ESTADOS FINANCIEROS

UPC S.A.C.

PRESTAR SERVICIOS DE
ENSEÑANZA SUPERIOR

CONOCE EL GIRO DE NEGOCIO

DE LAS UNIVERSIDADES

1.- EXPERIENCIA

2.- ELABORANDO ESTUDIOS

3.- CONTRATAR EXPERTOS ESTADO DE FLUJO DE EFEC

SON DOCUMENTOS QUE MU

 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG

MUESTRA LA SITUACIÓN FINANCIERA (CON DEUDA) DE UNA EMPRESA EN UN MOMENTO DE

¿CUÁNTO
TENGO? ACTIVOS

CAJA Y BANCOS
TERRENOS, EDIFICIOS
MAQUINARIAS, VEHÍCULOS
LICENCIAS, MARCAS
=
INVERSIÓN

SITUACIÓN FINANCIERA (CON DEUDA):

EL NEGOCIO DESDE QUE INICIA OPERACIONES YA TIENE DEUDAS.
- CON LOS TRABAJADORES: SUELDOS X PAGAR
- CON LOS PROVEEDORES: CUENTAS X PAGAR
- CON SUNAT: TRIBUTOS X PAGAR

EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO:

- SIGNIFICA QUE AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SE LE ASOCIE CON
- POR QUÉ MUESTRA LAS CIFRAS EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL
- SUPONE QUE LA INFORMACIÓN QUE SE MUESTRA, COMPRENDE DESDE E
FOTOGRAFÍA AL 31/12/2020
FOTOGRAFÍA AL 31/12/2019

ESTADO DE RESULTADOS - EGyP

MUESTRA LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA DURANTE UN DETERMINADO PERIO

INGRESOS ¿CUÁNTO VENDÍ?

¿CUÁNTO COSTÓ?
( - ) GASTOS
¿CUÁNTO GASTÉ?

UTILIDADES ¿CUÁNTO GANÉ O PERDÍ?

¿CÓMO SE CALCULA LA RENTABILIDAD O EL RENDIMIENTO?

- COMPARANDO UN TIPO DE UTILIDAD CON ALGÚN OTRO PARÁMETRO.

UTILIDAD OPERATIVA
RENDIMIENTO SOBRE LOS ACTIVOS (ROA) =
TOTAL ACTIVOS
(RENTABILIDAD COMO NEGOCIO)

UTILIDAD NETA
RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL (ROE) =
TOTAL PATRIMONIO
(RENTABILIDAD PARA EL ACCIONISTA)

DURANTE UN DETERMINADO PERIODO DE TIEMPO

- SIGNIFICA QUE AL ESTADO DE RESULTADOS SE LE ASOCIE CON LA PEL
- POR QUÉ MUESTRA LAS CIFRAS DURANTE UN PERIODO DETERMINADO E
- SUPONE QUE LA INFORMACIÓN QUE SE MUESTRA, COMPRENDE DESDE E
PELÍCULA DEL 01/01/2020 AL 31/12/2020
PELÍCULA DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
 ¿QUÉ ACTIVOS NECESITAMOS? ¿CÓMO COMPRARLO?

PASIVOS
ACTIVOS
DEUDAS, PRÉSTAMOS
CAJA Y BANCOS
TERRENOS, EDIFICIOS
PATRIMONIO
MAQUINARIAS, VEHÍCULOS
LICENCIAS, MARCAS APORTE PROPIO, UTILIDADES

INVERSIÓN FINANCIAMIENTO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG

ESTADO DE CAMBIOS EN EL P
ESTADO DE FLUJO DE EFEC TIVO

ESTADOS FINANCIEROS
SON DOCUMENTOS QUE MUESTRAN LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE HABER TOMADO DECI
FINANCIAMIENTO Y DE POLÍTICA DE DIVIDENDOS
 EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.

PASIVOS ¿CUÁNTO DEBO?

DEUDAS, PRÉSTAMOS

¿CUÁNTO ME
PATRIMONIO PERTENECE?
APORTE PROPIO, UTILIDADES

FINANCIAMIENTO

NES YA TIENE DEUDAS.

N FINANCIERA SE LE ASOCIE CON LA FOTOGRAFÍA DE LA EMPRESA.

MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
MUESTRA, COMPRENDE DESDE EL INICIO HASTA EL MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
TE UN DETERMINADO PERIODO DE TIEMPO.

¿CUÁNTO VENDÍ?

CUÁNTO COSTÓ? GENERAR INGRESOS

CUÁNTO GASTÉ? NORMAL FUNCIONAMIENTO

ÁNTO GANÉ O PERDÍ?

