Semana 5

GESTIÓN DE AUDITORÍA
TALLER: Planeación e Implementación de un Programa de Auditoría

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Análisis de caso, relacionado con Auditoría de Gestión

La empresa Monarch S.A., cuyo rubro es la confección de calcetines, lleva en el

mercado más de 150 años, y de ellos, más de 80 liderando el mercado textil.

En el directorio de la empresa, han decidido que es muy importante poder

realizar una auditoría al proceso de fabricación confección de los calcetines, ya
que han detectado ciertas observaciones u no conformidades anomalías, tales
como pérdida de materia prima, errores en los roles de las jefaturas, poca
claridad en los objetivos del proceso, y una falta de revisión del control interno.

Para lo anterior, la empresa decide contratar a un equipo experto en auditorías

manufactureras, donde usted es parte de él, y debe generar el flujo del proceso
y presentarlo al directorio, con la finalidad de indicar como se hará la revisión,
los pasos a seguir y su opinión al respecto.

Actividad 1

Realice la planeación este es un término aeronáutico en castellano la

palabra es planificación de la auditoría, desarrollando los siguientes
puntos:

a) Establecer al menos 3 objetivos del programa de auditoría

Esta Auditoría tiene por objetivos:
1.- Identificar las no conformidades fallas en los procesos de manufactura
que generan las pérdidas están cuantificadas CUANTITATIVO de material
que impiden alcanzar los objetivos de producción programados.

2.- Evaluar el diseño organizacional y ARRHH, el procedimiento de

manufactura y el sistema de control a fin de actualmente se habla de
gestión de personas verificar si resultan adecuados para alcanzar los
objetivos de producción programados.

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3.- Formular Presentar un plan de mejora continua confeccionado en base a
las brechas detectadas tendiente a que apunte a alcanzar los objetivos de
producción programados.

b) Identificar los roles y responsabilidades de quien desarrollará el

proceso

Auditor Senior. Planificar de trabajo de auditoría. Conducir el estudio

preliminar; evaluar los riesgos del proceso de auditoría y del proceso
auditado; establecer objetivos y alcances de la auditoría; definir
necesidades del trabajo de auditoría; preparar el programa de auditoría y el
informe final de Auditoría y de su presentación.
Dirige y evaluar el trabajo de muestreo.
Auditor 1, le corresponde ejecutar el estudio preliminar, el muestreo y
recopilación de evidencia.
Analista técnico 1. Será responsable técnico del análisis de evidencia
recopilada en materia de procesos, diseño organizacional y RRHH, y; de la
elaboración de propuesta de mejora. Apoya al Auditor 1 en la recopilación
de evidencia en el área de expertiz propia.

Analista técnico 2. Será responsable técnico del análisis de evidencia

recopilada en materia de control y procedimientos, y; de la elaboración de
propuesta de mejora. Apoya al Auditor 1 en la recopilación de evidencia en
el área de expertiz propia.

c) Determinar la extensión del programa.

Se extenderá a todos aquellos procesos de manufactura de la planta de
producción XXX de calcetines Monarch, ejecutados por un periodo de 6
meses en el ejercicio presupuestario del año anterior y que involucre
manejo de materia prima en que puedan generarse pérdidas. Incluirá los
antecedentes documentales existentes y aquellos que puedan aportar los
integrantes del equipo de manufactura, mediante entrevista.

Incluirá análisis de los diferentes procesos y procedimientos involucrados;

el modelo organizacional y el sistema de control interno que tiene la
empresa para el proceso de manufactura.

d) Identificar y evaluar los riesgos.

1. Riesgos de las operaciones. A saber:
 Riesgos en fase logística (recepción, almacenaje y entrega de materia
prima a operaciones de producción). Probable a moderada en cuanto a

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probabilidad de ocurrencia. Moderadas a mayores en cuanto a
consecuencias. Con severidad de alto a extremo.
 Riesgos en fase de operaciones de manufactura (falla en la cadena
productiva relativas al mal funcionamiento de maquinaria o relativas a
gestión de RR.HH). Improbable a moderada en cuanto a probabilidad de
ocurrencia. Moderadas a Catastróficas en cuanto a consecuencias. Con
severidad de bajo a extremo
 Riesgos transversales relativos a fallas en el diseño de procedimientos
de manufactura. Probable a moderada en cuanto a probabilidad de
ocurrencia. Moderadas a mayores en cuanto a consecuencias. Con
severidad de alto a extremo.
 Riesgos transversales asociados fallas en el sistema de Control de
Gestión. Probable a moderada en cuanto a probabilidad de ocurrencia.
Moderadas a mayores en cuanto a consecuencias. Con severidad de
alto a extremo.
2.- Riesgos para el logro de objetivos del programa de Auditoría
* Escasa colaboración del personal involucrado redunda en entrega de
antecedentes insuficientes
* Manipulación de antecedentes para evitar que la auditoria termine en
deslindar responsabilidades por las pérdidas de materia prima.

e) Determinar los procedimientos

Se desarrollará una auditoría persona sobre la gestión de la organización
para identificar las no conformidades fallas en los procedimientos de la
operación que inciden en la pérdida de materia prima afectando los
resultados.

f) Identificar los recursos disponibles

La Auditoría se ejecutará en 2 semanas. Las medidas de mejora se deben
implementar en los siguientes 2 meses, desde la entrega y aprobación del
Informe por la Gerencia. Falta la fecha las auditorias en calidad deben ser
estipuladas y puestas en conocimiento con al menos 15 días. No se trata de
sorprender es un proceso de capacitación y se auditan procesos no
personas.
Dependencias internas para entrevistas al personal auditado involucrado.
Uso de TICs para el proceso
Los demás ítems de recursos financieros se detallan en un presupuesto.
Un equipo de 4 profesionales a cargo de un Auditor Senior.
Profesional del área de Auditoría o Administración, 2 años de experiencia
en Gestión de Calidad.

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Profesional del área de Auditoría, 2 años de experiencia en Gestión de
Calidad.
Profesional del área de la Ingeniería Industrial con 2 años de experiencia en
Gestión de Calidad.
Profesional con formación en el área de la administración o área jurídica, 2
años de experiencia en Gestión de Calidad.

Actividad 2

Realice la Implementación del programa de auditoria, desarrollando los

siguientes puntos:

a) Definir objetivos, alcances y criterios

Objetivos:

Identificar no conformidades fallas en los procedimientos que se aplican a los

procesos internos de manufactura que redunden en pérdida de materia prima.
Identificar brechas entre la planificación y la operación en el proceso de
manufactura.
Formular identificar oportunidades de mejora detectar recomendaciones de
mejora en los procedimientos a fin de superar as falas detectadas.
Alcances:
ESTO ES MUY IMPORTANTE Y NO ESTA CONSIGNADO
Criterios:
Yo te envíen ejemplos

b) Seleccionar los métodos de la auditoría

La auditoría considera entrevistas al personal, revisión de la documentación
interna de la organización y visitas en la planta para verificación directa de
los procesos operativos y de control.
Informes previos
c) Identificar los miembros del equipo de auditoria

d) Asignación de responsabilidades

e) Gestión del resultado

f) Realizar flujo de la gestión completa de auditoría

Desarrolle y justifique en mínimo 120 y máximo 1000 palabras

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Criterios de Evaluación Puntaje

Objetivos del programa de auditoría 6
Identificación de los roles y responsabilidades de quien desarrolla el proceso 4
Extensión del programa 4
Identificación y evaluación de los riesgos 4
Determinación de procedimientos 4
Identificación de recursos disponibles 4
Definición de objetivos, alcances y criterios 9
Selección de los métodos de auditoría 6
Identificación de los miembros del equipo de auditoría 6
Asignación de responsabilidades 8
Gestión del resultado 8
Flujo de la gestión completa de auditoría 25
Redacción 4
Ortografía 4
Puntualidad en la entrega del trabajo 4
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

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 Tipo de letra: Arial 12
 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo word
 Subir archivo a la plataforma

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