Iso 19011 Resumen

ISO 19011:2011
DIRECTRICES PARA AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN

Alcance
Esta Norma Internacional proporciona directrices sobre la auditoría a sistemas de gestión, incluyendo los
principios de auditoría, el manejo de un programa de auditoría y la realización de las auditorías a
sistemas de gestión, así como directrices sobre la evaluación de competencia de los individuos
involucrados en el proceso de auditoría, incluyendo el personal que maneja el programa de auditoría, los
auditores y los equipos de auditoría.
Esta es aplicable a todas las organizaciones que requieren llevar a cabo auditorías internas o externas a
sistemas de gestión o manejar un programa de auditoría.
La aplicación de esta Norma Internacional a otros tipos de auditoría es posible, en tanto se de

consideración especial a la competencia específica requerida.
Términos y Definiciones
Auditoría proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de
auditoría.
Criterios de auditoría Grupo de políticas, procedimientos o requisitos usados como referencia y contra
los cuales se compara la evidencia de auditoría.
Evidencia de la auditoría Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son
pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.
Hallazgos de la auditoría Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a

los criterios de auditoría.
Conclusiones de la auditoría resultado de una auditoría, tras considerar los objetivos de la auditoría y
todos los hallazgos de la auditoría.
Cliente de la auditoría organización o persona que solicita una auditoría.
Auditado organización que está siendo auditada.
Auditor persona que lleva a cabo una auditoría.
Equipo auditor uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría (3.1), con el apoyo, si es necesario,
de expertos técnicos.
Experto técnico persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.
Observador persona que acompaña al equipo auditor pero no audita
Guía persona nombrada por el auditado para asistir al equipo auditor.
Programa de auditoría conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo
determinado y dirigidas hacia un propósito específico.
Alcance de la auditoría extensión y límites de una auditoría.
Plan de auditoría descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.
Riesgo efecto de la incertidumbre en los objetivos
Competencia habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados
Conformidad cumplimiento de un requisito
No conformidad Incumplimiento de un requisito
Sistema de gestión Sistema para establecer políticas y objetivos y para alcanzar dichos objetivos.
Principios de auditoría
La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Éstos deberían hacer de la auditoría una
herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información
sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. La adhesión a esos principios
es un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes,
y para permitir a los auditores trabajar independientemente entre sí para alcanzar conclusiones similares
en circunstancias similares.
a) Integridad: el fundamento del profesionalismo
Los auditores y la persona que maneja el programa de auditoría deberían:
— llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad
— observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables
— demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo
— llevar a cabo su trabajo de manera imparcial; es decir, ser justo e imparcial en todos sus negocios
— ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante el curso de una auditoría.
b) Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las
actividades de la auditoría. Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y
de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería
ser sincera, exacta, objetiva, clara y complete.
c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar
Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que
desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes
interesadas. Un factor importante en el desempeño de su trabajo con el debido cuidado profesional es
tener la habilidad de hacer juicios razonables en toda situación de auditoría.
d) Confidencialidad: seguridad de la información
Los auditores deberían ejercitar la discreción en el uso y protección de la información adquirida en el

curso de sus labores. La información de auditoría no debería ser usada de manera inapropiada para
ganancia personal del auditor o del cliente de auditoría ni de manera tal que vaya en detrimento de los
intereses legítimos del auditado. Este concepto incluye el adecuado manejo de información confidencial
sensible.
e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la

auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea posible, y en
todo caso actuarán de manera tal que estén libres de sesgo y conflicto de intereses. Para auditorías
internas, los auditores deberían ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser
auditadas. Los auditores deberían mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditoría para
asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la
auditoría.
Para organizaciones pequeñas, es posible que los auditores no puedan ser completamente independientes
de la actividad a auditor, pero se debería hacer todo esfuerzo para quitar los sesgos y animar la
objetividad.
f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de auditoría fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general, está basada en muestras de la

información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo durante un período de tiempo delimitado y
con recursos finitos. Se debería aplicar un uso adecuado del muestreo, ya que éste está estrechamente
relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

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La aplicación de esta Norma Internacional a otros tipos de auditoría es posible, en tanto se de

Hallazgos de la auditoría Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a

Cliente de la auditoría organización o persona que solicita una auditoría.

Auditado organización que está siendo auditada.

Auditor persona que lleva a cabo una auditoría.

Observador persona que acompaña al equipo auditor pero no audita

Guía persona nombrada por el auditado para asistir al equipo auditor.

Alcance de la auditoría extensión y límites de una auditoría.

Riesgo efecto de la incertidumbre en los objetivos

Conformidad cumplimiento de un requisito

No conformidad Incumplimiento de un requisito

a) Integridad: el fundamento del profesionalismo

Los auditores y la persona que maneja el programa de auditoría deberían:

— llevar a cabo su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad

— observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables

— demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo

c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar

d) Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían ejercitar la discreción en el uso y protección de la información adquirida en el

e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general, está basada en muestras de la

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