RENDIMIENTO?
ARÁMETRO.

TILIDAD OPERATIVA
x 100%
TOTAL ACTIVOS

UTILIDAD NETA
x 100%
OTAL PATRIMONIO

DOS SE LE ASOCIE CON LA PELÍCULA DE LA EMPRESA.

E UN PERIODO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
MUESTRA, COMPRENDE DESDE EL INICIO HASTA EL MOMENTO DETERMINADO EN EL TIEMPO.
20 AL 31/12/2020
19 AL 31/12/2019
CÓMO COMPRARLO? ¿QUÉ HACER CON LA
UTILIDAD?

INGRESOS
PASIVOS
DEUDAS, PRÉSTAMOS ( - ) GASTOS

UTILIDADES
PATRIMONIO
ORTE PROPIO, UTILIDADES A.- REINVERSIÓN
B.- PAGAR UTILIDADES
INANCIAMIENTO
POLÍTICA DE DIVIDENDOS

- BG
ESTADO DE RESULTADOS - EGyP

STADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NANCIEROS
OS DE HABER TOMADO DECISIONES EN MATERIA DE INVERSIÓN,
OLÍTICA DE DIVIDENDOS
 ESTRUCTURA

PASIVO CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

DO EN EL TIEMPO.
 ESTRUCTURA VENTAS BRUTAS
( - ) DESCUENTOS
VENTAS NETAS ( - ) DEVOLUCIONES
( - ) COSTO DE VENTAS VENTAS NETAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA - UAII - EBIT
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / RESULTADO DEL
EJERCICIO

DO EN EL TIEMPO.
 PASIVOS
ACTIVOS DEUDA = $ 6,000

AUTO
$ 10,000
= PATRIMONIO
C. INICIAL = $ 4,000

INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
 PASIVOS
DEUDA = $ 6,000

PATRIMONIO
INICIAL = $ 4,000

NANCIAMIENTO
6.- Con la siguiente información de la empresa
REPUESTOS Y ACCESORIOS S.A.C. al 31 de
diciembre de 2018:

CUENTAS 2018

Impuesto a la Renta 9,840.00

Intangibles 33,900.00
Utilidad Acumulada 15,000.00
Cuentas por Cobrar Largo Plazo 28,500.00
Costo de Ventas 61,520.00
Cuentas por Cobrar 55,000.00
Ventas 135,600.00
Existencias 45,200.00
Deuda a Largo Plazo 54,000.00
Gastos pagados por anticipado 2,650.00
Cuentas por Pagar 60,000.00
Utilidad del Ejercicio 22,960.00
Depreciación Acumulada 25,450.00
Otros Ingresos y Egresos 2,720.00
Gastos Administrativos 28,650.00
Caja y Bancos 115,000.00
Activo Fijo 70,000.00
Tributos por Pagar 3,000.00
Capital 160,000.00
Gastos de Ventas 15,350.00
Se pide:
Ordenar los estados financieros (Balance General
y Estado de Ganancias y Pérdidas)

1.- En base a la información proporcionada por la empresa

CEPLADE S.A.C. al 31/12/19, estructura los estados
financieros correspondientes (expresados en miles de S/.):
 1.- En base a la información proporcionada por la empresa
CEPLADE S.A.C. al 31/12/19, estructura los estados
financieros correspondientes (expresados en miles de S/.):

2. A continuación se muestran las cuentas del Balance General de la Compañía Alimentos

Corporativos S.A. , así como algunos totales importantes.

Con la siguiente Información, elabore el Balance General clasificado de la empresa al 30

2. A continuación se muestran las cuentas del Balance General de la Compañía Alimentos
Corporativos S.A. , así como algunos totales importantes.

Con la siguiente Información, elabore el Balance General clasificado de la empresa al 30

de Setiembre de 2019.

Efectivo. $ 37 100
Terreno 15 000
Cuentas por cobrar 50 000
Edificios 54 000
Cuentas por pagar 34 000
Propiedad, planta y equipo (total) 82500
Activo circulante 285 000
Sueldos por pagar 2 100
Materiales de oficina 194 500
Equipo 64 000
Depreciación acumulada edificio ?
Seguro pagado por anticipado ?
Intereses por pagar 3 000
Pasivo total 108 500
Préstamo bancario por pagar (largo plazo) ?
Acciones comunes 200 000
Utilidades retenidas ?
Depreciación acumulada de equipo 37 000
 REPUESTOS Y ACCESORIOS SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar 55,000.00
Existencias 45,200.00
Gastos pagados por anticipado 2,650.00
Caja y Bancos 115,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 217,850.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Intangibles 33,900.00
Cuentas por Cobrar Largo Plazo 28,500.00
Depreciación Acumulada -25,450.00
Activo Fijo 70,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 106,950.00

