ASIGNATURA : Contabilidad Financiera I

TEMA : Monografía de Contabilidad

ALUMNO : José Macacho Zavala

PROFESOR : Dr. CPCC. Willian Esteban Chu Estrada

AÑO = 2015
 ENUNCIADO

La empresa DECOR MUEBLES SAC inicia sus operaciones el 27/03/15 con los siguientes valores:
1.Con el Banco de Credito del Peru mantiene una deuda con una pagare que vence el 30/03/15 por
el importe de 100.000.00 2. Tiene facturas por cobrar por el Importe de 280.000.00 3. En
mercaderias tiene la suma de 120.000.00 4. En el Banco de Credito tiene una cuenta corriente por
el importe de 300.000.00 5. El 30/03/15 pagamos el pagare pendiente con cheque del BCP 6. El
02/04/15 compramos mercaderias por el valor de 400,000.00, la compra se efectua al credito de 21
dias 7. El 04/04/15 pagamos los recibos de servicios basicos consistentes en: Agua 354.00, Luz
590.00, Telefono 236.00, todos estos pagos los realizamos con cheques del BCP 8. El 06/04/15
vendemos el 60% de nuestra mercaderia comprada con un margen de utilidad del 75%, nuestro
cliente nos paga al contado mediante un cheque del BBVA el cual lo depositamos como apertura en
una cuenta corriente en dicho banco.

