Texto de Cont. de Ent. Financieras Ruth Flores
Texto de Cont. de Ent. Financieras Ruth Flores
Texto de Cont. de Ent. Financieras Ruth Flores
El Órgano Ejecutivo del nivel central del Estado, a través del Consejo de Estabilidad
Financiera a la cabeza del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, es el rector del sistema
financiero y asume la responsabilidad de definir los objetivos de la política financiera en el
marco de los principios y valores establecidos en la Constitución Política del Estado.
2.1. OBJETO.
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero – ASFI, tiene por objeto regular,
controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la Constitución Política del
Estado, la presente Ley y los Decretos Supremos reglamentarios, así como la actividad del
mercado de valores, los intermediarios y entidades auxiliares del mismo.
3.3. ATRIBUCIONES
I. Son atribuciones de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero -
ASFI, las siguientes:
e) Supervisar la aplicación de las tasas de interés activas y pasivas ofrecidas por las
entidades financieras y el cumplimiento del régimen de tasas de interés y niveles de
cartera establecidos por el Órgano Ejecutivo.
f) Normar y vigilar la correcta aplicación de las tarifas, comisiones y demás cobros de
servicios prestados por las entidades financieras reguladas a sus consumidores
21 Lic. Ruth Marlene Flores C.
financieros.
aa) Emitir normativa para regular la publicidad o propaganda relacionada con los servicios
y productos financieros que ofrecen las entidades bajo su ámbito, y prohibir o
suspender la publicidad o propaganda cuando a su juicio pueda confundir al público
acerca de las operaciones que les corresponde realizar según lo dispone la presente
Ley, o cuando pueda promover distorsiones graves en el normal desenvolvimiento del
sistema financiero.
I. Las tasas de interés activas serán reguladas por el Órgano Ejecutivo del nivel
central del Estado mediante Decreto Supremo, estableciendo para los
financiamientos destinados al sector productivo y vivienda de interés social límites
máximos dentro de los cuales las entidades financieras podrán pactar con sus
II. Para el caso de operaciones crediticias pactadas con tasa variable, la tasa de
interés cobrada al cliente no podrá superar las tasas establecidas en el Decreto
Supremo señalado en el presente Artículo.
III. El régimen de tasas de interés del mismo modo podrá establecer tasas de interés
mínimas para operaciones de depósitos. Las características y condiciones de estos
depósitos serán establecidas en Decreto Supremo.
I. La tasa de interés anual efectiva incluirá todos los cobros, recargos o comisiones
adicionales por cualquier concepto o cualquier otra acción que resulte en
ganancias o réditos para la entidad financiera.
II. Las entidades de intermediación financiera calcularán las tasas de interés anuales
efectivas, fijas o variables, utilizando las fórmulas y procedimientos establecidos
por el Banco Central de Bolivia - BCB. El ente emisor dispondrá la forma y
periodicidad de los reportes de dicha información. Esta información será publicada
con una periodicidad no mayor a una semana por el Banco Central de Bolivia - BCB,
en la forma que determine su directorio.
III. En ningún caso la tasa activa efectiva podrá ser mayor a la tasa límite establecida
bajo el Régimen de Control de Tasas de Interés.
La entidad financiera en ningún caso podrá aplicar comisiones, tarifas, primas de seguro u
Son las operaciones pasivas, activas y contingentes como los servicios de naturaleza
financiera que están facultadas a prestar las entidades financieras autorizadas por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.
f) Contraer créditos u obligaciones con el Banco Central de Bolivia - BCB y con entidades
financieras del país y del extranjero.
a) Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano y largo plazo, con garantías
personales, hipotecarias, prendarias u otras no convencionales, o una combinación
de las mismas.
e) Recibir letras de cambio u otros efectos en cobranza, así como efectuar operaciones
de cobranza, pagos y transferencias.
h) Comprar, conservar y vender monedas y barras de oro, plata y metales preciosos, así
como certificados de tenencia de dichos metales.
i) Comprar, conservar y vender por cuenta propia, valores registrados en el registro del
mercado de valores.
j) Comprar, conservar y vender por cuenta propia, documentos representativos de
obligaciones cotizadas en bolsa, emitidas por entidades financieras.
I. Las entidades financieras podrán adquirir y vender bienes inmuebles para ser
utilizados en actividades propias del giro.
III. La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, de oficio y con carácter
general, podrá autorizar la realización de otros tipos de operaciones en materia
financiera no previstas en la presente Ley.
