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    Calculo de Retención e Impuesto Anual Art 95 y 96

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    Sueldo quinceal 8250 Valor de la UMA

    Sueldo diario 550 Año Diario


    Ingreso 1/8/1998 2024 $108.57
    Despido 6/3/2023 2023 $103.74
    Dias laborados totales 9277 2022 $96.22
    Aguinaldo 15 2021 $89.62
    Vacaciones 28
    Prima vacacional 25%
    Dias laborados totales
    Dias para vacaciones 218
    Dias para aguinaldo 65

    1. Salario
    Quincena Salario diario Dias laborados Total
    $550.00 15 $8,250.00
    Enero
    $550.00 16 $8,800.00
    $550.00 15 $8,250.00
    Febrero
    $550.00 13 $7,150.00

    Base gravable $8,250.00 $8,800.00 $7,150.00


    Limite inferior $7,641.91 $7,641.91 $6,382.81
    Excedente $608.09 $1,158.09 $767.19
    Tasa 21.36% 21.36% 17.92%
    Impuesto marginal $129.89 $247.37 $137.48
    Cuota fija $809.25 $809.25 $583.65
    Impuesto a cargo $939.14 $1,056.62 $721.13

    2. Percepciones Exento Gravado


    Sueldo $3,300.00 $3,300.00
    Vacaciones $9,197.81 $9,197.81
    Prima vacacional $2,299.45 $ 1,556.10 $743.35
    Aguinaldo $1,469.18 $ 1,469.18 $0.00
    Total $16,266.44 $ 3,025.28 $13,241.16

    Vacaciones Aguinaldo
    Dias que corresponde 28 Dias aguinaldo 15
    Dias laborados 218 Dias del año 365
    Dias al año 365 Dias laborados 65
    Factor 0.077 Factor 0.041
    Proporción 16.72 Proporción 2.67
    Total que se le debe $ 9,197.81 Total que se le debe $1,469.18
    Prima vacacional $ 2,299.45

    3. Indemnización Exento Gravado


    Indemnizacion 90 dias $49,500.00
    Indemnizacion 20 dias $270,569.86
    Prima de antigüedad $122,458.94
    Total $442,528.80 $ 233,415.00 $209,113.80
    Indemnización 20 dias Prima de antigüedad
    Dias 20 Dias $12.00
    Dias por 24 años 480 Dias por 24 años $288.00
    Dias ultimo año 218 Dias ultimo año $218.00
    Dias del año 365 Dias del año $365.00
    Factor 0.055 Factor 0.033
    Proporción 11.95 Proporción 7.17
    Total de dias 491.95 Total de dias 295.17
    Se le debe $ 270,569.86 Se le debe $122,458.94

    Conceptos ISR retenido


    Quincena 1 $939.14
    Quincena 2 $1,056.62
    Quincena 3 $939.14
    Quincena 4 $721.13
    Percepciones $2,005.25
    Indemnizacion $23,805.39
    Total $29,466.67
    de la UMA
    Mensual Salario mínimo
    $3,300.53 $207.44
    $3,153.70 $414.88
    $2,925.09
    $2,724.45

    Impuesto Importe
    $939.14 $7,310.86
    $1,056.62 $7,743.38
    $939.14 $7,310.86
    $721.13 $6,428.87

    $2,005.25

    Tabla de retención quincenal


    Base gravable $13,241.16
    Limite inferior $7,641.91
    Exedente $5,599.25
    Tasa 21.36%
    Impuesto marginal $1,196.00
    Cuota fija $809.25
    Impuesto a cargo $2,005.25

    $23,805.39
    Determinación de la tasa
    Base gravable $16,720.00
    Limite inferior $15,487.72
    Exedente $1,232.28
    Tasa 21.36%
    Impuesto marginal $263.22
    Cuota fija $1,640.18
    Impuesto a cargo $1,903.40
    Tasa del impuesto 11.38%
    Calculo del ISR anual 2023
    Percepciones:
    Sueldos y salarios $35,750.00
    Vacaciones $9,197.81
    Aguinaldo $1,469.18
    Prima vacacional $2,299.45
    Total de percepciones $48,716.44
    (-)Conceptos excentos
    Aguinaldo $1,469.18
    Prima vacacional $1,556.10
    Total de excentos $3,025.28
    (=)Ingreso gravable por sueldos y salarios $45,691.16
    (+)Último sueldo mensual ordinario $16,720.00
    (=)Base gravable por sueldos y salarios $62,411.16
    (-)Límite inferior $8,952.50
    (=)Excedente del límite inferior $53,458.66
    (×)% sobre excedente limite inferior 6.40%
    (=)Impuesto marginal $3,421.35
    (+)Cuota fija $171.88
    (=)Impuesto causado $3,593.23

    Calculo del impuesto anual por indemnización


    Indemnización constitucional $49,500.00
    Indemnización por antigüedad $270,569.86
    Prima de antigüedad $122,458.94
    Total de indemnizaciones $442,528.80
    (-)Parte excenta $233,415.00
    (=)Ingreso gravable por indemnización $209,113.80
    (-)Último sueldo mensual ordinario $16,720.00
    (=)Base gravable $192,393.80
    (×)Tasa del impuesto 5.76%
    (=)Impuesto causado $11,076.80

    Total de impuestos causados $14,670.04


    Monto retenido $29,466.67
    Saldo a favor $14,796.63

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