Autor:

Wendoly Saraí Luna Quiroz

Carrera:
Contabilidad Pública y Auditoria
Docente:
Manuel García García
Managua, Nicaragua 16 de noviemre 20
22
Las amigas
amigas de gener
generación
ación decide
deciden
n constituir
constituir la empre
empresa
sa LUX,
LUX, S.A., cuya
cuya actividad
actividad es la comercia
comercializac
lizac
Socia Aportación Importe

Máquina para bordar

$235,000 Camioneta
Dulce de la
para repartir $180,000 465,000
Torre
2 computadoras
$50,000

Terreno $350,000
Teresa Bolio 1,100,000
Edificio $ 750,000

Sandra
Efectivo 550,000
Mancebo

Georgia Aguirre Ef
Efectivo 660,000

Sus operaciones son las siguientes:

1. El día
día 6 de en
ener
ero
o se
se rea
realiz
lizar
aron
on va
vari
rias
as re
repa
para
raci
cion
ones
es al edi
edi
2. El dí
díaa 18 en
ener
ero
o se co
comp
mpró
ró mo
mobi
bili
liar
ario
io pa
para
ra of
ofic
icin
inaa po
porr $
3. El día
día 20
20 ener
enero
o se co
comp
mpró
ró una
una imp
impre
reso
sora
ra lá
láse
serr por
por $18,
$18,
4. El día 25 enero se compró mercancía por $75,000, 50%
5. El día
día 30
30 ener
enero
o se rea
realiz
lizó
ó una
una vent
ventaa en efe
efect
ctiv
ivo
o por
por $25,
$25,
6. El día 3 febrero
febrero se pagó una adición
adición a la maquinaria
maquinaria par
par
7. El día 15 febrero se realizó venta por $36,700 siendo el
8. El día 20 febrero
febrero se pagó un documento
documento por
por la impresor
impresor
9. El día 26 febrero
febrero se pagó en efectivo
efectivo mantenimie
mantenimiento
nto a l
10. El día 5 marzo
marzo el
el cliente
cliente “ServP
“ServPack,
ack, S. A.” paga su deu
deu
11. El día
día 15 de
de mar
marzo
zo se ha
hace
cen
n una
unass mod
modif
ific
icac
acio
ione
ness al
al edi
edi
12. El día
día 25 de
de ma
marrzo se
se re
reali
lizza el
el ma
mantenimi
mieento a la com

Se solicita:

• Registrar las operaciones en asientos de diario.

• Efectuar los pases al mayor.
• Efectuar el estado de situación financiera.
ón y bordados de uniformes, presentando sus aportaciones de la siguiente manera:

ficio, pagándose en efectivo $36,500, más IVA.

5,000 pagando 50% en efectivo y el otro 50% a crédito.
00, más IVA, firmando 3 documentos.
se pagó en efectivo, el resto fue a crédito.
800, siendo su costo de $15,480.
a bordar,
bordar, para que pueda
pueda imprimir con mayor calidad, el importe es de $16,500, el cual fue pagado
pagado 50% en efectivo
efectivo y e
costo de $22,020.
a láser.
camioneta de reparto por $4,700, más IVA.
a con una computadora con valor de mercado de $8,000.
icio para ampliar una bodega, el importe fue de $ 28,000, se pagó en efectivo.
putadora donde se lleva el diseño de los uniformes que se bordan, siendo el importe de $3,200, más IVA, pagando en e
l resto a crédito.

fectivo.
 Empresa, LUX, S.A
Registro de operaciones

Asiento de apertura

Cuenta Debe Haber

Herramientas 235,000.00
Equipo de reparto 180,000.00
Equipo de cómputo 50,000.00
Terreno 350,000.00
Edifcio 750,000.00
Caja 1,210,000.00
Patrimonio o capital 2,775,000.00
Sumas iguales 2,775,000.00 2,775,000.00

Asiento #1

Cuenta Debe Haber Cuenta

Gastos de admón 18,250.00 Caja

Gastos de ventas 18,250.00 Costo de ope
Impuesto pagadoxancipado C$5,475 Ventas
Caja 41,975.00 Sumas iguale
sumas iguales 41,975
75..00 41
41,,975.00
Concepto: Para contabilizar las reparaciones al edifcio Concepto:

Asiento #2

Cuenta Debe Haber

Cuenta
Compras 45,000.00
Caja 22,500.00 Caja
Proveedores 22,500.00 Doc. x pagar
Sumas iguales 45,000.00 45,000.00 Sumas iguale

Concepto: Para contabilizar la compra de mobiliario al contado y al crédito Concepto:

Asiento #3

Cuenta Debe Haber

Cuenta
Compras 18,000.00

Impuesto pagadoXancipado C$2,700 Gastos de ve

Doc. por pagar 20,700.00 Impuesto pa
Sumas iguales 20,700.00 20,700.00 Caja
Concepto: Para contabilizar compras con frmas en documentos Sumas iguale

Asiento #4 Concepto:

Cuenta Debe Haber

Compras 75,000.00 Cuenta

Caja 37,500.00
Proveedores 37,500.00 Caja
Sumas iguales 75,000.00 75,000.00 Cuentas por
Su
Suma
mass igua
iguale
le
Concepto: Para contabilizar compra de mercancías al contado y al crédito
Concepto:
Asiento #5

Cuenta Debe Haber

Caja 10,320.00
Costos de operación C$15,480 Cuenta
Ventas 25,800.00
Sumas iguales 25,800.00 25,800.00 Gastos de ad
Concepto: Para contabilizar una venta en eecvo Gastos de ve
Caja
Asiento #6 Su
Suma
mass igua
iguale
le

Cuenta Debe Haber Concepto:

Gastos de ventas 16,500.00
Caja 8,250.00
Proveedores 8,250.00
Su
Sum
mas iguales 16,500
00..00 16
16,,500.00 Cuenta

Concepto: Para contabilizar una adición a la maquinaria para bordar Gastos de ve

Impuesto pa
Caja
Su
Suma
mass igua
iguale
le
 Asiento #7

Debe Haber

14,680.00
rra
ación C$22,020
36,700.00
s 36,700.00 36,700.00

Para contabilizar venta

Asiento #8

Debe Haber

6,900.00
C$6,900
s 6,900.00 6,900.00

Para contabilizar el pago de un documento pendiente de pago

Asiento #9

Debe Haber

tta
as 4,700.00
adoxancipado
ad C$705
5,405.00
s 5,405.00 5,405.00

Para contabilizar el mantenimiento de un vehículo de reparto

Asiento #10

Debe Haber

8,000.00
obrar
ob 8,000.00
s 8,000.00 8,000.00

Para contabilizar el pago de un cliente con

c on una computadora valorada en 8,000.00

Asiento #11

Debe Haber

mó
m ón 14,000.00
tta
as 14,000.00
28,000.00
s 28,000.00 28,000.00

Para contabilizar unas modifcaciones para ampliar una bodega

Asiento #12

Debe Haber

tas 3,200.00
ado por ancipado C$480
3,680.00
s 3,680.00 3,680.00
 Herramientas Equipo de Transporte Equipo de
SI) C$235,000 SI) C$182,000 SI) C$50,000

ANC ANC ANC

AC C
Caja Capital Gastos de
SI) C$1,210,000 41,975 1) SI) C$2,775,000 1) C$18,250
5) C$10,320 C$22,500 2) 11) C$14,000
7) C$14,680 C$37,500 4)
10) C$8,000 C$8,250 6) C$32,250
C$6,900
C$6,900 8)
C$5,405
C$5,405 9)
C$28,000 11) PC
C$3,680 12) Ventas Documen
C$1,243,000 C$154,210 C$25,800 5) 8) C$6,900
C$1,088,790 C$36,700 7)
C$62,500

PC AC
Proveedores DocumentosXcobrar
C$22,500 2) C$8,000 10)
C$37,50
C$37 ,500
0 4)
C$8,250
C$8,250 6)
C$68,250
omputo Terreno Edifcio
SI) C$350,000 SI) C$750,000

ANC ANC

PC
admon Impuesto pagadoXancipado Compras
1) C$5,475 2) C$45,000
3) C$2,700 3) C$18,000
9) C$705 4) C$75,000
12) C$480 C$138,000
C$9,360

oXpagar Costo de operacion Gastos de ventas

C$20,700 3) 5) C$15,480 1) C$18,250
7))
7 C$22,020 6) C$16,500
C$13,800 C$37,500 9) C$4,700
11) C$14,000
12) C$3,200
C$56,650
 EMPRESA LUX, S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZO
(Expresado en cordobas)

ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVO COR
Caja C$1,088,790 Proveedores
Documentos por cobrar C$8,000 Documentos
Impuestos ppa
agados p
poor an
ancipado C$9,360 TOTAL P
PAS
ASIIV
TOTAL ACTIVO CORRIENTE C$1,106,150
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO
Terreno C$350,000 TOTAL P
PAS
ASIIV
Edifcio C$750,000
Herramientas C$235,000 CAPITAL
Equipo de transporte C$182,000 Capital comu
Equipo de computo C$50,000 Perdida del e
TOTAL CAPIT
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE C$1,567,000 PASIVO+CAP
TOTAL ACTIVO C$2,673,150
 EMPRESA LUX,S.A
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE MARZ
(Expresado de cordobas)

Ventas C$62,500
IENTE Ulidad bruta
C$68,250 Gastos de operación
p
po
or pagar C$13,800 Gastos de admon C$32,250
O CORRIENTE C$82,050 Gastod de ventas C$56,650
Otros gastos C$37,500
ORRIENTE
O NO CORRIENTE Perdida del ejercicio

n C$2,775,000
ercicio -C$63,900
ALL
A C$2,711,100
ITAL C$2,793,150
O

C$62,500

C$126,400
-C$63,900