EJERCICIO 1:

Se inicia el negocio comercial “Los Pinos” limitada, el 04 de marzo, aportando

sus propietarios lo siguiente:

 Dinero en efectivo Bs.15.000.-

 Varios muebles Bs. 2.000.-
 Letras por Cobrar al Sr. Paz Bs. 1.000.-
 Mercaderías Bs. 5.500.-
 Terrenos Bs.24.000.-
 Edificios Bs.40.000.-
 Letras por Pagar al Sr. Montaño Bs.12.000.-

TRANSACCIONES:

Marzo 05, Se cancela por gastos de organización Bs.500.-, en efectivo,

según factura n° 120.

Marzo 07, Se adquiere mercaderías por Bs.1.000.-, cancelándose el 60%

al contado y por el saldo se firma una letra de cambio, según
factura n° 1310.

Marzo 08, Se vende mercaderías por Bs.2.000.-, nos cancelan el 70% al

contado y por el saldo se concede crédito a 30 días según
factura n° 1001.

Marzo 09, Se deposita en el Banco el dinero obtenido de la venta

anterior.

Marzo 12, El Sr. Paz cancela su deuda en efectivo.

Marzo 15, Se adquiere una póliza de seguros contra robos por Bs.900.- al
contado, la cual cubre 4 meses según factura n° 319.

Marzo 18, Se compra un estante y un escritorio para el uso de la

empresa a Bs.1.600.-, cancelándose con cheque el 70% y por
el saldo nos conceden crédito según factura n° 7091.

Marzo 20, Se crea el fondo fijo de Caja Chica por Bs.150.-, con cheque.
Marzo 23, Se cancelo por concepto de luz y agua Bs.200.- al contado con
facturas.

Marzo 26, Venta de mercaderías por Bs.2.900.-, nos cancelan el 20% con
cheque, el 50% con letra de cambio y por el saldo se concede
crédito con factura n° 1002.

Marzo 27, Nos devuelven mercaderías de la venta anterior por Bs.200.-

Marzo 30, Se cancelo Bs.100.-, por concepto de chequeras según nota

de cargo bancaria.

Marzo 31, Se cancela sueldos a nuestros empleados Bs.2.000.- al

contado.

Se pide:  Balance de Apertura;

 Registro en el Libro Diario;
 Pases al Libro Mayor;
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

EMPRESA COMERCIAL “LOS PINOS’’ LTDA.

BALANCE DE APERTURA
AL 04 DE MARZO DEL 2020
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE Documentos por Pagar 12.000.-
DISPONIBLE
Caja M/N 15.000.- PATRIMONIO
EXIGIBLE Capital Social 75.500.-
Documentos por Cobrar 1.000.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 9.590.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Muebles y Enseres 2.000.-
Terrenos 24.000.-
 Edificios 40.000.-
Total Activo 87.500.- Total Pasivo + Patrimon. 87.500.-

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLES F/M DEBE HABER

04/03/20 AD1
CAJA M/N 1 15.000.-
DOCUMENTOS POR COBRAR 2 2.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3 5.500.-
MUEBLES Y ENSERES 4 2.000.-
TERRENOS 5 24.000.-
EDIFICIOS 6 40.000.-
A: DOCUMENTOS POR PAGAR 7 12.000.-
CAPITAL SOCIAL 8 75.500.-
GLOSA: Por el inicio de actividades de la
empresa comercial “Los Pinos” Ltda.
05/03/20 AD2
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 9 435.-
IVA CREDITO FISCAL 10 65.-
A: CAJA M/N 1 500.-
GLOSA: Por la cancelación de gastos de
organización por Bs.500.-, según factura.
07/03/20 AD3
COMPRAS 11
IVA CREDITO FISCAL 10 870.-
A: CAJA M/N 1 130.-
DOCUEMNTOS POR PAGAR 8 600.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías a 400.-
Bs.1.000.-, según factura n° 1320.
08/03/20 AD4
CAJA M/N 1

CUENTAS POR COBRAR 12 1.400.-

13 600.-
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 14 60.-
A: VENTAS 15
IVA DEBITO FISCAL 16 1.740.-
IMPUESTO A TRANS. POR PAGAR 260.-
GLOSA: Por la venta de mercaderías a 60.-
Bs.2.000.- según factura n° 1001.
09/03/20 AD5 17
BANCO M/N 1 1.400.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Se deposito en el banco 1.400.-
Bs.1.400.- según papeleta de depósito
bancario.
12/03/20 AD6 1
CAJA M/N 2 1.000.-
A: DOCUMENTOS POR COBRAR
GLOSA: Nos cancelan la deuda 1.000.-
pendiente del Sr. Paz a Bs.1.000.-
15/03/20 AD7 18

