Actividad 7 Auditoria

AUDITORÍA I
FACULTAD: Ciencias Empresariales

LICENCIADO: Andrés Heredia Medina
ALUMNA: Darling Toledo Palma
Santa Cruz – Bolivia

03 de Junio del 2024
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS
FINANCIEROS DE “SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2016
INDICE DE REFERENCIAS
A-1 = Carta Compromiso, Carta de Gerencia,

Oficios varios, Cuestionarios, Acta de Recepción
y Entrega de comprobantes contables de la
empresa, BG, EERR, y BG, EERR Re expresado.
A-2 = Informe. No. AUD FINAN. /2016/01-17 de

Razonabilidad
A-3 = Informe No. AUD CONT. INT. /2016/02-17 de

Control Interno
A-4 = Memorándum de Programación de Auditoria

(MPA)
PROGRAMA DE TRABAJO
A = ACTIVO DISPONIBLE
B = ACTIVO EXIGIBLE
C = ACTIVO REALIZABLE
D = ACTIVO FIJO y DEPRECIACION
E = PASIVO CORRIENTE y NO CORRIENTE
F = PATRIMONIO
G = INGRESOS
H = EGRESOS
EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
A
ACTIVO DISPONIBLE
PROGRAMA DE TRABAJO (P/T)
A/a
DISPONIBLE
I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. Verificar la razonabilidad de los registros contables que sustenten la información

contenida en las cuentas del Activo Disponible preparadas de acuerdo con los
principios de contabilidad y normas contables.
2. Verificar que el disponible exista sea de propiedad de la empresa, que sea integro,
que estén validados adecuadamente, sea presentado y revelado adecuadamente en
los Estados Financieros.
II. PROCEDIMIENTOS Ref. a P/T Hecho por
D.T.P.
1. Elaboré una cedula sumaria y efectué pruebas de la
A/1
correspondencia entre los saldos expresados en los
E.E.F.F. con los analíticos de cuentas al 31/12/2016.
2. Compare los arqueos de cajas al 31/12/2016 con los
saldos registrados en los analíticos de cuentas, a fin de A/2
verificar si estos están concordantes.
3. De acuerdo con procedimientos de auditoría en las
cuentas Banco verifique lo siguiente:
a) Que todas las cuentas bancarias tengan conciliaciones A/3
Bancarias.
b) Que todos los cheques no cobrados se encuentren
debidamente detallados en las conciliaciones.
c) Que los cheques sin cobrar no tengan un periodo
superior a 30 días.
4. De una muestra realice reconciliaciones bancarias de las
A/4
cuentas de bancos.
5. Solicite confirmaciones de saldos al 31/12/2016 de las
cuentas corrientes en los bancos de los que la empresa A/5
tiene cuentas y verifique la correspondencia de los saldos.
6. De una muestra seleccionada verifique el respaldo y
adecuado registro de las operaciones contables de la D.T.P
30-03-2017
cuenta del Activo Disponible de la gestión 2016
III. CONCLUSION
En base del análisis efectuado concluya sobre la A/b
razonabilidad de los registros contables y el saldo en este
A/6
rubro al 31/12/2016, y si ellos están de acuerdo a principios y
normas contables.
A/1
PREPARDO POR: Darling Toledo Palma FECHA: 26 de enero de 2017.
D.T.P
30-03-2017
A/1
ELABORADO POR: DARLING TOLEDO PALMA
FECHA: 27/01/2017
DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
111-00 Disponible 115.933.- 117.933.-
111-20 Caja M/N 31.564.- A/1-1 32.564.- ✓

111-40 Bancos 84.369.- A/1-2 85.369.- ✓
115.933.- 117.933.-
T/R T
T Suma total de la cuenta Activo Disponible
✓ Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance
General con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye
que estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Activo
Disponible, procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en A/1-1 a A/1-2
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.
Del análisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestión 2016 y de acuerdo

con procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo,
se concluye que los registros contables del Activo Disponible son RAZONABLE, Con
la salvedad de la observación contenidas en el punto 3 del P-T, ver en A/3
D.T.P
30-03-2017
A/2
FECHA: 28/01/2017 ELABORADO POR: DARLING TOLEDO PALMA
DEL PUNTO 2 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados se examino los arqueos de cajas, una caja
general y dos cajas chicas y sus registros contables, las cajas chicas fueron cerradas al
31 de diciembre por políticas administrativa y contable de la empresa, asimismo no se
encuentra observaciones, se confronto con los saldos analíticos de cuentas, ver en A/2-1
a A/2-10
Conclusión del punto 2 del P/T

Analizada la documentación e información respecto a la administración descargos y
contabilización de los fondos para gastos menores y caja general se encuentra
razonablemente conforme políticas y normas contables.
D.T.P
30-03-2017
CAJA CHICA A/2-1
Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” y constato que el
cajero no hizo los registros contables de la caja chica del mes de diciembre del 2016
desde su apertura y cierre, y según procedimientos de auditoría usted realiza el examen
correspondiente, y encuentra la siguiente información:
1.-) La empresa comercial “SERLIMGEN SRL” AL 01 de diciembre del 2016 crea un
fondo fijo de Bs 1.500.- para hacer frente a gastos menores a 200 o igual, para este
efecto se gira cheque en M/N a nombre del encargado de caja chica el Sr. José Moreno
el cual no se realizó la apertura contable de la caja.
En fecha 11 de diciembre del 2016, el encargado de caja chica, hace la rendición de los
gastos, con más las justificaciones (recibos y facturas) adjuntas para la reposición, con
el siguiente detalle:
01/12/16 Factura Nº533 de combustibles……………….……….BS 60