09-Abril compramos equipos de cómputo para la oficina por el valor de: S/. 30,000.00 pagamos
con cheque del BCP 10- Abril compramos mercaderías por el valor de 495,600.00 pagamos 40% al
contado con cheque del BCP y por el saldo aceptamos una letra a 20 días; 15- Abril Recibimos en
nuestra cta. cte. un pagare del BCP a 180 días por el importe de: S/. 1´000,000.00 con el 12% de
interés anual pagamos el 1° mes por adelantado el cual fue descontado en nuestra cta. cte. 21-
Abril Recibimos los recibos de servicios básicos según detalle: Energía eléctrica 1.832.00 Teléfono
1.326.00 Agua 354.00 30- Abril Cancelamos los servicios básicos, mediante cheque de
nuestra cuenta del BCP. 30- Abril Vendemos mercaderías por el valor de 800,000.00 nuestro
cliente nos hace una transferencia a nuestra cuenta del BCP. Por el 50% al contado y por el saldo
giramos una letra a 10 días 12- Mayo compramos mercaderías por el importe de 377,600.00
pagamos 60% al contado con cheque del BCP y por el saldo aceptamos una letra a10 días; 15-
Mayo compramos un terreno por S/. 500,000.00 cancelamos con cheque del BCP 21- Mayo
Vendemos mercaderías por el valor de 800,000.00 nuestro cliente nos cancela el 80% en efectivo
mediante un cheque de BBVA con el cual aperturamos una cuenta corriente en dicho banco; por el
saldo giramos una letra a 10 días 22- Mayo Recibimos los recibos de servicios básicos según
detalle: Energía eléctrica 1,770.00 Teléfono 1,534.00 Agua 1,298.00 28- Mayo Cancelamos
los servicios básicos, con cheques del BBVA. 10- Junio Cancelamos por servicios publicitarios
S/.12,000.00, con cheques del BBVA. 15- Junio compramos mercaderías por el importe de S/.
708,000.00 cancelamos con cheque del BCP 21- Junio Vendemos mercaderías por el valor de
400,000.00 nuestro cliente nos cancela al contado mediante transferencia electrónica en el BCP
22- Junio Recibimos los recibos de servicios básicos según detalle: Energía eléctrica 3,540.00 /
Teléfono 2,360.00 / Agua 1,770.00 30- Junio Cancelamos los servicios básicos, con cheques
del BBVA.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 BCP
10412 BBVA
10413
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos Sujetos a Restricción
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresa
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 Costo
11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas
11231 Costo
11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 Costo
11242 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
11321 Costo
11322 Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursales
13115 Otros
1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursales
13125 Otros
1313 En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
13133 Asociadas
13134 Sucursales
13135 Otros
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursales
13145 Otros
132 Anticipos recibidos
1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz
13212 Subsidiarias
13213 Asociadas
13214 Sucursales
13215 Otros
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursales
13315 Otros
1332 En cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursales
13325 Otros
1333 En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursales
13335 Otros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORESY GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes
1441 Préstamos
1442 Adelanto de remuneraciones
1443 Entregas a rendir cuenta
148 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios públicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1644 Depósitos en garantía por alquileres
1649 Otros depósitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversión mobiliaria
1652 Inversión inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociación
16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1682 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursales
17115 Otros
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursales
17125 Otros
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
17311 Matriz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursales
17315 Otros
1732 Regalías
17321 Matriz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursales
17325 Otros
1733 Dividendos
17331 Matriz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
17334 Otros
174 Depósitos otorgados en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversión mobiliaria
1752 Inversión inmobiliaria
1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos biológicos
176 Activos por instrumentos financieros
178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1934 Gerentes
1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1958 Otras cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracción
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Productos de extracción terminados
213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal
21311 Costo
21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal
21321 Costo
21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
217 Otros productos terminados
218 Costos de financiación – Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extraídos en proceso de transformación
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal
23311 Costo
23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal
23321 Costo
23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costos de financiación – Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
242 Materias primas para productos de extracción
243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
27111 Valor razonable
27112 Costo
27113 Revaluación
2712 Edificaciones
27121 Valor razonable
27122 Costo
27123 Revaluación
27124 Costos de financiación
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2721 Terrenos
27211 Valor razonable
27212 Costo
27213 Revaluación
2722 Edificaciones
27221 Costo de adquisición o construcción
27222 Revaluación
27223 Costo de financiación
2723 Maquinarias y equipos de explotación
27231 Costo de adquisición o construcción
27232 Revaluación
27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transporte
27241 Costo
27242 Revaluación
2725 Muebles y enseres
27251 Costo
27252 Revaluación
2726 Equipos diversos
27261 Costo
27262 Revaluación
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
27271 Costo
27272 Revaluación
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluación
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluación
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluación
2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 Costo
27342 Revaluación
2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluación
2736 Reservas de recursos extraíbles
27361 Costo
27362 Revaluación
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluación
274 Activos biológicos
2741 Activos biológicos en producción
27411 Valor razonable
27412 Costo
27413 Costos de financiación
2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 Valor razonable
27422 Costo
27423 Costos de financiación
275 Depreciación acumulada – Inversión inmobiliaria
2752 Edificaciones
27521 Valor razonable
27522 Costo
27523 Revaluación
276 Depreciación acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisición o construcción
27622 Revaluación
27623 Costo de financiación
2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 Costo de adquisición o construcción
27632 Revaluación
27633 Costo de financiación
2764 Equipo de transporte
27641 Costo
27642 Revaluación
2765 Muebles y enseres
27651 Costo
27652 Revaluación
2766 Equipos diversos
27661 Costo
27662 Revaluación
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 Costo
27672 Revaluación
277 Amortización acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluación
2772 Patentes y propiedad industrial
27721 Costo
27722 Revaluación
2773 Programas de computadora (software)
27731 Costo
27732 Revaluación
2774 Costos de exploración y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluación
2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluación
2776 Reservas de recursos extraíbles
27761 Costo
27762 Revaluación
2779 Otros activos intangibles
27791 Costo
27792 Revaluación
278 Depreciación acumulada – Activos biológicos
2781 Activos biológicos en producción
27812 Costo
2782 Activos biológicos en desarrollo
27822 Costo
279 Desvalorización acumulada
2791 Inversión inmobiliaria
27911 Terrenos
27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
27931 Terrenos
27932 Edificaciones
27933 Maquinarias y equipos de explotación
27934 Equipo de transporte
27935 Muebles y enseres
27936 Equipos diversos
27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles
2795 Activos biológicos
27951 Activos biológicos en producción
27952 Activos biológicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
2912 Mercaderías de extracción
2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2914 Mercaderías inmuebles
2918 Otras mercaderías
292 Productos terminados
2921 Productos manufacturados
2922 Productos de extracción terminados
2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2924 Productos inmuebles
2925 Existencias de servicios terminados
2927 Otros productos terminados
2928 Costos de financiación – Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
2941 Productos en proceso de manufactura
2942 Productos extraídos en proceso de transformación
2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2944 Productos inmuebles en proceso
2945 Existencias de servicios en proceso
2947 Otros productos en proceso
2948 Costos de financiación – Productos en proceso
295 Materias primas
2951 Materias primas para productos manufacturados
2952 Materias primas para productos de extracción
2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalajes
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Valores emitidos por otras entidades
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripción preferente
3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30222 Valor razonable
30223 Participación patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
30232 Valor razonable
30233 Participación patrimonial
3024 Acciones de inversión
30241 Costo
30242 Valor razonable
30243 Participación patrimonial
3025 Certificados de participación de fondos de inversión
30251 Costo
30252 Valor razonable
3026 Certificados de participación de fondos mutuos
30261 Costo
30262 Valor razonable
3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
30271 Costo
30272 Valor razonable
30273 Participación patrimonial
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
30282 Valor razonable
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra
3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Valor razonable
31112 Costo
31113 Revaluación
3112 Rurales
31121 Valor razonable
31122 Costo
31123 Revaluación
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Valor razonable
31212 Costo
31213 Revaluación
31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
3223 Maquinarias y equipos de explotación
3224 Equipo de transporte
3225 Muebles y enseres
3226 Equipos diversos
3227 Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluación
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisición o construcción
33212 Revaluación
33213 Costo de financiación – Edificaciones
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisición o construcción
33222 Revaluación
33223 Costo de financiación – Almacenes
3323 Edificaciones para producción
33231 Costo de adquisición o construcción
33232 Revaluación
33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción
3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisición o construcción
33242 Revaluación
33243 Costo de financiación – Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 Costo de adquisición o construcción
33312 Revaluación
33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
33412 Revaluación
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluación
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluación
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluación
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 Costo
33612 Revaluación
3362 Equipo de comunicación
33621 Costo
33622 Revaluación
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluación
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluación
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluación
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluación
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptación de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversión inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiación – Edificaciones
3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiación – Edificaciones
33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación
3399 Otros activos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluación
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluación
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluación
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluación
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluación
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
34312 Revaluación
344 Costos de exploración y desarrollo
3441 Costos de exploración
34411 Costo
34412 Revaluación
34413 Costo de financiación
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluación
34423 Costo de financiación
345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 Fórmulas
34511 Costo
34512 Revaluación
3452 Diseños y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluación
346 Reservas de recursos extraíbles
3461 Minerales
34611 Costo
34612 Revaluación
3462 Petróleo y gas
34621 Costo
34622 Revaluación
3463 Madera
34631 Costo
34632 Revaluación
3469 Otros recursos extraíbles
34691 Costo
34692 Revaluación
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos biológicos en producción
3511 De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
35113 Costo de financiación
3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
35123 Costo de financiación
352 Activos biológicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiación
3522 De origen vegetal
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiación
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
36122 Edificaciones – Costo de financiación
363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
36322 Edificaciones – Costo de financiación
3633 Maquinarias y equipos de explotación
36331 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de adquisición o construcción
36332 Maquinarias y equipos de explotación – Costo de financiación
3634 Equipo de transporte
3635 Muebles y enseres
3636 Equipos diversos
3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Desvalorización de intangibles
3641 Concesiones, licencias y otros derechos
3642 Patentes y propiedad industrial
3643 Programas de computadora (software)
3644 Costos de exploración y desarrollo
36441 Costo
36442 Costo de financiación
3645 Fórmulas, diseños y prototipos
3647 Plusvalía mercantil
3649 Otros activos intangibles
365 Desvalorización de activos biológicos
3651 Activos biológicos en producción
36511 Costo
36512 Costo de financiación
3652 Activos biológicos en desarrollo
36521 Costo
36522 Costo de financiación
366 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción
39112 Edificaciones – Revaluación
39113 Edificaciones – Costo de financiación
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias – Edificaciones
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo – Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y equipos de explotación
39143 Equipo de transporte
39144 Muebles y enseres
39145 Equipos diversos
39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias y equipos de explotación
3916 Activos biológicos en producción – Costo
39161 Activos biológicos de origen animal
39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación
39171 Activos biológicos de origen animal
39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 Amortización acumulada
3921 Intangibles – Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de exploración y desarrollo
39215 Fórmulas, diseños y prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles – Revaluación
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39224 Costos de exploración y desarrollo
39225 Fórmulas, diseños y prototipos
39229 Otros activos intangibles
3923 Intangibles – Costos de financiación
39234 Costos de exploración y desarrollo
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
40112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV – Régimen de percepciones
40114 IGV – Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribución al SENATI
4034 Contribución al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte público
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 Comisión sobre flujo
4072 Prima de seguro
4073 Aporte obligatorio
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
43111 Matriz
43112 Subsidiarias
43113 Asociadas
43114 Sucursales
43115 Otros
4312 Emitidas
43121 Matriz
43122 Subsidiarias
43123 Asociadas
43124 Sucursales
43125 Otros
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
43211 Matriz
43212 Subsidiarias
43213 Asociadas
43214 Sucursales
43215 Otros
433 Letras por pagar
4331 Letras por pagar
43311 Matriz
43312 Subsidiarias
43313 Asociadas
43314 Sucursales
43315 Otros
434 Honorarios por pagar
4341 Honorarios por pagar
43411 Matriz
43412 Subsidiarias
43413 Asociadas
43414 Sucursales
43415 Otros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4539 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiación por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
4642 Instrumentos financieros derivados
46421 Cartera de negociación
46422 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos biológicos
467 Depósitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
4715 Otras
472 Costos de financiación
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
4725 Otras
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
4735 Otras
474 Regalías
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
4745 Otras
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
4755 Otras
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Inversiones mobiliarias
47711 Matriz
47712 Subsidiarias
47713 Asociadas
47714 Sucursales
47715 Otras
4772 Inversiones inmobiliarias
47721 Matriz
47722 Subsidiarias
47723 Asociadas
47724 Sucursales
47725 Otras
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47731 Matriz
47732 Subsidiarias
47733 Asociadas
47734 Sucursales
47735 Otras
4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
47741 Matriz
47742 Subsidiarias
47743 Asociadas
47744 Sucursales
47745 Otras
4775 Intangibles
47751 Matriz
47752 Subsidiarias
47753 Asociadas
47754 Sucursales
47755 Otras
4776 Activos biológicos
47761 Matriz
47762 Subsidiarias
47763 Asociadas
47764 Sucursales
47765 Otras
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Otras cuentas por pagar diversas
47911 Matriz
47912 Subsidiarias
47913 Asociadas
47914 Sucursales
Otras
48 PROVISIONES
481 Provisión para litigios
482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 Provisión para reestructuraciones
484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 Provisión para garantías
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido – Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos
50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
511 Acciones de inversión
