiente sobre la existencia efectiva de Utilidades a nivel Consolidado y por
Empresas Filiales que forman parte de la COMIBOL.
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA .
El objetivo del servicio de la Auditoría, es emitir un dictamen de la razonabilidad sobre los

Estados Financieros conforme a lo dispuesto en la normativa vigente, establecido en el alcance de
la auditoria, siendo los objetivos de servicio:
Que COMIBOL cuente con la opinión independiente de la Firma de Auditoría sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de la Corporación Minera de Bolivia, del periodo 01 de
enero al 31 de diciembre de 2023.
Que COMIBOL, cuente con una revisión detallada y minuciosa de sus operaciones
presupuestarias, financieras y patrimoniales.
Que COMIBOL cuente con un informe de observaciones y recomendaciones al control interno
para su seguimiento.
Que COMIBOL cuente con una opinión independiente, sobre aspectos impositivos de la empresa.
Que COMIBOL cuente con una revisión detallada y minuciosa de impuestos, cuentas
relacionadas a impuestos y registrados en los 43 Balances de COMIBOL y de los Estados
Financieros Consolidados las Declaraciones Juradas Tributarias de COMIBOL y la Información
Tributaria Complementaria.
a) Que COMIBOL cuente con una opinión sobre el pago de Primas por Utilidad.
El SERVICIO debe ser encarado, considerando las siguientes etapas:
a) Evaluación del Control Interno.

b) Pruebas de cumplimiento sobre el Control Interno vigente.
c) Pruebas de cumplimiento sobre las disposiciones de cierre de gestión
d) Emisión de Recomendaciones sobre las deficiencias y excepciones, en la aplicación del Sistema
de Control Interno.
e) Evaluación de los saldos expuestos en los Estados Financieros.
f) Emisión de Recomendaciones y Ajustes pendientes a mejorar la exposición de los Estados
Financieros. Considerando especialmente saldos significativos y cuentas vinculadas a
decisiones adoptadas por el Supremo Gobierno, mediante disposiciones legales específicas.
(Ajustes que serán considerados en la gestión 2023)
g) Evaluación física a los inventarios y activos fijos (muestreo).
h) Pruebas por muestreo que establezca la consistencia entre los saldos físicos y monetarios.
i) Emisión de Recomendaciones y ajustes pendientes a identificar los saldos físicos, establecidos
en los inventarios, con los saldos monetarios expuestos en los Estados Financieros.
j) Emisión de Opinión Independiente, sobre la razonabilidad de los Estados Financieros.
k) Emisión de Opinión Independiente, sobre los Anexos de la Información Tributaria
Complementaria de la gestión 2023.
La opinión debe contener en forma clara y comprensible el criterio adoptado para el examen,
tomando en cuenta la naturaleza de las operaciones y las proyecciones de COMIBOL, para juzgar
su Estado de Situación, el Resultado de sus Operaciones y sus Cambios en la Posición Financiera.
2. LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE .
La localización del estudio será la Oficina Central de COMIBOL con un 50 % de la documentación a

revisar, ubicada en la ciudad de La Paz, Av. Camacho esquina Loayza Nro. 1396, con visitas a
Gerencias Regionales, Empresas Mineras, Empresas Metalúrgicas, Centros Mineros, Almacenes
Generales y Proyectos donde se concentra el 50 % restante de la documentación a examinar.
Para tal efecto, COMIBOL facilitará todos los registros, información y documentos de carácter
financiero y contable, incluyendo libros contables, contratos, registros bancarios, facturas, etc., así
como toda la información necesaria para llevar adelante en forma eficiente dicho trabajo.
Entre la principal información y documentación necesarias para el trabajo de Auditoría Externa, que
la COMIBOL incluirá en el cronograma de entrega, estará la siguiente:
a) Estados Financieros Básicos de COMIBOL,

b) Detalle de cuentas de Balance,
c) Detalle de las cuentas de Resultados,
d) Resumen de las cuentas por cobrar y por pagar,
e) Detalle de las deudas a largo plazo,
f) Detalle de efectivo y Bancos,
g) Estados Financieros de gestiones anteriores.
La Empresa Consultora contará con acceso completo e irrestricto en todo momento y durante el
tiempo que dure el trabajo de auditoría externa a la información y documentos antes mencionados,
que se reflejan en los Estados Financieros.
3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA .
El alcance del servicio de auditoría, debe abarcar la revisión y análisis del Activo, Pasivo,
Patrimonio, Resultados y Cuentas de Orden. (Evaluación de los estados auxiliares que son: Cuentas
Exigibles a Corto Plazo y Largo Plazo).
Dicha revisión deberá extenderse a lo siguiente:
 Evaluación del Balance General, incluyendo

 Activo Disponible
 Activo Realizable
 Inversiones
 Activo Fijo
 Activo Diferido
 Obligaciones de pago y cobro
 Patrimonio
 Evaluación Estado de Resultados, incluyendo
 Ingresos
 Costo de Producción
 Costo Administrativo
 Procesos de Compras de bienes y servicios
 Evaluación Presupuestaria, incluyendo
 Planificación y Programación
 Presupuesto Aprobado
 Ejecución Presupuestaria
 Evaluación del Flujo de Efectivo, incluyendo
 Ingresos percibidos en efectivo
 Egresos ejecutados en efectivo
 Programación del Flujo de Efectivo
 Administración de Activo y Pasivo Exigibles, junto al efectivo
 Evaluación de Otros Estados Económico-Financieros
 Evaluación de la Responsabilidad Tributaria, incluyendo
 Declaraciones Juradas
 Pago de Impuestos
 Seguimiento a las Fiscalizaciones Tributarias
 Evaluación de los Programas, como parte del examen de auditoria
 Evaluación de los Proyectos, como parte del examen de auditoria
Además, debe cubrir la revisión y evaluación del Sistema de Contabilidad, ciclo de ingresos, egresos
y recuperaciones, así como la verificación del cumplimiento de las obligaciones y tributarias que
comprenderá el cálculo, registro y pago de Impuestos, el registro, contabilización y evaluación de
operaciones referentes al canon de arrendamiento y riesgo compartido, dentro del marco de
referencia establecido por los contratos.
Es necesario aclarar que el alcance detallado anteriormente, tiene carácter enunciativo y no

limitativo.
La Empresa Consultora deberá quedar satisfecha, con relación a la precisión y objetividad de los
Estados Financieros Básicos y sus Notas, así como de la información financiera complementaria,
mediante un detallado análisis que incluirá:
 Verificación, que permita asegurar que los activos y los pasivos estén debidamente
registrados;
 Verificación, que permita establecer la consistencia de los derechos, inventarios,
propiedades, plantas y equipos con sus respaldos físicos;
 Verificación y evaluación del Costo de Producción;
 Verificación, que permita confirmar que los gastos cuenten con las certificaciones
presupuestarias;
 Verificación, mediante pruebas de cálculo;
 Verificación, de las obligaciones y pagos, obteniendo confirmaciones de deudores y
acreedores;
 Verificación de los saldos en efectivo y en valores registrados en libros, mediante
confirmaciones recibidas directamente de los depositarios y recuentos físicos.
El examen debe realizarse sobre los Estados Financieros de COMIBOL, que incluyen información
económica y financiera de Oficina Central en La Paz, Centros Mineros Cerrados, Empresas Mineras,
Almacenes Generales y Proyectos, según detalle siguiente:
a) Oficina Central La Paz
b) Empresas Productivas
Empresa Minera Huanuni
Empresa Minera Corocoro
Empresa Minera Colquiri
Empresa Metalúrgica Karachipampa
c) Gerencias Regionales
Gerencia Regional Oruro
Gerencia Regional Potosí
Gerencia Regional Santa Cruz
d) Centros de prestación de servicios de minería y otras actividades

Centro de Investigación en Minería y Metalurgia
Fundición Catavi
Planta Industrial Pulacayo
e) Unidades Productivas y Centros Mineros Cerrados (Con Actividad)

Empresa Minera Caracoles
Empresa Minera Capuratas
Centro Minero Catavi
Centro Minero Colquechaca
Centro Minero Viloco
Centro Minero Santa Fe
Centro Minero San José
Centro Minero Rio Yura
Planta de Volatilización La Palca
Almacenes Generales Oruro
Empresa Boliviana del Oro
Centro Minero Quechisla
f) Centros Mineros Cerrados (Sin Actividad)

Centro Minero Colavi
Ingenio Machacamarca
Centro Minero "El Mutún"
Empresa Metalúrgica Karachipampa
Planta Hidrometalúrgica Potosí (Plahipo)
Planta Industrial Oruro (PIO)
Empresa Metalúrgica Oruro
Tacata
g) Proyectos y Programas
Proyecto Mallku khota
Dirección de Geología y Exploraciones
- Proyecto Negrillos Paco Khollu
- Proyecto Exploración La Cruz – Pico Suto
- Proyecto de Exploración Santa Isabel
- Proyecto Exploración Mesa de Plata Machu Socavón
h) Contratos de Asociación
ILLAPA S.A. Mina Bolívar - Oruro
Mina Porco - Potosí
LAMBOL S.A. Mina Choroma - Tupiza
i) Contratos de Riesgo Compartido

VALLE HERMOSO Planta Río Yura - Potosí
PAN AMERICAN SILVER San Vicente – Potosí
j) Contratos de Arrendamiento
EMPRESA MINERA MANQUIRI S.A.P.H. Plahipo - Potosí
(Planta San Bartolomé)
El examen de los Estados Financieros, debe ceñirse a los principios normas y procedimientos de
Auditoria del Sector Público. Debiendo realizar el examen de la documentación contable existente
detallada a continuación de forma enunciativa y no limitativa:
a) Balance General Consolidado.
b) Estado de Resultados Consolidados.
c) Flujo de Efectivo Consolidado.
d) Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
e) Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
f) Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
g) Cuenta Ahorro, Inversión y Financiamiento.
h) Información Tributaria
i) Mayores de Cuentas
j) Comprobantes contables
k) Documentación de respaldo de operaciones (facturas, recibos, contratos, instructivos,
informes, actas, boletas de depósito bancario, etc.)
4. PRODUCTOS RESULTANTES DE LA AUDITORÍA .
La auditoría externa dictaminará sobre los estados financieros conforme a lo dispuesto en la

normativa vigente. Esta evaluación incluirá un pronunciamiento sobre:
 El cumplimiento de los objetivos en la Planificación Operativa Anual POA y el Plan

Estratégico Empresarial o Corporativo, según corresponda, en relación a los resultados
logrados con base en el sistema de indicadores previamente establecidos en los
instrumentos de planificación de la empresa.
Dictamen del Auditor externo sobre la Información Tributaria Complementaria a los Estados
Financieros de acuerdo a la RND101800000004 y sus modificaciones:
 Dictamen Tributario
 Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios
 Información Tributaria Complementaria
 Informe de evaluación sobre la seguridad razonable del Sistema de Control Interno.
 Informe sobre la Evaluación de la Existencia Efectiva de Utilidades donde exprese una
opinión sobre si es procedente el pago de primas sobre utilidades y el cálculo del importe
para el pago de la misma si corresponde.
El dictamen de la auditoría externa, deberá ser remitido a la Contraloría General del Estado en un
plazo máximo de treinta (30) días de haber sido discutida y aceptada por la instancia
correspondiente de las empresas públicas.
5. METODOLOGIA REQUERIDA .
Los SERVICIOS DE AUDITORIA EXTERNA, deberán desarrollarse dentro del marco de

referencia establecido por las normas emitidas por la Contraloría General del Estado y el Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas, Órganos Rectores de los Sistemas de Administración y Control
Gubernamentales, y en estricta sujeción a las Normas de Auditoria Gubernamental, Normas Básicas
del Sistema de Contabilidad Integrada, Principios y Normas Técnico-Contables aprobados por el
Consejo Técnico del Colegio de Auditores de Bolivia, las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas y los requisitos de Auditoría Independiente establecidos por normas legales en actual
vigencia.
El trabajo de Auditoría Externa, debe permitir evaluar la razonabilidad con la que fueron registradas
las operaciones de la Corporación, confirmar si todas las operaciones fueron contabilizadas y analizar
si se dio estricto cumplimiento a los procedimientos legalmente establecidos.
Debe abarcar la revisión de todas las cuentas de Activo, Pasivo, Patrimonio, Resultados y de Orden,
verificando que estén debidamente clasificadas y opinando sobre la definición de su estructuración, a
objeto de identificar desviaciones de organización y funcionamiento en relación a los objetivos
trazados. Cabe señalar que el carácter del mismo es enunciativo y no limitativo. Todo cálculo,
aseveración, estimación o dato, deberá estar justificado en lo conceptual y en lo analítico, y no se
aceptarán estimaciones o apreciaciones de la Empresa Consultora que no estén adecuadamente
respaldadas de acuerdo a la ley 1178 SAFCO.
6. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES .
El plazo de Ejecución del Servicio de Auditoría será de 60 días calendario, a partir de la Orden de
Proceder, al cual se debe adecuar la firma auditora y presentar un cronograma que contemple las
siguientes etapas:
a) Planificación
b) Trabajo de Campo
c) Comunicación de Resultados
La Firma Auditora debe presentar un informe final preliminar a los 50 días de la Orden de Proceder y
un informe final definitivo a los 60 días calendario de la Orden de Proceder. Del día 50 al 55 se
presentarán los descargos y aclaraciones al informe final preliminar por parte de la unidad solicitante
y la FIRMA AUDITORA tendrá 5 días para emitir el Informe Final Definitivo.
La auditoría a practicarse, debe incluir recomendaciones que traducidas en ajustes contables

coadyuven a la adecuada exposición de los saldos y garanticen la razonabilidad de los Estados
Financieros.
Los informes finales deben contener la opinión de la Empresa Consultora sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros, sobre la confiabilidad del control interno, sobre aspectos impositivos, sobre
la opinión de pago de las primas anuales, así como distintos aspectos que hacen a los objetivos y el
alcance del trabajo.
Los informes deben estar dirigidos al Presidente Ejecutivo de la Corporación Minera de Bolivia.
NÚMERO DE EJEMPLARES DE LOS INFORMES – INFORMES A SER