Para efectos de esta Ley, las operaciones pasivas de las entidades de intermediación
financiera, en lo relativo al plazo serán:
a) A la vista, cualquier clase de pasivo cuyo pago puede ser requerido a simple pedido
del titular con la presentación del documento respectivo.
b) A plazo, pasivo de cualquier denominación con plazo determinado mayor o igual a
treinta (30) días, cuyo pago puede ser requerido una vez transcurrido el plazo
convenido o antes del mismo de acuerdo a reglamentación específica.
Para efectos de esta Ley, las operaciones activas de las entidades de intermediación
financiera, en lo relativo al plazo serán:
b) Operaciones a mediano plazo entre un año (1) como mínimo y cinco (5) años como
máximo.
a) Arrendamiento financiero.
j) Giros y remesas.
I. Las operaciones efectuadas en el marco de los servicios que prestan las entidades
financieras, podrán realizarse a través de medios electrónicos, los que
necesariamente deben cumplir las medidas de seguridad que garanticen la
integridad, confidencialidad, autentificación y no repudio.
2. BANCO MÚLTIPLE
Los bancos múltiples se constituirán bajo la forma jurídica de sociedad anónima,
debiendo su escritura de constitución social y estatutos, regirse a las disposiciones de la
presente Ley y al Código de Comercio en lo conducente. Las acciones de los bancos
múltiples serán nominativas y ordinarias.
El nombre o razón social de los bancos múltiples, necesariamente deberá contener la
palabra "banco" en castellano como primera palabra.
Los bancos múltiples tendrán como objetivo la prestación de servicios financieros al
público en general, favoreciendo el desarrollo de la actividad económica nacional, la
expansión de la actividad productiva y el desarrollo de la capacidad industrial del país.
3. BANCO PYME
Los bancos PYME se constituirán bajo la forma jurídica de sociedad anónima, debiendo
su escritura de constitución social y estatutos, regirse a las disposiciones de la presente
Ley y al Código de Comercio en lo conducente. Las acciones de los bancos PYME serán
nominativas y ordinarias.
Están facultados para realizar con el público en general las operaciones pasivas, activas,
contingentes y de servicios.
La Entidad Financiera de Vivienda es una sociedad que tiene por objeto prestar servicios
de intermediación financiera con especialización en préstamos para adquisición de
vivienda; proyectos de construcción de vivienda unifamiliar o multifamiliar; compra de
terrenos; refacción, remodelación, ampliación y mejoramiento de viviendas individuales
o en propiedad horizontal y otorgamiento de microcrédito para vivienda familiar y para
infraestructura de vivienda productiva, así como también operaciones de
arrendamiento financiero habitacional.
Las empresas de arrendamiento financiero son de objeto único y no podrán realizar ninguna
otra actividad financiera o de intermediación financiera. Con carácter complementario,
podrán realizar las siguientes operaciones y servicios:
2. EMPRESAS DE FACTORAJE
Las empresas de factoraje podrán realizar las siguientes operaciones y servicios de acuerdo
a las normas del Código de Comercio:
5. BURÓS DE INFORMACIÓN
El capital social podrá constituirse en efectivo o en especie, siendo aceptable en este último
caso sólo inversiones realizadas en bienes inmuebles y vehículos blindados relacionados
con el objeto de su giro.
Una Casa de Cambio podrá constituirse a través de una de las siguientes maneras:
El monto de capital pagado mínimo de una empresa de servicios de pago móvil se fija en
moneda nacional, por una cantidad equivalente a UFV3.000.000,00.- (Tres Millones de
Unidades de Fomento a la Vivienda).
3. MANUAL DE CUENTAS
a. Papeletas de Caja
Las papeletas de caja se utilizan estrictamente para el movimiento de efectivo, sean estos
de ingreso o egreso, la papeletas de caja debe, parauso exclusivo de egreso o salida de
efectivo, la papeletas de caja haber.
a. Papeletas de Traspaso
Para el uso exclusivo de ingreso de efectivo y las papeletas de traspaso diario, se utilizan
para el movimiento de las diferentes cuentas donde noexiste el movimiento de efectivo.
30000 del BNB, considerar que el cheque del BNB será rechazado en cámara de
compensación.
Fecha Cbte Nº Código Detalle Debe Haber
As. Cont.