TOTAL ACTIVO 324,800.00

CEPLADE S.A.C.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2019
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

ALIMENTOS CORPORATIVOS S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BALANCE GENERAL
AL 30/09/2019
 EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO 37,100
CUENTAS X COBRAR 50,000
MATERIALES DE OFICINA 194,500
SEGURO PAGADO X ANTICIP. ¿? = 3,400

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 285,000

ACTIVO NO CORRIENTE
TERRENO 15,000
EDIFICIOS 54,000
DEPREC. ACUM. EDIFICIO ( ¿? = 13,500 )
EQUIPO 64,000
DEPREC. ACUM. EQUIPO -37,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 82,500

TOTAL ACTIVO 367,500

TOS Y ACCESORIOS SAC
UACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
RESADO EN SOLES

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar 60,000.00
Tributos por Pagar 3,000.00
IMPUESTO RENTA X PAGAR 9,840.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 72,840.00

PASIVO NO CORRIENTE
Deuda a Largo Plazo 54,000.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 54,000.00

TOTAL PASIVO 126,840.00

PATRIMONIO
Utilidad Acumulada 15,000.00
Capital 160,000.00
U. NETA / U. EJERCICIO 22,960.00

TOTAL PATRIMONIO 197,960.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 324,800.00

DIFERENCIA 0.00

CEPLADE S.A.C.
SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31/12/2019
DO EN MILES DE SOLES

PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIFERENCIA

OS CORPORATIVOS S.A.
N FINANCIERA - BALANCE GENERAL
AL 30/09/2019
EN DÓLARES AMERICANOS

PASIVO CORRIENTE
CUENTAS X PAGAR 34,000
SUELDOS X PAGAR 2,100
INTERESES X PAGAR 3,000

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 39,100

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO BANC. L.P. ¿? = 69,400

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 69,400

TOTAL PASIVO 108,500

PATRIMONIO
ACCIONES COMUNES 200,000
UTILIDADES RETENIDAS ¿? = 59,000

TOTAL PATRIMONIO 259,000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 367,500

DIFERENCIA 0
 REPUESTOS Y ACCESORIOS SAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES

VENTAS 135,600.00
( - ) COSTO DE VENTAS 61,520.00
UTILIDAD BRUTA 74,080.00
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS 28,650.00
( - ) GASTOS DE VENTAS 15,350.00
( + ) OTROS INGRESOS
2,720.00
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA 32,800.00
( - ) GASTOS FINANCIEROS 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32,800.00
( - ) IMPUESTO A LA RENTA 9,840.00
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO 22,960.00

CEPLADE S.A.C.
 ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2019 AL 31/12/2019
EXPRESADO EN MILES DE SOLES

VENTAS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO

¿POR QUÉ?

a.- PORQUE SE ASUME QUE EL IMPUESTOA A LA RENTA

SE PAGA DENTRO DEL PERIODO.

b.- LA UTILIDAD DEL EJERCICIO O UTILIDAD NETA SE

ENCUENTRA DENTRO DEL PATRIMONIO EN UNA DE LAS
SIGUIENTES CUENTAS:

- RESULTADOS ACUMULADOS
- RESERVAS

CIRCULANTE = CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (TOTAL) 82,500.00
TERRENOS
EDIFICIOS + DEPREC. ACUM. EDIFICIO
EQUIPO + DEPREC. ACUM. EQUIPO

ECUACIÓN 01:
37,100 + 50,000 + 194,500 + X = 285,000
X= 3,400.00

ECUACIÓN 02:
15,000 + 54,000 - Y + 64,000 - 37,000 = 82,500
Y= 13,500.00

ECUACIÓN 03:
P. CORRIENTE + P. NO CORRIENTE = T. PASIVO
39,100 + P. NO CORRIENTE = 108,500
P. NO CORRIENTE = 69,400.00

ECUACIÓN 04:
T. PASIVO + T. PATRIMONIO = 367,500
108,500 + T. PATRIMONIO = 367,500
T. PATRIMONIO = 259,000.00
 REPUESTOS Y ACCESORIOS SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
TOS Y ACCESORIOS SAC
UACIÓN FINANCIERA - BG
AL 31/12/2018
RESADO EN SOLES

PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

DIFERENCIA
 REPUESTOS Y ACCESORIOS SAC
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EXPRESADO EN SOLES

VENTAS
( - ) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS
( - ) GASTOS DE VENTAS
( + ) OTROS INGRESOS
( - ) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
( - ) GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
( - ) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA / U. EJERCICIO