PRESENTADOS
Los Informes Finales definitivos deberá ser presentado en 6 ejemplares en idioma castellano,
debidamente empastados, autografiados y con la solvencia Profesional, asimismo los Informes
finales deben ser proporcionado en medio magnético.
Informes a ser presentados:

 Dictamen del Auditor Independiente.
 Dictamen Tributario.
 Informe Tributario Complementario y sus Quince (15) Anexos.
 Informe de Observaciones y Recomendaciones de Control Interno. Debe contener el informe
del Ingeniero de Sistemas, abogado e Ingeniero Minero/Metalurgista)
 Informe de seguimiento a las observaciones y recomendaciones al Sistema de Control
Interno de auditorías precedentes.
7. PERSONAL DE LA FIRMA DE AUDITORÍA .
El personal mínimo requerido para el trabajo de Auditoría Externa, es el siguiente:

Tipo de Profesional Cantidad Perfil Mínimo
Auditor Financiero o Contador Público (con TPN), con
Gerente de Auditoria 1
registro en el respectivo Colegio Nacional y Departamental
Supervisor 1
registro en el Colegio Nacional y Departamental
Auditor Tributario 1
Auditor Sénior 4
Auditor Financiero o Contador Público (con Título en
Auditor Junior 6
Provisión Nacional y fotocopia de Cédula de Identidad)
Licenciado en Ciencias Jurídicas (con TPN), con Registro
Abogado 1
Público de Abogacía
Licenciado en Ingeniería de Sistemas o Informática (TPN),
Ingeniero en Sistemas 1
registrado en el Colegio Nacional y Departamental
Ingeniero Minero o Licenciado en Ingeniería Minera o Metalurgista (con TPN),
1
Metalurgista registrado en el Colegio Nacional y Departamental
La firma auditora deberá presentar documentación de respaldo en fotocopias, sujeto a verificaciones

con la documentación original.
Los Auditores Junior’s no serán evaluados; sin embargo, deben presentar fotocopia simple del título
en provisión nacional y cédula de identidad vigente.
El trabajo a desarrollar por el Ingeniero minero será: verificación en situ con valoración de la Ley del
mineral y/o metal.
Los cursos de la Ley 1178 serán considerados para su calificación solamente los realizados en el
CENCAP y/o Escuela de Gestión Pública, las capacitaciones realizadas por institutos y/o por las
mismas firmas auditoras serán calificables sólo si presentan la certificación del capacitador
autorizado para este efecto.
8. INFORMACION DISPONIBLE .
1) La Corporación Minera de Bolivia, Empresa Pública Estratégica tiene una contabilidad

uniforme en los centros o empresas productivas, centralizadas y agregada trimestralmente,
para la emisión de los Estados Financieros.
El sistema de contabilidad de la COMIBOL, data de la gestión 1995 llamado ANITA, que
no cumple procedimientos del Sistema de Contabilidad Integrada.
2) La Base Conceptual Contable que la Corporación Minera de Bolivia aplicada en la

preparación y emisión de los Estados Financieros y otros, se basa en el conjunto de
principios, normas y procedimientos técnicos que permiten que el registro de las
transacciones presupuestarias, financiera y patrimoniales, de las actividades de manera
oportuna y confiable, con el propósito de satisfacer de emitir información destinada al
control y toma de decisiones de los administradores, gerencias regionales, gerencia técnica y
financiera e incluso de la Máxima Autoridad Ejecutiva.
3) La Corporación Minera de Bolivia, para el periodo del examen ha emitido los siguientes
tipos de Comprobantes Contables, a nivel de centros productivos y consolidados
trimestralmente:
AC AJUSTE CIERRE
AF ACTIVO FIJO
BI COMPROBANTE DE INGRESO A BOBEDA
BS COMPROBANTE SALIDAD BOBEDA
CB COMPROBANTE DE BANCO SALIDA
CC COMPROBANTE DE CAJA SALIDA
CI COMPROBANTE DE INGRESOS – CAJA
CP CUENTAS POR PAGAR
DB DEPOSITOS BANCARIOS
DC DIARIOS DE COSTOS Y TRANSFERENCIAS
DR DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
FC FACTURAS EMITIDAS
IE ING. MATERIALES DE EMPRESAS
IM INGRESO A ALMACENES
LD LIQUIDACION DEFINITIVA MINERALES
LP LIQUIDACION PROV. MINERALES
LR LIQUIDACION REMUNERACION PERSONAL
LT LOTES DE MINERALES
MA MINERALES EN ALMACEN
OD OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
RC FONDOS CON CARGO A RENDICION
RI REGISTRO DE INGRESOS
SE SALIDA DE MATERIALES CON CARGO A EMPRESAS
SM SALIDA DE MATERIALES
SP SALIDAS DE MATERIALES CON CARGO AL PERSONAL
TA TRANS. ENTRE ALMACENES
VS VENTA Y OTROS INGRESOS
9. DATOS, SERVICIOS, PERSONAL E INSTALACIONES QUE PRESTARA LA

CORPORACION MINERA DE BOLIVIA .
La Corporación Minera de Bolivia, proporcionará el espacio físico necesario para el procesamiento

de datos de La Empresa Consultora.
Los servicios de secretaría y mensajería, así como las comunicaciones internacionales, serán por
cuenta de la Empresa Consultora.
Los Estados Financieros Consolidados serán entregados por el responsable de archivos del
Departamento de Contabilidad Oficina Central La Paz y los comprobantes de contabilidad adjuntado
la documentación de respaldo y de las Unidades Contables en cada Centro o Empresa Minera.
Asimismo, COMIBOL proporcionará toda información adicional que se requiera para una mayor
orientación y mejor elaboración del trabajo. La Empresa Consultora deberá solicitar su requerimiento
en forma escrita a través de la Gerencia Administrativa Financiera.
De igual forma, COMIBOL cumplirá oportunamente con los trámites y obligaciones derivadas del
contrato celebrado con la Empresa Consultora.
10. PERSONAL DE LA EMPRESA PÚBLICA .
La Corporación Minera de Bolivia, nombrará una CONTRAPARTE del trabajo de auditoría

externa para facilitar la comunicación entre la Empresa Consultora, los ejecutivos y el personal
responsable de la información y documentos de respaldo. Este nombramiento será notificado a la
Empresa Consultora por escrito.
El Coordinador será un Ejecutivo que esté informado sobre los objetivos, alcance y el grado de
cumplimiento del cronograma de trabajo de la auditoría externa, será el medio autorizado de
comunicación, notificación y aprobación de todos los asuntos relacionados con el trabajo de auditoría
externa, dentro del marco de referencia establecido por las condiciones del Contrato.
11. PLAZO .
El plazo límite de entrega de los productos del Servicio de Auditoría Externa será de acuerdo al
siguiente detalle:
a) El Informe Final Preliminar deberá presentarse a los cincuenta (50) días calendario a partir
de la Orden de Proceder.
b) El Informe Final Definitivo deberá presentarse, a los sesenta (60) días calendario a partir de
la Orden de Proceder.
12. FORMA DE PAGO .
El pago se realizará de acuerdo al siguiente detalle:
 Primer pago 50% a la presentación del primer informe preliminar.

 Pago final 50%, a la aprobación final del informe de Auditoría.
15. RÉGIMEN DE MULTAS

.
Se aplicará una multa del 0.5% del monto total del servicio, por cada día calendario de atraso en
la presentación de informes en el plazo establecido en el numeral N° 13 del presente documento.
Asimismo, cuando el proponente adjudicado no subsane las observaciones efectuadas por la

Contraparte y/o la Comisión de Recepción en el plazo establecido en el numeral 13 de la presente
Sección, se aplicará una multa del 0.5% del monto total del servicio, por cada día calendario de
atraso en la nueva presentación del Informe.
16. GARANTIAS .
El proponente se sujetará a la presentación de las siguientes garantías:
Garantía de Seriedad de Propuesta – Uno y medio por ciento (1.5%) del valor total de la
propuesta.
Garantía de Cumplimiento de Contrato – Siete por ciento (7%) del valor total del contrato.
El tipo de Garantía solicitada será “Boleta Bancaria” debiendo ser de carácter renovable,
irrevocable y de ejecución inmediata.
17. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DE LA EMPRESA CONSULTORA .
La Empresa Consultora es responsable directa y absoluta de los estudios que realiza, deberá
responder por el trabajo realizado durante los siguientes cinco (5) años a partir de la fecha de
aceptación del informe final, por lo que, en caso de ser requerido para aclaración o corrección
pertinente, no podrá negar su concurrencia.
En caso de no concurrir a esa convocatoria, la entidad contratante hará conocer por escrito esta
situación, a los Órganos Rectores de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales,
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y Contraloría General del Estado, para los efectos
pertinentes y como consecuencia de que el servicio prestado fue realizado mediante un contrato
administrativo, por el cual es responsable ante el Estado.
ESTOS TERMINOS DE REFERENCIA, SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACION, NO

SON LIMITATIVOS, POR LO QUE EL PROPONENTE, SI ASI LO DESEA Y A OBJETO
DE DEMOSTRAR SU HABILIDAD EN LA PRESENTACION DEL SERVICIO, PUEDE
MEJORARLOS OPTIMIZANDO EL USO DE LOS RECURSOS EN EL MARCO DE LOS
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA O CONSULTORIA.
SECCIÓN III
SISTEMA DE EVALUACIÓN
Las propuestas serán evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema:
SOBRE “A”
1. EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN LEGAL / ADMINISTRATIVA,
CON EL MÉTODO CUMPLE / NO CUMPLE
Documentos Evaluados.- Para evaluar los documentos legales originales y en fotocopias

y los documentos administrativos originales y en fotocopias se utilizarán los Formularios
F-6214 y F-6215 de la Sección VI del presente Documento Base de Contratación.
2. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
La calificación de la propuesta técnica, se realizará con el método por puntaje,

según los siguientes criterios:
2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificación de la

Propuesta Técnica del sobre "A" es de 850 puntos.
2.2. Criterios calificables y su ponderación:
- Formación académica de los profesionales propuestos

- Experiencia laboral de los profesionales propuestos
- Carga horaria comprometida para el personal propuesto
La ponderación por tipo de evaluación se encuentra detallada en la Asignación de
criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría.
3. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA
PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificación de la propuesta

económica, es de 150 puntos.
Para la calificación de la propuesta económica se considerarán únicamente las
propuestas cuyo sobre "A" hayan alcanzado 600 puntos sobre 850.
Se verificará, en primera instancia, si los proponentes presentaron los modelos de la

propuesta económica, de acuerdo con el Formulario F-6216.
La propuesta económica más baja obtendrá 150 puntos y las otras propuestas
obtendrán un puntaje inversamente proporcional al monto de su propuesta de
acuerdo con la siguiente fórmula:
PEMB
EE = --------------- (x)
150
PEE
Donde:
EE = Evaluación Económica
PEMB = Propuesta Económica Más Baja.
PEE = Propuesta Económica Evaluada.
4. CALIFICACIÓN FINAL
La calificación final será la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las

propuestas técnica y económica, sobre el total del cien por ciento (100%).
POCF = PET + PCE
Donde:
POCF = Puntaje Obtenido en la Calificación Final
PET = Puntaje Evaluación Técnica
PCE = Puntaje Calificación Económica
5. RECOMENDACIÓN DE ADJUDICACIÓN
La Comisión de Calificación recomendará la adjudicación a la propuesta que

obtuvo la mejor calificación final en términos de calidad (referida a la evaluación
curricular) y costo.
SECCIÓN IV
MODELOS DE LA PROPUESTA TÉCNICA
Modelos CONTENIDO
Nº 3 Carta de presentación de la propuesta técnica
Nº 4 Identificación del Proponente
Nº 5 Declaración Jurada
Nº 6 Declaración de Integridad de los servidores públicos
Nº 7 Declaración de Integridad del Proponente
Nº 8 Declaración de Independencia del Proponente
Nº 9 Currículum Vitae del personal propuesto
Nº 10 Cronograma de Actividades
MODELO Nº 3
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA
Fecha _____________________
Señores
(Nombre de la entidad convocante)
Presente
Ref.: Convocatoria Pública N° _______
(Indicar el Objeto de la Contratación)
De mi consideración:
Luego de haber examinado el Documento Base de Contratación aprobado por Resolución Administrativa
N° _______ (el proponente debe insertar el número de Resolución Administrativa y los números de las
enmiendas que hubiese recibido de la entidad convocante), el suscrito ofrece prestar los servicios de
auditoría de referencia, de conformidad con dichos documentos, por el monto y en el plazo indicados en la
propuesta.
Declaro la veracidad de toda la información proporcionada y autorizo, mediante la presente, para que
cualquier persona natural o jurídica, suministre a los representantes de la Entidad, toda la información que
consideren necesaria para verificar la documentación que presento, y en caso de comprobarse cualquier
incorrección en la misma, me doy por notificado que su Entidad tiene el derecho a descalificar mi
propuesta.
Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido en el Documento Base de

