Contabilidad Financiera Iii Tema #03 2023 I

ESCUELA DE CONTABILIDAD - UNU
CONTABILIDAD FINANCIERA III

TEMA 03
Al 31 de diciembre del 2022 la sociedad MERCANTIL LOS ANGELES SAC ubicada en el

departamento de ICA presenta los saldos del activo y pasivo, siguientes:
104 235,000.00 167 35,300.00 27 45,000.00 486 26,404.00

4011 14,784.00 469 10,966.00 4411 45,100.00 121 264,600.00
422 10,000.00 1911 6,200.00 201 818,000.00 472 44,600.00
30113 60,000.00 501 359,400.00 451 223,150.00 39131 22,700.00
5712 27,600.00 141 15,000.00 29 10,000.00 59 269,860.00
122 30,000.00 5221 150,000.00 25 5,000.00 373 48,900.00
415 12,600.00 421 211,650.00 28 38,400.00 581 74,416.00
1673 49,600.00 591 348,720.00 39213 6,000.00 3341 70,000.00
1712 50,000.00 3431 10,000.00 497 75,000.00 3351 20,000.00
455 48,900.00 3221 120,000.00 3322 210,000.00 3361 10,000.00
39133 52,600.00 39134 9,800.00 39135 7,500.00 40171 26,850.00
Las existencias (20) se refiere a 360 unidades del Art A c/u S/ 800.00, Artículo B 170 unidades c/u S/
1400.00 soles y 292 unidades del artículo C c/u S/ 1,000.00
Los ingresos gravados del año 2022 fueron S/ 1’890,600.00 y el Impuesto a la Renta S/ 245,320.00
OPERACIONES COMERCIALES
1. Se inscribe en SUNARP el aumento de capital pendiente al 31/12/2022