02/12/16 factura Nº1022 de útiles de escritorio……………….…Bs 50
04/12/16 Recibo Nº123 Transporte del mensajero……………….Bs 60
07/12/16 Recibo Nº124 Donación al asilo de anciano………..….Bs 150
07/12/16 recibo Nº125 Reparación de varios muebles………..…Bs 140
08/12/16 Factura Nº387 P/energía eléctrica(incluido Bs.15 aseo
urbano y Bs. 20 alumbrado público)……………………………...Bs 120
10/12/16 Recibo Nº126 P/compra de letras de cambio…………….Bs 60
11/12/16 Recibo Nº127 Limpieza de las oficinas de empresa…….Bs 120
En fecha 12 de diciembres del 2016, le reponen el fondo de lo gastado según detalle y se

lo aumentan a Bs 2.500.-
2.-) Luego el 31 de diciembre del 2016, se debe cerrar la caja para preparar el balance
general, se efectúan un arqueo de caja chica encontrándose lo siguiente:
Billetes de diferentes corte………………………………………………....Bs 1.370.-

Monedas……………………………………………………………………..Bs 207
12/12/16 Factura Nº724 por refrigerio al personal…………………………...Bs 80
12/12/16 Factura Nº946 por compra de hoja de papel bond…………………Bs 200
14/12/16 Recibo Nº115 por arreglo del sistema eléctrico de las oficinas…….Bs 200
17/12/16 vale Nº123 de un funcionario x, (sin autorización)…………….Bs 150
22/12/16 Recibo Nº116 de un trabajador por préstamos para ser recuperado
D.T.P
30-03-2017
de su sueldo (c/autorización)………………………………………………….Bs 170
21/12/16 Factura Nº287 publicidad en el periódico el DEBER……………...Bs 150
Según el examen de auditoría usted presenta los asientos contables propuestos para que
el contador los registre.
D.T.P
PPC = Papel Proporcionado por Contabilidad
30-03-2017
EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. A/2-2
RENDICION DE CAJA CHICA
DEL 1 de diciembre del 2016 AL 31 de diciembre del 2016
ENCARGADO: Darling Toledo Palma MONTO ASIGNADO BS 1.500.-
FECHA: 11 de diciembre del 2016
FECHA N.º DESCRIPCION TOTA IVA IMPOR APROPIACION

FACT. L 13% TE CONTABLE
O FACT. NETO
RECIB. BS.
01/12/16 533 Combustibles 60 5,46 54,54 Combustibles y Lubricantes
02/12/16 1022 Útiles de escritorios 50 6,50 43,50 Material de Escritorio
04/12/16 123 Transporte del mensajero 60 0,00 60,00 Servicios de Transporte
07/12/16 124 Donación al asilo de anciano 150 0,00 150,00 Donaciones y Obsequios
07/12/16 125 Reparación de varios muebles 140 0,00 140,00 Reparación Muebles y Enseres
08/12/16 387 Pago de energía eléctrica 120 11,05 108,95 Servicios Básicos
10/12/16 126 Por compra de letra de cambio 60 0,00 60,00 Material de Escritorio
11/12/16 127 Limpieza de las oficina de empresa 120 0,00 120,00 Servicios de Limpieza
TOTALES 760 23,01 736,99
RESUMEN
TOTAL INGRESO 1500,00
TOTAL EGRESO 760,00
DIFERENCIA 740,00
PPC = Papel Proporcionado por Contabilidad D.T.P
30-03-2017
A/2-3
LIBRO DIARIO
EXPRESADO DE BOLIVIANOS
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE DEBE HABER
……………1……………
01-12-16 CDT Caja Chica 1500,00
Banco M/N 1500,00
G: Por apertura del fondo fijo.
……………2……………
01-12-16 CDE Combustibles y Lubricantes 54,54
Crédito Fiscal 5,46
Caja Chica 60,00
G: Por compra de combustibles según factura N°533.
……………3……………
04/12/16 CDE Servicios de transporte 60,00
Caja Chica 60,00
G/ Por el pago del servicio de transporte.
……………4……………
07/12/16 CDE Donaciones y Obsequios 150,00
Caja Chica 150,00
G: Por la donación al acilo de ancianos.
……………5……………
07/12/16 CDE Reparación Muebles y Enseres 140,00
Caja Chica 140,00
G: Por la reparación de varios muebles de la empresa.
……………6……………
08/12/16 CDE Servicios Básicos 108,95
Caja Chica 120,00
G: Por el pago de la energía eléctrica de la empresa.
……………7……………
10/12/16 CDE Material de Escritorio 60,00
Caja Chica 60,00
G: Por la compra de letras de cambios.
……………8……………
11/12/16 CDE Servicio de Limpieza 120,00
Caja Chica 120,00
G: Por el pago de la limpieza hacia las oficinas.
……………9……………
12/12/16 CDT Caja Chica 760,00
Banco M/N 760,00
G: Por reposición de caja chica.
……………10……………
12/12/16 CDT Caja Chica 1000,00
Banco M/N 1000,00
G: Por el aumento al fondo fijo de la empresa.
PPC= VER MARCA EN A/2-1