SOLUCION DEL PRACTICO Nº 1
REGISTRO EN LA EMPRESA COMERCIAL XYZ
04.01.23 CT 1 111.30. Banco M/N – Banco Mercantil 30 000
111.20. Caja M/N 30 000
Gl. Por deposito a cuenta corriente M/N
05.01.23 CT 2.c.4 112.01.101 Cta. Cte. Del banco central de Bolivia 20 000
113.01.112 Banco y corresponsales del país - B. 20 000
Económico
Registrar la siguiente operación mercantil, considerando que el banco siempre va ganar 0.02
$us. Por la venta de dólares en esta operación mercantil, además considerar que esta
ganancia la asumiremos en cualquier otro prácticode la materia:
El 5 de enero del 2023 el Banco Mercantil compro de sus clientes $us.700.000 en efectivo y
vendió $us. 500.000 en efectivo, considerar que el Tc es de Bs.8.
El 5 de enero del 2023 el Tc es de Bs. 8, la empresa comercial XYZ cobra el cheque propio
No.1070 de Bs. 80.000, e indica al cajero que el dinero lo llevará en dólares.
CALCULO AUXILIARES
CHEQUE
3. 10/05/23 Tc=7,69 al señor Luis Salas, se le concede un préstamo amortizable por $us.
20.000 al 24% a 5 años plazo, el desembolso del préstamo se le realiza, entregándole un
cheque de gerencia en M/E
4. 15/05/23 Tc=7,69 el señor Luis Salas, cobra los cheques propios (los cuales no
corresponden de su cuenta corriente), No. 100 de
$us.5.500 y No.055 de Bs.75.000, el cliente pide al cajero que le entregue $us.8500 y con el
saldo le aperturen un caja de ahorro en M/E a una tasa pasiva del 4.5%
5. 20/05/23 Tc=7,69 El señor Luis Salas retira el equivalente de Bs.
40.000 de su cuenta corriente en M/E girando el cheque en M/E No.1001 y $us.2.500 a su
caja de ahorro en M/E
6. 25/05/23 Tc=7,69 el señor Luis salas cobra el cheque de gerencia de T-3, la mitad lo va
llevar en M/N, el saldo lo va depositar a su cuenta corriente en M/E.
7. 31/05/23 Tc=7,69 Provisionar los sueldos del mes de mayo por Bs.350.000, estos se
1.- 01/05/23 T.C. 7.69. Inicia sus actividades el Banco “Capital S.A.”, con los siguientes aportes:
300.000 bolivianos y 200.000 dólares en efectivo, un edificiode $us 200.000 (Edificio 70 % y
Terreno 30%), mobiliarios $us 250.000, equipo de computación por $us 75.000, dos cuentas
corrientes en el BCB una de Bs.
600.000 al 6 % y otra de $us 300.000 al 5 %.
2.- 05/05/23 T.C. 7,69. El señor Luis Salas apertura dos cuentas corrientes con los
siguientes depósitos:
a) Una cuenta corriente en bolivianos: con depósito en efectivo Bs.500.000,
cheque propio No. 105 Bs. 125.000 a una tasa pasiva del10 %.
El señor Luis Salas deposita 500.000 Bs. registrándose en el Debe el efectivo entregado
por el cliente y en el haber el registro de la cuenta que origina un pasivo para el Banco
Depósito de efectivo
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CI 05/05/2023
111.01.201 Billetes y monedas en M/E 261.460
1 211.01.202 Deposito en cuenta corriente 261.460
Gl/ Deposito de 34000 $
Por la recepción de los cheques ajenos correspondientes a otros bancos los cuales
tienen que ir a cámara de compensación para comprobar que estos tienen fondo y
validez.
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CT 05/05/2023
113.01.211 Banco y corresponsal del pais BM 38.450
113.01.212 Banco y corresponsal del pais BNB 169.180
117.01.211 Banco para comara de compensacion BM 38.450
117.01.212 Documento para camara de compensacion BNB 169.180
Gl/ Por envio del cheque #1026 BNB y cheque # 039 BM
Envío del cheque ajeno a la cámara de compensación para que el Banco Mercantil y el
Banco Nacional de Bolivia nos confirmen que estos cheques tienen fondo.
Nos rechazan el cheque del Banco Nacional de Bolivia por falta de fondos
Una vez el Banco Mercantil nos confirma que este cheque ajeno tiene fondo, el Banco
Mercantil nos lo cancela a través de un Depósito en el Banco Central de Bolivia.
4.- 15/05/23 T.C. 7,69. Al señor Luis Salas cobra los cheques propios (los cuales no
corresponden de su cuenta corriente) No. 100 de $us 5.500 y No.055 de Bs. 75.000,
el cliente pide al cajero que le entregue $us 8.500 y con el saldo le aperturen una caja
de ahorro en M/E a una tasa pasiva del 4,5 %.
