UNIVERSIDAD DEL SUR

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

MTRA. LAURA ELENA HERNÁNDEZ

PROYECTO 2 CASO PRÁCTICO CONTABLE

NIF C-9 PASIVO, Y NIF C-11 CAPITAL

CONTABLE

YAMILETH ANGELICA RAMIREZ OCAÑA

4 B CONTABILIDAD

YAMILETH RAMIREZ 22/12/2023

 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo poner en práctica un estudio de los

procesos de enseñanza que aplica la profesora para que tengamos un aprendizaje
significativo del proceso completo de la contabilidad básica que permite procesar
transacciones a un ente contable y ser parte de la organización control de los
aspectos financieros de la economía familiar y social.

En la siguiente actividad mostraremos los registros contables con ajustes,

depreciaciones y devengaciones de pagos así como el registro de la balanza para
comprobar los saldos obtenidos al final del ejercicio.

YAMILETH RAMIREZ 22/12/2023

 ASIENTOS DE DIARIO
Compañía Muebles finos, S.A. de C.V.
Fecha Concepto Debe (Cargo) Haber (Abono)
SEP-2023 1) Compramos a Mueblera Viana, SA. 30 desayunadores en 2,830 cada uno más IVA pagamos con cheque
de Bancomer el 25% de la misma y por el saldo nos otorgaron crédito.
Almacén $ 84,900.00
IVA acreditable $ 3,396.00
Bancos (Cheque Bancomer) $ 24,621.00
Proveedor (Mueblera Viana, SA.) $ 73,863.00
IVA x acreditar $ 10,188.00
2) Vendemos a crédito 20 desayunadores a 9,720 cada uno más IVA.
Ventas $ 194,400.00
IVA x trasladar $ 31,104.00
Clientes $ 225,504.00
2a
Costo de ventas $ 56,600.00
Almacén $ 56,600.00
3) Se recibe de Telmex el recibo telefónico del mes (el cual se pagará el siguiente mes) por $ 3,920.00
más IVA registrarlo entre el área de ventas y administración al 50%.
Gastos de admon (Telefono,internet) $ 1,960.00
Gastos de ventas (Telefono,internet) $ 1,960.00
IVA x acreditar $ 627.20
Acredores diversos (Telmex) $ 4,547.20
4) Compramos para el consumo del mes papelería en general a home depot por $8,780.00 más IVA
que pagamos con cheque de Bancomer, considerar al 50% entre el área de ventas y administración
Gastos Ventas (Papeleria y utiles) $ 4,390.00
Gastos admon (Papeleria y utiles) $ 4,390.00
Iva acreditable $ 1,404.80
Bancos (Cheque BBVA) $ 10,184.80
5) Compramos a Cyvsa, un aire acondicionado para la oficina por 18,550.00 Más IVA
pagamos el 40% con cheque de Banamex y por el saldo nos otorgaron crédito.
Activo fijo (Aire acondicionado) $ 18,550.00
IVA acreditable $ 1,187.20
Bancos (Cheque Banamex) $ 8,607.20
Acredores diversos (Cyvsa) $ 12,910.80
IVA x acreditar $ 1,780.80
5a Depreciación de activo
Gastos de ventas(Depreciación de activo fijo A/A) $ 1,855.00
Depreciación de activo fijo A/A $ 1,855.00
6) Con cheque de Banamex se paga la nómina de la 1ra. Quincena del mes que incluye 66,200.00 del área
operativa y 94.760.00 del área administrativa; se retiene ISPT por 19,368.00 e IMSS por 15,625.00
Sueldos y salarios (Operativa) $ 66,200.00
Sueldos y salarios (admon) $ 94,760.00
ISPT Retenido $ 19,368.00
IMSS Retenido $ 15,625.00
Bancos (Cheque Banamex) $ 125,967.00
7) El contador Alfonso Martínez, nos entrega la factura por servicios contables del mes por
6,800.00 más IVA, se programa el pago para en 15 días.
Gastos admon (Servicios contables) $ 6,800.00
Iva por acreditar $ 1,088.00
Acredores diversos (Alfonso Martínez) $ 7,888.00
8) Acondicionamos un nuevo local a las necesidades del negocio por 68,250.00 más IVA, se paga
con cheque de BBVA 20,000 pesos (considerar las retenciones correspondientes al arquitecto López),
el saldo se lo quedamos a deber.