512 Acciones de inversión en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trámite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – Cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencion
5641 Ganancia
5642 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluación
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversión
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de años anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores
60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
6012 Mercaderías de extracción
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 Mercaderías inmuebles
6018 Otras mercaderías
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 Materias primas para productos de extracción
6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
6112 Mercaderías de extracción
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 Mercaderías inmuebles
6115 Otras mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracción
6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentación
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigación y desarrollo
6327 Producción
6329 Otros
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Inversión inmobiliaria
6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
6344 Intangibles
6345 Activos biológicos
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 Equipo de transporte
6356 Equipos diversos
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones públicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno central
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cánones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribución al SENATI
6442 Contribución al SENCICO
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 Intangibles
65515 Activos biológicos
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65521 Inversiones inmobiliarias
65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
65524 Intangibles
65525 Activos biológicos
656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
6593 Redondeo
6594 Derecho de Inscripción y calificación
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos terminados
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Inversión inmobiliaria
66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
66133 Intangibles
66134 Activos biológicos
662 Activo inmovilizado
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos biológicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Gastos por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones para negociación
6772 Inversiones disponibles para la venta
6773 Otros
678 Participación en resultados de entidades relacionadas
6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones – Costo
68112 Edificaciones – Revaluación
68113 Edificaciones – Costo de financiación
6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones
6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotación
68133 Equipo de transporte
68134 Equipos diversos
6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotación
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo
68171 Activos biológicos de origen animal
68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación
68181 Activos biológicos de origen animal
68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 Amortización de intangibles
6821 Amortización de intangibles – Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos
68212 Patentes y propiedad industrial
68213 Programas de computadora (software)
68214 Costos de exploración y desarrollo
68215 Fórmulas, diseños y prototipos
68219 Otros activos intangibles
6822 Amortización de intangibles – Revaluación
68221 Concesiones, licencias y otros derechos
68222 Patentes y propiedad industrial
68223 Programas de computadora (software)
68224 Costos de exploración y desarrollo
68225 Fórmulas, diseños y prototipos
68229 Otros activos intangibles
683 Agotamiento
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotación
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorización de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploración y desarrollo
68535 Fórmulas, diseños y prototipos
68536 Otros activos intangibles
68537 Plusvalía mercantil
6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 Activos biológicos de origen animal
68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 Provisiones
6861 Provisión para litigios
68611 Provisión para litigios – Costo
68612 Provisión para litigios – Actualización financiera
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo
68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado– Actualización financiera
6863 Provisión para reestructuraciones
6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente – Costo
68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente –Actualización financiera
6866 Provisión para garantías
68661 Provisión para garantías – Costo
68662 Provisión para garantías – Actualización financiera
6869 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías de extracción
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles
69141 Terceros
69142 Relacionadas
6915 Otras mercaderías
69151 Terceros
69152 Relacionadas
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos de extracción terminados
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados
69241 Terceros
69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
69252 Relacionadas
6926 Costos de financiación – Productos terminados
69261 Terceros
69262 Relacionadas
6927 Costos de producción no absorbido – Productos terminados
6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios
6931 Subproductos
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Servicios
6941 Terceros
6942 Relacionadas
695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir
70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracción
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 Mercaderías – Otras
70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extracción terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados
70251 Terceros
70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 Subproductos
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestación de servicios
7041 Terceros
7042 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías – Terceros
70911 Mercaderías manufacturadas
70912 Mercaderías de extracción
70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías – Otras
7092 Mercaderías – Relacionadas
70921 Mercaderías manufacturadas
70922 Mercaderías de extracción
70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías – Otras
7093 Productos terminados – Terceros
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extracción terminados
70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productos terminados – Relacionadas
70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extracción terminados
70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
7111 Productos manufacturados
7112 Productos de extracción terminados
7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 Productos inmuebles terminados
7115 Existencias de servicios terminados
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variación de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
7132 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 Productos inmuebles en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso
7138 Otros productos en proceso
714 Variación de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variación de existencias de servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias
7211 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 Activos biológicos
7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiación capitalizados
7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones
7252 Costos de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 Costos de financiación – Intangibles
7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
72541 Activos biológicos de origen animal
72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 Equipo de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperación – Desvalorización de existencias
7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos biológicos
757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 Otros ingresos de gestión
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7594 Otros ingresos de gestión
7595 Redondeo
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productos terminados
7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Inversiones inmobiliarias
76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos biológicos
762 Activo inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias
7622 Activos biológicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 Otras
778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producción de bienes
812 Producción de servicios
813 Producción de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotación
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores – Corriente
872 Participación de los trabajadores – Diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
882 Impuesto a la renta – Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
91 GASTOS ADMINISTRATIVOS
912 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
914 Gastos por Tributos
915 Otros Gastos de Gestión
918 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
92 GASTOS DE VENTAS
922 Gastos de Personal, Directores y Gerentes
923 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
924 Gastos por Tributos
925 Otros Gastos de Gestión
928 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones
NO EXISTE
ESY GERENTES
Y DE SALUD POR PAGAR
mpra o venta convencional fecha de liquidacion
es profesionales
r patrimonial