Depósito de cheques No. 100 y No. 055
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CE 15/05/2023
1 211.01.201 Deposito en cuenta corriente M/E 42.295
211.01.101 Deposito en cuenta corriente M/N 75.000
111.01.201 Billetes y monedas M/E 42.295
111.01.101 Billetes y monedas M/N 75.000
Gl/ Por el pago de los cheques
Venta de 3.000 $
7.- 31/05/23 T.C. 7,69. Provisionar los sueldos del mes de mayo por Bs.350.000, estos
se pagaron en efectivo en M/N, además de devengar los intereses a pagar y a cobrar y
depreciar los activos fijos.
Provisión de Sueldos
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CT 31/05/2023
451.02.101 Sueldos, salarios y bonos 350.000
242.05.101 Acreedores por cargas sociales retenida a terceros 42.735
244.05.101 Operaciones por liquidar 307.269
Gl/Provision de la planilla de sueldos mayo/08
Siempre se emplea la cuenta “Operación por liquidar” para aquellos pagos que no son
cotidianos en el Banco como pagos de sueldos, compra de bienes o servicios, etc.
Pago de Sueldos
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CE 31/05/2023
044.05.101 Operaciones por liquidar M/N 307.265
Billetes y monedas M/N 307.265
Gl/ Pago planilla de sueldos mayo/08
Intereses
Intereses por cobrar M/N
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CT 31/05/2023
112.01.101 Cuenta corriente M/N 3.000
511.01.101 Intereses disponibilidades 3.000
Interés = 3000
Cálculos Auxiliares.-
Tiempo1 = 5-1 = 4
Interés 1=1.282
Capital 2 = 2.345.450.-
Tiempo2 = 31 -5 = 26
Interés 2= 2.345.450 x 5 % x
26 Días
360 Días
Interés 2= 8.470
Interés TOTAL= I1 + I2
Cálculos Auxiliares.-
Interés 1= 2.198
Cálculos Auxiliares.-
Interés 1= 4.514.-
Cálculos Auxiliares.-
Interés a cobrar Cuenta Corriente M/E Sr. Salas, Plazo: Anual, Tasa: 8,5 %
o Apertura de la cuenta: 05/05/08
Efectivo ---------------------------- Bs. 261.460.-
Cheque No. 1025 ---------- Bs. 265.305.-
Cheque B.M. ---------- Bs. 38.450.-
= 565.215.-
o Movimiento de cuenta No.1:
20/05/08
o Movimiento de cuenta No.2:
25/05/08
o Fecha final: 31/05/08
Capital 1 = 565.215.-
Tiempo1 = 20 - 5
Interés 1= 2.002.-
Tiempo2 = 25 – 20 = 5 Días
Interés 2= Capital2 x Tasa x
Tiempo2
Plazo
Interés 2= 525.215 x 8,5 % x 5 Días
360 Días
Interés 2= 620
Interés 3= 853
Interés TOTAL= I1 + I2 + I3
Cálculos Auxiliares.-
Interés 2= 45
Interés ganado Caja de Ahorro M/E Sr. Salas,
Interés TOTAL= I1 + I2 Plazo: Anual, Tasa: 4,5 %
Interés TOTAL= 32 + 45 o Apertura de la cuenta: 15/05/08
Interes TOTAL= 77.- o Movimiento de cuenta No.1: 20/05/23
o Fecha
final: 31/05/23
Capital 1 = 51.735
Tiempo1 = 20 -15 = 5
Interés 1= Capital x Tasa x Tiempo
Plazo
Interés 1= 32
Cbte Fecha Codigo C. Detalle Debe Haber
CT 31/05/2023
457.01.101 Depreciacion edificios 2.243
457.02.101 Depreciacion mobiliario y enseres 16.021
457.04.101 Depreciacion equipos de computacion 12.016
172.02.101 Depreciacion acumulada edificios 2.243
173.02.101 Depreciacion acumulada mobiliarios 16.021
175.02.101 Depreciacion acumulada equipos de computacion 12.016
iInteres 2=
Capital2 x Tasa x Tiempo2
Plazo
Interés 2= 32.510 x 4,5 % x 11 360
Días
Intereses ganados por caja de ahorro M/E Luis Salas
Cálculos Auxiliares:
12
12
12
$us.15.000, para ello le entrega al cajero del banco el cheque No.2034 de $us.5.750 de su
cuenta corriente en M/E, y gira el cheque No.3256 de su cuenta corriente en M/N.