ARQUEO DE CAJA
A/2-4
REALIZADO POR: DARLING TOLEDO PALMA FECHA: 31/12/2016
EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. ENCARGADO DE CAJA: SAMUEL AGUILAR
HORA DE INICIO: 09:00 AM HORA DE FINALIZACION: 18:00 PM
TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 1577,00

BILLETES DE: BOLIVIANOS 1370,00
MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207,00
DOLARES DE:
PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS
FACTURAS BOLIVIANOS 430,00

N°724 Por refrigerio al personal 80,00
N°946 Por compra de hoja de papel bond 200,00
N°287 Por la publicidad del periódico el DEBER 150,00
RECIBOS BOLIVIANOS 370,00
N°115 Por arreglo del sistema eléctrico de la oficina 200,00
N°116 Por préstamo de un sueldo a un trabajador 170,00
VALES BOLIVIANOS 150,00
N°123 Sin autorización 150,00
TOTAL ARQUEO DE CAJA 2527,00

SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR CON 2500,00
TABLE
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: S: 27,00

D.T.P
30-03-2017
A/2-5
LIBRO DIARIO
FECHA CPTE COD. CTA DETALLE/GLOSA DEBE HABER
……………1……………
12/12/16 CDE Servicio de Té y Refrigerio 69,60
Caja Chica 80,00
G: Por compra de refrigerio para el personal.
……………2……………
12/12/16 CDE Material de Escritorio 174,00
Caja Chica 200,00
G: Por compra de hoja de papel bond.
……………3……………
14/12/16 CDE Reparación Edificio 200,00
Caja Chica 200,00
G: Por arreglo del sistema eléctrico de la oficina.
……………4……………
17/12/16 CDE Otros Deudores 150,00
Caja Chica 150,00
G: Por préstamos a un personal sin autorización.
……………5……………
21/12/16 CDE Publicidad 130,50
Caja Chica 150,00
G: Por el pago de publicidad al DEBER.
……………6……………
22/12/16 CDE Anticipos al Personal 170,00
Caja Chica 170,00
G: Por préstamos a un personal con autorización.
……………7……………
31/12/16 CDT Caja Chica 27,00
Faltantes y Sobrantes 27,00
G: Por el sobrante según arqueo de caja.
……………8……………
31/12/16 CDT Banco M/N 1577,00
Caja Chica 1577,00
G: Por el cierre de la caja chica.
PPC= Ver marca en A/2-1 D.T.P
30-03-2017
CAJA GENERAL Y CAJA CHICA A/2-6
Usted como auditor está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL””

dentro de los procedimientos establecidos en el programa de trabajo del rubro
disponible, realiza el arqueo de caja general y presenta los asientos contables
propuestos.
1) El responsable de caja general es el Sr. Popeye, donde el mayor de la cuenta

caja M/N es de Bs. 18876.60, según el arqueo en la caja moneda nacional y
encuentra los siguientes valores al 19/12/2016. Por políticas contables y
administrativas todo faltante será cargado al cajero.
 25 billetes de Bs. 200; 12 billetes de Bs. 100; 15 billetes de Bs. 50; 32 billetes de
Bs. 10; 25 monedas de Bs. 2; 45 billetes de Bs.20; 28 monedas de Bs.0,50; 30
monedas de Bs.0,20
 Cheque nro.0567 de Bs. 1350, cliente Andrea Mendoza o entidad de fecha
12/12/2016
 Cheque nro.2165 de Bs.3 450, cliente Carlos Duran o entidad de fecha
25/11/2016
 Fact.0230 comercial OCP, por la compra de una computadora Bs. 5410.- de
fecha 15/12/2016
 Fact.845 ferretería La Lupa, por compra de focos y cables Bs. 93.50 en fecha
18/12/2016
 Vale por anticipo al asistente de finanzas Bs.350, fecha 19/12/2016 (no
autorizado)
-Los cheques ya fueron contabilizados en la caja y deben ser contabilizados al banco, lo
demás no fue contabilizado.
2) El responsable de caja chica es la Srta. Olivia, la cual recibe la suma de Bs.
1.200.- para que maneje dichos fondos y cubra algunos gastos menores, para
este efecto le giran un cheque Nº1254 del banco por la suma indicada.
En fecha de 22 de diciembre del 2016 el custodio del fondo fijo presenta el siguiente
detalle de gastos:
 Día 04 Pago de Limpieza de Oficina según recibo Nº.01 por Bs. 50.-
 Día 06 Pago de reparación de camioneta del mensajero por Bs. 160, factura
nro.46.-
 Día 09 Por donaciones y limosnas recibo nro. 03 por Bs. 28.-
D.T.P
 Día 12 Pago de reparación de computadora, factura 658 por Bs. 130.-
30-03-2017
 Día 15 Compra de gasolina Surtidor ALI, factura 00125 por Bs. 90.
 Día 18 Pago a servicio técnico Mareño por reparación de la impresora, factura
2356 por Bs. 120.-
 Día 20 Pago a Mecánica LA TUERCA por reparación del Camión, factura 6925
por Bs. 310.-
 Día 21 Pago a la CRE por servicio de energía eléctrica Bs. 200, dentro de los Bs.
200.- están incluido Bs. 25 de aseo urbano y Bs. 25 de alumbrado público según
factura nº234
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio no se realizó la contabilidad
por la apertura de la caja chica como también por la rendición de gastado, asimismo se
debe cerrar la caja chica como política de la empresa a fin de elaborar los estados
financieros, y usted como auditor presenta los asientos contables propuestos.
D.T.P
30-03-2017
A/2-7
ARQUEO DE CAJA
REALIZADO POR: DARLING TOLEDO PALMA FECHA: 31/01/2016
EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. ENCARGADO DE CAJA: SR. POPEYE
HORA DE INICIO: 09:00 AM HORA DE FINALIZACION: 18:00 PM
TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 8240,00