Contratación, los documentos originales o fotocopias legalizadas de todos y cada uno de los documentos
presentados en fotocopia y una garantía de cumplimiento de contrato por un monto equivalente al siete por
ciento (7%) del total del valor del Contrato para asegurar el debido cumplimiento del mismo.
Manifiesto también mi plena aceptación al contenido del Documento Base de Contratación, adhiriéndome
al texto del contrato.
Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de ________ (indicar número de días, que debe ser
igual o superior a lo indicado en el Documento Base de Contratación) días a partir de la fecha fijada para
la apertura de propuestas. La propuesta me obligará y podrá ser aceptada en cualquier momento antes que
expire el período indicado.
Esta propuesta, junto con la notificación de adjudicación, constituirá un compromiso obligatorio, hasta que
se prepare y firme un contrato formal de acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de
Contratación.
______________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
____________________________ ___________________________________
Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional
o Apoderado Independiente
*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la
documentación presentada.
MODELO Nº 4
IDENTIFICACIÓN DEL PROPONENTE
1. Nombre o razón social:
2. Dirección principal:
3. Ciudad:
4. País:
5. Casilla:___________________ Teléfonos:
6. Dirección electrónica:_______________________Fax:
7. Nombre del representante legal o Apoderado:
8. Dirección del representante legal:
9. Tipo de Organización (marque el que corresponda)
Sociedad Accidental ( )
Sociedad de Responsabilidad Limitada ( )
Otra:___________________________
____________________________ ___________________________________
*Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
____________________________ ___________________________________
MODELO Nº 5
DECLARACIÓN JURADA
Fecha ______________________
Señores
Presente
Ref.: Convocatoria Pública Nº __________
(indicar el objeto de la contratación)
Declaro expresamente que__________ (Indicar el nombre de la Firma o Profesional Independiente a la

que representa para participar en la Convocatoria) cuenta(o) y cumple(o) con los siguientes requisitos:
a) Certificado de actualización de Matricula N° ____ expedido por el Registro Nacional de Comercio

administrado por FUNDEMPRESA, (excepto para profesionales independientes).
b) Número de Identificación Tributaria (NIT), _________________.
c) Inscripción en el Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditoría que presten el

apoyo al Control Externo Posterior a cargo de la Contraloría General de la República.
d) Certificado emitido por el Servicio de Impuestos Nacionales de no tener Adeudos Tributarios

Ejecutoriados.
e) Pago de Impuestos a las Utilidades de Empresas (IUE) con las condiciones requeridas por el
Servicio de Impuestos Nacionales (excepto las firmas de reciente creación y profesionales
independientes.)
Asimismo declaro:
a) Haber cumplido todos los contratos suscritos durante los últimos cinco años con entidades del sector
público
b) No estar impedido para participar en el proceso de contratación, de acuerdo con lo establecido en el

Reglamento R/CE-09 emitido por la Contraloría General de la República.
c) No tener conflicto de intereses con las autoridades señaladas en la Sección I del Documento Base de
Contratación.
d) Haber inspeccionado la documentación relacionada al objeto de auditoría,
e) No haberse iniciado trámite ni declarado la disolución o quiebra de la Firma, (excepto para

Profesionales Independientes).
f) No tener deudas pendientes con el Estado, establecidas mediante notas o pliegos de cargo
ejecutoriados no pagados, axial como sentencia judicial ejecutoriada al momento de presentar mi
propuesta.
En caso de adjudicarme el servicio, me comprometo a presentar la documentación original o fotocopias

legalizadas, que respalden la información proporcionada en la presente declaración jurada, caso contrario
mi propuesta será rechazada y ejecutada la garantía de seriedad de propuesta.
(En caso de asociaciones accidentales, el primer párrafo deberá cambiarse por el siguiente texto:
“Declaro expresamente que cada uno de los socios de la asociación accidental _______ (indicar el
nombre de cada uno de los socios a los que se representa), cumplen con los siguientes requisitos:” o
modificar el texto de acuerdo a la naturaleza del proponente).
_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma* Nombre completo del Representante Legal
____________________________ ___________________________________
*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal
que se incluye en la documentación presentada.
MODELO Nº 6
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DE LOS SERVIDORES PÚBLICOS
Nombre de la Institución:
Convocatoria Pública Nº: Código :
Objeto de la Convocatoria Pública:

Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que en nuestra condición de Servidores
Públicos, cumpliremos estrictamente la normativa de la Ley Nº 1178 (De Administración y Control
Gubernamentales), las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios y el
Reglamento Específico emitido por la Contraloría General de la República.
Asimismo, declaramos que desempeñaremos nuestras específicas funciones en general y en particular, en lo

que a este proceso de contratación respecta, con eficacia, economía, eficiencia, transparencia y licitud,
conscientes de que el incumplimiento genera responsabilidad bajo la normativa establecida por el D.S. Nº
23318-A (Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública)
Nos comprometemos a no relacionarnos extraoficialmente con los proponentes y a no ejercer sobre los
mismos ninguna acción dolosa, y denunciar por escrito ante la Máxima Autoridad Ejecutiva cualquier
presión, intento de soborno o intromisión de los proponentes u otras personas relacionadas con éstos o
servidores públicos de la misma entidad o de otras entidades, que se presenten en el proceso de contratación
para que se asuman las acciones legales y administrativas correspondientes.
1. Responsable del Proceso de Contratación (RPC)
Insertar firma
(Registrar el Nombre Completo)
(Registrar el Nº del C.I. y lugar de emisión
2. Presidente de la Comisión de Calificación
Insertar firma
3. Secretario de la Comisión de Calificación
Insertar firma
4. Vocal Técnico
Insertar firma

5. Vocal Técnico
Insertar firma
6. Vocal 1
Insertar firma
Fecha: ........................................................... (Registrar el lugar, día, mes y año)
MODELO Nº 7
DECLARACIÓN DE INTEGRIDAD DEL PROPONENTE
Nombre del Proponente:
Convocatoria Pública N°:
Objeto de la Convocatoria Pública:
Cada uno de los firmantes del presente documento, declaramos que en nuestra condición de Proponentes en
el presente Documento Base de Contratación, en cuanto nos corresponde, cumpliremos estrictamente la
normativa de la Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamentales y el Reglamento R/CE-09
emitido por la Contraloría General de la República.
Asimismo, declaramos que como Proponentes respetaremos el desempeño de los funcionarios asignados al
proceso de contratación, para que el mismo se cumpla, con transparencia y licitud, conscientes de que en
caso de interferir con cualquier acción dolosa podremos ser inhabilitados.
Nos comprometemos a denunciar por escrito ante las instancias pertinentes cualquier tipo de presión o
intento de extorsión de parte de los servidores públicos de la entidad convocante o de otras empresas, para
que se asuman las acciones legales y administrativas correspondientes.
1. Representante Legal que suscribe la propuesta:

Insertar firma
2. Socios de la Firma de auditoría (todos los socios):
Insertar firma
3. Gerente de Auditoría
Insertar firma
4. Personal propuesto (todos los profesionales)
Insertar firma
5. Profesional Independiente
Insertar firma
Fecha: ........................................................... (Registrar el lugar, día, mes y año)

MODELO Nº 8
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA DEL PROPONENTE
(Se deberá emitir una declaración por cada profesional propuesto, el representante legal y socios)
1. Nombre del proponente

___________________________________________________________________________________
2. Convocatoria Pública Nº
___________________________________________________________________________________
3. Objetivo de la Convocatoria:
___________________________________________________________________________________
YO:
_______________________________________________________________________________________
Nombres Apellido Paterno Apellido Materno
Con: __________________________en calidad de:

_______________________________________________________________________________________
Cédula de Identidad Cargo
De:
_______________________________________________________________________________________
1. Declaro que no tengo intereses personales, comerciales, financieros o económicos directos o

indirectos, ni conflictos de interés de cualquier índole con la entidad pública convocante. Tampoco
tengo compromiso de servicios, trabajos o dependencia respecto de ella.
2. Declaro que, ningún miembro de mi familia, por consanguinidad o afinidad, desempeña cargo
ejecutivo en la entidad pública convocante.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de
interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviviente a esta declaración, como ser:
inhabilitaciones, insolvencias, familiares, u otras que afecten mi independencia.
4. En el ejercicio de funciones como ________________________________, es posible que tenga

acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo
general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información
requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni
utilizarla sin la debida autorización.
BASE LEGAL
Declaro estar familiarizado (a) con las disposiciones legales y reglamentarias para el ejercicio del control
gubernamental, específicamente las referidas a la independencia contenida en el Manual de Normas de
Auditoría Gubernamental (M/CE-010).
_____________________ __________________________
Lugar y Fecha Firma del Declarante
Aclaración de firma: _____________________________________________________________
MODELO Nº 9
CURRICULUM VITAE DEL PERSONAL PROPUESTO

(GERENTE DE AUDITORÍA, ABOGADO, ESPECIALISTA, AUDITORES O
PROFESIONAL INDEPENDIENTE)
(Se deberá emitir un documento para cada profesional, puede ampliar las filas de cada cuadro, pero
no modificar la estructura de las columnas y contenido establecidos)
Identificación:
Nombre completo:___________________________________
______________C.I.____________________
Nacionalidad: ______________ Profesión:
_______________________________________________________________________________________
Número de registro profesional:

_______________________________________________________________________________________
Formación académica:
(1) Puntaje
Universidad/ Fecha de
Grado obtenido/ Certificado obtenido (de acuerdo al
institución emisión formulario
correspondiente)
Experiencia Profesional en auditorías externas:
Fechas (1)Puntaje de
acuerdo al
Entidad auditada Objeto del servicio Cargo Desde formulario
correspondiente
Hasta
(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación
con base en los criterios asignados en los formularios F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220, según
corresponda. Los estudios o experiencia de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como 0.
Experiencia como funcionario público en áreas de control posterior, como auditor, como abogado o
como especialista en obras civiles u otros
(1) Puntaje de
acuerdo al
Entidad pública Cargo Desde / Hasta
modelo
correspondiente
TOTAL
(1) Esta columna es de uso exclusivo del contratante para efectuar la calificación; durante la misma, los
estudios o experiencia de trabajo que no adjunten un certificado, se calificarán como 0.
Yo, _________________________con C.I.: ___________________ de nacionalidad

