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    Clase Magistral 1-Unidad 2

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    El proceso contable

    UNIDAD 2
    Flujodiagramación del proceso contable
    01

    02 Documentos fuente, ecuación contable. La cuenta contable.

    03 Dinámica de los saldos

    04 Plan de cuentas
    ✓Describe y reconoce el principio de la partida doble,
    como fundamento básico de los registros contables.

    ✓Analiza las cuentas patrimoniales, clasificándolas en Resultado de


    forma adecuada, y relacionando su incidencia en la
    actividad empresarial. aprendizaje
    02
    01 1.
    DOCUMENTOS
    FUENTES

    2 ESTADO DE
    7. ESTADOS
    SITUACIÓN
    FINANCIEROS
    FINANCIERA

    PROCESO
    Flujodiagramación
    CONTABLE
    6. AJUSTES 3. LIBRO
    DIARIO

    5. BALANCE DE
    4. LIBRO
    COMPROBACIÓ
    MAYOR
    N
    Documentación fuente
    En el campo comercial es la evidencia escrita de las operaciones realizadas por la empresa:
    • Certificar los registros en los libros contables
    • Probar un hecho desde el punto de vista legal

    Los documentos deben cumplir con ciertos requisitos legales y técnicos para que sean
    considerados como respaldo.

    Documentos formales o Documentos


    autorizados complementarios
    Cambios en la transacción

    Facturas
    Notas de venta
    Liquidación de compras de bienes y Guías de remisión
    servicios, Notas de crédito / débito, etc.
    Comprobantes de Retención
    etc.
    Elementos de la Contabilidad

    ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS/GASTOS

    son incrementos en los


    beneficios económicos
    Es un recurso Es una obligación durante el período las disminuciones de
    controlado por la presente de la empresa, contable, bajo la forma beneficios económicos
    Es la parte residual de
    empresa como surgida raíz de sucesos de entradas o aumentos durante el período
    los activos de la
    resultado de sucesos pasados, al vencimiento en el valor de los contable en forma de
    empresa, una vez
    pasados, del que la de la cual, espera activos, o disminuciones salidas o disminuciones
    deducidos todos los
    empresa espera desprenderse de en las obligaciones, que en el valor de los
    pasivo.
    obtener en el futuro, recursos que incorporan resultan en incrementos activos o incrementos
    beneficios económicos beneficios económicos. en el patrimonio neto, en las obligaciones.
    distintos de los aportes
    de los propietarios.

    ECUACIÓN CONTABLE
    ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
    ECUACIÓN Es una igualdad que representan los tres elementos
    fundamentales en los que se basa toda la actividad económica de
    CONTABLE una empresa. (Activo, Pasivo, Patrimonio).

    ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

    15.000,00 = 10.000,00 + 5.000,00

    15.000,00 = 15.000,00 PATRIMONIO = ACTIVO – PASIVO

    5.000,00 = 15.000,00 - 10.000,00

    5.000,00 = 5.000,00 PASIVO = ACTIVO - PATRIMONIO

    10.000,00 = 15.000,00 - 5.000,00

    10.000,00 = 10.000,00
    EJEMPLOS
    Si tiene un carro valorado en 25.000,00 y tiene que pagar a un proveedor 10.000,00 ¿cuál es su capital?

    ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO


    25.000,00 - 10.000,00 = 15.000,00
    15.000,00 = 15.000,00

    En el supuesto de que una empresa tiene 12.000,00 de capital y 36.000, 00 de pasivos ¿Cuál es el monto del activo?

    PATRIMONIO + PASIVOS = ACTIVO


    12.000,00 + 36.000,00 = 48,000,00
    48.000,00 = 48.000,00
    PERSONIFICACIÓN DE CUENTAS
    Es asignarle un nombre contable a cada bien, servicio, o valores que se originan en cada
    transacción u operación que realiza la empresa.

    • Clientes que deben a la empresa = cuentas por cobrar


    • Artículos destinados para la venta = mercaderías
    • Mobiliario de la empresa ( mesas, sillas, escritorio, sillones, etc.

    CUENTA CONTABLE CAJA

    CUENTA CONTABLE BANCOS


    Es un instrumento de representación que permite registrar, clasificar y
    CUENTA resumir un bien, servicio, o valor en una operación o transacción.

    CONTABLE Cada movimiento que se realiza involucra una cuenta contable:


    Sacar dinero del banco
    Dinero en efectivo

    La cuenta se representa en forma de una T.


    Se identifican 4 partes:

    1 NOMBRE DE LA CUENTA

    2 DEBE BANCOS HABER 3

    DÉBITOS O CARGOS CRÉDITOS O ABONOS

    Diferencia entre la suma del DEBE y el HABER


    4 SALDO
    03 TIPOS DE SALDOS
    Saldo Deudor
    Saldo Acreedor
    Las cantidades del
    DEBE son mayores Las cantidades del Saldo cero
    a las cantidades del HABER con mayores
    HABER. Las cantidades del
    que las cantidades DEBE son iguales
    del DEBE. que las cantidades
    del HABER.
    TIPOS DE CUENTAS
    • Pertenecen al estado de situación financiera por su naturaleza no se cierran al finalizar el
    ejercicio económico.
    Reales o de • Activo, Pasivo, Patrimonio.
    balance

    • Por su naturaleza al final del ejercicio se cierran con el fin de incrementar o disminuir el
    Temporales, patrimonio de la empresa.
    nominales o • Ingresos, Costos, Castos
    de resultado

    • Formadas por una parte real y otra temporal; cuyo valor inicial (real) serán modificado por
    efectos de los ajustes que muestre el gasto o el ingreso devengado al final del ejercicio.
    Mixtas • Pagos / cobros anticipados
    CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS.

    CUENTAS

    CUENTAS DE CUENTAS DE
    BALANCE RESULTADO

    ACTIVO
    INGRESOS
    PASIVO
    GASTOS
    PATRIMONIO
    Saldo de las cuentas:

    •Tienen saldo DEUDOR- DEBE


    ACTIVO
    •Tienen saldo ACREEDOR -
    PASIVO HABER

    •Tienen saldo ACREEDOR -


    PATRIMONIO HABER
    Saldo de las cuentas:

    •Tienen saldo
    INGRESOS
    ACREEDOR

    •Tienen saldo
    GASTOS
    DEUDOR
    Debe Activos/ gastos Haber

    Dinámica de
    las cuentas Aumenta Disminuye

    Debe Pasivo, Patrimonio, Ingresos Haber

    Disminuye Aumenta
    Es una lista que contiene números y nombres de cada cuenta que
    se usa en el sistema de Contabilidad de una entidad económica.

    Plan de Las empresas necesitan una manera de organizar las cuentas por lo
    que requieren de un propio plan de cuentas .
    cuentas Se clasifican en cinco cuentas, con los siguientes números:

    1. Las cuentas del Activo.


    2. Las cuentas del Pasivo.
    3. Las cuentas del Patrimonio.
    4. Las cuentas de Ingresos.
    5. Las cuentas de Gastos.
    RECONOCIMIENTO DEL ‘DEBE’ Y DEL ‘HABER’

    • ¿Qué recibo?
    • ¿Qué ingresa?
    DEBE • ¿Qué débito?
    • ¿Qué cargo?

    • ¿Qué entrego?
    • ¿Qué sale?
    HABER • ¿Qué acredito?
    • ¿Qué abono?
    Es el principio en que se basa la contabilidad, que tiene
    aplicación desde hace varios siglos, y continuará siendo el
    Partida principio que sustente el registro de las transacciones que
    ocurren en la empresa.
    doble
    Ejemplo:
    • Cuando hay una persona que vende, hay otra que compra.
    • Cuando hay una persona que entrega, hay otra que recibe.

    Es decir no hay deudor sin acreedor por igual valor.

    En las transacciones comerciales se registran los dos efectos.


    1. ¿Que se recibe? / Que se entrega ?
    2. ¿Cuales son las cuentas deudoras y acreedoras?
    3. ¿Por cuanto se recibe y se entrega?

    Los términos DEUDOR/ACREEDOR,


    son netamente contables.
    Ejemplo: Transacciones comerciales
    Todo negocio origina un operación comercial, (compra o venta) esta se da para satisfacer las necesidades
    de los compradores y vendedores.

    El intercambio de cosas con valor económico en los negocios recibe el nombre de transacción
    comercial. En las transacciones comerciales siempre van a intervenir los débitos y créditos, para
    reconocerlos:

    El Sr. Josué Vázquez compra un vehículo valorado en 12.000,00 y paga al contado , registraremos un debito al vehículo y un
    crédito al efectivo.
    RESUMEN:
    Flujodiagramación del proceso contable
    01

    02 Documentos fuente, ecuación contable. La cuenta contable.

    03 Dinámica de los saldos, partida doble.

    04 Plan de cuentas

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