BILLETES DE: BOLIVIANOS 8170,00
25,00 200,00 5000,00
12,00 100,00 1200,00
15,00 50,00 750,00
32,00 10,00 320,00
45,00 20,00 900,00
MONEDAS DE: BOLIVIANOS 70,00

25,00 2,00 50,00
28,00 0,50 14,00
30,00 0,20 6,00
DOLARES DE:
PARCIAL
CHEQUES BOLIVIANOS 4800,00
Cheque nro.0567 de, cliente Mendoza de fecha 1350,00
12/12/2016
Cheque nro.2165 de, cliente Duran de fecha 25/11/2016 3450,00
FACTURAS BOLIVIANOS 5503,50

Fact.0230, por compra de computadora de f. 15/12/2016 5410,00
Fact.845,por compra de focos y cables en fecha 93,50

18/12/2016
RECIBOS BOLIVIANOS
VALES BOLIVIANOS 350,00

Anticipo al asistente de finanzas, f. 19/12/2016 (N/A) 350,00
TOTAL ARQUEO DE CAJA 18893,50

SALDO SEGÚN LIBRO MAYOR CONTABLE 18876,60
DIFERENCIA DE FALTANTE O SOBRANTE F: S: 16,90
PPC= VER MARCA EN A/2-6 D.T.P
30-03-2017
A/2-8
LIBRO DIARIO
……………1……………
15/12/16 CDE Equipo de Computación 4706,70
Caja M/N 5410,00
G: Por compra de un equipo de computación.
……………2……………
18/12/16 CDE Herramientas 81,34
Caja M/N 93,50
G: Por compra de focos y cables según factura 845.
……………3……………
19/12/16 CDE Anticipo al Personal 350,00
Caja M/N 350,00
G: Por el anticipo de sueldos al as. De finanzas S/A.
……………4……………
31/12/16 CDI Caja M/N 16,90
Faltantes y Sobrantes 16,90
G: Por el sobrantes en dinero según arqueo de caja.
EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. 30-03-2017

A/2-9
RENDICION DE CAJA CHICA
DEL 1 de diciembre del 2016 AL 22 de diciembre del 2016
ENCARGADO: Srta. Olivia MONTO ASIGNADO BS 1200.-
FECHA: 22 de diciembre del 2016
FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPOR APROPIACION CONTABLE

FACT. FACT. 13% TE
O NETO
RECIB. BS.
04/12/16 01 Limpieza de oficina 50,00 0,00 50,00 Servicio de Limpieza
06/12/16 46 Reparación de camioneta 160,00 20,80 139,20 Reparación Vehículos
09/12/16 03 Donaciones y limosnas 28,00 0,00 28,00 Donaciones y Obsequios
12/12/16 658 Reparación de computadora 130,00 16,90 113,10 Reparación equipo de Computación
15/12/16 00125 Compra de gasolina 90,00 8,19 81,81 Combustibles y Lubricantes
18/12/16 2356 Pago al servicio técnico 120,00 15,60 104,40 Honorarios Profesionales
20/12/16 6925 Reparación de camión 310,00 40,30 269,70 Reparación Vehículo
21/12/16 234 Pago a la CRE por la energía 200,00 19,50 180,50 Servicios Básicos
TOTALES 1088,00 121,29 966,71
RESUMEN
TOTAL INGRESO 1200,00
TOTAL EGRESO 1088,00
DIFERENCIA 112,00
30-03-2017
A/2-10
LIBRO DIARIO
……………1……………
01/12/16 CDT Caja Chica 1200,00
Banco M/N 1200,00
G: Por la apertura del fondo fijo.
……………2……………
04/12/16 CDE Servicio de Limpieza 50,00
Caja Chica 50,00
G: Por el pago de limpieza según recibo No 01.
……………3……………
06/12/16 CDE Reparación Vehículos 139,20
Caja Chica 160,00
G: Por reparación de la camioneta del mensajero.
……………4……………
09/12/16 CDE Donaciones y Obsequios 28,00
Caja Chica 28,00
G: Por las donaciones según recibo 03.
……………5……………
12/12/16 CDE Reparación Equipo de Computación 113,10
Caja Chica 130,00
G: Por la reparación según factura 658.
……………6……………
15/12/16 CDE Combustibles y Lubricantes 81,81
Caja Chica 90,00
G: Por compra de gasolina del surtidor ALI.
……………7……………
18/12/16 CDE Honorarios Profesionales 104,40
Caja Chica 120,00
G: Por pago al servicio técnico Mareño.
……………8……………
20/12/16 CDE Reparación Vehículo 269,70
Caja Chica 310,00
G: Pago a mecánica LA TUERCA según factura.
……………9……………
21/12/16 CDE Servicios Básicos 180,50
Caja Chica 200,00
G: Por el pago de los servicios vascos de energía.
……………10……………
22/12/16 CDT Banco M/N 112,00
Caja Chica 112,00
G: Por el cierre del fondo fijo según política de la E.
D.T.P
A/3
30-03-2017
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ELABORADO POR: DARLING TOLEDO PALMA
FECHA: 30/01/2017
DEL PUNTO 3 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES

BANCARIAS.
T/R
Según procedimientos de auditoría se evidencio la Cta. Cte. Nº1-256988 del Banco no

se realizó la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre del 2016. Ver en
A/3-1 a A/3-3
La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias no permite tener

una información real de los saldos correctos en las cuentas bancarias, como también los
registros contables no son ajustados oportunamente en el mes correspondiente.
De la explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta

debido a que su movimiento transaccional no es significativo.
El reglamento interno de contabilidad establece como medida de control interno se

deben hacer las conciliaciones mensuales de las diferentes cuentas bancarias.

Analizada la documentación e información respecto a las diferentes cuentas bancarias
de la empresa se constató la carencia de conciliación de una cuenta, la misma
corresponde a la Cta. Cte. Nº1-256988, ver en A/3-1 a A/3-3
D.T.P
30-03-2017
DESARROLLO DEL PUNTO 3 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1)
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SRL " por el
A/3-1
periodo 2016, y según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio que el
contador no realizo la conciliación a la Cta. Cte. Nº1-256988 por el mes de diciembre
del 2016.
El contador explico que fue un error de su parte no haber realizado la conciliación y los
ajustes contables correspondientes.
LIBRETA BANCARIA/B MAYOR CONTABLE

Cta. Cte. Nº1-256988
FECHA MOVIMIENTO CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/04/2016 Apertura de Cta. Cte. 26.486,25 26.486,25
05/04/2016 Pago Fact. 02654 Librería "Burgo" 203100 975,00 25.511,25
07/04/2016 Pago Fact. 06327 Compra de Computadora 203101 4.000,00 21.511,25
09/04/2016 Deposito por préstamo al cliente 1 6.800,86 28.312,11
10/04/2016 Pago Fact. 59835 Mantenimiento de Vehículo 203102 750,00 27.562,11
12/04/2016 Pago Fact. 94631 Muebles "YUYI" 203103 7.395,50 20.166,61
14/04/2016 Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) 2 3.168,00 23.334,61
16/04/2016 Pago de Deuda al Sr. Marcelo Limpia 203104 2.300,00 21.034,61
17/04/2016 Anticipo al personal Adm. Manuel Sánchez 203105 1.650,00 19384,61
19/04/2017 Deposito P/Ventas al crédito 3 9.760,00 29144,61
20/04/2016 Pago Fact. 00687 Canal 13 203106 1.900,00 27244,61
22/04/2016 Pago Fact. 0073889 periódico El Mundo 203107 980,00 26264,61
23/04/2016 Pago Fact. 005444 refacción de Edificio 203108 2.780,00 23484,61
26/04/2016 Deposito por devolución sobre compra 4 6.005,00 29489,61
28/04/2016 Pago Fact. 54444 por Pintura Monopol 203109 5.724,00 23765,61
29/04/2016 Pago Fact. 0447764 por Devoluciones sobre ventas 203110 690,00 23075,61
30/04/2016 Pago Fact. 245647 por SAGUAPAC 203111 2.102,00 20973,61
30/04/2016 Pago Fact. 456828 Por compra de mercadería 203112 1.200,00 19773,61
TOTAL 19773,61
EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. Nº1-256988
FECHA MOVIMIENTO DEBE HABER SALDO
01/04/2016 Por apertura de Cta. Cte. 26.486,25 26.486,25
03/04/2016 Nota de Debito por Chequera 860,00 25.626,25
05/04/2016 Pago de Cheque # 203100 975,00 24.651,25
07/04/2016 Pago de Cheque # 203101 4.000,00 20.651,25
09/04/2016 Deposito N.- 1 6.800,86 27.452,11
12/04/2016 Pago de Cheque # 203103 3.795,50 23.656,61
14/04/2016 Deposito N.- 2 316,00 23.972,61
17/04/2016 Pago de Cheque # 203105 1.650,00 22.322,61
19/04/2016 Deposito N.- 3 9.760,00 32.082,61
20/04/2016 Pago de Cheque # 203106 1.900,00 30.182,61
22/04/2016 Pago de Cheque # 203107 980,00 29.202,61
23/04/2016 Pago de Cheque # 203108 7.280,00 21922,61
26/04/2016 Deposito N.- 4 5.006,00 26928,61
27/04/2016 Nota de Debito por préstamo 9.560,00 17368,61
28/04/2016 Pago de Cheque # 203109 5.724,00 11644,61
30/04/2016 Pago de Cheque # 203111 2.102,00 9542,61
30/04/2016 Nota de Abono por Transf. De fondo banco unión 920,00 10462,61
TOTAL 10462,61
CHEQ. Nº203103 error registro de la empresa
CHEQ. Nº203108 error registro del banco
DEP. Nº2 error registro de la empresa
DEP. Nº4 error registro del banco
D.T.P
A/3-2
30-03-2017
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA
BANCO: UNIÓN S.A CTA. CTE. N°1-256988 MONEDA: BOLIVIANOS
DEL 1 DE DICIEMBRE DEL 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
DETALLE CHEQUE EMPRESA BANCO OBS.