Honorarios a profesionistas $ 68,250.00
IVA acreditable $ 3,356.64
IVA retenido x honorarios $ 7,280.00
ISR retenido x honorarios $ 6,825.00
Bancos (Cheque Bbva) $ 20,000.00
Acredores diversos (arquitecto López) $ 45,065.00
IVA x acreditar $ 7,563.36
9) Pagamos con cheque de Banamex la energía eléctrica de la compañía, por 4,650.00 más
IVA la consideramos entre el área de ventas y administración al 50%.
Gastos de admon (Energia electrica) $ 2,325.00
Gastos de vtas (Energia electrica) $ 2,325.00
Iva acreditable $ 744.00
Bancos (Cheque Banamex) $ 5,394.00
10) De la balanza proporcionada por la profesora, pagamos con cheque de Banamex 44,000 mil pesos
al proveedor Juega y juega, S.A.
Bancos (Cheque Banamex) $ 44,000.00
IVA x acreditar $ 6,068.97
Proveedores (Juega y juega, S.A. ) $ 44,000.00
IVA acreditable $ 6,068.97
11) De la balanza proporcionada por la profesora, cobramos 27,200 pesos al Clientes Tony, S.A.
el depósito lo hacemos a Banamex
Bancos (Banamex) $ 27,200.00
IVA x trasladar $ 3,751.72
Clientes (Tony, S.A. ) $ 27,200.00
IVA trasladado $ 3,751.72
12) El almacenista no solicita un préstamo el cual se autoriza por 6.500 pesos, se le entrega un cheque.
Deudores diversos (Almacenista Marcos Perez) $ 6,500.00
Bancos (Cheque) $ 6,500.00
13) De la balanza proporcionada por la profesora, cobramos 2,800 pesos al Sr. Arturo Jiménez
considerado como deudor diverso.
Deudores diversos (Arturo jiménez) $ 2,800.00
Bancos (Cheque) $ 2,800.00
14) En la balanza proporcionada por la profesora, del saldo de la cuenta de acreedores diversos se paga
8,600 con cheque de Bancomer a la inmobiliaria caribe, S, A.
Bancos (Cheque BBVA) $ 8,600.00
IVA x acreditar $ 1,186.21
Acredores diversos (inmobiliaria caribe, S, A.) $ 8,600.00
IVA acreditable $ 1,186.21
15) Compramos mercancía, 25 desayunadores a 2,880 pesos Más IVA a crédito
Almacén $ 72,000.00
IVA x acreditar $ 11,520.00
Proveedores $ 83,520.00
16) Vendemos 24 desayunadores que cobramos de inmediato, en 9,650 cada uno más IVA
Ventas $ 231,600.00
IVA trasladado $ 37,056.00
Bancos (Cheque) $ 268,656.00
16 a
Costo de ventas $ 68,620.00
Almacén $ 68,620.00
17) Mediante conciliación bancaria se determinó comisiones bancarias cargadas
por el banco por 4.150.00 más IVA.
Comisiones bancarias $ 4,150.00
IVA acreditable $ 664.00
Bancos $ 4,814.00
18) Los intereses bancarios ganados en el mes según conciliación bancaria
suman la cantidad de 920 pesos más IVA.
Intereses ganados $ 920.00
IVA trasladado $ 147.20
Bancos $ 1,067.20
19) El ISR ganado según el estado de cuenta bancario es por 280 pesos.
Bancos $ 280.00
ISR x los intereses ganados $ 280.00
20) Pagamos con cheque el servicio de timbrado de facturas por 3,150 pesos más IVA
Gastos de admon $ 3,150.00
IVA acreditable $ 504.00
Bancos (Cheque BBVA) $ 3,654.00
A1
IVA trasladado $ 33,871.82
IVA acreditable $ 33,871.82
A2
IVA trasladado $ 7,083.10
IVA x pagar $ 7,083.10
21) Ajuste de pago anticipado de 6 meses de renta a $8,000 x mes más IVA
Rentas pagadas x anticipado $ 48,000.00
Iva acreditable $ 7,680.00
Bancos (Banorte) $ 55,680.00
22) Devengar un mes de renta
Gastos de venta (Arrendamiento) $ 8,000.00
Rentas pagadas x anticipado $ 8,000.00
23) Registro de un gasto de instalación por $48,000 más iva pagando a Arquitectos constructores SC
Gastos de instalación $ 48,000.00
IVA x acreditar $ 7,680.00
Acredores diversos (Arquitectos constructores s.c) $ 55,680.00
23a
Bancos $ 55,680.00
IVA x acreditar $ 7,680.00
Acredores diversos (Arquitectos constructores s.c) $ 55,680.00
IVA acreditable $ 7,680.00

Gastos ventas (amortización gastos de instalación) $ 2,400.00

Amortización gastos de instalación $ 2,400.00

TOTALES $ 1,428,898.02 $ 1,428,898.02

 ALMACÉN BANCOS PROVEEDORES CLIENTES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1) $ 84,900.00 $ 56,600.00 2a 11) $ 27,200.00 $ 24,621.00 1) 10) $ 44,000.00 $ 73,863.00 1) 2) $ 225,504.00 $ 27,200.00 11)
15) $ 72,000.00 $ 68,620.00 16a 13) $ 2,800.00 $ 10,184.80 4) $ 83,520.00 15)
16) $ 268,656.00 $ 8,607.20 5)
18) $ 1,067.20 $ 125,967.00 6)
$ 20,000.00 8)
$ 5,394.00 9)
$ 44,000.00 10)
$ 6,500.00 12)
$ 156,900.00 $ 125,220.00 $ 8,600.00 14) $ 44,000.00 $ 157,383.00 $ 225,504.00 $ 27,200.00
$ 31,680.00 $ 4,814.00 17)
VENTAS $ 280.00 19) COSTO DE VENTAS GASTOS DE ADMON
DEBE HABER $ 3,654.00 20) DEBE HABER DEBE HABER
$ 194,400.00 2) $ 55,680.00 21 2a $ 56,600.00 3) $ 1,960.00
$ 231,600.00 16) $ 55,680.00 23a 16a $ 68,620.00 4) $ 4,390.00
$ 299,723.20 $ 373,982.00 7) $ 6,800.00
-$ 74,258.80 9) $ 2,325.00
ACREDORES DIVERSOS 20) $ 3,150.00
DEBE HABER
$ 426,000.00 14) $ 8,600.00 $ 4,547.20 3) $ 125,220.00 $ 18,625.00
23a $ 55,680.00 $ 12,910.80 5)
GASTOS DE VENTAS $ 7,888.00 7) SUELDOS Y SALARIOS OPERATIVA SUELDOS Y SALARIOS ADMON
DEBE HABER $ 45,065.00 8) DEBE HABER DEBE HABER
3) $ 1,960.00 $ 55,680.00 23 6) $ 66,200.00 6) $ 94,760.00
4) $ 4,390.00
9) $ 2,325.00 $ 64,280.00 $ 126,091.00
5a $ 1,855.00
22 $ 8,000.00 ACTIVOS FIJOS $ 66,200.00 $ 94,760.00
23 $ 2,400.00 DEBE HABER
$ 20,930.00 5) $ 18,550.00 HONORARIOS IVA RETENIDO X HONORARIOS
DEBE HABER DEBE HABER
ISPT RETENIDO $ 18,550.00 8) $ 68,250.00 $ 7,280.00 8)
DEBE HABER
$ 19,368.00 6) IMSS RETENIDO $ 68,250.00 $ 7,280.00
DEBE HABER
$ 19,368.00 $ 15,625.00 6) COMISIONES BANCARIAS INTERESES GANADOS
DEBE HABER DEBE HABER
ISR RETENIDO X HONORARIOS $ 15,625.00 17) $ 4,150.00 $ 920.00 18)
DEBE HABER
$ 6,825.00 8) DEUDORES DIVERSOS $ 4,150.00 $ 920.00
DEBE HABER
 $ 6,825.00 12) $ 6,500.00 $ 2,800.00 13) IVA X TRASLADAR IVA TRASLADADO
DEBE HABER DEBE HABER
IVA ACREDITABLE $ 6,500.00 $ 2,800.00 11) $ 3,751.72 $ 31,104.00 2) A1 $ 33,871.82 $ 3,751.72 11)
DEBE HABER A2 $ 7,083.10 $ 37,056.00 16)
1) $ 3,396.00 $ 33,871.82 A1 IVA X ACREDITAR $ 147.20 18)
4) $ 1,404.80 DEBE HABER
5) $ 1,187.20 1) $ 10,188.00 $ 6,068.97 10)
8) $ 3,356.64 3) $ 627.20 $ 1,186.21 14)
9) $ 744.00 5) $ 1,780.80 $ 7,680.00 23a
10) $ 6,068.97 7) $ 1,088.00
14) $ 1,186.21 8) $ 7,563.36
17) $ 664.00 15) $ 11,520.00 $ 3,751.72 $ 31,104.00 $ 40,954.92 $ 40,954.92
20) $ 504.00 23 $ 7,680.00
21 $ 7,680.00 IVA POR PAGAR DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO A/A
23a $ 7,680.00 DEBE HABER DEBE HABER
$ 40,447.36 $ 14,935.18 $ 7,083.10 A2 $ 1,855.00 5a
$ 33,871.82 $ 33,871.82
CONCEPTO DEBE HABER $ 7,083.10 $ 1,855.00
ISR X LOS INTERESES GANADOS IVA trasladado $ 40,954.92
DEBE HABER IVA acreditable $ 33,871.82 RENTAS PAGADAS X ANTICIPADO GASTOS DE INSTALACIÓN
19) $ 280.00 IVA por pagar $ 7,083.10 DEBE HABER DEBE HABER
21 $ 48,000.00 $ 8,000.00 (22 23) $ 48,000.00
$ 280.00
$ 48,000.00 $ 8,000.00 $ -

AMORTIZACIÓN GASTOS DE INSTALACIÓN

DEBE HABER
$ 2,400.00 23

$ 2,400.00
 TARJETA DE ALMACEN

UNIDADES COSTO VALORES

FECHA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA ENTRADA SALIDA ENTRADA SALIDA SALDO
01/09/2023 30 30 $ 2,830.00 $ 84,900.00 $ 84,900.00
20 10 $ 2,830.00 $ 56,600.00 $ 28,300.00
25 35 $ 2,880.00 $ 72,000.00 $ 100,300.00
10 25 $ 2,830.00 $ 28,300.00 $ 72,000.00
14 11 $ 2,880.00 $ 40,320.00 $ 31,680.00
 Compañía Muebles finos, S.A. de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
CIFRAS OBTENIDAS DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2023
Movimientos de Septiembre 2023 Saldos
Cuentas Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
Caja chica $ -
Bancos $ 299,723.20 $ 373,982.00 -$ 74,258.80
Clientes $ 225,504.00 $ 27,200.00 $ 198,304.00
Deudores diversos $ 6,500.00 $ 2,800.00 $ 3,700.00
Inventarios $ 156,900.00 $ 125,220.00 $ 31,680.00
IVA acreditable $ 33,871.82 $ 33,871.82
IVA por acreditar $ 40,447.36 $ 14,935.18 $ 25,512.18
IVA a favor $ -
Terreno $ -
EDIFICIO $ -
EQUIPO DE COMPUTO $ -
DEPN ACUM EQPO DE COMPUTO $ -
MOB Y EQPO DE OFNA $ 18,550.00 $ 18,550.00
DEPN ACUM MOB Y EQPO DE OFNA $ 1,855.00 -$ 1,855.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ -
DEPN ACUM EQPO DE TRANSP $ -
GASTOS DE INSTALACION $ 48,000.00 $ 48,000.00
AMORT ACUM GTOS INST $ 2,400.00 -$ 2,400.00
SEGUROS PAG. POR ANTICIP. $ -
SEGUROS Y FIANZAS $ -
PAGOS ANTICIPADOS $ 280.00 $ 280.00
RENTAS PAGADAS X ANTICIPADO $ 48,000.00 $ 8,000.00 $ 40,000.00
PROVEEDORES $ 44,000.00 $ 157,383.00 $ 113,383.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 64,280.00 $ 126,091.00 $ 61,811.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 49,098.00 $ 49,098.00
IVA TRASLADADO $ 40,954.92 $ 40,954.92 $ -
IVA POR TRASLADAR $ 3,751.72 $ 31,104.00 $ 27,352.28
IVA POR PAGAR $ 7,083.10 $ 7,083.10
DOC POR PAGAR A LGO PLAZO
 CAPITAL SOCIAL
VENTAS $ 426,000.00 $ 426,000.00
DESCUENTO SOBRE VENTA
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 920.00 $ 920.00
COSTO DE VENTAS $ 125,220.00 $ 125,220.00
GASTOS DE VENTA $ 20,930.00 $ 20,930.00
GASTOS DE ADMON $ 185,785.00 $ 185,785.00
GASTOS OPERATIVOS $ 66,200.00 $ 66,200.00
GASTOS FINANCIEROS $ -
1,428,898.02 1,428,898.02 685,647.38 685,647.38
 Compañía Muebles finos, S.A. de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

VENTAS $ 426,000.00
DESCUENTOS SOBRE VTAS
VENTAS NETAS $ 426,000.00
COSTO DE VENTAS $ 125,220.00
UTILIDAD BRUTA $ 300,780.00

GASTOS DE OPERACIÓN: $ 66,200.00

GASTOS DE VENTA $ 20,930.00
GASTOS DE ADMON. $ 185,785.00 $ 272,915.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 27,865.00

GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCS. $ 920.00

UTILIDAD DE EJERCICIO $ 28,785.00

ISR 30% $ 8,635.50
PTU 10% $ 2,878.50

UTILIDAD NETA 17,271.00

 CONCLUSIÓN

Concluimos que para efectos de la aplicación de la valuación de inventarios peps

es necesario llevar un buen registro en la tarjeta de almacén ya que esta será la
que nos de la pauta para saber el costo de cada artículo que se vende.

YAMILETH RAMIREZ 22/12/2023