___________________ me comprometo a prestar mis servicios profesionales para desempeñar la función
de ___________________, con la Firma de auditoría en apoyo del control externo posterior (nombre de la
Firma o Profesional Independiente) ___________________en caso de que dicha empresa suscriba el
contrato de auditoría de: _____________________ con la entidad: ____________________.
El Representante Legal asegura que el Profesional que firma la presente Declaración Jurada sólo se
presenta como parte de ésta propuesta. Si el Profesional fuera propuesto por otra Firma Auditora esta
propuesta será descalificada.
_____________________ _______________________________
Firma del Profesional Firma del Representante Legal del Proponente
_______________________________
(Nombre completo del Representante Legal) Lugar y fecha: ____________________
(Toda la información contenida en este modelo se considera como declaración jurada del proponente.
En caso necesario el contratante podrá solicitar la documentación que demuestre la veracidad de la
información para la firma del contrato.)
(Este Currículum Vitae, debe ser firmado por el profesional, caso contrario, se lo invalida)
MODELO Nº 10
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
N° SEMANAS
TOTAL COMUNICACIÓN
PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN
PERSONAL DE DE RESULTADOS
PROPUESTO HORAS 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 5
Profesionales calificables
 Gerente de Auditoría
 Abogado
 Especialista
 Profesional 1
 Profesional 2
 Profesional 3
Total carga horaria
La carga horaria del Gerente de Auditoría en el caso de firmas, no deberá ser menor al
veinte (20) por ciento del total de las horas.
En caso de profesionales independientes solo deberá llenar lo que corresponde al Gerente
de Auditoría por ser el único profesional propuesto.
_____________________________________ __________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
_______________________________ ___________________________________
Independiente
SECCIÓN V
MODELOS DE LA PROPUESTA ECONÓMICA
Modelo CONTENIDO
Nº 11 Carta de Presentación de la Propuesta Económica
MODELO Nº 11
CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA
Fecha: _______________________
Señores
Presente
Ref.:ConvocatoriaPública N°:
__________________
(Indicar el Objeto de la Contratación)
De acuerdo al Documento Base de Contratación, la Firma a la que represento (indicar el nombre de la

empresa o sociedad accidental) y para el caso de profesional independiente (mi persona) ofrece realizar
los servicios de _____________(indicar el tipo de servio de auditoría externa en apoyo al control externo
posterior gubernamental) para ________ (señalar el objeto de la contratación) por la suma de:
_______________________ (bolivianos) (numérico y literal).
Declaro y garantizo tener conocimiento pleno del “Reglamento para la contratación de Servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior” (R/CE-09), haber examinado cuidadosamente el
Documento Base de Contratación, así como los modelos para la presentación de la propuesta y que en
virtud de ello, acepto sin reservas todas las estipulaciones de dichos documentos.
Hasta que el documento final de contrato sea procesado, reconozco como documentos obligatorios la
propuesta y su aceptación escrita por la Entidad.
_____________________________________ ___________________________________
Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal
o Profesional Independiente (*) o Profesional Independiente
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA GESTIÓN 2022
SECCIÓN VI
FORMULARIOS DE VERIFICACIÓN, EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN
Formularios CONTENIDO
F-6214 Verificación de documentos Legales y Administrativos del Sobre "A"
F-6215 Evaluación de documentos Legales y Administrativos del Sobre "A"
F-6216 Verificación de Modelos de la Propuesta Económica del Sobre "B"
Asignación de criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría
(para uso del Contratante)
F-6217 Criterios para Firmas de Auditoría con participación de especialista (s)
F-6218 Criterios para Firmas de auditoría sin participación de especialista (s)
Criterios para Firmas de auditoría con especialista y que no requiere de
F-6219
Abogado
F-6220 Criterios para Profesional Independiente
Formularios de calificación de la formación y experiencia del Personal Propuesto
(para uso del Contratante)
F-6221 Para Firmas de auditoría con participación de especialista (s)
F-6222 Para Firmas de auditoría sin participación de especialista (s)
F-6223 Para Firmas de auditoría con especialista y que no requieren de Abogado
F-6224 Para Profesional Independiente
CONSIDERACIONES IMPORTANTES:
- Los presentes formularios no deben ser objeto de ninguna modificación.

- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que
pueden alcanzar los distintos proponentes en cada caso.
- Las casillas sombreadas no deben ser llenadas en ninguno de los casos.
- Toda calificación asignada debe estar resaldada con la documentación correspondiente,
según lo establecido en el numeral 7.5.1 del presente Documento Base de Contratación.
46 - 99
47 - 99
F-6214
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
CONTROL GUBERNAMENTAL
Nº de Control
VERIFICACIÓN DE LOS DOCUMENTOS LEGALES Y

ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"
REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ NO PRESENTÓ
SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica (firmada por el

Representante Legal o Profesional Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia simple

del contrato que indique el porcentaje de participación de los
asociados, la designación de la empresa líder y la nominación del
Responsable Legal de la Asociación, y el domicilio legal de la misma.)
3. Modelo 5. Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción del

modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia legalizada
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).
7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).
9. Número de Identificación Tributaria (NIT).
10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente
48 - 99
Documento administrativo en original
11. Garantía de Seriedad de Propuesta.
Documentos administrativos en fotocopias simples
12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría, Abogado,

especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula de identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades
14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de acuerdo

con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance de

Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las

Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)
NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con las condiciones de
validez requeridas por la entidad convocante.
(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.
49 - 99
Aplicación del Formulario F-6214

OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de los documentos legales y
administrativos del sobre “A”.
ALCANCE: El Formulario F-6214 es de aplicación obligatoria para todas las entidades públicas durante el
proceso de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior.
INSTRUCCIONES: Llenar solo las casillas “Presento” o “No presento” con una “X” de acuerdo a la
documentación efectivamente presentada por la entidad proponente.
EMISIÓN: Los formularios serán emitidos por las Entidades Públicas a través de sus respectivas unidades
administrativas.
FRECUENCIA: Según la cantidad de procesos de contratación de Servicios de Auditoría en apoyo al Control

Externo Posterior realizados durante la gestión.
DISTRIBUCIÓN: Solamente un original para cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de los documentos legales y administrativos del sobre “A”.
CÓDIGO OFICIAL: F-6214.
CÓDIGO DE LA NORMA: R/CE-09/08.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de Registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
50 - 99
Nº de Control
Cod. de la Norma
R/CE-09/08
F-6215
EVALUACIÓN DE DOCUMENTOS LEGALES

Y ADMINISTRATIVOS DEL SOBRE "A"
REQUISITOS EVALUADOS CUMPLE NO CUMPLE
SOBRE A
Documentos legales originales
1. Modelo 3. Carta de Presentación de la propuesta técnica (firmada por el

Representante Legal o Profesional Independiente).
2. Modelo 4. Identificación del Proponente.
(En el caso de las asociaciones accidentales, adjuntar fotocopia simple

del contrato que indique el porcentaje de participación de los
asociados, la designación de la empresa líder y la nominación del
Responsable Legal de la Asociación, y el domicilio legal de la misma.)
3. Modelo 5.Declaración Jurada. Debe cumplir con la redacción del

modelo y con la firma correspondiente.
4. Modelo 7. Declaración de Integridad del Proponente
5. Modelo 8. Declaración de Independencia del Proponente
Documentos legales en fotocopia legalizada
6. Poder del Representante Legal, inscrito en FUNDEMPRESA (1).
7. Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación (1).

8. Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA (1).
9. Número de Identificación Tributaria (NIT).
10. Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional Independiente
Documento administrativo en original
11. Garantía de Seriedad de Propuesta.
51 - 99
Documentos administrativos en fotocopias simples
12. Modelo 9. Curriculum Vitae del Gerente de Auditoría, Abogado,

especialistas, auditores, adjuntando copia de la cédula de identidad.
13. Modelo 10. Cronograma de Actividades
14. Fotocopia del Balance General y del Estado de Resultados, de acuerdo

con lo señalado en el numeral 7.4.1 de Preparación de las Propuestas.
(Si la empresa es de reciente creación, presentará su Balance de

Apertura y Balance General a la fecha.).
15. Fotocopia de la Declaración Jurada de Pago de Impuestos a las

Utilidades, con el sello del Banco.
(Excepto las empresas de reciente creación)
NOTA: Estos documentos no solamente deben ser presentados, sino también cumplir con las condiciones de
validez requeridas por la Entidad.
(1)Los documentos señalados no aplican para profesionales independientes.
52 - 99
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la evaluación de los documentos legales y
administrativos del sobre “A”.
administrativas.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Evaluación de los documentos legales y administrativos del sobre “A”.
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
53 - 99
F-6216
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control
VERIFICACIÓN DE MODELOS DE LA PROPUESTA

ECONÓMICA (SOBRE "B")
REQUISITOS EVALUADOS PRESENTÓ NO PRESENTÓ
1. Modelo 11. Carta de Presentación de la Propuesta Económica.
54 - 99
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios para la verificación de modelos de la propuesta
económica sobre “B”.
administrativas.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Verificación de modelos de la propuesta económica (sobre “B”).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
55 - 99
ASIGNACIÓN DE CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA

PROPUESTA TÉCNICA DE AUDITORÍA
Para Firmas de Auditoría, con participación de especialista - obras civiles u otros. (Formulario
F-6217)
Criterios evaluados Puntaje

Formación académica de los 350
profesionales propuestos
Experiencia laboral de los 470
Carga horaria comprometida para 30
el personal propuesto
Total 850
Para Firmas de Auditoría, sin participación de especialista. (Formulario F-6218)

Total 850
Para Firmas de Auditoría, sin abogado y con especialista. (Formulario F-6219)

Total 850
Para Profesional Independiente - Calificación Individual. (Formulario F-6220)

Formación académica 320
Experiencia laboral 500
Carga horaria comprometida 30
56 - 99
Total 850
57 - 99
METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA EVALUACIÓN
Dependiendo de la característica del Proponente (Firma o Profesional Independiente) y

dependiendo de la característica del trabajo solicitado (con o sin participación de especialistas)
los 850 puntos de la propuesta técnica son distribuidos entre cada uno de los profesionales
propuestos, de diferente manera. Este distinto modo de puntuación está descrito en cada tipo
de Formulario (F-6217, F-6218, F-6219 y F-6220).
Formación académica y experiencia de trabajo del personal propuesto
Los formularios de evaluación han considerado de manera general la conformación de los

equipos multidisciplinarios con las siguientes categorías de profesionales:
 Gerente de Auditoría,
 Abogado,
 Especialista y
 Auditor(es)
Los equipos multidisciplinarios pueden estar conformados por uno o más profesionales en
cada una de las categorías mencionadas, en tal caso el puntaje máximo que se muestra en el
formulario corresponderá al promedio del grupo en cada categoría.
Para el caso de profesional independiente la categoría “Profesional Independiente” será la

única.
Carga horaria del personal propuesto
En el cronograma de actividades (Modelo Nº 10) el proponente detallará la carga horaria

comprometida a cargo de cada profesional propuesto. La mayor carga horaria que propongan,
los profesionales en conjunto, es decir el total de horas que significa la oferta de trabajo, será
calificada con 30 puntos, computable con la siguiente fórmula:
(Propuesta a calificarse) - (Propuesta con la menor carga horaria)

-------------------------------------------------------------------------------------- X 30 = Puntos a asignarse
(Propuesta con la mayor carga horaria) - (Propuesta con la menor carga)
Ejemplo:
58 - 99
Propuesta A 600 Horas Hombre ofertadas = 30 Puntos

Propuesta B 500 Horas Hombre ofertadas = 15 Puntos
Propuesta C 450 Horas Hombre ofertadas = 7,5 Puntos
Propuesta D 400 Horas Hombre ofertadas = 0 Puntos
F-6217
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control
CRITERIOS A SER EVALUADOS EN LA CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (Incluye la participación de especialistas)
Gerente
PUNTAJE A
PARÁMETROS Y CONDICIONES PARA LA del Abogado Especia- Audito-
CRITERIOS EVALUADOS SER
EVALUACIÓN lista res (*)
ASIGNADO
Auditoría
(*)
FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO
1.1 FORMACIÓN ACADÉMICA
Maestrías en temas relacionados 60 15 15 15 15
Diplomado (por cada curso de mínimo 200

40 10 10 10 10
horas, se otorgan 5 puntos)
1.1.1 Formación profesional
Licenciatura 40 10 10 10 10
Sub-total punto 1.1.1 140 35 35 35 35
Cursos de especialización relacionados con la

Ley de Administración y Control
Gubernamentales o con rubros de la entidad a
auditarse (por cada curso se otorgan 10
1.1.2 Cursos de especialización puntos, hasta el puntaje máximo asignado), o 210 90 40 30 50
Maestría que contenga temas relacionados con
todos los Sistemas de Administración y
Control, debe considerarse con
Gubernamental el 100% de este puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 350 125 75 65 85
59 - 99
2.1 EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas privadas (5

puntos por cada trabajo o 20 puntos por año
de antigüedad en firmas de auditoría)
Auditor, Abogado o técnico en empresas

privadas (5 puntos por cada servicio o 15
puntos por año de antigüedad)
Gerente en auditorías a entidades públicas (5

2.1.1Experiencia como AUDITOR puntos por cada servicio)
EXTERNO
Auditor, en auditorías a entidades públicas (5
puntos por cada servicio)
Abogado participante en auditorías a

entidades públicas (5 puntos por cada
servicio)
Técnico participante en auditorías a entidades

públicas (5 puntos por cada servicio)
Gerente o Director en entidades del sector

público 10 puntos por año en las funciones
más un puntaje básico de100 puntos)
2.1.2 Experiencia como Supervisor o auditor en entidades o empresas

funcionario público, en áreas de del sector público (20 puntos por cada año en
control posterior las funciones)
Asesor o técnico en entidades o empresas del

sector público (20 puntos por cada año en las
funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 470 150 110 100 110
Sub-total punto 1 y 2 820 275 185 165 195
3. CARGA HORARIA DEL La mejor carga horaria que propongan los

PERSONAL PROPUESTO profesionales (en conjunto), será calificada
30
con 30 puntos (ver formula de la asignación
de criterios a ser evaluados).
TOTAL 1 + 2 + 3 850
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al promedio
obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o profesionales senior (la
participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta
técnica para Firmas de Auditoría, incluyendo la participación de especialistas.
60 - 99
INSTRUCCIONES:
- Los puntajes descritos en los formularios corresponden a la calificación máxima que pueden alcanzar los
distintos proponentes en cada caso.
- En los casos donde no existen puntajes máximos la calificación dependerá del grado de cumplimiento del
criterio de calificación.
administrativas.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para Firmas
de Auditoría (incluye la participación de especialistas).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
F-6218
R/CE-09/08
61 - 99
Cod. de la Norma

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (NO incluye la participación de especialistas)
Gerente
PUNTAJE A
PARÁMETROS Y CONDICIONES PARA LA
CRITERIOS EVALUADOS SER del Abogado Audito-
EVALUACIÓN
ASIGNADO res (*)
Auditoría
Maestrías en temas relacionados 50 20 15 15

50 20 15 15
Licenciatura 30 10 10 10
Sub-total punto 11.1 130 50 40 40

1.1.2 Cursos de especialización puntos, hasta el puntaje máximo asignado), o 190 90
Gubernamental el 100% de este puntaje. 50 50
Sub-total punto 1.1.2 320 140 90 90
2.1.1 Experiencia como AUDITOR Gerente en auditorías a empresas privadas (7

EXTERNO puntos por cada trabajo o 30 puntos por año
Auditor o asesor en empresas privadas (5

puntos por cada servicio o 25 puntos por año
de antigüedad)
Gerente en auditorías a entidades públicas

(10 puntos por cada servicio)
62 - 99
Auditor en auditorías a entidades públicas (10

Abogado participante en auditorías a

servicio)

público (10 puntos por año en las funciones
más un puntaje básico de100 puntos)

Asesor legal en entidades o empresas del

sector público (30 puntos por cada año en las
funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500 220 160 120
Sub-total punto 1 y 2 820 360 250 210

PERSONAL PROPUESTO profesionales en conjunto, será calificada con
30
30 puntos (ver formula de la asignación de
criterios a ser evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al
promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o
profesionales senior (la participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).
técnica para Firmas de Auditoría, sin contar con la participación de especialistas.
INSTRUCCIONES:
administrativas.
63 - 99

de Auditoría (No incluye la participación de especialistas).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
64 - 99
F-6219
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA (Con especialista y NO requiere la participación de abogado)
Gerente
PUNTAJE A
CRITERIOS EVALUADOS SER del Especialis Audito-
EVALUACIÓN
ASIGNADO ta res (*)
Auditoría
Maestrías en temas relacionados 50 20 15 15

50 20 15 15
Licenciatura 30 10 10 10
Sub-total punto 11.1 130 50 40 40

1.1.2 Cursos de especialización puntos, hasta el puntaje máximo asignado), o 190 90
Gubernamental el 100% de este puntaje. 50 50
Sub-total punto 1.1.2 320 140 90 90
2.1.1 Experiencia como AUDITOR Gerente en auditorías a empresas privadas (7

EXTERNO puntos por cada trabajo o 30 puntos por año
Auditor o asesor en empresas privadas (5

puntos por cada servicio o 25 puntos por año
de antigüedad)

65 - 99
Auditor en auditorías a entidades públicas (10

Especialista participante en auditorías a

servicio)

más un puntaje básico de 100 puntos)

Especialista o técnico en entidades o empresas

del sector público (30 puntos por cada año en
las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500 220 160 120
Sub-total punto 1 y 2 820 360 250 210

PERSONAL PROPUESTO profesionales en conjunto, será calificada con
30
30 puntos (ver formula de la asignación de
criterios a ser evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
(*) En las columnas en las que se debe calificar a más de dos profesionales, los puntajes corresponderán al
promedio obtenido. La calificación de profesionales corresponderá a niveles de supervisores, encargados o
profesionales senior (la participación de profesionales asistentes no hacen puntuación).
técnica para Firmas de Auditoría, con la participación de especialistas pero no de Abogado.
INSTRUCCIONES:
administrativas.
66 - 99

de Auditoría (con especialista y no requiere la participación de abogado).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
67 - 99

PARA PROFESIONAL INDEPENDIENTE
68 - 99
PUNTAJE A
CRITERIOS EVALUADOS SER
EVALUACIÓN
ASIGNADO
Maestrías en temas relacionados 50

50
Licenciatura 30
Sub-total punto 11.1 130

1.1.2 Cursos de especialización puntos, hasta el puntaje máximo asignado), o 190
Gubernamental el 100% de este puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320
Gerente en auditorías a empresas privadas

(15 puntos por cada trabajo o 30 puntos por
2.1.1 Experiencia como AUDITOR año de antigüedad en firmas de auditoría)
EXTERNO

2.1.2 Experiencia como más un puntaje básico de100 puntos)
funcionario público, en áreas de
control posterior Supervisor o auditor en entidades o empresas
las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500
Sub-total punto 1 y 2 820
3. CARGA HORARIA DEL La mejor carga horaria que proponga el

PERSONAL PROPUESTO profesional será calificada con 30 puntos (ver
30
formula de la asignación de criterios a ser
evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
69 - 99
70 - 99
técnica para Profesionales Independientes.
INSTRUCCIONES:
administrativas.

DENOMINACIÓN OFICIAL: Criterios a ser evaluados en la calificación de la propuesta técnica para

profesional independiente.
NUMERACIÓN DE CONTROL: Establecida de acuerdo a las necesidades de registro de cada entidad pública
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
71 - 99
F-6221
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control
CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO

PARA FIRMAS DE AUDITORÍA
(Trabajos que incluyen la participación de especialistas – Un formulario por cada proponente)
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
A ASIGNARSE PUNTAJE ASIGNADO
AL PROPONENTE
Gerente de Auditoría 275
FORMACIÓN ACADÉMICA
Diplomado (por cada curso de mínimo 200 horas, se otorgan 5 puntos) 10
Licenciatura 10
Cursos de especialización relacionados con la Ley de Administración y Control Gubernamentales o con

rubros de la entidad a auditarse (por cada curso se otorgan 10 puntos, hasta el puntaje máximo asignado).
90
Una Maestría que contenga temas relacionados con todos los Sistemas de Administración y Control debe
considerarse con el 100% de este puntaje.
EXPERIENCIA LABORAL
Gerente en auditorías a empresas privadas (5 puntos por cada trabajo o 20 puntos por año de antigüedad en
firmas de auditoría)
Gerente en auditorías a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Gerente en entidades del sector público (5 puntos por año en las funciones más un puntaje básico de 100
puntos)
Puntaje máximo acumulable 150
Abogado 185
72 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
Licenciatura 10

40
EXPERIENCIA LABORAL
Abogado participante en auditorías a empresas privadas (5 puntos por cada trabajo o 20 puntos por año de
antigüedad en firmas de auditoría)
Abogado participante en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15 puntos por año de antigüedad
en la empresa)
Abogado participante en auditorías a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Abogado en entidades o empresas del sector público (20 puntos por cada año en las funciones)
Especialista 165
Licenciatura 10

30
EXPERIENCIA LABORAL
Especialista o técnico participante en auditorías a empresas privadas (5 puntos por cada trabajo o 20 puntos
por año de antigüedad en firmas de auditoría)
Especialista o técnico en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15 puntos por año de antigüedad
en la empresa)
Especialista o técnico participante en auditorías a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Especialista o técnico en entidades del sector público (20 puntos por cada año en las funciones)
73 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
(Continúación de la página anterior)
Auditores 195
Licenciatura 10

50
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorias en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 15 puntos por año de antigüedad en la firma)
Auditorias a entidades públicas (5 puntos por cada servicio)
Supervisor o auditor en entidades del sector público (20 puntos por cada año en las funciones)
Sub-total punto 2 820
3. CARGA HORARIA DEL PERSONAL PROPUESTO
La mejor carga horaria que propongan los profesionales en conjunto, será calificada con 30 puntos (ver
30
fórmula de la asignación de criterios a ser evaluados).
TOTAL 850
- Las calificaciones deben ser trasladadas del Formulario F-6217 a la tercera columna del presente.
- Las calificaciones asignadas en esta tercera columna, no deben exceder los puntajes máximos establecidos.
74 - 99
OBJETIVO DEL FORMULARIO: Establecer los criterios a ser evaluados en la calificación de la formación y
experiencia del personal propuesto para fírmas de auditoría.
INSTRUCCIONES:
administrativas.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y por cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del personal propuesto para Firmas
de Auditoría (Trabajos que incluyen la participación de especialistas).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
75 - 99
F-6222
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control

(Trabajos que NO incluyen la participación de especialistas – Un formulario por cada
proponente)
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
1. FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PERSONAL PROPUESTO
Licenciatura 10

90
EXPERIENCIA LABORAL
puntos)
Abogado 250
76 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
Licenciatura(Condición Básica) 10

50
EXPERIENCIA LABORAL
Abogado participante en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada trabajo o 30 puntos por año de
Abogado en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por año de antigüedad en la
empresa)
Asesor legal participante en auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Asesor legal en entidades del sector público (30 puntos por cada año en las funciones)
Auditores 210
Licenciatura 10

50
considerarse con el 100% de este puntaje).
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorias en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por año de antigüedad en la firma)
Auditorias a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Continúa
77 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
30
formula de la asignación de criterios a ser evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
experiencia del personal propuesto para fírmas de auditoría, para trabajos que no incluyen la participación de
especialistas.
INSTRUCCIONES:
administrativas.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y para cada proceso de contratación.
de Auditoría (Trabajos que NO incluyen la participación de especialistas).
78 - 99
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
79 - 99
F-6223
R/CE-09/08
Cod. de la Norma
Nº de Control

(Trabajos con la participación de especialista que no requieren la participación de Abogado,
un formulario para cada proponente)
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
Licenciatura 10

90
EXPERIENCIA LABORAL
puntos)
Especialista 250
FORMACION ACADÉMICA
80 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
Licenciatura(Condición Básica) 10

50
EXPERIENCIA LABORAL
Especialista o técnico en auditorías a empresas privadas (7 puntos por cada trabajo o 30 puntos por año de
Especialista o técnico dependiente en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por año de
antigüedad en la empresa)
Especialista o técnico en auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
Especialista o técnico dependiente en entidades públicas (30 puntos por cada año en las funciones)
Auditores 210
FORMACION ACADÉMICA
Licenciatura 10

50
considerarse con el 100% de este puntaje).
EXPERIENCIA LABORAL
Auditorías en empresas privadas (5 puntos por cada servicio o 25 puntos por año de antigüedad en la firma)
Auditorías a entidades públicas (10 puntos por cada servicio)
81 - 99
CRITERIOS EVALUADOS
PUNTAJE MÁXIMO
AL PROPONENTE
(Continuación de la página anterior)
30
formula de la asignación de criterios a ser evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
82 - 99
experiencia del personal propuesto para Fírmas de Auditoría, para trabajos con la participación de especialista
que no requieren la participación de Abogado.
INSTRUCCIONES:
administrativas.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada proponente y para cada proceso de contratación.
de Auditoría (Trabajos con la participación de especialista que no requieren la participación de Abogado).
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
83 - 99
CALIFICACIÓN DE LA FORMACIÓN Y EXPERIENCIA DEL PROFESIONAL

INDEPENDIENTE
84 - 99
PARÁMETROS Y CONDICIONES PARA LA PUNTAJE PUNTAJE

CRITERIOS EVALUADOS
EVALUACIÓN MÁXIMO ASIGNADO

50
Licenciatura 30
Sub-total punto 11.1 130

1.1.2 Cursos de especialización puntos, hasta el puntaje máximo asignado). 190
Una Maestría que contenga temas
relacionados con todos los Sistemas de
Administración y Control debe considerarse
con el 100% de este puntaje.
Sub-total punto 1.1.2 320
Gerente en auditorías a empresas privadas

(15 puntos por cada trabajo o 30 puntos por
2.1.1 Experiencia como AUDITOR año de antigüedad en firmas de auditoría)
EXTERNO

2.1.2 Experiencia como más un puntaje básico de100 puntos)
funcionario público, en áreas de
control posterior Supervisor o auditor en entidades o empresas
las funciones)
Sub-total punto 2 (Puntaje máximo) 500
Sub-total punto 1 y 2 820
3. CARGA HORARIA DEL La mejor carga horaria que proponga el

PERSONAL PROPUESTO profesional será calificada con 30 puntos (ver
30
formula de la asignación de criterios a ser
evaluados).
TOTAL 1 + 2+3 850
85 - 99
86 - 99
experiencia del profesional independiente.
INSTRUCCIONES:
administrativas.