6. F/18.07.23 Tc.7,96 Se le concede un préstamo fijo al Sr. Pablo Gómez de $us.12.000 al
8% semestral, con un plazo de 1 1año, el dinero se ledesembolsa en su cuenta corriente en
M/E.
7. F/31.07.23 Tc.7,96 efectúe las siguientes transacciones:
a) Los sueldos de julio del 2023 se paga hoy en efectivo, el total ganado es
Bs.350.000, además provisionar los aportes patronales y beneficios sociales.
3. En F/05.06.23 Tc.7,5, el Sr. Lorgio Soto entrega al cajero del banco lo siguiente:
a. Efectivo Bs.120.000, el cheque propio No.1044 de Bs.85.000, el cheque
propio No.1345 de Bs.755.000, el cliente quiere que con la mitad de lo entregado, el cajero le
aperture un DPF en M/E a 91-180 días al 0,85% mensual, de la otra mitad de lo entregado, el
40% ira a una cuenta corriente en bolivianos al 1,5% semestral y 60% a una cuenta corriente
en dólares al 2,75% semestral,
b. 2 cheques del B.N.B., el No.101 por $us 5.000, y el No.205 por
$us.70.000, para que le depositen a su cuenta corriente en M/E, considerar que le rechazan
en cámara de compensación el cheque No.101 del B.N.B.
6. En F/12.06.23 Tc.7,5, el Sr. Lorgio Soto apertura una caja de ahorro en dólares a
una T.P.del 10% anual de $us.32.500, con el cheque degerencia que se le entrego en la T-2,
un cheque de su cuenta corriente en M/N por el equivalente a $us5.500, el saldo lo entrega
con efectivo en M/N.
8. En F/17.06.23 Tc.7,5 el Sr. Lorgio Soto entrega al cajero del banco Bs.400.000, para
que con la cuarta parte de este dinero se le aperture una caja de ahorro en M/N al 2%
semestral, también quiere un DPF a
60 días de $us.15.000 al 6% semestral, y el saldo quiere llevar en dólares(si este importe no
da un número entero en dólares el cajero devolverá la diferencia de los bolivianos).
9. En F/20.06.23 Tc.7,5 el Sr. Lorgio Soto decide amortizar el 30% de su deuda, para
ello indica al banco que se le debite lo que va pagar del préstamo de su cuenta corriente en
dólares, los intereses que debe lo va pagar, se lo retiramos de su cuenta corriente en
bolivianos.
1. CONCEPTO.
Son aquellas operaciones mediante las cuales, una Entidad Financiera coloca, concede y
otorga recursos monetarios a terceros, ya sean éstos naturales o jurídicos, mediantes diversas
formas crediticias.
Todas estas operaciones representan el activo de la Entidad Financiera, el mismo que se
convierte en acreedor de terceros.
Son los préstamos otorgados por las entidades financieras bancarias a sus clientes, como
elemento principal de la actividad de intermediación financiera.
e. Documentos descontados
Son préstamos sobre documentos debidamente endosados por el cliente, descontados por
un banco, generalmente sobre, Letras de cambio, a las cuales se les aplica una tasa de
descuentos.
El interés de una operación de descuento es la diferencia entre el valor nominal del
documento y el importe líquido del préstamo, el cual se conoce como descuento.
f. Préstamos a Plazo Fijo
Son los préstamos por una entidad financiera bancaria con vencimiento único.
Estos préstamos se otorgan mediante la suscripción de un pagaré, en el caso de préstamos
respaldados con una garantía hipotecaria, prendaria o colateral, estas últimas difieren en
cuanto a la naturaleza de laspropiedades que se agravan como garantía.
g. Cartera Bruta
La cartera bruta representa el total de la cartera de una entidad financiera,la misma que
puede estar registrada de las siguientes formas:
Cartera Vigente
En esta cuenta se registra los créditos que tienen sus amortizaciones de capital e intereses
al día, conforme el plan de pagos establecidos en el contrato de crédito
Son los créditos concedidos y que se caracterizan por estar vencido, es decir no cancelado (su
Cartera en Ejecución
Son créditos no cancelados y en proceso de recuperación por la vía legal. En esta cuenta se
registran los créditos por los cuales la entidad ha iniciado las acciones judiciales para el cobro.
