Contabilidad Financiera (I)

Solución supuesto general FUENLA S.A.

Solución Supuesto n º 8 SUPUESTO GENERAL
1
Precio adquisición = 2500-500 2.000,00

CUENTAS SALDOS Saldos Saldos

Deudores Acreedores DEBE 31/01/2007 HABER
(100) Capital Social 180.300 180.300 2.000 (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 2.000
(112) Reserva Legal 36.060 36.060
(170) Deudas L/P ent. de crédito 12.020 12.020 DEBE 31/03/2007 HABER
(206) Aplicaciones informáticas 7.210 7.210 2.000 (400) Proveedores a (572) Bancos 2.000

(210) Terrenos y bienes naturales 3.000 3.000

(211) Construcciones 90.200 90.200 2

(216) Mobiliario 12.020 12.020

PRECIO VENTA =90.360-9.000 81.360
(217) Equipos proc. Información 9.010 9.010
GASTOS 360
(218) Elementos de transporte 15.050 15.050
(250) I. F. L/P Instrum Patrimonio 22.000 22.000 DEBE 31/03/2007 HABER
(281) Amort. Ac. Inm. Material 12.628 12.628 41.360 (572) Bancos a
(300) Mercaderías 18.030 18.030 40.000 (430) Clientes a (700) Venta de Mercaderías 81.360

(390) Deterioro valor mercaderías 3.000 3.000

DEBE 31/03/2007 HABER
(400) Proveedores 20.800 20.800
360 (624) Transportes a (572) Bancos 360
(410) Acreed. Por prest. de servicios 18.000 18.000
(431) Clientes efectos com. a cobrar 48.100 48.100
3
(440) Deudores 11.780 11.780
(475) H.P. Acreedor C.F. 4.000 4.000
DEBE 31/03/2007 HABER
(490) Dete. Valor créditos Op. Com. 3.000 3.000 40.000 (4310) Clientes, efectos en cartera a (430) Clientes 40.000
(540) I. F. C/P Instrum Patrimonio 6.000 6.000
(572) Bancos 47.408 47.408 DEBE 31/03/2007 HABER
40.000 (4312) Eftos. c. en gestión de cobro a (4310) Clientes, efectos en cartera 40.000
TOTALES 289.808 289.808
4

DEBE 30/06/2007 HABER

48.100 (4311) Efectos comerciales descontados a (431) Clientes efectos com. a cobrar 48.100

DEBE 30/06/2007 HABER

45.238 (572) Bancos
1.900 (665) Intereses descuento efectos
962 (626) Servicios Bancarios y similares a (5208) Deudas por eftos. descontados 48.100

5
 DEBE 31/08/2007 HABER
48.100 (5208) Deudas por eftos. descontados
3.000 (4315) Efectos comerciales impagados a (4311) Efectos comerciales descontados 48.100
a (572) Bancos 3.000

DEBE 31/08/2007 HABER

REGULARIZACIÓN
3.000 (436) Cliente de dudoso cobro a (4315) Efectos comerciales impagados 3.000
DEBE 31/12/2007 HABER
DEBE 31/08/2007 HABER 53.62 (129) Resultado del ejercico (600) Compra de mercaderías 2.000
7 a
3.000 (694) Pérdidas deterioro créditos op. a (490) Deterioro créditos operaciones 3.000
a (610) Variacion existencias 3.005
comerciales comerciales
a (624) Transportes 360
a (626) Servicios Bancarios y similares 962
6 (640) Sueldos y salarios 30.000
a
a (642) S.S. a cargo de la empresa 8.400
DEBE 31/12/2007 HABER a (665) Intereses descuento efectos 1.900
(694) Pérdidas deterioro créditos op. 7.000
30.000 (640) Sueldos y salarios a comerciales
8.400 (642) S.S. a cargo de la empresa a (475) H.P. Acreedor C.F. 3.600
a (476) Org S.S. acreedores 9.900
a (572) Bancos 24.900 DEBE 31/12/2007 HABER
81.36 (700) Venta de Mercaderías
0
3.000 (794) Reversión por deterioro crd op. (129) Resultado del ejercico 87.360
7 Comerciales
3.000 (793) Reversión por deterioro de
existencias
DEBE 31/12/2007 HABER
RESULTADO: 87.360-53627= 33.733.- Beneficio
3.000 (490) Deterioro créditos operaciones a (794) Reversión por deterioro crd op. 3.000
comerciales Comerciales
d) Asiento de cierre.

DEBE 31/12/2007 HABER

4.000 (694) Pérdidas deterioro créditos op. a (490) Deterioro créditos operaciones 4.000 DEBE 31/12/2008 HABER
comerciales comerciales 180.300 (100) Capital Social a (206) Aplicaciones informáticas 7.210
36.060 (112) Reserva Legal a (210) Terrenos y bienes naturales 3.000
8 33.733 (129) Resultado del ejercico a (211) Construcciones 90.200
12.020 (170) Deudas L/P ent. de crédito a (216) Mobiliario 12020
12.628 (281) Amort. Ac. Inm. Material a (217) Equipos proc. Información 9.010
DEBE 31/12/2007 HABER
a (218) Elementos de transporte 15.050
18.030 (610) Variacion existencias a (300) Mercaderías 18.030 20.800 (400) Proveedores a (250) I. F. L/P Instrum Patrimonio 22.000
18.000 (410) Acreed. Por prest. de
servicios a (300) Mercaderías 15.025
DEBE 31/12/2007 HABER
7.600 (4312) Eftos. c. en gestión de
15.025 (300) Mercaderías a (610) Variacion existencias 15.025 (475) H.P. Acreedor C.F. a cobro 40.000
9.900 (476) Org S.S. acreedores a (436) Cliente de dudoso cobro 3.000
7.000 (490) Dete. Valor créditos Op.
31/12/2007 Com. a (440) Deudores 11.780
3.000 (390) Deterioro de valor mercaderías a (793) Reversión del deterioro de 3.000 a (540) I. F. C/P Instrum Patrimonio 6.000
existencias a (572) Bancos 103.746

338.041 338.041
 BALANCE DE SITUACIÓN “FUENLA S.A.” A 31-12-10

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

145.862 247.093
(203) Propiedad industrial
(206) Aplicaciones informáticas 7.210 (100) Capital Social 180.300
(210) Terrenos y bienes naturales 3.000 (112) Reserva Legal 36.060
(211) Construcciones 90.200 (129) Resultado del ejercicio 30.733
PASIVO NO CORRIENTE
(216) Mobiliario 12.020 12.020
(217) Equipos proc. Información 9.010 (170) Deudas L/P ent. de crédito 12.020
(218) Elementos de transporte 15.050
(250) I. F. L/P Instrum Patrimonio 22.000
(280) Amort. Ac. Inm. Intangible
PASIVO CORRIENTE
(281) Amort. Ac. Inm. Material -12.628 56.300
ACTIVO CORRIENTE 169.551 (400) Proveedores 20.800
15.025 (410) Acreed. Por prest. de
(300) Mercaderías servicios 18.000
(390) Deterioro valor mercaderías -3.000 (475) H.P. Acreedor C.F. 7.600
(4312) Eftos. c. en gestión de 40.000
cobro (476) Org S.S. acreedores 9.900
(436) Cliente de dudoso cobro 3.000
(440) Deudores 11.780
(490) Dete. Valor créditos Op.
Com. -7.000
(540) I. F. C/P Instrum Patrimonio 6.000
(572) Bancos 103.746

TOTAL ACTIVO 315.413 TOTAL PASIVO 315.413