DISTRIBUCIÓN: Solamente un original por cada profesional y para cada proceso de contratación.
DENOMINACIÓN OFICIAL: Calificación de la formación y experiencia del profesional independiente.
contratante.
TAMAÑO: 21,59 x 27,94.
COLOR: Blanco.
87 - 99
SECCIÓN VII
MODELO DE CONTRATO
ÍNDICE DEL CONTRATO

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO
PRIMERA.- Partes Contratantes
SEGUNDA.- Antecedentes Legales del Contrato
TERCERA.- Objeto del Contrato
CUARTA.- Plazo de Prestación del Servicio
QUINTA.- Monto del Contrato
SEXTA.- Anticipo
SÉPTIMA.- Garantías
OCTAVA.- Domicilio a efectos de Notificación
NOVENA.- Vigencia del Contrato
DÉCIMA.- Documentos de Contrato
DÉCIMA PRIMERA.- Idioma
DÉCIMA SEGUNDA.- Legislación Aplicable al Contrato
DÉCIMA TERCERA.- Derechos del Auditor
DÉCIMA CUARTA.- Estipulaciones sobre Impuestos
DÉCIMA QUINTA.- Cumplimiento de Leyes Laborales
DÉCIMA SEXTA.- Reajuste de Precios
DÉCIMA SÉPTIMA.- Protocolización del Contrato
DÉCIMA OCTAVA.- Intransferibilidad del Contrato
DÉCIMA NOVENA.- Casos de Fuerza Mayor y/o Caso Fortuito
VIGÉSIMA.- Terminación del Contrato
Por Cumplimiento de contrato
Por Resolución de contrato
VIGÉSIMA PRIMERA.- Solución de Controversias
VIGÉSIMA SEGUNDA.- Modificaciones al Contrato
II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- Inicio de la Prestación del Servicio
VIGÉSIMA CUARTA.- Contraparte
VIGÉSIMA QUINTA.- Gerente de Auditoría
VIGÉSIMA SEXTA.- Personal de la Firma Auditora o Profesional Independiente
VIGESIMA SÉPTIMA.- Informes
VIGÉSIMA OCTAVA.- Aprobación de Informes y Propiedad de los mismos
VIGÉSIMA NOVENA Forma de Pago
TRIGÉSIMA - Facturación
TRIGÉSIMA PRIMERA.- Modificaciones al Plazo del Servicio
TRIGÉSIMA SEGUNDA Responsabilidad y Obligaciones del Auditor
TRIGÉSIMA TERCERA.- Suspensión de Actividades
TRIGÉSIMA CUARTA.- Morosidad y sus Penalidades
TRIGÉSIMA QUINTA.- Certificado de Cumplimiento de contrato
TRIGÉSIMA SEXTA.- Procedimiento de Pago de Liquidación Final
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- Conformidad
88 - 99
MINUTA DE CONTRATO
SEÑOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE__________(registrar el lugar donde será protocolizado
el Contrato)
En el registro de Escrituras Públicas a su cargo se servirá usted insertar el presente contrato de servicios de
Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior para ____________(registrar el tipo de auditoría a ser
realizado), sujeto a las siguientes cláusulas:
I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dirá usted que las partes Contratantes son: ______ (registrar de
forma clara y detallada el nombre o razón social de la Entidad Contratante o Entidades
Contratantes), representada por______________ (registrar el nombre y el cargo de los funcionarios
competentes y responsables de la suscripción del Contrato de Auditoría) que en adelante se
denominará el CONTRATANTE y la___________(registrar la Razón Social del Adjudicado o del
profesional independiente ), legalmente representada mediante Testimonio de Poder No. ___________
(registrar el número) otorgado el ___________ (registrar la fecha, día, mes, año) en la ________
(registrar el lugar donde fue otorgado el Poder) a favor de ____________(registrar el nombre
completo y número de Cédula de Identidad del representante legal habilitado para la firma del
Contrato en representación de la Firma de Auditoría o profesional independiente), que en adelante se
denominará el AUDITOR quienes celebran y suscriben el presente Contrato de Servicios de Auditoría.
SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dirá usted que el CONTRATANTE, mediante la
modalidad de Concurso de Propuestas, a través de la Convocatoria Pública Nº (registrar el número de la
Contratación), con CUCE Nº___________ (registrar el número del Código Único de Contrataciones),
convocó públicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten documentos, propuestas
técnicas y económicas para su evaluación, todo bajo las normas y regulaciones para contratación del
Reglamento para la Contratación de servicios de Auditoría Externa en apoyo al Control Externo Posterior.
La Comisión de Calificación de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de propuestas
presentadas realizó el análisis y evaluación tanto del Sobre “A” como del Sobre “B”, habiendo emitido informe y
recomendación al Responsable del Proceso de Contratación de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con base
en el cual, se pronunció la Resolución Administrativa de Adjudicación Nº _______________ (registrar el
número y la fecha de la Resolución), resolviendo adjudicar la prestación del servicio a
__________________ (registrar la razón social de la Firma de Auditoría o Asociación Accidental de
Firmas adjudicatarias del servicio o el nombre del Profesional Independiente), por haber sido calificada
en primer lugar, al cumplir su propuesta con todos los requisitos y ser la más conveniente a los intereses de la
Entidad CONTRATANTE.
TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITOR se compromete y obliga por el presente Contrato, a
prestar el servicio para la______________(describir de forma detallada la AUDITORÍA que será
ejecutada) hasta su conclusión, que en adelante se denominará la AUDITORÍA , con estricta y absoluta sujeción
a este Contrato, a los documentos que forman parte de él y a las cláusulas contractuales contenidas en el
presente instrumento legal.
Para la correcta prestación del servicio hasta su conclusión y para garantizar la calidad del mismo dentro de los
términos de referencia, así como dentro de los términos de la Propuesta presentada por el AUDITOR, (que
forman parte del presente Contrato) el AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional
idóneo y equipo ofertado, así como, de acuerdo a los documentos de contratación.
CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollará sus actividades de forma
satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance del trabajo, la propuesta adjudicada, los términos de referencia
y el cronograma de actividades en el plazo de (registrar numéricamente el plazo,) días calendario, que
serán computados a partir de la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo
si éste fuere otorgado.
QUINTA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas partes para la ejecución
del objeto del presente Contrato es de: ______________ (Registrar en forma literal y numérica el monto
del Contrato, en bolivianos, establecido en la Resolución de Adjudicación Nº de fecha). Este precio es
el resultante de aplicar los precios de la propuesta adjudicada, establecidos en la propuesta económica que
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forma parte de este Contrato.

Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen todos los elementos sin
excepción alguna, que sean necesarios para la realización y cumplimiento del servicio de AUDITORÍA.
Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro del monto establecido
como costo del servicio, ya que no se reconocerán ni procederán pagos por servicios que excedan dicho monto.
SEXTA.- (ANTICIPO) (este artículo tiene efecto si el proponente incluyó en su propuesta la

otorgación del anticipo, de lo contrario, se elimina). Después de ser suscrito legalmente el Contrato, con
objeto de cubrir gastos de movilización, el CONTRATANTE entregará al AUDITOR, de acuerdo con su
propuesta, y a solicitud expresa de éste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del
servicio como máximo, monto que será descontado en ____ (indicar el documento de pago acordados
entre ambas partes contratantes) hasta cubrir el monto total del anticipo.
EL CONTRATANTE llevará el control directo de la vigencia y validez de la Garantía de Correcta Inversión del
Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su ampliación al AUDITOR o proceder a su
ejecución.
SÉPTIMA.- (GARANTÍAS) El AUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las siguientes
garantías:
7.1 Garantía de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto cumplimiento y fiel
ejecución del presente CONTRATO en todas sus partes con la _____ (registrar el tipo de garantía
otorgada) Nº _______emitida por ______ (registrar el nombre de la Entidad emisora de la
garantía) el ________ de ____________ de 200 ___ con vigencia hasta el __________ de
_______________ del 200__, a la orden de ______(registrar el nombre o razón social de la
Entidad Contratante), por el siete por ciento (7 %) del valor del Contrato, equivalente a:
_________________ (registrar el monto en forma literal) ____________ (registrar el monto de
la garantía en forma numérica, entre paréntesis).
El importe de dicha garantía en caso de cualquier incumplimiento contractual incurrido por el AUDITOR
será ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE sin necesidad de ningún trámite o acción judicial,
a su solo requerimiento.
Sin embargo, si se procediera a la recepción definitiva del producto dentro del plazo contractual y en
forma satisfactoria, hecho que se hará constar mediante el Acta correspondiente, suscrita por ambas
partes Contratantes, dicha garantía será devuelta después de la Liquidación del Contrato, juntamente
con el Certificado de Cumplimiento de Contrato.
El AUDITOR, tiene la obligación de mantener actualizada la Garantía de Cumplimiento de Contrato
durante la vigencia de éste. El CONTRATANTE llevará el control directo de vigencia de la misma bajo su
responsabilidad.
7.2 Garantía de Correcta Inversión del Anticipo: (este artículo tiene efecto si tiene lugar el anticipo,
de lo contrario, debe ser eliminado).: El AUDITOR, entregará al CONTRATANTE en la fecha que
reciba el anticipo, una _________(registrar el tipo de garantía otorgada) Nº_______emitida por
____________(registrar el nombre de la Entidad emisora de la garantía) el ________ de
____________ del 200 ___ con vigencia hasta el __________ de _______________ del 200__, a la
orden de ________(registrar el nombre o razón social de la Entidad Contratante), por el cien por
ciento (100 %) del monto del anticipo solicitado por el AUDITOR equivalente a:
________________(registrar el monto en forma literal)(registrar el monto de la garantía en
forma numérica, entre paréntesis) con vigencia hasta la amortización total del anticipo, a la orden de
________ (registrar el nombre o razón social de la entidad contratante).
El importe de la garantía podrá ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de que el AUDITOR no haya
iniciado la prestación del servicio dentro de los ________(registrar en forma literal y numérica, el
plazo previsto al efecto) días establecidos al efecto, cuando se compruebe que el Profesional
Independiente o Firma de Auditoría hubiera realizado una incorrecta inversión del anticipo, por resolución
del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de haberse deducido la totalidad del anticipo, o
en caso de que no cuente con personal para la realización del servicio estipulado en el contrato, una vez
iniciado éste.
Esta garantía original, podrá ser sustituida periódicamente deduciéndose el monto amortizado y ser
emitida por el saldo que resta por amortizar.
Las garantías sustitutivas deberán mantener su vigencia en forma continua y hasta el plazo
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originalmente previsto, por lo que el AUDITOR realizará las acciones correspondientes a este fin
oportunamente.
7.3 Las garantías descritas precedentemente, estarán bajo custodia del Área Administrativa, lo que no eximirá
la responsabilidad del CONTRATANTE.
OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIÓN) Cualquier aviso o notificación a las partes bajo este
Contrato, será enviada: al AUDITOR __________(registrar el domicilio que señale, especificando
ciudad, barrio, calle y número del inmueble donde funcionan sus oficinas)
Al CONTRATANTE: _______ (registrar el domicilio de la Entidad CONTRATANTE, especificando
ciudad, barrio, calle y número del inmueble donde funcionan sus oficinas).
NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrará en vigencia una vez que haya sido
firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con los siguientes trámites:
1. Ser protocolizado, cuando corresponda.
2. Ser registrado en la Contraloría General de la República, adjuntando la documentación sustentatoria,
según establece el Reglamento Específico.
DÉCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente contrato,

forman parte del mismo, sin que sea necesaria su protocolización, los siguientes documentos:
10.1 Documento Base de Contratación de la Convocatoria N°_____, (registrar el número de la
contratación y las aclaraciones y enmiendas al Documento Base de Contratación (si
existieren) aprobado.
10.1.1 Términos de Referencia
10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestación del servicio como________(señalar los que
correspondan).
10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo de Propuesta Económica, el
detalle del personal calificado y el equipo asignado a la prestación del servicio, programa y método de
ejecución, y propuesta técnica.
10.3 Resolución Administrativa de adjudicación.
10.4 Anexos Específicos del Contrato.
10.5 Contrato de Asociación Accidental, si corresponde.
DÉCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentación aplicable al mismo y la

documentación que emerja del servicio, deben ser elaborados en español, por ser el idioma oficial de Bolivia.
DÉCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIÓN APLICABLE AL CONTRATO) El presente contrato es un Contrato

Administrativo, por lo que está sujeto a la normativa prevista en la Ley Nº 1178, de Administración y Control
Gubernamentales, en los aspectos de su ejecución y resultados.
DÉCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear reclamos por falta
de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto consignado en el presente Contrato.
Los reclamos deberán ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez (10) días hábiles
posteriores al hecho.
Dentro del lapso impostergable de veinte (20) días hábiles, el CONTRATANTE analizará el reclamo, a objeto de
aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la recepción del reclamo. (Si el plazo de prestación del
servicio es corto, el plazo previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)
El CONTRATANTE, no atenderá reclamos presentados fuera del plazo establecido en esta cláusula.
DÉCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correrá por cuenta del AUDITOR el pago de
todos los impuestos vigentes en el país, a la fecha de presentación de la propuesta.
DÉCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deberá dar estricto

cumplimiento a la legislación laboral y social vigente en la República de Bolivia.
EL AUDITOR es el único responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier tipo o naturaleza que fuera
impuesta por causa de incumplimiento o infracción de dicha legislación laboral o social, quedando el
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CONTRATANTE excluido de dichas responsabilidades.
DÉCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS).

El CONTRATANTE no reconocerá al AUDITOR el reajuste de precios.
DÉCIMA SÉPTIMA.- (PROTOCOLIZACIÓN DEL CONTRATO) ( Este artículo debe ser eliminado en montos
que no sea aplicable según establece el reglamento de Contrataciones) La presente minuta, será protocolizada
con todas las formalidades de Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto del contrato, el
importe que por concepto de protocolización debe ser pagado por EL AUDITOR y a los efectos de su utilización
se establece que el monto previsto para este trámite es de ________________ (registrar el monto
referencial que debe ser pagado a la Notaría de Gobierno y otros gastos de carácter formal por
concepto de protocolización del contrato), que será descontado al AUDITOR por el CONTRATANTE en el
primer mes de prestación del servicio, para la realización del trámite de protocolización.
Esta protocolización contendrá los siguientes documentos:
- Minuta del contrato (original).
- Documento legal de representación del CONTRATANTE y Poder de representación legal de
AUDITOR (fotocopias legalizadas).
- Garantías (fotocopia simple).
En caso de que por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente documento no fuese
protocolizado, servirá a los efectos de Ley y de su cumplimiento, como documento suficiente a las partes.
DÉCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo ningún título podrá ceder,
transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.
DÉCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de exceptuar al
AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la vigencia del presente contrato, el
CONTRATANTE tendrá la facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener
efectiva consecuencia sobre la ejecución del Contrato.
Se entiende por fuerza mayor al obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraña al
hombre que impide el cumplimiento de la obligación (ejemplo: incendios, inundaciones y otros desastres
naturales).
Se entiende por caso fortuito al obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, proveniente de
las condiciones mismas en que la obligación debía ser cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas,
bloqueos y revoluciones.).
Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificación de impedimento en el proceso de prestación
del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a
retrasos en el avance, de modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deberá justificar
expresamente con documentación de sustento la existencia del impedimento, dentro de los cinco (5) días
hábiles de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo establecido, de ninguna manera y por ningún motivo
podrá solicitar, la ampliación del plazo del Contrato o la exención del pago de penalidades.
VIGÉSIMA.- (TERMINACIÓN DEL CONTRATO) El presente contrato concluirá bajo una de las siguientes
modalidades:
20.1 Por Cumplimiento de Contrato
El CONTRATANTE como el AUDITOR, darán por terminado el presente Contrato, una vez que ambas
partes hayan dado cumplimiento a todas las condiciones y estipulaciones contenidas en él, lo cual se hará
constar por escrito.
20.2 Por Resolución del Contrato
Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los efectos legales
correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrán invocar las siguientes causales para
procesar la resolución del Contrato:
20.2.1 Resolución a requerimiento del CONTRATANTE, por causales atribuibles al AUDITOR.
El CONTRATANTE, podrá resolver el contrato, en los siguientes casos:
a) Por incumplimiento en la iniciación de los servicios, si demora más de quince (15) días
calendario en iniciar el trabajo. (en caso de servicio de corta duración, este plazo
puede ser reducido).
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b) Por disolución de LA FIRMA DE AUDITORÍA.

c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORÍA
d) Por suspensión del servicio sin justificación, por __________(registrar los días en
función del plazo total del servicio que se presta) días calendario, sin autorización
escrita del CONTRATANTE.
e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestación de servicios sin que el
AUDITOR adopte medidas necesarias y oportunas para recuperar su demora y asegurar
la conclusión del servicio dentro del plazo vigente.
f) Por incumplimiento en la participación de los principales profesionales incluidos en la
propuesta, calificados para la adjudicación del servicio (Gerente de auditoría y/o
Abogado).
g) Por subcontratación del o una parte del servicio sin que esta haya sido prevista en la
propuesta.
h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestación del servicio y/o en la entrega del
producto final, alcance el diez por ciento (10 %) del monto total del contrato - decisión
optativa -, o el veinte por ciento (20%) de forma obligatoria.
20.2.2 Resolución a requerimiento del AUDITOR por causales atribuibles al CONTRATANTE,
El AUDITOR podrá Resolver el Contrato, en los siguientes casos:
a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la suspensión de la
prestación del servicio por más de treinta (30) días calendario.
b) Si apartándose de los términos del contrato el CONTRATANTE pretende efectuar
aumento o disminución en el servicio sin emisión de Contrato Modificatorio, que en el
caso de incrementos garantice el pago.
20.3 Reglas aplicables a la Resolución: Para procesar la Resolución del Contrato por cualquiera de las
causales señaladas, las garantías deben estar plenamente vigentes y el CONTRATANTE o AUDITOR
darán aviso mediante carta notariada, a la otra parte, de su intención de resolver el Contrato,
estableciendo claramente la causal que se aduce.
Si dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de la fecha de notificación, se enmendaran las fallas,
se normalizará el desarrollo de los servicios y se tomarán las medidas necesarias para continuar
normalmente con las estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolución, expresará por escrito su
conformidad a la solución, siendo el aviso de intención de resolución retirado.
En caso contrario, si al vencimiento del término de los quince (15) días no existe ninguna respuesta, el
proceso de resolución continuará a cuyo fin el CONTRATANTE o el AUDITOR, según quien haya
requerido la resolución del contrato, notificará mediante carta notariada a la otra parte, que la resolución
del contrato se ha hecho efectiva.
Esta carta dará lugar a que cuando la resolución sea por causales imputables al AUDITOR, se ejecute y
pague en favor del CONTRATANTE la Garantía de Cumplimiento de Contrato y la Garantía de Correcta
Inversión de Anticipo (si corresponde). El CONTRATANTE quedará en libertad de contratar los
servicios de Auditoría con otra FIRMA DE AUDITORÍA o PROFESIONAL INDEPENDIENTE; para lo
cual efectuará consulta al proponente calificado en segundo lugar, para establecer si mantiene su
propuesta y así sucesivamente, siempre que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.
20.4 Resolución por causas de fuerza mayor o caso fortuito que afecten al CONTRATANTE o al
AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la terminación de la prestación del servicio objeto del
Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes que
imposibiliten la conclusión del servicio o vayan contra los intereses del Estado, el CONTRATANTE en
cualquier momento, mediante carta notariada dirigida al AUDITOR, suspenderá los trabajos y resolverá el
Contrato total o parcialmente.
A la entrega de dicha comunicación oficial de resolución, el AUDITOR suspenderá el servicio de acuerdo
a las instrucciones que al efecto emita el CONTRATANTE.
VIGÉSIMA PRIMERA.- (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS).

En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes están facultadas para acudir
a la vía judicial, bajo la jurisdicción coactiva fiscal.
VIGÉSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los términos y condiciones contenidas en este

Contrato podrán ser modificados en los casos y mediante los instrumentos previstos de forma expresa en el
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presente Contrato y de ninguna manera unilateralmente.
II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO) La prestación del servicio se hará
efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la Auditoría, la cual coincidirá con la fecha de
suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.
VIGÉSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y control del servicio a ser
prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designará por escrito a uno o más servidores públicos
competentes ________(Especificar la profesión) del personal del área solicitante, quién será responsable de
hacer cumplir la parte formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar controles
periódicos a fin de verificar que el personal propuesto para realizar el servicio por parte del Profesional
Independiente o Firma de Auditoría contratada en apoyo al Control Externo Posterior, sea el que participe en la
ejecución y de acuerdo a la carga horaria comprometida, así como el medio autorizado de comunicación y
notificación con el AUDITOR.
VIGÉSIMA QUINTA.- (GERENTE DE AUDITORÍA) (Esta cláusula será considerada sólo en caso de
suscripción del contrato con una firma de auditoría, caso contrario será excluida) El AUDITOR designa
como su Gerente de Auditoría en el servicio, al…………… (Señalar el nombre y cargo del profesional que lo
representará), quien está facultado para:
a) Dirigir el servicio de Auditoría.
b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORÍA durante toda la prestación del servicio.
c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los aspectos relacionados con el
servicio.
VIGÉSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE) Cumplirá sus deberes

y responsabilidades asignadas al servicio el personal profesional y técnico experimentado, de acuerdo al número
y especialidades señaladas en su propuesta técnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.
No podrá sustituirse a los principales profesionales propuestos, base en los que se efectuó la calificación y se
determinó la adjudicación (Gerente de Auditoría y Abogado). Cualquier cambio de otros profesionales
calificados en la propuesta, excepto los mencionados anteriormente, tendrá carácter excepcional, y será
debidamente justificado como fuerza mayor por el AUDITOR, sustituyéndolo por otro de igual nivel u otro
superior, de acuerdo a lo expresamente establecido en el Documento Base de Contratación. ( En caso de la
contratación de Profesional Independiente no se considera este párrafo, debiendo excluirse)
26.1 El AUDITOR contratará los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo está incluido en el monto
que percibe por este contrato:
Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo de
Bolivia.
(Será considerado solo en caso de contratación de firma de auditoría y para Profesionales
independientes será excluido).
VIGÉSIMA SÉPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someterá a consideración del CONTRATANTE, los informes
previstos en los términos de referencia.
El informe final debe ser presentado por el AUDITOR en____________(Especificar el número)
ejemplares.
VIGÉSIMA OCTAVA.- (APROBACIÓN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)

28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: La CONTRAPARTE, una vez recibido el informe final y sus
componentes, que emerjan de la Auditoría, efectuará la revisión de los aspectos formales y hará conocer
al AUDITOR sus observaciones dentro del plazo máximo de................... (registrar el plazo
literalmente, de acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el plazo de forma numérica,
entre paréntesis) días calendario computados a partir de la fecha de su presentación. Si dentro los
días calendario establecidos, la CONTRAPARTE no envía sus observaciones al AUDITOR, se considerará
aprobado el informe final, definido en la cláusula precedente.
El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de ______ (registrar el plazo literalmente, de
acuerdo a la magnitud del servicio) __(registrar el plazo de forma numérica, entre paréntesis)
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días calendario de su recepción, cualquier pedido de aclaración u observación efectuado por la

CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo establecido genera multas por cada día de retrazo conforme
lo establecido en la CLÁUSULA TRIGÉSIMA CUARTA.
28.2. Aprobado el informe final por la CONTRAPARTE se remitirá a la Comisión de Recepción para que
recepcione y analice los informes emitidos por el AUDITOR de acuerdo con lo establecido en los Términos
de Referencia, la propuesta técnica, el cronograma de presentación y las condiciones del contrato, en
caso de no existir observaciones aprobará los mismos y elaborará el informe de conformidad.
Emitida el acta de recepción e informe de conformidad se procesará el pago final a favor del AUDITOR.
28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA AUDITORÍA: El documento final en original,
copia y fotocopias de la misma, como su soporte magnético, y otros documentos resultantes de la
prestación del servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, deberán ser entregados
a éste a la finalización del servicio de Auditoría, quedando absolutamente prohibido que AUDITOR
difunda dicha documentación, total o parcialmente, sin consentimiento escrito previo del
CONTRATANTE, excepto el envío del informe a la Contraloría General de la República, tal como
establece la Ley Nº 1178 y el Reglamento aprobado por el Decreto Supremo Nº 23215.
EL AUDITOR está prohibido de divulgar o revelar cualquier información reservada y confidencial a la que
pueda tener acceso en la ejecución del Contrato, a menos que se haya concedido autorización por
escrito. Esta prohibición se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros funcionarios
del AUDITOR.
EL AUDITOR solo podrá mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus antecedentes
profesionales, sobre los cuales, el CONTRATANTE emitirá la certificación detallada pertinente.
28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan los informes de
auditoría emitidos por los Profesionales Independientes y Firmas de Auditoría, son de propiedad de los
mismos.
VIGÉSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO) El pago se realizará de acuerdo al siguiente detalle:

- Anticipo (máximo 20%) (si corresponde)
- Pago parcial ( %)
- Pago Final (...%) (registrar el lapso o la fecha
prevista).
Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) días calendario, desde la fecha del Informe de
Conformidad emitido por la Comisión de Recepción; el AUDITOR tiene el derecho de reclamar el pago de un
interés sobre el monto no pagado por cada día adicional de retraso, a partir del día sesenta y uno (61),
calculado basándose en la tasa de interés pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para
depósitos en caja de ahorro en moneda nacional que publica periódicamente el Banco Central de Bolivia, de la
semana anterior a la que se vaya a fijar el interés, el mismo que será dividido en trescientos sesenta y cinco
(365) días y multiplicado por los días de retraso en que incurra el CONTRATANTE.
TRIGÉSIMA.- (FACTURACIÓN) El AUDITOR emitirá la factura correspondiente a favor del CONTRATANTE

contra cada pago.
En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no hará efectivo el pago.
TRIGÉSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIÓN AL PLAZO DEL SERVICIO)

