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    Examen Final Normas Internacionales

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    EXAMEN FINAL

    CURSO: NORMAS INTERNACIONALES

    Nombre del Estudiante:


    Número Carné: Fecha evaluación:

    INSTRUCCIONES:
    Se le presentan 2 casos en donde se le solicita registrar las diferencias entre la base
    contable o financiera y la base fiscal. Es necesario dejar evidencia de la solución en cada
    uno de estos. La entrega deberá ser en Classroom.

    Caso 1. Provisión para inventarios obsoletos.

    Al evaluar el rubro de inventarios al 31 de diciembre de 20XX, la compañía “Huawei


    Telecomunicaciones, S. A.”, determinó la necesidad de crear una provisión para
    inventarios obsoletos de Q1,800.00. El saldo del inventario a dicha fecha asciende a
    Q40,000.00. Las ventas de este período totalizan Q45,000.00, con un costo de ventas que
    asciende al 25% de estas.

    Lo que se le pide:
    1. Calcular la provisión para inventarios obsoletos.
    2. Elaborar el estado de resultados para la base financiera y base fiscal.
    3. Determinar las diferencias entre ambas bases.
    4. Realizar las partidas contables necesarias para el registro de las operaciones.

    Caso 2. Provisión para cuentas incobrables.

    La empresa “Comunicaciones Celulares, S. A.”, al 31 de diciembre de 20XX, determinó la


    existencia de saldos vencidos e incobrables que ascienden a Q5,000.00. Por lo que
    decide registrar la provisión para cuentas incobrables por dicho valor. Para efectos
    fiscales la provisión se realiza aplicando el 3% sobre el total de sus cuentas por cobrar
    que ascienden a Q80,000.00. Las ventas de este período totalizan Q225,000.00, con un
    costo de ventas que asciende al 35% de estas.

    Al evaluar el rubro de Inventarios al 31 diciembre de 2020 de la compañía


    “Huawei
    Telecomunicaciones, S.A.” se observó que el saldo asciende a la cantidad de
    Q.14,000,00.00, evaluando los Estados Financieros se determina que se tienen en
    sus
    registros una provisión para Inventario Obsoleto por Q.1,200,000.00. Al realizar pruebas
    de
    Auditoria sobre esta cuenta observando que el registro de la provisión es de Q.100,000.00
    mensuales por gastos de inventario que puede a futuro ser obsoleto, sin algún estudio o
    análisis para determinar dicho monto.

    Al solicitar a la sede de la Firma en China le proporcionaron un informe técnico efectuado


    para establecer la obsolescencia de los inventarios desde la casa matriz para “Huawei” a
    nivel mundial y recomienda que la estimación para inventario obsoleto debe de ser del 5%
    sobre el total al cierre del ejercicio.
    Lo que se le pide:
    1. Calcular la provisión para inventarios obsoletos.
    2. Elaborar el estado de resultados para la base financiera y base fiscal.
    3. Determinar las diferencias entre ambas bases.
    4. Realizar las partidas contables necesarias para el registro de las operaciones.

    ¡¡¡Buena suerte!!!

    Al evaluar el rubro de
    Inventarios al 31 diciembre de
    2020 de la compañía “Huawei
    Telecomunicaciones, S.A.” se
    observó que el saldo asciende
    a la cantidad de
    Q.14,000,00.00, evaluando los
    Estados Financieros se
    determina que se tienen en
    sus
    registros una provisión para
    Inventario Obsoleto por
    Q.1,200,000.00. Al realizar
    pruebas de
    Auditoria sobre esta cuenta
    observando que el registro de la
    provisión es de Q.100,000.00
    mensuales por gastos de
    inventario que puede a futuro ser
    obsoleto, sin algún estudio o
    análisis para determinar dicho
    monto.
    Al solicitar a la sede de la Firma
    en China le proporcionaron un
    informe técnico efectuado
    para establecer la obsolescencia
    de los inventarios desde la casa
    matriz para “Huawei” a
    nivel mundial y recomienda que
    la estimación para inventario
    obsoleto debe de ser del 5%
    sobre el total al cierre del
    ejercicio.

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