Anexo - Textiles Mayoritarios S.A

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
ANEXO DE ACTIVIDAD EXPERIENCIAL UNIDAD 3
CASO DE ESTUDIO
Información de la empresa ficticia: Textiles Mayoritarios S.A.
Nombre de la Empresa: Textiles Mayoritarios S.A.
Industria: Manufactura y Exportación de Productos Textiles
Ubicación: Bogotá, Colombia
Tamaño: Mediana Empresa
Número de Empleados: 250
Ingresos Anuales: COP 30,000,000,000
Situaciones problemáticas
1. Carga fiscal elevada
 Problema: la empresa enfrenta una alta carga impositiva que afecta su

rentabilidad.
 Detalles: en el último año, Textiles Mayoritarios S.A. pagó un total de COP

8,000,000,000 en impuestos, representando el 26% de sus ingresos anuales.
Esto incluye impuestos sobre la renta, IVA, aranceles de importación y
contribuciones locales.
 Impacto: la alta carga fiscal está reduciendo significativamente los márgenes

de beneficio de la empresa, limitando su capacidad para reinvertir en expansión
y mejora de procesos.
2. Evasión y elusión fiscal
 Problema: existen problemas de evasión fiscal y elusión por parte de algunos

socios comerciales.
 Detalles: algunos proveedores han sido identificados como evasores fiscales,

lo cual ha generado implicaciones negativas para Textiles Mayoritarios S.A. en
términos de auditorías fiscales y multas. Además, la empresa ha sido acusada
de elusión fiscal por la estructuración de sus operaciones internacionales.
 Impacto: estas prácticas están causando daños reputacionales y financieros,

incluyendo multas y sanciones de COP 2,000,000,000 en el último año.
3. Cumplimiento tributario
 Problema: Textiles Mayoritarios S.A. enfrenta desafíos en el cumplimiento de

las normativas tributarias locales e internacionales.
 Detalles: La empresa ha tenido dificultades para adaptarse a los cambios
constantes en la normativa tributaria, especialmente en lo que respecta a los
impuestos sobre las ventas internacionales y las contribuciones parafiscales.
 Impacto: Esto ha resultado en errores de declaración y pagos tardíos, con un

costo adicional en intereses y sanciones de aproximadamente COP
500,000,000 anuales.
4. Optimización de deducciones
 Problema: La empresa carece de una estrategia clara para optimizar las

deducciones fiscales permitidas por la ley.
 Detalles: Textiles Mayoritarios S.A. no está aprovechando adecuadamente las

deducciones por inversiones en innovación y desarrollo, capacitación de
empleados, y contribuciones a programas sociales.
 Impacto: La falta de optimización de deducciones fiscales está resultando en una

carga fiscal innecesariamente alta, lo cual reduce los recursos disponibles para
otras inversiones estratégicas.
5. Eficiencia en la gestión tributaria
 Problema: La empresa necesita mejorar la eficiencia en la gestión y planificación

tributaria.
 Detalles: Los procesos actuales de gestión tributaria son manuales y propensos a

errores, con un sistema de software desactualizado que no integra todas las áreas
de la empresa.
 Impacto: Esto está resultando en ineficiencias operativas y una mayor

probabilidad de errores en la declaración de impuestos, aumentando el riesgo de
sanciones y multas.
Información financiera clave
 Ingresos Brutos: COP 30,000,000,000
 Costos Operativos: COP 20,000,000,000
 Beneficio Neto Antes de Impuestos: COP 10,000,000,000
 Impuestos Pagados: COP 8,000,000,000
 Beneficio Neto Después de Impuestos: COP 2,000,000,000
 Multas y Sanciones: COP 2,500,000,000
Normativa tributaria aplicable
 Impuesto sobre la Renta: Tarifa del 33%
 IVA: Tarifa del 19% sobre las ventas nacionales.
 Aranceles de Importación: Varían entre el 10% y el 25% dependiendo del
producto.
 Contribuciones Parafiscales: Incluyen aportes al SENA, ICBF y Cajas de
Compensación Familiar.
 Deducciones Permitidas: Inversiones en I+D, capacitación de empleados,
contribuciones a programas sociales.
Planeación Tributaria para Textiles Mayoritarios S.A.
Objetivos
1. Reducir la Carga Fiscal: Minimizar la carga impositiva total a través de una planificación
tributaria adecuada.
2. Asegurar el Cumplimiento Fiscal: Garantizar que la empresa cumpla con todas las
normativas fiscales para evitar sanciones.
3. Optimizar Deducciones Fiscales: Maximizar las deducciones permitidas por la ley para
mejorar la rentabilidad.
4. Mejorar la Gestión Tributaria: Implementar un sistema de gestión tributaria eficiente que

minimice errores y optimice procesos.
Análisis de Situaciones Problemáticas
1. Carga Fiscal Elevada
Estrategia Propuesta:
- Revisión de Estructura Fiscal: Consultar con expertos en tributación para revisar la

estructura fiscal de la empresa y explorar opciones de incentivos fiscales disponibles para
el sector manufacturero.
- Evaluación de Regímenes Especiales: Considerar la posibilidad de acogerse a