La acción judicial debe máximo a los 90 días de vencimiento un crédito.
h. Interés Penal
El interés penal es aquel costo financiero que s aplica adicionalmente a la tasa de interés de
un préstamo, una vez éste entra mora. En nuestro país está establecida su aplicación en El
Decreto Supremo Nº 06497 de 27 de junio de 1963 el cual fija la siguiente escala
Estos porcentajes se aplican sobre los saldos de capital adecuados ala entidad financiera a
partir de las fechas de vencimiento
ACTIVIDADES ACADÉMICAS
ACTIVIDAD No.1 – PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS
En F/05.06.04 (Tc=7,65) el Banco Ciudad S.A. le presta $us.1.500.000 albanco Unión a través
de su cuenta corriente en dólares en el Banco Central de Bolivia al 8,5% por 1 día, el 06.06.04
el Banco Unión devuelve el 60% de este dinero también a través de su cuenta corriente en
dólares en el Banco Central de Bolivia, el saldo del préstamo y los intereses que nos deben, lo
devuelve en efectivo en bolivianos (Tc=7,66).
Preparar asientos contables por desembolso del préstamo, y por pago que realiza el banco
Unión.
CALCULOS AUXILIARES
Nºde Asiento 1
F / 05.06.04
05.06.04 06.06.04
TC. 7.65 TC. 7.66
Nº de Asiento 2F / 05.06.23
Interés
1 500 000$ * 40% = 600 000$ * 7.68+ (int. 354.16 * 7.68)= 4 610 720 Bs.
Ganancia
Ganancia 600 000 $ + int. 354.16 =600 354.16 $ *7.68= 4 610 720 Bs.
*7.66 = 4 598 713 Bs.
En F/12.09.23 el Banco Ciudad S.A. firma un contrato de adelanto en cuenta corriente con la empresa
“CTB-120” S.R.L. por Bs.150.000 a 90 días con una tasa de interés del 12% semestral.
El 16.09.23se presenta el Sr. Robles para que el banco le haga efectivo el cheque No.689 de la cuenta
corriente de la empresa “CTB-120” S.R.L. por Bs.75.000, pero como esta empresa sólo cuenta con
Bs.25.000 en su cuenta corriente en bolivianos se le concede un adelanto en cuenta corriente, considerar
que al pagarle el cheque al Sr. Robles, este quiere que le entreguemos 2.000 en dólares, el saldo en
bolivianos (Tc=7,98).
En 15.11.23 la empresa “CTB-120” S.R.L. efectúa un depósito de $us.3.500 (Tc=7,95) a su cuenta corriente
en bolivianos, para que ese mismo día el bancose cobre parte del préstamo de tal forma que en su cuenta
corriente en M/N solo le quede Bs.2.500, el saldo del préstamo y los intereses se le debitara de su caja de
ahorro en bolivianos.
Preparar asientos contables por el contrato, por el desembolso, por el devengamiento mensual, por el
pago del préstamo y por la expiración del contrato.
CALCULOS AUXILIARES
Firma
Del Deveng. Cobro el Fin del contrato
Contrato Adelanto Interés Deveng. Adelanto a los 90 días
En cta. Cte. Interés en cta.
Cte.e
intereses
52
741.00.101 Ob. p/ crédito Ac. Cta. Cte. 50 000
Gl. Por el pago que realiza la empresa por el
adelanto en cta. Cte.
Nº de Asiento 1F / 12.09.23
150 000Bs.
Nº de Asiento 2F / 16.09.23
Nº de Asiento 3F / 16.09.23
Regularización Nº de Asiento 4F / 16.09.23
(30.09.23/16.09.23)
Nº de Asiento 6F / 31.10.23
Nº de Asiento 7F / 15.11.23
Nº de Asiento 8F / 15.11.23
138.01.101
467 asiento 5
1033 asiento 6
1500
53
27 825 – 2500 = 25 325Bs.
(31.10.23/15.11.23)
54
30% a una cuenta corriente en dólares y 70% a una caja de ahorro en bolivianos.
SOLUCIÓN
Nº de Asiento 1
Desembolso
LC 50
000$(-)
interés 2326$
47 674 $
Nº de Asiento 2
Nº de Asiento 3
Nº de Asiento 4
Actualización
50 000* (7.78 - 7.65) = 6500Bs.
1944 .449 “2 intereses” * (7.78-7.65)= 253Bs.
2326 *(7.78-7.65)=302Bs.
LC. 50 000
-12 000
- 6000
50 400Bs. * 30 % = caja en
$ 50400 Bs. *70% = caja en Bs.
PREPARAR: asiento contable por el desembolso vía cuenta corriente en M/N, por el
devengamiento mensual, la reclasificación de las cuentas por la no cancelación, y por la
cancelación del préstamo mas los intereses, con
$us.7.500 en efectivo en M/E, el saldo de su cuenta corriente en M/N.