DEBE HABER DEBITO CREDITO
Saldo Inicial 19773,61 10462,61
Pago de Factura N°94631 203103 3600,00 Error de Empresa
Deposito P/Ventas al Crédito (L/C) 2 2852,00 Error de Empresa
Pago Factura N°005444 203108 4500,00 Error del Banco
Deposito por devolución en compra 4 999,00 Error del Banco
Pago Factura N°59835 203102 750,00 Cheque en Tránsito
Pago de Deuda al Sr. Marcelo L. 203104 2300,00 Cheque en Tránsito
Nota de Debito por Chequera 860,00 D/B y no A/E
Nota de Debito por préstamo 9560,00 D/B y no A/E
Nota de Abono por Transf. 920,00 A/B y no D/E
SUMAS 24293,61 13272,00 4940,00 15961,61

SALDO REAL EN BANCO 11021,61 11021,61
SUMAS IGUALES 24293,61 24293,61 15961,61 15961,61
A/3-3
30-03-2017
LIBRO DIARIO
……………1……………
31/12/2016 CDI Banco M/N 3600,00
Muebles y Enseres 3132,00
G: Por corrección del cheque N°203103.
……………2……………
31/12/2016 CDE Documentos por Cobrar M/N 2852,00
Banco M/N 2852,00
G: Por regularización de una cuenta por cobrar.
……………3……………
31/12/2016 CDE Gastos Bancarios 748,20
Banco M/N 860,00
G: Por el cobro de chequera.
……………4……………
31/12/2016 CDE Anticipos al Personal 9560,00
Banco M/N 9560,00
G: Por anticipo al personal de la empresa.
……………5……………
31/12/2016 CDT Banco M/N 920,00
Banco M/N 920,00
G: Por transferencia de fondos a la Cta. Cte.
D.T.P
30-03-2017

A/4
DEL PUNTO 4 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE RECONCILIACIONES

BANCARIAS.
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados ser realizó el recálculo de una muestra de

las conciliaciones bancarias a fin de establecer si las mismas están correctamente
desarrolladas por el contador, ver en A/4-1 a A/4-6
Realizadas las reconciliaciones bancarias las mismas según procedimientos de auditoría
aplicados se encuentran debidamente realizadas y contabilizadas en conformidad con las
normas y principios contables, ver en A/4-1 a A/4-6
D.T.P
DESARROLLO DEL PUNTO 4 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (1) 30-03-2017
A/4-1
Usted está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL” y según
procedimientos de auditoría aplicados, de una muestra representativa procedió al
recalculo o reconciliación de las conciliaciones, entre ellas la del mes de junio del 2016
a la cuenta cte. 10-00456 del banco económico.
LIBRETA BANCARIA
FECHA DETALLE CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/06/2016 Saldo junio 2016 4.000.-
02/06/2016 Deposito del efectivo recaudado 15.000.- 19.000.-
08/06/2016 Pago de deuda al sr. bueno 110 2.300.- 16.700.-
15/06/2016 Pago de alquiler de oficina 111 3.000.- 13.700.-
20/06/2016 Pago de impuesto junio 2016 112 1.000.- 12.700.-
27/06/2016 Deposito cheq.2020 banco unión 2.000.- 14.700.-
30/06/2016 Pago de sueldo a la secretaria 113 1.230.- 13.470.-
EXTRACTO BANCARIO
FECHA DETALLE CHEQUE DEBITO CRÉDITOS SALDO
01/06/2016 Saldo anterior 4.000.-
02/06/2016 Deposito 15.000.- 19.000.-
09/06/2016 Cheque 110 2.300.- 16.700.-
15/06/2016 Cargo por chequera 50.- 16.650.-
20/06/2016 cheque 112 1.000.- 15.650.-
30/06/2016 cheque 113 1.230.- 14.420.-
31/06/2016 Intereses 220.- 14.640.-
La cual tiene un saldo disponible de bs. 13.640.- según la conciliación realizada por el
contador.
D.T.P
30-03-2017
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA A/4-2
BANCO: ECONÓMICO CTA. CTE. N°10-00456 MONEDA: BOLIVIANOS
DEL 1 DE JUNIO DEL 2016 AL 31 DE JUNIO DEL 2016

Saldo Inicial 13470,00 14640,00
Pago de alquiler de oficina 111 3000,00 Error del Banco
Deposito cheq.2020 banco unión 2000,00 Error del Banco
Cargo por chequera 50,00 Error de Empresa
Intereses 220,00 Error de Empresa
SUMAS 13690,00 50,00 3000,00 16640,00

SUMAS IGUALES 13690,00 13690,00 16640,00 16640,00
D.T.P
30-03-2017
A/4-3
LIBRO DIARIO
……………1……………
31/12/2016 CDE Gastos Bancarios 43,50
Banco M/N 50,00
G: Por el cobro de chequera.
……………2……………
31/12/2016 CDI Banco M/N 220,00
Intereses Percibidos 220,00
G: Por los intereses devengados.
30-03-2017
DESARROLLO DEL PUNTO 4 DEL P/T DEL ACTIVO DISPONIBLE (2) A/4-4
Usted está haciendo la auditoría financiera a la empresa " SERLIMGEN SR " por el
periodo 2016, y según procedimientos de auditoría aplicados procedió al recalculo o
reconciliación de la conciliación del mes de noviembre del 2016 de la Cta. Cte. # 2005-
222-4444 BANCO GANADERO.
EXTRACTO BANCARIO
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
Banco Ganadero Nro. Cuenta: 2005-222-4444