2. Según acuerdo de JGA decide la reducción del capital, con el retiro del accionista Andrés Pizango,
quien tiene el 14% de accionariado, a no haber postor para la compra de las acciones la sociedad
acuerda la reducción y el pago por la devolución de aporte y de manera proporcional la parte que le
corresponde a las demás cuentas patrimoniales. Cancelación.
3. Regularizar el IGV pendiente de cancelar
4. Cancelar la CTS de los trabajadores.
5. Venta de mercaderías: valor de costo mas el 70% de margen de utilidad, al contado y
promocionamos 4 unidades del artículo C, sin valor comercial.: 320 unidades del Art. A y 100
unidades del artículo B, la venta total se deposita en el BCP.
6. Se emite cheque por S/ 3,000.00 a Juan Pérez contador de la empresa en calidad de préstamo
para ser pagado en 3 cuotas mensuales.
7. El saldo de activos no corrientes puesto a la venta, se refiere a una unidad de transporte cuya
depreciación acumulada es de S/ 38,500.00 la JGA decide venderla por un valor de S/ 25,000.00
soles, la venta es al contado deposito en cuenta,
8. El 50% del excedente de capital es capitalizado la notaría extiende factura por S/ 1,500.00 importe
cancelado con cheque.
9. Contabilizar factura por flete S/ 4.800.00 de mercaderías pendiente de ingreso de la empresa 768
unidades de articulo D, elaborar planilla de costos (saldo pendiente del apertura), cancelación con
cheque.
10. Compra de existencias al crédito con el 3% de intereses sobre el precio de los productos: 140
Unidades del artículo A c/u 720.00 y 110 unidades del artículo B c/u 1,460.00, asimismcontabilizar
la factura por flete S/ 8,200.00, seguro S/ 1,240.00 y gastos de estiba con RH por S/ 800.00, todos
las gastos relacionados con la compra se cancelan
11. Se recibe utilidades de la empresa AXC SAC por S/ 120,334.00, importe transferido a la cuenta
corriente.
12. Se amortiza préstamos bancarios: amortización del capital S/ 100,000.00 intereses el 4% mensual
en 45 días, con transferencia bancaria.
13. Elaborar la planilla de costos por ingreso de mercaderías al almacén
14. Es el aniversario de la empresa y se agasaja a todo el personal con una cena, la factura del
restaurante es por S/ 3,200.00, se cancela con transferencia bancaria
15. El 50% de la utilidad acumulada se distribuirá entre los accionistas y el 50% se procederá a
capitalizar tenido en cuenta que el accionista A es persona jurídica con el 45% del accionariado, el
accionista B es persona natural con el 25%, y el accionista C persona natural con el 30% del
accionariado, aplicar reserva legal, el neto se cancela con cheques
16. Los clientes presentan reclamos por desperfectos en artículos vendidos, la empresa ejecuta la
garantía sobre ventas y realiza las reparaciones y cambio de repuestos por S/ 10,340.00.
17. Se determina castigar la desvalorización de existencias en S/ 8,000.00
18. Representaciones Leslie SAC es una empresa relacionada, realiza amortización de préstamo por
S/ 25,000.00 y de acuerdo al contrato de mutuo se le cobrará un interés mensual del 5% en 75
días.
19. Los gastos corrientes son compartidos entre el departamento de administración y ventas con el
70% y 30% son los siguientes:
Servicio energía eléctrica S/ 2,150.00, servicio de agua, S/ 260.00, mantenimiento de inmuebles S/
7,450.00, comunicación S/ 2,170.00, publicidad comercial S/ 4,500.00, asesor legal modalidad
servicios no personales S/ 5,000.00 (retención) compra de suministros para limpieza y otros S/
3,400.00, todos los gastos se cancelan.
20. Provisionar y cancelar el Impuesto Predial del año 2023 S/ 2,800.00, se cancela con cheque.
21. Venta de mercaderías: valor de costo mas el 70% de margen de utilidad, al crédito.: 140 unidades
del Art. A , 600 unidades del artículo B y 120 unidades del Art C, se cobra intereses del 32 anual en
45 días, la factura se canjea con letra.
22. Los clientes amortizan facturas por S/ 145,750.00 deposito en cuenta del banco.
23. La planilla de remuneraciones del mes es: gerente sueldo 6,500.00, contador S/ 4,500.00,
secretaria S/ 1,500.00, auxiliar contable S/ 2,000.00, trabajadores afiliados a la ONP descuento por
préstamo del contador, el neto se cancela con transferencia bancaria.
24. Se amortiza con cheque el 50% de los préstamos de accionistas y por intereses el 31.6% anual en
42 días.
25. Se cancela el impuesto a la Renta del año 2022; asimismo determine el pago del impuesto a la
renta por el mes de enero 2023 (efectos didácticos de aplicación) cancelaciones con cheque de
gerencia, gastos por emisión S/ 35.00 cargo a cuenta corriente.
26. Compra de póliza de Seguros contra todo riesgo por S/ 12,920.00 tiempo de cobertura 01 año, se
cancela con cheque.
27. Amortización de facturas a los proveedores S/ 50,000.00
28. Emitimos factura por arrendamiento de terreno de propiedad de la sociedad S/ 10.200.00
29. Depreciar el activo fijo por 01 mes, la CTS y seguros devengados por 01 mes
30. Determinar el costo de ventas
SE PIDE:
Asientos contables a nivel de libro diario a tres dígitos

Mayorización en T
Elaborar Hoja de Trabajo para EEFF tres dígitos
Estado Integral de Resultados por Función y Naturaleza
Estado de Situación Financiera
JGONZALESV
DOCENTE
“CONTABILIDAD DE APRENDE DESARROLLANDO EL TEMA Y LEYENDO A LA VEZ LA

DINAMICA CONTABLE……. SI USTED COPIA SE PUEDE DESAPROBAR…….°

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104 235,000.00 167 35,300.00 27 45,000.00 486 26,404.00

1. Se inscribe en SUNARP el aumento de capital pendiente al 31/12/2022

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