19.06.23 CT 3.2 132.04.201 Préstamo a plazo fijo M/E cartera 30 días 536 200
138.02.201 Producto devengado cartera vigente 9 384
131.04.201 Préstamo a plazo de fijo M/E 536 200
138.01.201 Producto devengado a plazo fijo cartera 9 384
vigente 30 días
Gl. Por
Nº de Asiento 2.1
F / 31.05.23
Actualizamos $70 000 * (7.6-7.57) = 2 100Bs.
Nº de Asiento 2.2
F / 31.05.23
Nº de Asiento 3.1
F / 19.06.04
Actualizamos
Ptmo. 000 * (7.66-7.6)=4200Bs.
Interés 449.16 * (7.66-7.6)= 5943 Bs.
Nº de Asiento 3.2
F / 19.06.23
Nº de Asiento 4
F / 30.06.23
Nº de Asiento 6
F / 31.07.23
Nº de Asiento 7
F / 19.08.23
Nº de Asiento 8
F / 31.08.23
Nº de Asiento 9
F / 18.09.23
Nº de Asiento 10
F / 28.09.23
Intereses corriente
Intereses penal
producto deven. Cart. 30 días Ac. Prod. Suspenso P. Prod. Suspenso cart. 30 días
3.3 9384 37534 3441 4 4 3441 9384 5.2
5943 5.1 5.1 5943
9384 9384
3753 6
13137 ==
5630 7.1
18767
4066 8
22833
5317 9.1
9384 9.2
37534
==
Producto susp. Cart. Vencida Ptmo. PF ca rt. Vigente producto deven. Cart.
te Vigen
5.2 9384 18 767 5.2 536 200 536 200 7.2 5.2 9384 9384 7.2
6 3753
13137
7.1 5630
18 767
== == ==
Producto susp. Cart. Ejecución Ptmo. Cart. Ejecución producto susp. Cart. Ejecución
7.2 536 200 7.2 9384 7.2 18767
8 4066
22 833
9.1 5317
28150
9.2 9384
37534
PREPARAR: asiento contable por el desembolso vía cuenta corriente en M/N, por el devengamiento
mensual, la reclasificación de las cuentas por la no cancelación, y por la cancelación del préstamo
más los intereses, considerandoque este pago $us.12.500 (Tc=Bs.7,68) con el cheque propio No.1245
en M/E, el saldo de su cuenta corriente en M/N.
1. DEFINICIÓN.
Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas
anuales, son informes que utilizan las entidades financieras para dar a conocer su situación
económica y financiera, y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo
determinado.
El estado de resultados.
DEFINICIONES APLICABLES
Para efectos de la presente Ley, se utilizarán las siguientes definiciones, siendo las mismas
de carácter indicativo y no limitativo:
Ahorro. Para efectos de la presente Ley, es la parte de los ingresos que no se gasta en el
consumo presente sino que es conservado para el uso futuro y depositado en entidades de
intermediación financiera.
disponibles con especialización en el sector de las pequeñas y medianas empresas, sin restricción
para la prestación de los mismos también a la microempresa.
Casa de Cambios. Persona jurídica que realiza en forma habitual operaciones de cambio
de moneda extranjera.
Cliente Financiero. Persona natural o jurídica que utiliza los servicios de entidades
financieras, mediante la suscripción de contratos.
Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral. Sociedad sin fines de lucro de objeto
único que realiza operaciones de ahorro únicamente con sus socios y otorga créditos para el
mejoramiento económico y social de los mismos y se organiza en el seno de una institución o
empresa, pública o privada, o un gremio profesional. La afiliación es libre y voluntaria. En ningún
caso podrán establecerse mecanismos obligatorios de afiliación como condición de trabajo y no
pueden mantener oficinas abiertas para la atención al público.
Costo Financiero Efectivo o Costo Efectivo. Es el costo total de un servicio financiero que
incluye, además de la tasa de interés, todos aquellos cargos asociados al servicio, cualquiera sea
su concepto.
Crédito. Es todo activo de riesgo, cualquiera sea la modalidad de su instrumentación,
mediante el cual la entidad de intermediación financiera, asumiendo el riesgo de su recuperación,
provee o se compromete a proveer fondos u otros bienes o garantizar frente a terceros el
cumplimiento de obligaciones contraídas por sus clientes.
Entidad Financiera de Vivienda. Sociedad que tiene por objeto prestar servicios de
intermediación financiera con especialización en préstamos para la vivienda.