quinaria y equipo
zación financiera
r patrimonial
 INVENTARIO INICIAL AL 20 DE OCTUBRE DEL 2014

I ACTIVO
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 300,000.00
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 280,000.00
20 20 MERCADERÍAS
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 120,000.00
TOTAL DEL ACTIVO

II PASIVO
45 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4544 4544 Pagarés 100,000.00
TOTAL DEL PASIVO

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 700,000.00
TOTAL PASIVO 100,000.00
CAPITAL 600,000.00
NO EXISTE
V.E.S. 27 DE MARZO 2015
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE CONTADOR
NO EXISTE
GERENTE GENERAL
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
 NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 300,000.00

104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 300,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 280,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 280,000.00
20 MERCADERÍAS 120,000.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 120,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4544 4544 Pagarés 100,000.00
50 50 CAPITAL
501 501 Capital social
5011 5011 Acciones 600,000.00
NO EXISTE 700,000.00
NO EXISTE
NO EXISTE
V.E.S. 27 DE MARZO 2015
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE CONTADOR
NO EXISTE
GERENTE GENERAL
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
 2

300,000.00

280,000.00

120,000.00

700,000.00

100,000.00

100,000.00
100,000.00

600,000.00

700,000.00
 2

1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 300,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 300,000.00
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 280,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 280,000.00
20 20 MERCADERÍAS 120,000.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 120,000.00
45 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000.00
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4544 4544 Pagarés 100,000.00
50 50 CAPITAL 600,000.00
501 501 Capital social
5011 5011 Acciones 600,000.00
27/03 POR EL ACTIVO,PASIVO Y EL CAPITAL SOCIAL .
2
45 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000.00
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4544 4544 Pagarés 100,000.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 100,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 100,000.00
30/03 POR LA CANCELACIÓN DEL PAGARE
3
60 60 COMPRAS 400,000.00
601 601 Mercaderías
6011 6011 Mercaderías manufacturadas 400,000.00
40 40 CIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 72,000.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 72,000.00
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 472,000.00
02/04 POR LA COMPRA DE MERCADERIA
4
20 20 MERCADERÍAS 400,000.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 400,000.00
61 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 400,000.00
611 611 Mercaderías
6111 6111 Mercaderías manufacturadas 400,000.00
02/04 POR LA TRANSFERENCIA
5
63 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,000.00
636 636 Servicios básicos
6361 6361 Energía eléctrica 500.00
6363 6363 Agua 300.00
6364 6364 Teléfono 200.00
 40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 180.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 180.00
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 1,180.00
04/04POR EL PAGO DE SERVICIOS BASICOS DE AGUA TELEFONO Y LUZ
6
91 91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 1,000.00
79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,000.00
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,000.00
04/04POR EL DESTINO DE LOS SERVICIOS BASICOS
7
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,180.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 1,180.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,180.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 1,180.00
04/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE LUZ
04/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE AGUA
04/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE TELEFONO
8
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 495,600.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 495,600.00
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 75,600.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 75,600.00
70 70 VENTAS 420,000.00
701 701 Mercaderías
7011 7011 Mercaderías manufacturadas
70111 70111 Terceros 420,000.00
06/04 POR LA VENTA DE MERCADERIA
9
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 495,600.00
101 101 Caja 495,600.00
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 495,600.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 495,600.00
06/04 Por el cobro de la mercaderia
10
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 495,600.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10412 10412 BBVA 495,600.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 495,600.00
101 101 Caja 495,600.00
06/04 Por la apertura de la de la cuenta corriente BBVA
11
33 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00
336 336 Equipos diversos
3361 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 33611 Costo 30,000.00
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,400.00
 401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 5,400.00
46 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 35,400.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 35,400.00
09/04 Porla compra de equipos de computo
12
46 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 35,400.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 35,400.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 35,400.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 35,400.00
09/04Por la cancelacion de los equipos de computo
13
60 60 COMPRAS 495,600.00
601 601 Mercaderías
6011 6011 Mercaderías manufacturadas 495,600.00
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 89,208.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 89,208.00
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 584,808.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 584,808.00
10/04 Por la compra de mercaderia
14
20 20 MERCADERÍAS 495,600.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 495,600.00
61 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 495,600.00
611 611 Mercaderías
6111 6111 Mercaderías manufacturadas 495,600.00
10/04 Por la transferencia de la mercaderia
15
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 584,808.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 584,808.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 233,923.20
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 233,923.20
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 350,884.80
423 423 Letras por pagar 350,884.80
10/04 por el pago del 40% al contado y el 60% con una letra
16
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 1,000,000.00
45 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,000,000.00
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4544 4544 Pagarés 1,000,000.00
15/04 Por la recepcion del pagarea nuestra cuenta
17
67 67 GASTOS FINANCIEROS 10,000.00
 673 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 67311 Instituciones financieras 10,000.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 10,000.00
15/04 Por la cancelacion del primer interes del pagare
18
63 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,976.27
636 636 Servicios básicos
6361 6361 Energía eléctrica 1,552.54
6363 6363 Agua 300.00
6364 6364 Teléfono 1,123.73
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 535.73
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 535.73
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,512.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 3,512.00
21/04 Porla recepcion de los recibos de agua ,luz y telefono.
19
91 91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,976.27
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 2,976.27
79 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,976.27
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 2,976.27
21/04 Por el destino de los recibos de agua ,telefono y luz
20
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 472,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 472,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 472,000.00
23/04 Por el pago de la mercaderia
21
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 350,884.80
423 423 Letras por pagar 350,884.80
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 350,884.80
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 350,884.80
30/04 Por la cancelacion del 60% con una letra
22
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,512.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 3,512.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,512.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 3,512.00
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE LUZ
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE AGUA
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE TELEFONO
23
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 944,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 1212 1212 Emitidas en cartera 944,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 144,000.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 144,000.00
70 VENTAS 800,000.00
701 701 Mercaderías
7011 7011 Mercaderías manufacturadas
70111 70111 Terceros 800,000.00
30/04 por la venta de mercaderia
24
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 472,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 472,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 472,000.00
30/04 Por el cobro del 50% al contado
25
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
123 123 Letras por cobrar 472,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 472,000.00
10/05 Por la aceptacion de la letra
26
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 472,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 472,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
123 123 Letras por cobrar 472,000.00
10/05 por el cobro de la letra
27
60 COMPRAS 320,000.00
601 601 Mercaderías
6011 6011 Mercaderías manufacturadas 320,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 57,600.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 57,600.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 377,600.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 377,600.00
12/05 Por la compra de la mercaderia
28
20 MERCADERÍAS 320,000.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 320,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 320,000.00
611 611 Mercaderías
6111 6111 Mercaderías manufacturadas 320,000.00
12/05 Por la transferencia de la mercaderia
29
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 377,600.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
 4212 4212 Emitidas 377,600.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 226,560.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 226,560.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 151,040.00
423 423 Letras por pagar 151,040.00
12/05 Por el pago del 60% de la mercaderia
30
67 67 GASTOS FINANCIEROS 10,000.00
673 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 67311 Instituciones financieras 10,000.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 10,000.00
15/05Por la cancelacion del segundo mes interes del pagare
31
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 500,000.00
331 331 Terrenos
3311 3311 Terrenos
33111 33111 Costo 500,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 500,000.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 500,000.00
15/05Por la compra de terreno
32
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 500,000.00
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 500,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 500,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 500,000.00
15/05 Por la cancelacion del terreno
33
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 944,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 944,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 144,000.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 144,000.00
70 VENTAS 800,000.00
701 701 Mercaderías
7011 7011 Mercaderías manufacturadas
70111 70111 Terceros 800,000.00
21/05Por la venta de mercaderia
34
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 755,200.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10412 10412 BBVA 755,200.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 188,800.00
123 123 Letras por cobrar 188,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 944,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 944,000.00
 21/05 Por el cobro del 80% de la venta y giramos una letra
35
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 151,040.00
423 423 Letras por pagar 151,040.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 151,040.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 151,040.00
22/05Por el pago del 40% con una letra
36
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 3,900.00
636 636 Servicios básicos
6361 6361 Energía eléctrica 1,500.00
6363 6363 Agua 1,100.00
6364 6364 Teléfono 1,300.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 702.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 702.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4,602.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 4,602.00
22/05 Por losrecibos de agua luz y telefono
37
91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,900.00
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 3,900.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,900.00
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 3,900.00
22/05Por el destino de los servicios
38
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 4,602.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 4,602.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,602.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10412 10412 BBVA 4,602.00
28/05POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE LUZ
28/05POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE AGUA
28/05POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE TELEFONO
39
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 188,800.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 188,800.00
1041 1041 Cuentas corrientes operativas 188,800.00
10411 10411 BCP
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 188,800.00
123 123 Letras por cobrar
31 /05 Por el cobro de la letra
40
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 10,169.49
637 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 6371 Publicidad 10,169.49
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,830.51
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 1,830.51
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 12,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 12,000.00
 10/06 Por los servicios de publicidad
41
91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 10,169.49
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 10,169.49
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 10,169.49
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 10,169.49
10/06 Por el destino de los servicios publicitarios .
42
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 12,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 12,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10412 10412 BBVA 12,000.00
10/06 por el pago de los servicios publicitarios
43
67 67 GASTOS FINANCIEROS 10,000.00
673 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 67311 Instituciones financieras 10,000.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 10,000.00
15/06Por la cancelacion del tercer mes interes del pagare
44
60 COMPRAS 600,000.00
601 601 Mercaderías
6011 6011 Mercaderías manufacturadas 600,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 108,000.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 10,800.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 708,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 708,000.00
15/06 Por la compra de mercaderia
45
20 20 MERCADERÍAS 600,000.00
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo 600,000.00
61 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 600,000.00
611 611 Mercaderías
6111 6111 Mercaderías manufacturadas 600,000.00
15/06Por la transferencia de la mercaderia
46
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 708,000.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 708,000.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 708,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 708,000.00
15/06 Por el pago de la mercaderia
47
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
 1212 1212 Emitidas en cartera 472,000.00
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 72,000.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 72,000.00
70 70 VENTAS 400,000.00
701 701 Mercaderías
7011 7011 Mercaderías manufacturadas
70111 70111 Terceros 400,000.00
21/06 Por la venta de la mercaderia
48
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 472,000.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 BCP 472,000.00
12 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 472,000.00
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 1212 Emitidas en cartera 472,000.00
21/06 Por la cancelacion de la mercaderia
49
63 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6,500.00
636 636 Servicios básicos
6361 6361 Energía eléctrica 3,000.00
6363 6363 Agua 1,500.00
6364 6364 Teléfono 2,000.00
40 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,170.00
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV – Cuenta propia 1,170.00
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7,670.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 7,670.00
22/06 Por los recibos de servicios basicos
50
91 91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,500.00
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 6,500.00
79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 6,500.00
79 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 6,500.00
22/06 Por destino de la mercaderia
51
42 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7,670.00
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 4212 Emitidas 7,670.00
10 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,670.00
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10412 10412 BBVA 7,670.00
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE LUZ
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE AGUA
30/04POR LA CANCELACION CON CHEQUE DEL RECIBO DE TELEFONO
52
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 24,545.76
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 24,545.76
91 GASTOS ADMINISTRATIVOS 24,545.76
913 913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros
913 30/06 Por el ajuste del destino 24,545.76
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE 16,477,760.32 16,477,760.32
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
NO EXISTE
2 10411 BCP 2
a. varios 1 300,000.00 por obligaciones financieras 2 100,000.00
a. obligaciones financieras 16 1,000,000.00 por cuentas por pagar comerciales terceros 7 1,180.00
a. cuentas por cobrar comerciales - terceros 24 472,000.00 por cuentas por pagar comerciales terceros 12 35,400.00
a. cuentas por cobrar comerciales - terceros 26 472,000.00 por cuentas por pagar comerciales terceros 15 233,923.20
a. cuentas por cobrar comerciales - terceros 39 188,800.00 por gastos financieros 17 10,000.00
a. cuentas por pagar comerciales terceros 48 472,000.00 por cuentas por pagar comerciales terceros 20 472,000.00
por cuentas por pagar comerciales terceros 21 350,884.80
por cuentas por pagar comerciales terceros 22 3,512.00
por cuentas por pagar comerciales terceros 29 226,560.00
2,604,800.00 por gastos financieros 30 10,000.00
por cuentas por pagar diversas - terceros 32 500,000.00
por cuentas por pagar comerciales terceros 35 151,040.00
por gastos financieros 43 10,000.00
por cuentas por pagar comerciales terceros 46 708,000.00

TOTAL 2,904,800.00 TOTAL 2,812,500.00

3 1212 EMITIDAS EN CARTERA 3

a. VARIOS 1 280,000.00 por efectivo y equivalente de efectivo 9 495,600.00
a. VARIOS 8 495,600.00 por efectivo y equivalente de efectivo 24 472,000.00
a. VARIOS 23 944,000.00 por cuentas por cobrar comerciales terceros 25 472,000.00
a VARIOS 33 944,000.00 por varios 34 944,000.00
a VARIOS 47 472,000.00 por efectivo y equivalente de efectivo 48 472,000.00

2,855,600.00

TOTAL 3,135,600.00 TOTAL 2,855,600.00

4 20111 COSTO 4
a varios 1 120,000.00
a variacion de existencia 4 400,000.00
a variacion de existencia 14 495,600.00
a variacion de existencia 28 320,000.00
a variacion de existencia 45 600,000.00

1,815,600.00

TOTAL 1,935,600.00

5 4544 PAGARES 5
a efectivo y equivalente de efectivo 2 100,000.00 por varios 1 100,000.00
por efectivo y equivalente de efectivo 16 1,000,000.00

1,000,000.00

TOTAL 100,000.00 TOTAL 1,100,000.00

6 5011 ACCIONES 6
por varios 1 600,000.00

TOTAL 600,000.00

7 6011 mercaderias manufacturadas 7

a varios 3 400,000.00
a varios 13 495,600.00
a varios 27 320,000.00
a varios 44 600,000.00

1,415,600.00

TOTAL 1,815,600.00

8 40111 IGV CUENTA PROPIA 8

a varios 3 72,000.00 por varios 8 75,600.00
a varios 5 180.00 por varios 23 144,000.00
a varios 11 5,400.00 por varios 33 144,000.00
a varios 13 89,208.00 por varios 47 72,000.00
a varios 18 535.73
a varios 27 57,600.00
a varios 36 702.00
a varios 40 1,830.51
a varios 44 108,000.00
a varios 49 1,170.00
264,626.24 360,000.00
 TOTAL 336,626.24 TOTAL 435,600.00

9 4212 EMITIDAS EN CARTERA 9

a efectivo y equivalente de efectivo 7 1,180.00 por varios 3 472,000.00
a efectivo y equivalente de efectivo 15 584,808.00 por varios 5 1,180.00
a efectivo y equivalente de efectivo 20 472,000.00 por varios 13 584,808.00
a efectivo y equivalente de efectivo 22 3,512.00 por varios 18 3,512.00
a efectivo y equivalente de efectivo 29 377,600.00 por varios 27 377,600.00
a efectivo y equivalente de efectivo 38 4,602.00 por varios 36 4,602.00
a efectivo y equivalente de efectivo 42 12,000.00 por varios 40 12,000.00
a efectivo y equivalente de efectivo 46 708,000.00 por varios 44 708,000.00
a efectivo y equivalente de efectivo 51 7,670.00 por varios 49 7,670.00

1,699,372.00

TOTAL 2,171,372.00 TOTAL 2,171,372.00

10 6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 10

por MERCADERIAS 4 400,000.00
por MERCADERIAS 14 495,600.00
por MERCADERIAS 28 320,000.00
por MERCADERIAS 45 600,000.00

1,415,600.00

TOTAL 1,815,600.00

11 6361 ENERGIA ELECTRICA 11

a varios 5 500.00
a varios 18 1,552.54
a varios 36 1,500.00
a varios 49 3,000.00

6,052.54

TOTAL 6,552.54

12 6363 AGUA 12
a varios 5 300.00
a varios 18 300.00
a varios 36 1,100.00
a varios 49 1,500.00

2,900.00

TOTAL 3,200.00

13 6364 TELEFONO 13
a varios 5 200.00
a varios 18 1,123.73
a varios 36 1,300.00
a varios 49 2,000.00

4,423.73

TOTAL 4,623.73

14 913 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 14

a Cargas imputables de costo y gasto 6 1,000.00 por cargas imputables de costo y gasto 52 24,545.76
a Cargas imputables de costo y gasto 19 2,976.27
a Cargas imputables de costo y gasto 37 3,900.00
a Cargas imputables de costo y gasto 41 10,169.49
a Cargas imputables de costo y gasto 50 6,500.00

23,545.76

TOTAL 24,545.76

15 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 15

a gastos administrativos 52 24,545.76 por gastos administrativos 6 1,000.00
por gastos administrativos 19 2,976.27
por gastos administrativos 37 3,900.00
por gastos administrativos 41 10,169.49
por gastos administrativos 50 6,500.00

23,545.76

TOTAL 24,545.76
16 70111 TERCEROS 16
por varios 8 420,000.00
por varios 23 800,000.00
por varios 33 800,000.00
por varios 47 400,000.00

2,000,000.00

TOTAL 2,420,000.00

17 101 CAJA 17
a. cuentas por cobrar comerciales con terceros 9 495,600.00 10 495,600.00

TOTAL 495,600.00 TOTAL 495,600.00

18 10412 BBVA 18
a efectivo y equivalente de efectivo 10 495,600.00 por cuentas por pagar comerciales - terceros 38 4,602.00
a varios 34 755,200.00 por cuentas por pagar comerciales - terceros 42 12,000.00
por cuentas por pagar comerciales - terceros 51 7,670.00

755,200.00

TOTAL 1,250,800.00 TOTAL 24,272.00

19 33611 COSTO 19
A VARIOS 11 30,000.00

TOTAL 30,000.00

20 4654 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 20

a efectivo y equivalente de efectivo 12 35,400.00 por varios 11 35,400.00
a efectivo y equivalente de efectivo 32 500,000.00 por inmuebles maquinarias y equipo 31 500,000.00

500,000.00

TOTAL 535,400.00 TOTAL 535,420.00

21 423 LETRAS POR PAGAR 21

a efectivo y equivalenbte de efectivo 21 350,884.80 por cuentas por pagar comerciales - terceros 15 350,884.80
a efectivo y equivalenbte de efectivo 35 151,040.00 por cuentas por pagar comerciales -terceros 29 151,040.00

151,040.00

TOTAL 501,924.80 TOTAL 501,924.80

22 67311 INSTITUCINES FINANCIERAS 22

a efectivo y equivalente de efectivo 17 10,000.00
a efectivo y equivalente de efectivo 30 10,000.00
a efectivo y equivalente de efectivo 43 10,000.00

20,000.00

TOTAL 30,000.00

23 123 LETRAS POR COBRAR 23

a cuentas por cobrar comerciales terceros 25 472,000.00 por efectivo y equivalente de efectivo 26 472,000.00
 a varios 34 188,800.00 por efectivo y equivalente de efectivo 39 188,800.00

188,800.00

TOTAL 660,800.00 TOTAL 660,800.00

24 33111 IMMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 24

a cuentas por pagar diversas 31 500,000.00

TOTAL 500,000.00

25 6371 PUBLICIDAD 25
a varios 40 10,169.49

TOTAL 10,169.49
 SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADOS x NATURALEZA RESULTADOS x FUNCION
CODIGOS NOMBRE CUENTA DEL MAYOR
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
101 Caja 495,600.00 495,600.00
10411 BCP 2,904,800.00 2,812,500.00 92,300.00 92,300.00
10412 BBVA 1,250,800.00 24,272.00 1,226,528.00 1,226,528.00
1212 Emitidas en cartera 3,135,600.00 2,855,600.00 280,000.00 280,000.00
123 Letras por cobrar 660,800.00 660,800.00
20111 Costo 1,935,600.00 1,935,600.00 1,935,600.00
33111 Costo 500,000.00 500,000.00 500,000.00
33611 Costo 30,000.00 30,000.00 30,000.00
40111 IGV – Cuenta propia 336,626.24 435,600.00 98,973.76 98,973.76
4212 Emitidas 2,171,372.00 2,171,372.00
423 Letras por pagar 501,924.80 501,924.80
4544 Pagarés 100,000.00 1,100,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo 535,400.00 535,400.00
5011 Acciones 600,000.00 600,000.00 600,000.00
6011 Mercaderías manufacturadas 1,815,600.00 1,815,600.00 1,815,600.00
6111 Mercaderías manufacturadas 1,815,600.00 1,815,600.00 1,815,600.00
6361 Energía eléctrica 6,552.54 6,552.54 6,552.54
6363 Agua 3,200.00 3,200.00 3,200.00
6364 Teléfono 4,623.73 4,623.73 4,623.73
6371 Publicidad 10,169.49 10,169.49 10,169.49
67311 Instituciones financieras 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
70111 Terceros 2,420,000.00 2,420,000.00 2,420,000.00 2,420,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 24,545.76 24,545.76 24,545.76 24,545.76
913 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 24,545.76 24,545.76 24,545.76 24,545.76 24,545.76
16,477,760.32 16,477,760.32 5,959,119.52 5,959,119.52 24,545.76 24,545.76 4,064,428.00 1,698,973.76 1,870,145.76 4,235,600.00 54,545.76 2,420,000.00
2,365,454.24 2,365,454.24 2,365,454.24
4,064,428.00 4,064,428.00 4,235,600.00 4,235,600.00 2,420,000.00 2,420,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre del 2,0XX

70 VENTAS
69 (-) Costos de Ventas
UTILIDAD o PERDIDA BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN
91 (-) Gastos Administrativos
92 (-) Gastos de Ventas
A UTILIDAD o PERDIDA OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

1 + Otros Ingresos
2 (-) Gastos Financieros
B RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
(-) Participacion a los Trabajadores
(-) Impuesto a la Renta 30%
UTILIDAD o PERDIDA NETA

A Resultado = al saldo de la cta 80

B Resultado = al saldo de la cta 85

+ 73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos

+ 75 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
1
+ 76 Otros Ingresos de Gestión
+ 77 Ingresos Financieros
(-) 66 Perdida por medición de Activos no financieros al valor razonable
2
(-) 67 Gastos Financieros