regímenes especiales de tributación para empresas exportadoras.
2. Evasión y Elusión Fiscal
- Auditoría de Proveedores: Realizar una auditoría a los proveedores para asegurarse de

que cumplan con sus obligaciones fiscales.
- Política de Selección de Proveedores: Establecer criterios claros que incluyan la
reputación fiscal de los proveedores en el proceso de selección.
3. Cumplimiento Tributario
- Capacitación Continua: Invertir en la capacitación del personal en materia de normativas

fiscales y cambios legislativos.
- Sistema de Monitoreo**: Implementar un sistema de seguimiento que permita estar al

tanto de cambios en la normativa tributaria.
4. Optimización de Deducciones
- Identificación de Deducciones: Realizar un análisis exhaustivo de todas las posibles

deducciones fiscales que la empresa puede reclamar, centrando esfuerzos en I+D,
capacitación y programas sociales.
- Planificación de Inversiones: Planificar inversiones en áreas que generen deducciones

fiscales para maximizar beneficios.
5. Eficiencia en la Gestión Tributaria
- Implementación de Software: Invertir en un software de gestión tributaria que integre

todas las áreas de la empresa y automatice procesos.
- Revisión de Procesos: Realizar una revisión de los procesos actuales y simplificarlos

para reducir la probabilidad de errores.
Proyección Financiera
1. Reducir la Carga Fiscal: Se busca disminuir la carga fiscal del 26% al 20% a través de
la optimización de deducciones y un mejor manejo de la estructura fiscal.
2. Estimación de Ahorros:
- Reducción de impuestos pagados a COP 6,000,000,000 (ahorro de COP

2,000,000,000).
3. Ahorro por Deducciones: Potencialmente, se podría aumentar el beneficio neto en COP

1,000,000,000 anuales gracias a la optimización de deducciones.
Implementación
1. Fase 1: Auditoría Fiscal y Revisión de Proveedores (1-3 meses).
2. Fase 2: Capacitación y Mejora de Procesos (3-6 meses).
3. Fase 3: Implementación de Software y Monitoreo de Cumplimiento (6-12 meses).
Conclusión
La implementación de esta planeación tributaria permitirá a Textiles Mayoritarios S.A. no

solo reducir su carga fiscal, sino también mejorar su rentabilidad y asegurar el
cumplimiento normativo, contribuyendo al crecimiento sostenible de la empresa en el
mercado.

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 Problema: la empresa enfrenta una alta carga impositiva que afecta su

 Detalles: en el último año, Textiles Mayoritarios S.A. pagó un total de COP

 Impacto: la alta carga fiscal está reduciendo significativamente los márgenes

2. Evasión y elusión fiscal

 Problema: existen problemas de evasión fiscal y elusión por parte de algunos

 Detalles: algunos proveedores han sido identificados como evasores fiscales,

 Impacto: estas prácticas están causando daños reputacionales y financieros,

 Problema: Textiles Mayoritarios S.A. enfrenta desafíos en el cumplimiento de

 Impacto: Esto ha resultado en errores de declaración y pagos tardíos, con un

 Problema: La empresa carece de una estrategia clara para optimizar las

 Detalles: Textiles Mayoritarios S.A. no está aprovechando adecuadamente las

 Impacto: La falta de optimización de deducciones fiscales está resultando en una

5. Eficiencia en la gestión tributaria

 Problema: La empresa necesita mejorar la eficiencia en la gestión y planificación

 Detalles: Los procesos actuales de gestión tributaria son manuales y propensos a

 Impacto: Esto está resultando en ineficiencias operativas y una mayor

Planeación Tributaria para Textiles Mayoritarios S.A.

4. Mejorar la Gestión Tributaria: Implementar un sistema de gestión tributaria eficiente que

Análisis de Situaciones Problemáticas

1. Carga Fiscal Elevada

- Revisión de Estructura Fiscal: Consultar con expertos en tributación para revisar la

- Evaluación de Regímenes Especiales: Considerar la posibilidad de acogerse a

2. Evasión y Elusión Fiscal

- Auditoría de Proveedores: Realizar una auditoría a los proveedores para asegurarse de

- Capacitación Continua: Invertir en la capacitación del personal en materia de normativas

- Sistema de Monitoreo**: Implementar un sistema de seguimiento que permita estar al

- Identificación de Deducciones: Realizar un análisis exhaustivo de todas las posibles

- Planificación de Inversiones: Planificar inversiones en áreas que generen deducciones

5. Eficiencia en la Gestión Tributaria

- Implementación de Software: Invertir en un software de gestión tributaria que integre

- Revisión de Procesos: Realizar una revisión de los procesos actuales y simplificarlos

- Reducción de impuestos pagados a COP 6,000,000,000 (ahorro de COP

3. Ahorro por Deducciones: Potencialmente, se podría aumentar el beneficio neto en COP

1. Fase 1: Auditoría Fiscal y Revisión de Proveedores (1-3 meses).

2. Fase 2: Capacitación y Mejora de Procesos (3-6 meses).

3. Fase 3: Implementación de Software y Monitoreo de Cumplimiento (6-12 meses).

La implementación de esta planeación tributaria permitirá a Textiles Mayoritarios S.A. no

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