Factoraje. Actividad financiera realizada por una entidad financiera de objeto exclusivo,
consistente en la recepción de facturas cambiarias representativas de deudas exigibles por parte
de sus clientes, asumiendo o no el riesgo de crédito, a cambio de pago adelantado de dinero y
cobrando un importe por el servicio.
Giro. Instrucción de pago emitida por una persona natural o jurídica a favor de un tercero
en un lugar y en una fecha determinados, usando los servicios de una entidad financiera de objeto
exclusivo.
Oficina Central. Oficina que consolida todas las operaciones de una entidad de
intermediación financiera.Oficina de Representación. Oficina promotora de negocios autorizada
por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, que representa a una entidad de
intermediación financiera constituida y radicada en el exterior del país.
Órganos de Control. Las Entidades Financieras, están constituidos por las unidades de
auditoría interna y los órganos internos, cuyas denominaciones son las siguientes: (i) Síndicos, en
Préstamo. Operación financiera, en la que una entidad financiera entrega a una persona
natural o jurídica una cantidad fija de dinero al comienzo de la operación con la condición de que
el prestatario devuelva esa cantidad, junto con los intereses pactados en un plazo determinado.
Usuario Financiero. Persona natural o jurídica que utiliza los servicios de entidades
financieras, sin que medie la suscripción de contratos.
Vivienda de Interés Social. Se entenderá por vivienda de interés social aquella única
vivienda sin fines comerciales destinada a los hogares de menores ingresos, cuyo valor comercial
o el costo final para su construcción incluido el valor del terreno, no supere UFV400.000.-
(Cuatrocientas Mil Unidades de Fomento a la Vivienda) cuando se trate de departamento y de
UFV460.000.- (Cuatrocientas Sesenta Mil Unidades de Fomento a la Vivienda) para casas. Estos
valores podrán ser ajustados por el gobierno del nivel central del Estado mediante Decreto
Supremo.
Zona Rural. Espacio geográfico del territorio boliviano, que no incluye las zonas urbanas
y peri urbanas, en el que se desarrolla predominantemente actividad agropecuaria, bajo la forma
de vida comunitaria de las familias que habitan en ella.
110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 Billetes y monedas nominativo por moneda
111.02 Metales preciosos nominativo por metal
111.03 Certificados de tenencia de metales preciosos nominativo por metal
111.04 Fondos asignados a cajeros automáticos
143.00 DIVERSAS
143.01 Comisiones por cobrar
143.03 Certificados tributarios
143.03.M.01 Valor nominal certificados
tributarios143.03.M.02 (Interés certificados
tributarios)
143.04 Gastos por recuperar
143.05 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
143.06 Crédito fiscal IVA
143.07 Contratos anticréticos
143.08 Importes entregados en garantía
143.99 Otras partidas pendientes de cobro
242.00 DIVERSAS
242.01 Cheques de gerencia
242.02 Retenciones por orden de autoridades públicas
242.03 Acreedores fiscales por retenciones a terceros
242.03.M.01 Régimen complementario impuesto al valor agregado retenido a
clientes 242.03.M.02 Régimen complementario impuesto al valor agregado
retenido a funcionarios242.03.M.03 Impuesto a las Transacciones Financieras Ley
2646
242.04 Acreedores fiscales por impuestos a cargo de la
entidad242.04.M.01 Impuesto a las transacciones
242.04.M.02 Débito fiscal impuesto al valor agregado
242.04.M.03 Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles y vehículos
automotores242.04.M.04 Impuesto sobre las utilidades de las empresas
242.05 Acreedores por cargas sociales retenidas a terceros
242.06 Acreedores por cargas sociales a cargo de la entidad
242.07 Comisiones por pagar
242.08 Dividendos por pagar
242.09 Acreedores por compra de bienes y servicios
242.10 Acreedores por retenciones a funcionarios
242.11 Reservas para seguros
242.12 Ingresos diferidos
242.99 Acreedores varios
250.00 PREVISIONES
871.00 DISPONIBILIDADES
873.00 CARTERA
873.01 Cartera vigente
874.03 Cartera vencida
873.04 Cartera en ejecución
873.05 Cartera reprogramada o reestructurada vigente
874.06 Cartera reprogramada o reestructurada vencida
873.07 Cartera reprogramada o reestructurada en
ejecución
873.08 Productos devengados por cobrar cartera
873.09 (Previsión para incobrabilidad de cartera)
873.10 Productos en suspenso por cartera en fideicomiso
873.90 Cartera castigada
879.00 GASTOS
Note: This service is not intended for secure transactions such as banking, social media, email, or purchasing. Use at your own risk. We assume no liability whatsoever for broken pages.
Alternative Proxies: