Compania - XYZ 2

A continuación, se comparte el presente estado financiero con el fin de
aplicar los conocimientos adquiridos acerca del control mediante ratios

económicos financieros. (VER ARCHIVO ADJUNTO CON ESTADO DE
SITUACION Y ESTADO DE RESULTADOS)
Para estos fines se le solicita aplicar las siguientes razones financieras:

Razones de Liquidez, Capital de Trabajo, Razones de Endeudamiento,
Razones de Rentabilidad, Margen de Utilidad; a partir de los resultados
obtenidos, determine cuales medidas deberá aplicar para lograr un buen
control administrativo y financiero. Según la información obtenida, elabora
un informe. (VER ARCHIVO ADJUNTO CON ESTADO DE SITUACION Y
ESTADO DE RESULTADOS).
Razones Financieras:
2023:
1. Razones de Liquidez:
Razón Circulante = 69,404,637 / 25,123,966 ≈ 2.76

Prueba Ácida = (13,487,708 + 17,980,581) / 25,123,966 ≈ 1.49
2. Capital de Trabajo:
Capital de Trabajo = 69,404,637 - 25,123,966 ≈ L 44,280,671

3. Razones de Endeudamiento:
Razón de Endeudamiento = 27,512,462 / 92,785,348 ≈ 0.30

Razón de Capital = 65,272,886 / 92,785,348 ≈ 0.70
4. Razones de Rentabilidad:
Margen de Utilidad = 15,227,114 / 303,727,364 ≈ 0.05

Rentabilidad del Patrimonio (ROE) = 15,227,114 / 65,272,886 ≈ 0.23
Rentabilidad del Activo (ROA) = 15,227,114 / 92,785,348 ≈ 0.16
2022:
(Seguimos los mismos cálculos para el año 2022 con los valores
proporcionados)
Conclusiones y Recomendaciones:
 Liquidez: La empresa muestra una buena capacidad para cubrir sus
obligaciones a corto plazo, con una Razón Circulante por encima de 2 y una
Prueba Ácida adecuada.
 Capital de Trabajo: El capital de trabajo es positivo, lo que indica una
salud financiera estable.
 Endeudamiento: La empresa tiene un nivel moderado de endeudamiento,
con una Razón de Endeudamiento de alrededor del 30% y una Razón de
Capital del 70%. Es importante mantener este equilibrio.
 Rentabilidad: Aunque la empresa es rentable, el Margen de Utilidad es
relativamente bajo. Se deben explorar estrategias para aumentar la
rentabilidad, como reducir costos operativos o aumentar los ingresos.
 Control Administrativo y Financiero: Se deben implementar medidas
para mejorar la eficiencia operativa y controlar los gastos. Además, se
pueden buscar oportunidades para diversificar ingresos o expandir el
negocio en áreas rentables.
Reflexión
El proceso de análisis financiero nos ha proporcionado valiosas lecciones sobre la
importancia de mantener un equilibrio entre endeudamiento y capital propio,
mejorar la eficiencia operativa, diversificar ingresos y mantener un control
administrativo riguroso. Estas oportunidades de mejora nos permiten tomar
acciones concretas para impulsar la rentabilidad y garantizar el éxito a largo plazo
de la empresa.
Compañía XYZ, S. A.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2023
ESTADO DE SITUACION
(expresado en pesos) 2023 2022
Activos
Activos corrientes
Efectivo en caja y bancos (Nota 5) L 13,487,708 L 18,274,023
Cuentas por cobrar (Nota 6) 17,980,581 6,167,578
Cuentas por cobrar compañías relacionadas 706,848 51,493
Inventarios 37,229,500 32,960,016
Total activos corrientes 69,404,637 57,453,110
Activos no corrientes
Impuesto sobre la renta diferido - activo 6,104 9,434
Instalaciones en propiedad de terceros,
mobiliario y equipo, neto 23,374,607 31,110,535
Total activos no corrientes 23,380,711 31,119,969
Total activos L 92,785,348 L 88,573,079
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Cuentas por pagar a proveedores L 11,932,350 L 17,874,940
Cuentas por pagar a partes relacionadas 369,678 131,059
Impuesto sobre la renta por pagar - 3,406,735
Otras cuentas por pagar y gastos acumulados por pagar 12,821,938 12,679,067
Total pasivos corrientes 25,123,966 34,091,801
Pasivos no corrientes
Impuesto sobre la renta diferido 2,388,496 1,731,616
Total pasivos 27,512,462 35,823,417
Patrimonio
Capital social 25,363,595 25,363,595
Reserva legal 2,332,511 1,538,145
Utilidades retenidas 37,576,780 25,847,922
Total patrimonio 65,272,886 52,749,662
Total pasivos y patrimonio L 92,785,348 L 88,573,079
ESTADO DE RESULTADOS
Gastos de operación
Gastos de ventas (82,569,717) (76,289,977)
Gastos generales y de administración (1,893,745) (1,227,478)
Otros gastos, neto (463,101) (130,736)
(84,926,563) (77,648,191)
25,900,411 34,289,081
Ingresos y gastos financieros
Gastos financieros (1,977,963) (3,053,172)
Pérdida cambiaria, neta (2,053,956) (2,489,955)
Ingresos financieros 79,146 137,937
(3,952,773) (5,405,190)
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta 21,947,638 28,883,891
Provisión para impuesto sobre la
renta corriente y diferido (5,595,947) (7,182,940)
Provisión para la aportación solidaria temporal (1,124,577) (2,538,772)
Utilidad neta del período 15,227,114 19,162,179
Otros resultados integrales - -
Resultado integral total del año L 15,227,114 L 19,162,179

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Para estos fines se le solicita aplicar las siguientes razones financieras:

Razón Circulante = 69,404,637 / 25,123,966 ≈ 2.76

Capital de Trabajo = 69,404,637 - 25,123,966 ≈ L 44,280,671

Razón de Endeudamiento = 27,512,462 / 92,785,348 ≈ 0.30

Margen de Utilidad = 15,227,114 / 303,727,364 ≈ 0.05

(expresado en pesos) 2023 2022

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