Mediante Contrato Modificatorio:
El plazo de ejecución del servicio se modificará sólo por circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito previo
sustento técnico-legal que establezca las causas y razones por las cuales debiera ser suscrito este documento,
mismos que deben ser remitidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva para la aprobación de la suscripción del
contrato modificatorio.
TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Responsabilidad Técnica: El AUDITOR asume la responsabilidad técnica absoluta, de los servicios
profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo establecido en los Términos de Referencia y
propuesta técnico-económica, por lo que deberá desarrollar su trabajo conforme a las normas técnicas de
competencia profesional, las leyes, Normas de Auditoría Gubernamental y otras relacionadas con el ejercicio
profesional y al objeto del SERVICIO.
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El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en caso de ser requerida
su presencia por escrito, para cualquier aclaración, de forma posterior a la liquidación del contrato, se
compromete a no negar su participación.
El AUDITOR no deberá reemplazar al gerente de auditoría y Abogado, debido a que la calificación obtenida en
la convocatoria está basada principalmente en la competencia de dichos profesionales.
El AUDITOR, desarrollarán su auditoría con un alcance mínimo del 70% de las operaciones sujetas a examen;
alcance que deberá ser ampliado a operaciones y cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.
35.1 Responsabilidad Civil: El AUDITOR será el único responsable por reclamos judiciales y/o
extrajudiciales efectuados por terceras personas que resulten de actos u omisiones relacionadas
exclusivamente con la prestación del servicio bajo este contrato.
TRIGÉSIMA TERCERA.- (SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE está facultado para

suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier momento por motivos de fuerza
mayor, caso fortuito y/o razones convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificará al AUDITOR
por escrito, con una anticipación de 5 días calendario, excepto en los casos de urgencia por alguna emergencia,
esta suspensión puede ser total o parcial.
En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de plazo de
ejecución del contrato.
Asimismo, el AUDITOR podrá comunicar al CONTRATANTE la suspensión o paralización temporal de sus
servicios en la AUDITORÍA, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias que
deben ser debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensión puede ser parcial o
total. En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de plazo
de ejecución del contrato.
TRIGÉSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido entre las partes contratantes
que si el AUDITOR no entrega el producto final en el plazo establecido en el contrato, se constituirá en mora sin
necesidad de ningún previo requerimiento del CONTRATANTE, obligándose por el sólo vencimiento del plazo a
pagar por cada día calendario de retrazo en el cumplimiento del contrato, una multa equivalente al medio por
ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada día calendario de atraso.
En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el plazo establecido en la
CLÁUSULA VIGÉSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicará la multa del medio por ciento (0.5 %) del monto total
de los servicios, por cada día calendario de atraso.
Estas multas serán descontadas antes del pago final.
TRIGÉSIMA QUINTA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)

Emitido el Informe de Conformidad por la Comisión de Recepción, la entidad contratante procederá al cierre del
contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento de Contrato.
TRIGÉSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIÓN FINAL)

Se descontará del importe del Pago Final los siguientes conceptos:
36.1 Sumas anteriores ya pagadas
36.2 Reposición de daños, si hubieren.
36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperación del anticipo si hubiera saldos pendientes.
36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.
36.5 Por la protocolización del contrato, si este pago no se hubiere hecho.
Asimismo, el AUDITOR podrá establecer el importe de los pagos a los cuales considere tener derecho, que
hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente (dentro de los treinta días calendario (30) de sucedido
el hecho que originó el reclamo) y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.
Preparado así el pago final por el técnico designado para el efecto, éste lo remitirá a la dependencia del
CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerirá las aclaraciones que consideré pertinentes.
De no existir observación alguna para el procesamiento del pago, autorizará el mismo.
Este proceso utilizará los plazos previstos en la cláusula vigésimo novena del presente Contrato, para el pago de
saldos en caso que existiesen.
TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- (CONFORMIDAD) En señal de conformidad y para su fiel y estricto cumplimiento

firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo tenor y validez el ___________ ( registrar el
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nombre y cargo de la MAE de la entidad contratante), en representación legal del CONTRATANTE, y

el__________ (registrar el nombre del representante legal del AUDITOR, habilitado para la firma del
Contrato).
Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, será registrado ante la Contraloría
General de la República.
Usted Señor Notario se servirá insertar todas las demás cláusulas que fuesen de estilo y seguridad.
________________________________________________________________
(Registrar la ciudad o localidad y fecha en que se suscribirá el Contrato).
Entidad Contratante Representante Legal

del AUDITOR
MODELO Nº 12
DETALLE DE DOCUMENTOS MÍNIMOS REQUERIDOS
PARA INICIO DE AUDITORÍA
Dependiendo del tipo de auditoría a realizar, la Firma o Profesional Independiente podrá verificar la existencia de
los siguientes documentos en la entidad previa presentación de su propuesta, los cuales deben estar
relacionados con el período sujeto a examen (alcance de la auditoría):
Estados financieros
1. Balance General.
2. Estado de Recursos y Gastos Corrientes.
3. Estado de Flujo de Efectivo.
4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
5. Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos.
6. Estados de Ejecución del Presupuesto de Gastos.
7. Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento.
8. Estados de Cuenta o Información Complementaria.
Estados Auxiliares
9. Mayores de cuentas generales.
10. Mayores de cuentas auxiliares.
11. Mayores auxiliares de ejecución de recursos.
12. Mayores auxiliares de ejecución de Gastos.
Comprobantes de contabilidad y documentación de respaldo
13. Comprobantes de contabilidad.
14. Documentación de respaldo de las operaciones (facturas, recibos, contratos, instructivos, informes,
actas, boletas de depósito bancario, etc.).
Documentos de planificación
15. Plan Estratégico Institucional.
16. Programa Anual de Operaciones (inicial).
17. Programa Anual de Operaciones reformulado (s), si corresponde.
18. Presupuesto de Recursos (inicial).
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19. Presupuesto de Recursos reformulado (s), si corresponde.

20. Presupuesto de Gastos (inicial).
21. Presupuesto de Gastos reformulado (s), si corresponde.
22. Programa Anual de Contrataciones.
Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y otros
23. Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones.
24. Reglamento Específico del Sistema de Organización Administrativa.
25. Reglamento Específico del Sistema de Presupuestos.
26. Reglamento Específico del Sistema de Personal.
27. Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
28. Reglamento Específico del Sistema de Tesorería.
29. Reglamento Específico del Sistema de Crédito Público.
30. Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad.
31. Reglamento del Sistema de Inversión Pública.
32. Reglamento y/o instructivo de manejo de caja chica.
33. Reglamento y/o instructivo de manejo de fondos en avance.
34. Reglamento interno de personal.
Manuales
35. Manual de Organización y Funciones (organigrama).
36. Manual de Procesos.
37. Manual de Puestos.
Otros documentos
38. Resoluciones, reglamentos y/o instructivos internos sobre recaudación de ingresos propios, si
corresponde.
39. Resoluciones internas de aprobación de los estados financieros, reglamentos y manuales.
40. Resoluciones sobre modificaciones y traspasos presupuestarios.
41. Informes de evaluación de la gestión presupuestaria (resultados, impactos y variaciones).
42. Constancia de recepción por el Ministerio de Hacienda de los estados financieros.
43. Conciliaciones bancarias.
44. Libretas bancarias.
45. Extractos bancarios de todas las cuentas corrientes de la entidad.
46. Talón de cheques.
47. Nómina del personal permanente y eventual, especificando el cargo, fecha de ingreso y retiro (por el
período que requiera la Firma de auditoría).
48. Nómina de los funcionarios autorizados a operar en bancos, indicando las atribuciones y firmas
autorizadas conjuntas.
49. Carpetas de personal.
50. Planillas mensuales de pago de sueldos.
51. Planillas de pago de viáticos.
52. Escala salarial aprobada.
53. Registro de control de asistencia del personal.
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54. Inventario de activos fijos.

55. Títulos de propiedad de los bienes inmuebles inscritos en Derechos Reales y vehículos.
56. Títulos valores y acciones que posee la entidad en otras entidades y empresas.
57. Kárdex de activos fijos y suministros.
58. Contratos de ejecución de obras y/o consultoría suscrito por la entidad con terceros.
59. Convenios de ejecución de obras y/o consultoría suscritos por la entidad con organismos de
financiamiento y otros.
60. Planillas de avance de obra y/o consultoría.
61. Libro de órdenes de trabajo.
62. Carpetas individuales de las obras y/o consultoría ejecutadas y en proceso (construcciones, refacciones,
estudios, etc.), conteniendo todos los documentos del proceso de contratación y ejecución de la obra y/o
consultoría. En el caso de obras ejecutadas por administración directa (por la entidad), la carpeta debe
incluir información sobre el costo de la obra (materiales, mano de obra y otros) así como de la cantidad
de materiales y mano de obra utilizada.
63. Informes técnicos de supervisión de ejecución de obra y/o consultoría emitidos por la entidad.
64. Detalle de proyectos de inversión pública con la siguiente información:
- Nombre del proyecto de inversión pública.
- Nombre del contratista y cofinanciador, si tuvieron tales modalidades de contrato o indicación de
haberla ejecutado por administración directa.
- Ubicación del proyecto de inversión pública.
- Fase de realización del proyecto de inversión pública (preinversión, ejecución, operación o
mantenimiento).
- Estado de ejecución en que se encuentra el proyecto de inversión pública.
- Monto invertido (valores pagados y adeudados en el período a examinar) en el proyecto de inversión
pública.
- Fechas de inicio y de recepciones del proyecto de inversión pública.
65. Detalle de los proyectos de preinversión e informes de consultoría.
66. Manuales operativos de los sistemas informáticos de la entidad con el cual ejecuta sus operaciones.
67. Informes de auditoría externa practicadas por la Contraloría General de la República, entes tutores y
firmas privadas de auditoría, relativos a las operaciones sujetas a examen.
68. Informes de auditoría interna, practicadas por las unidades de auditoría interna de la entidad, relativos a
las operaciones sujetas a examen.
LA LISTA DE DOCUMENTACIÓN DETALLADA PRECEDENTEMENTE ES SOLO ENUNCIATIVA Y NO

LIMITATIVA, POR CUANTO LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE PUEDE REQUERIR
DOCUMENTACIÓN ADICIONAL ESPECÍFICA DE ACUERDO AL OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Y
NATURALEZA DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD AUDITADA.
99 - 99

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AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE COMIBOL GESTIÓN 2022

CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA

CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1

CONVOCATORIA PÚBLICA CMB /UNC/N°063/2023

La CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA convoca públicamente a (Firmas

“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS

MÉTODO DE SELECCIÓN: Calidad/Costo.

ORGANISMO FINANCIADOR: Procede 100 % Recursos Propios.

Los interesados podrán revisar, obtener información y recabar el Documento

Fecha de inicio para la entrega del DBC 29 de noviembre de 2023.

Teléfono: 2-682120; 2-682121; 2-682123

Correo Electrónico para consultas: carlos.celis@comibol.gob.bo

La inspección previa se realizará el viernes 01 diciembre de 2023, 10:00 a.m en

La reunión de aclaración se realizará el martes 05 de diciembre de 2023 a horas 14:30

 LINCK REUNION DE ACLARACION

CONTRATACIONES te esta invitando a una reunión.

REUNION DE ACLARACION CONTRATACIONES te esta invitando a una

Link para unirse a la reunión:

Las propuestas deberán presentarse hasta el viernes 15 de diciembre de 2023 hasta

La apertura de propuestas se realizará el viernes 15 de diciembre de 2023 hasta horas

 LINCK APERTURA DE SOBRES:

APERTURA DE LOS EEFF CONTRATACIONES te esta invitando a una reunión.

Link para unirse a la reunión:

La Paz, noviembre de 2023

CORPORACIÓN MINERA DE BOLIVIA

CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1

DOCUMENTO BASE DE CONTRATACION

“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS

La Paz, noviembre de 2023

INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES

CUCE: 23-0517-00- 1388550-1-1

La Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL, en adelante denominada

1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas es:

“AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:

- Corporación Minera de Bolivia – COMIBOL.

3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD.

3.1 La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:

Presidente Ejecutivo Ing. Reynaldo Pardo Fernandez

3.2 El Responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:

Gerente Adminitrativo Financiero Lic. David Mamani Flores

La presente contratación está financiada con fondos 100% de Recursos Própios.

B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS

5 COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS

El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y

Las propuestas serán presentadas en idioma español.

7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”. El sobre “A” deberá

7.1.1 Carta de presentación de la propuesta, firmada por el Representante

7.1.2 Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que se

7.1.3 Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de su

7.1.4 Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo Nº 7

7.1.5 Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al Modelo

7.2 Documentos legales en fotocopia simple

7.2.1 Testimonio de Constitución de la Firma y de su última modificación,

7.2.3 Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA, si

Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.

7.2.4 Número de Identificación Tributaria (NIT).

7.3 Documento administrativo en original

Garantía de Seriedad de Propuesta, Boleta Bancaria, emitida a nombre de