Nro.
Fecha Concepto Debito Crédito Saldo
Cheque
02/11/2016 Deposito por apertura de cuenta corriente 25000 25000
03/11/2016 N.C por talonarios de cheques 120 24880
10/11/2016 Depósito de fondos 6000 30880
16/11/2012 Pago de cheques a proveedor Sr. Peña 305 500 30380
22/11/2016 N.A. por cobranzas empresa Tirano SRL 8000 38380
27/11/2016 Pago de Cheques Sr. Méndez 308 800 37580
28/11/2016 Pago de Cheques Sr. Gutiérrez 309 2850 34730
28/11/2012 Pago de Cheques Sr. Oropeza 310 1500 33230
29/11/2016 N.A. por Cobranza de comercial Mundo 2500 35730
30/11/2016 Deposito por anticipo cliente Sr. Ramos 4000 39730
30/11/2016 Impuestos a las transacciones Financieras 115 39615
Total 5885 45500 39615
LIBRETA BANCARIA
Del 01 de noviembre Al 30 de noviembre 2016
Expresados en bolivianos
BANCO Ganadero
Nro.
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
Cheque
02/11/2016 Apertura de cuenta corriente 25000 25000
04/11/2016 compra de chequera 120 24880
10/11/2016 Depósito en cuenta corriente 6000 30880
14/11/2016 compra mercaderías Sr. Cuevas 304 3000 27880
15/11/2016 Pago Cheque a Proveedor Sr. Peña 305 500 27380
17/11/2016 compra de mobiliarios Muebles Inti 306 4000 23380
22/11/2016 N/A por cobranza del banco 8000 31380
24/11/2016 Compra de fax Sr. López 307 6000 25380
26/11/2016 pago viatico Sr. Méndez 308 800 24580
27/11/2016 Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez 309 2580 22000
28/11/2016 Pago deuda Sr. Oropeza 310 1500 20500
30/11/2016 Deposito en cuenta corriente 6000 26500
TOTALES 45000 18500 26500
* El cheque nro. 309 el valor correcto es de Bs. 2850,00
* La nota de abono por cobranza al comercial mundo es error del banco

La cual tiene un saldo disponible de Bs. 30.115.- según la conciliación realizada por el contador.
PPC= Papel Proporcionado por Contabilidad

D.T.P
HOJA DE CONCILIACION BANCARIA

A/4-5
30-03-2017
BANCO: GANADERO CTA. CTE. N°2005-222-4444 MONEDA:

BOLIVIANOS
DEL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2016 AL 31 DE NOVIEMBRE DEL 2016

Saldo Inicial 26500,00 39615,00
Anticipo a proveedores Sr. Gutiérrez 309 270,00 Error de Empresa
compra mercaderías Sr. Cuevas 304 3000,00 Error de Banco
compra de mobiliarios Muebles Inti 306 4000,00 Error de Banco
Compra de fax Sr. López 307 6000,00 Error de Banco
Deposito por anticipo Sr. Ramos 4000,00 Error de Empresa
I.T.F 115,00 Error de Empresa
N.A Cobranza de comercial Mundo 3500,00 Error de Banco
SUMAS 30500,00 385,00 13000,00 43115,00

SUMAS IGUALES 30500,00 30500,00 43115,00 43115,00
A/4-6
30-03-2017
LIBRO DIARIO
31/12/16 CDT ……………1……………
Anticipo a Proveedores 270,00
Banco M/N 270,00
G: Por el anticipo al sr. Gutiérrez
31/12/16 CDI ……………2……………
Banco M/N 4000,00
Anticipo de Cliente 4000,00
G: Por el anticipo del sr. Ramos.
31/12/16 CDI ……………3……………

I.T.F. 115,00
Banco M/N 115,00
G: Por el pago del ITF.
D.T.P
30-03-2017
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE

A/5
“SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DEL PUNTO 5 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL

31/12/2016.
T/R
Se solicito mediante oficio Nº65/2017 al banco Ganadero, los saldos contenidos en las
cuentas corrientes. ver en A/5-1
De la respuesta mediante el oficio Nº30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la

información solicitada, ver en A/5-2
Banco Ganadero Saldo según Saldo según Retención Saldo iguales

Cta. Cte. banco empresa judicial
1-256988 190.000.- 190.000.- 00 190.000.-
1-65879 150.000.- 150.000.- 00 150.000.-
340.000.- 340.000.-

De la confirmación de saldos de la cuenta banco proporcionada por el Banco Ganadero
se confronto las mismas con el registro contable, se evidencia, estas están conformes en
la correspondencia de los saldos.
D.T.P
30-03-2017

A/6
DEL PUNTO 6 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE COMPROBANTES

CONTABLES DEL ACTIVO DISPONIBLE
T/R
Se solicito la planilla de revisión de la muestra, análisis de pruebas sustantivas y de
cumplimiento.

Analizada la documentación de los comprobantes contables sus respaldos y apropiación
contables se encuentra razonablemente, no habiendo observación alguna, ver en A/6-1
D.T.P
30-03-2017
A/6-1
NºCte Fecha Detalle Montos D/H Obs.
16 14-01-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 13.650,00 D P
30 20-01-2016 Pago por varios bienes y servicios 126.895,00 H P
TOTAL BS. 3.045.214,00
P Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P/T
CRITERIO DE LA MUESTRA %
Movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.800.000,00 D 100%
Movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.900.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.465.406,00 D 81,41
Muestra analizada acreedor 1.579.808,00 H 83,15
El porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor y acreedor es del 82,28
NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 11.000.- tanto en el Deudor y Acreedor.
D.T.P
30-03-2017
Elaborado por: Darling Toledo Palma

A/7
Fecha: 30/01/2017
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en bolivianos)
CUENTA ACTIVO DISPONIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref. DEFICIENCIAS Ref. a

P/T Infor.
A-3
1.- NO SE REALIZO CONCILIACION BANCARIA DE LA CTA. CTE. Nº1-256988
POR EL MES DE DICIENBRE DEL 2016. A/3
Del punto 3 del P/T
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio que el contador no realizo

la conciliación bancaria a las Cta. Cte. N°1-256988 del mes de diciembre del 2016.
Según el reglamento interno de la empresa se establece como medida de control

interno las conciliaciones bancarias mensuales de las diferentes cuentas corrientes.
Según explicación del contador explico que fue un error de su parte no haber
realizado la conciliación y los ajustes contables correspondientes.
La falta de conciliación bancarias mensuales de cuentas bancarias no permite tener

una información real de los saldos correctos, por ende, los registros contables no son
los adecuados.
Se recomienda a la alta gerencia instruir al contador que realice las conciliaciones

bancarias todos los meses, esto para tener una información real y confiable en los
EE.FF.
D.T.P
30-03-2017

Actividad 7 Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad 7 Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Actividad 7 Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITORÍA I

FACULTAD: Ciencias Empresariales

Santa Cruz – Bolivia

A-1 = Carta Compromiso, Carta de Gerencia,

A-2 = Informe. No. AUD FINAN. /2016/01-17 de

A-3 = Informe No. AUD CONT. INT. /2016/02-17 de

A-4 = Memorándum de Programación de Auditoria

D = ACTIVO FIJO y DEPRECIACION

E = PASIVO CORRIENTE y NO CORRIENTE

1. Verificar la razonabilidad de los registros contables que sustenten la información

II. PROCEDIMIENTOS Ref. a P/T Hecho por

PREPARDO POR: Darling Toledo Palma FECHA: 26 de enero de 2017.

DEL PUNTO 1 DEL P/T CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

111-20 Caja M/N 31.564.- A/1-1 32.564.- ✓

CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.

Del análisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestión 2016 y de acuerdo

FECHA: 28/01/2017 ELABORADO POR: DARLING TOLEDO PALMA

DEL PUNTO 2 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS

Conclusión del punto 2 del P/T

01/12/16 Factura Nº533 de combustibles……………….……….BS 60

En fecha 12 de diciembres del 2016, le reponen el fondo de lo gastado según detalle y se

Billetes de diferentes corte………………………………………………....Bs 1.370.-

DEL 1 de diciembre del 2016 AL 31 de diciembre del 2016

ENCARGADO: Darling Toledo Palma MONTO ASIGNADO BS 1.500.-

FECHA: 11 de diciembre del 2016

FECHA N.º DESCRIPCION TOTA IVA IMPOR APROPIACION

TOTALES 760 23,01 736,99

PPC = Papel Proporcionado por Contabilidad D.T.P

PPC= VER MARCA EN A/2-1

EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. ENCARGADO DE CAJA: SAMUEL AGUILAR

HORA DE INICIO: 09:00 AM HORA DE FINALIZACION: 18:00 PM

TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 1577,00

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 207,00

FACTURAS BOLIVIANOS 430,00

TOTAL ARQUEO DE CAJA 2527,00

PPC= VER MARCA EN A/2-1

PPC= Ver marca en A/2-1 D.T.P

Usted como auditor está haciendo la auditoria a la empresa “SERLIMGEN SRL””

1) El responsable de caja general es el Sr. Popeye, donde el mayor de la cuenta

REALIZADO POR: DARLING TOLEDO PALMA FECHA: 31/01/2016

EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. ENCARGADO DE CAJA: SR. POPEYE

HORA DE INICIO: 09:00 AM HORA DE FINALIZACION: 18:00 PM

TOTAL EFECTIVO EN BOLIVIANOS 8240,00

MONEDAS DE: BOLIVIANOS 70,00

Cheque nro.2165 de, cliente Duran de fecha 25/11/2016 3450,00

FACTURAS BOLIVIANOS 5503,50

Fact.845,por compra de focos y cables en fecha 93,50

VALES BOLIVIANOS 350,00

TOTAL ARQUEO DE CAJA 18893,50

EMPRESA: SERLIMGEN S.R.L. 30-03-2017

DEL 1 de diciembre del 2016 AL 22 de diciembre del 2016

ENCARGADO: Srta. Olivia MONTO ASIGNADO BS 1200.-

FECHA: 22 de diciembre del 2016

FECHA N.º DESCRIPCION TOTAL IVA IMPOR APROPIACION CONTABLE

TOTALES 1088,00 121,29 966,71

ELABORADO POR: DARLING TOLEDO PALMA

DEL PUNTO 3 DEL P/T CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES