INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR

DE TANTOYUCA

Tipos de auditoria

Asignatura
Tópicos Selectos de Auditoria

Presenta
Juliana Pérez Del Ángel

Programa educativo
Contador Público

Docente
C.P. Sandra Elba Delgado Soto

Tantoyuca, Ver., a 12 de febrero del 2024

 INTRODUCCIÒN

La auditoria surge con la necesidad del gobierno de mantener controladas y

vigiladas a las empresas como consecuencia de algunas causas como la expansión
e inversión de las empresas no solo en su propio país si no en algunos otros por lo
que se observo que no existía una homogeneidad en el registro de las operaciones.

Los tipos de auditoria son las categorías en las que se pueden clasificar. Son
técnicas de evaluación mediante las cuales se busca conocer las características de
una organización empresarial.

La auditorias desempeñan un papel fundamental para garantizar la eficiencia, la

calidad y la seguridad en los procesos. Por ello, para asegurar el cumplimiento de
los estándares establecidos, se aplican diferentes tipos de auditoria.
 AUDITORÌA
1.Tipos de auditoria

De acuerdo con (Salazar & Bonilla, 2021) en su libro de Auditoria Financiera

clasifican a los tipos de auditoria como se muestra a continuación:

1.1 En función del objeto

Auditoria Financiera. Es la evaluación de los estados financieros por una

persona diferente de quien los preparó y del usuario. Establece la veracidad de la
información, con el propósito de dar a conocer los resultados por medio de un
informe o dictamen que presenta el auditor externo. El contador público
independiente no es un asegurador en un proceso de auditoría, la seguridad total
no se logra ni en contabilidad ni en auditoria, se debe a factores como la aplicación
del juicio profesional, el uso del muestreo y las limitaciones inherentes al control
interno.

Auditoria de estados financieros (NIIF- NIA) preventiva. Es una auditoria

basada en riesgos, en donde los riesgos se analizan con la finalidad de determinar
la forma en que puedan afectar los estados financieros, que no fueron detectados
por los sistemas de control interno de la organización, para tener una seguridad
razonable de que no presente declaraciones erróneas representativas como
producto del fraude o el error.

Auditoria de estados financieros posterior. Es un proceso cuyo resultado

final es la emisión de un dictamen sobre la razonabilidad de los estados financieros
que previamente ha elaborado la administración, la opinión esta respaldada por la
evidencia de auditoria reflejada en los papeles de trabajo.

Auditoria forense. Es aquella auditoria especializada, orientada y focalizada

a detectar fraudes en los estados financieros, mediante la aplicación de técnicas de
investigación específicas. En caso de la existencia de fraude o de hechos delictivos,
sus funciones serán las de: investigarlos, descubrirlos, aclararlos, cuantificarlos,
ubicar los responsables, recolectando en el proceso de auditoria evidencia
probatoria relevante, financiera, contable, administrativa e impositiva, cuyo
resultado se comunica al usuario en un informe por escrito, que puede ser usado en
el ámbito judicial.

Auditoria forense preventiva. Enfocada a la prevención y disuasión del

fraude mediante la evaluación de riesgos. Comprende el diseño e implementación
de programas y controles antifraude, esquemas de alerta temprana de
irregularidades e indicadores de la ocurrencia de fraude.

Auditoria forense probatoria. Enfocada a detectar fraudes financieros,

cuando existen indicios o información, que permita presumir la existencia de estos;
utilizando técnicas enfocadas a obtener evidencia que pruebe el hecho de manera
legal.

Auditoria administrativa. Tiene como objetivo revisar, supervisar y evaluar la

administración de la organización. La revisión de la empresa se puede efectuar por
áreas o en forma total. El resultado final se expone en un informe en el cual se darán
las recomendaciones a que haya lugar, con base en los elementos de juicio
profesional que tenga el auditor.

Auditoria de gestión (operativa). Es una actividad amplia para analizar la

estructura de la organización y el funcionamiento de su control interno
administrativo, financiero, y operativo, en busca de la eficiencia y la eficacia en los
procedimientos y normas establecidos por la entidad. En otras palabras, determinar
si los directivos de la empresa cumplen los objetivos y metas fijadas en la planeación
estratégica.

Auditoria del control interno. Es una evaluación del sistema de control interno,
como un proceso que ejecutan la junta directiva o consejo de administración de una
entidad, su grupo directivo y el resto del personal, diseñado específicamente para
proporcionarles una seguridad razonable de que la entidad conseguirá estos
objetivos: 1) efectividad y eficiencia de las operaciones; 2) suficiencia y confiabilidad
de la información financiera; y 3) cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

Auditoria de la gestión financiera. Es el examen comprensivo de planes,

programas y proyectos de tipo financiero, con el fin de medir el logro de los objetivos
previstos, medido a través de indicadores de gestión financiera con la finalidad de
que se tomen en forma oportuna acciones de mejoramiento.

Auditoria de cumplimiento. Consiste en comprobar o examinar las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole en una entidad, para
establecer si se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos que les son aplicables.

Auditoría de sistemas. Es una evaluación o revisión de carácter objetivo

(independiente), crítico (trabaja a partir de evidencia), sistemático (trabaja a partir
de normas) y selectivo (trabaja a partir de muestras), de las políticas, normas,
practicas, funciones, procesos, procedimientos e informes relacionados con los
sistemas de información computarizados, con el fin de emitir una opinión profesional
(imparcial) con respecto a: 1) la eficiencia en el uso de los recursos informáticos; 2)
la validez de la información; y 3) la efectividad de los controles diseñados e
implementados.

Auditoria del SGC (ISO 9001). Actividad interna de la empresa centrada en

evaluar y analizar el sistema de calidad implantado en la organización para
garantizar el cumplimiento de los objetivos de calidad.

Auditoria medioambiental (ISO 14001). Comprende una evaluación

sistemática, documentada, periódica y objetiva, del funcionamiento de la
organización, gerencia y equipos ambientales, para proteger el medio ambiente,
mediante un mejor control de las prácticas y la evaluación del cumplimiento de las
políticas ambientales de la empresa incluyendo los requisitos legales.

1.2 En función del mandato

 Obligatorias. Tienen su origen en una norma legal que exige de norma
imperativa cuando las empresas cumplen determinados requisitos o en los casos
que sean consecuencia de un mandato judicial.

Voluntarias. Estas son contratadas libremente, aunque en ocasiones, sean

consecuencia de lo dispuesto en los propios estatutos o de determinados acuerdos
a los que se debe someterse la organización.

1.3 En función del alcance

Auditorias totales o completas. Se revisan la totalidad de las operaciones,

estando su informe enfocado a la razonabilidad de los estados financieros en
concordancia con NIIF, en una auditoria financiera o al resultado de la gestión
organizacional en una auditoría administrativa.

Auditorias parciales o de alcance limitado. Se centran en un área o proceso

de la organización o en una operación o conjunto de operaciones específicas,
pudiéndose referir a un análisis con limitación temporal o espacial, originando
informes especiales.

1.4 En función del momento del objeto del examen

Auditoria estática. Se da cuando el objetivo de la revisión es una fecha

determinada en el tiempo.

Auditoria dinámica. Se da cuando el objetivo de la revisión abarca un período

determinado de tiempo.

Auditoria estática dinámica. Se da cuando el objetivo de la auditoría abarca,

además de una fecha determinada en el tiempo, un periodo.

1.5 En función de la extensión del examen

Auditoría automática o total. Abarca todas las cuentas y documentos de la

organización con el mayor detalle posibles.
 Auditoria sistemática o por muestreo. Toma una muestra de la cuenta,
grupo de cuentas o documentos para hacer la revisión utilizando técnicas
estadísticas, de tal forma que la muestra sea representativa del universo que se
evalúa.

1.6 En función del momento en que se practique

Auditoria esporádica. Se efectúa de vez en cuando y con una finalidad

determinada.

Auditoria permanente. Puede ser continua (cuando se efectúa día a día, tras
cada operación), o periódica (cuando se efectúa en periodos determinados de
tiempo).

1.7 Clasificación desde el punto de la contaduría publica

Fiscal. El principal objetivo es corroborar que los diferentes impuestos y las

diversas obligaciones fiscales a las que están sujetos los contribuyentes sean los
correctos y se presentes con oportunidad de acuerdo a las fechas previamente
señaladas por las autoridades competentes.

Cabe mencionar que dichas autoridades pueden ser la Secretaria de Hacienda y

Crédito Público (SHCP), Tesorerías, Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda
de los Trabajadores (INFONAVIT), el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS),
entre otras.

La auditoria Fiscal es de suma importancia, pues una de sus finalidades es vigilar

que los contribuyentes estén debidamente registrados ante la SHCP y que en la
medida que sea posible presenten tiempo y forma de pago de sus impuestos.

Es importante resaltar que la auditoria fiscal es de gran ayuda para alentar a los
contribuyentes a que cumplan con la presentación de sus declaraciones y que
además la información presentada en ellas se la correcta, de lo contrario no se
estaría cumpliendo adecuadamente con las obligaciones a las que se esta sujeta
una entidad por parte de la autoridad.
 De estados Financieros. Es la revisión que se efectúa a los estados
financieros básicos de una empresa con la finalidad de emitir una opinión sobre la
correcta aplicación y apego a la reglamentación emitida por los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.

La opinión debe ser expresada por un profesional y experto en el análisis de la

información financiera, es decir, por un contador publico que es el único profesional
reconocido por emitir un dictamen.

La independencia de este profesional juega un pale fundamental muy importante,

pues le permitirá ser imparcial ante los hechos o circunstancias que se le presentan.
Además, debe recabar la información necesaria para que de acuerdo a su propio
criterio y atendiendo a los lineamientos previamente establecidos exprese una
opinión llamada dictamen.

Interna. Es la revisión que se efectúa por personal de la propia empresa, la

cual tiene el objetivo de informar sobre las deficiencias detectadas y las
recomendaciones que se hacen en beneficio de mejorar las cuestiones
administrativas operacionales, financieras, de control interno, entre otras. El área
encargada es independiente a las demás áreas de la empresa, de esa forma
mantiene su independencia en cierto grado, es decir, no es un área completamente
independiente pues las observaciones correspondientes tendrán que reportarlas a
la Dirección General de la Empresa. Por lo general esta ubicada dentro del
organigrama de la empresa staff, eso le permitirá ser objetivo en su revisión.

Operacional. Es la revisión a la operación de una entidad, donde el objetivo

es brindar apoyo con las recomendaciones y observaciones pertinentes, dichas
recomendaciones tendrán que ser atendidas para mejorar el servicio.

Administrativa. Es la que se encarga de revisar, evaluar y dar cumplimiento

a los elementos o etapas que integran el proceso administrativo, es decir, a la
planeación, organización, dirección y control.
 Integral. Es una revisión que integra aspectos financieros, administrativos y
operacionales. Esta es una auditoria más completa puesto que se enfoca a varios
aspectos de la empresa, con ello se pretende que las recomendaciones sean más
amplias.

Gubernamental. Es la auditoria que se realiza a dependencias

gubernamentales, por lo que los lineamientos a seguir en su revisión llevan una
mecánica un poco diferente a la que observamos en los otros tipos de auditoria
descritas.

Esta revisión incluye aspectos financieros, administrativos y operacionales como en

la auditoria integral, con la diferencia que esta revisión esta encaminada a los
resultados obtenidos por programas realizados y en función al apego y cumplimiento
de las disposiciones legales a las que este sujeta la entidad pública.
 CONCLUSIÒN

La auditoria es una medida establecida para revisar información financiera. Para

realizarla se utilizan técnicas de revisión y verificación idóneas; con ellas se planifica
el trabajo de auditoría y se establecen programas y procedimientos documentados
tanto en los Papeles de Trabajo como en los archivos correspondientes (temporal y
permanente).

En conclusión, existen diferentes tipos de auditoria, desde aquellas que revisan la

operación integral de una entidad hasta las que se enfocan en alguna área, proceso
o actividad en particular. Algunas se realizan con la finalidad de obtener una
certificación otras con una obligación o requisito por parte de la autoridad, mientras
que otras (internas) son realizadas con la finalidad de mejorar la operación de la
entidad.

A través de los resultados de una auditoría, las empresas pueden implementar

estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y de gestión. Además,
identifica situaciones de riesgo y se prepara al respecto, por lo que podrá hacer una
planificación más eficiente de sus recursos.