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPO 10 783.-

IVA CREDITO FISCAL 1 117.-

A: CAJA M/N
GLOSA: Se adquiere una póliza de 900.-

seguros por 4 meses por Bs.900.-, según

factura n°319.
18/03/20 4
AD8
10 1.392.-
MUEBLES Y ENSERES
17 208.-
IVA CREDITO FISCAL
19
A: BANCO M/N
1.120.-
CUENTAS POR PAGAR
480.-
GLOSA: Por la compra de un estante y
un escritorio por Bs.1.600.-, según
factura n° 1091.
20/03/20 20
AD9
 CAJA CHICA 1 150.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Se crea fondo en caja chica 150.-
para gastos menores a Bs.150.-
23/03/20 AD10 21
SERVICIOS BASICOS 10 174.-
IVA CREDITO FISCAL 1 26.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Por la cancelación de agua y luz 200.-
a Bs.200.-, según facturas.
26/03/20 AD11 1

CAJA M/N 2 580.-

DOCUMENTOS POR COBRAR 12 1.450. -

CUENTAS POR COBRAR 13 670.-

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 14 87.-

A: VENTAS 15

IVA DEBITO FISCAL 16 2.523.-

IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR 377.-

GLOSA: Por la venta de mercaderías a 87.-

Bs.2.900.-, según factura n° 1002.

27/03/20 22
AD12
10 174.-
DEVOLUCION EN VENTAS
16 26.-
IVA CREDITO FISCAL
12 6.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
13
A: CUENTAS POR COBRAR
200.-
IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR
6.-
GLOSA: Nos devuelven mercaderías de
la venta anterior por Bs.200.-.
30/03/20 23
AD13
10
GASTOS BANCARIOS
17 87.-
IVA CREDITO FISCAL
13.-
A: BANCO M/N
GLOSA: Se cancela Bs.100.- por
 concepto de chequeras según nota de 100.-
cargo bancario.
31/03/20 AD14 24
SUELDOS Y SALARIOS 1
A: CAJA M/N 2.000.-
GLOSA: Se cancela sueldos a los
empleados a Bs.2.000.- 2.000.-

LIBRO MAYOR

1.D CAJA M/ N H 2. DOCUMENTOS POR COBRAR

AD1 15.000.- 500.- AD2 D3. INVENTARIO DE MERCADERIASH
AD4 1.400.- 600.- AD3 AD
D1 1.000.- 1.000.- ADH6
AD6 1.000.- 1.400.- AD5 AD
AD111 1.450.-
5.500.-
AD11 580.- 900.- AD7 5.D 2.450.- 1.000.-
TERRENOS H
150.- AD9 5.500.-
4. MUEBLES Y ENSERES AD1 24.000.-
200.- AD10H
D 24.000.-
2.000.- AD14
AD1 2.000.-
AD 17.980.-
8 1.392.- 5.750.- 7. DOCUMENTOS POR PAGAR
3.392.- D H
6. D EDIFICIOS H 12.000.- AD1
400.- AD3
AD1 40.000.-
12.400.-
40.000.-
10. IVA CREDITO FISCAL
D H 8. D CAPITAL SOCIAL H
AD2 65.- 75.500.- AD1
AD3 130.- 75.500.-
AD7 117.-
AD8 208.-
AD10 26.- 9. GASTOS DE ORGANIZACION
12.
AD11.CUENTAS
D POR COBRAR
COMPRAS
26.- H
12 D H
D
ADAD 870.-
13.- H
13 1 AD2 435.-
AD4 600.-
870.-200.-
585.- AD12
435.-
AD11 870.-
1.470.- 200.-

13.IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

D H
AD2 60.- 6.- AD12 14. D VENTAS H
15.IVA
AD11 DEBITO87.-FISCAL 16.IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR
1.740.- AD4
D H
147.- 6.- D H
2.523.- AD11
260.- AD4 AD12 6.- 60.- AD4
4.263.-
377.- AD11 87.- AD11
637.- 6.- 147.-
17. BANCO M/N 18.SEGUROS
20.D PAGADOS
CAJA CHICAPOR ANTICIPO
H
19.
D CUENTAS POR PAGAR H D AD9 150.- H
AD5 1.400.- 1.120.- AD8 H AD7
D 783.-
150.-
480.-
100.- AD13AD8 783.-
1.400.- 1.220.-
480.-

22. DEVOLUCION EN VENTAS

21. SERVICIOS BASICOS D H
D H AD12 174.-
AD10 174.- 174.-
174.-

23. GASTOS BANCARIOS

D H
22. SUELDOS Y SALARIOS
AD13 87.-
D H
87.-
AD14 2.000.-
2.000.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

AL 31 DE MARZO DE 2020

N° DETALLE SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
 1 CAJA M/N 17.980.- 5.750.- 12.230.-
2 DOCUMENTOS POR COBRAR 2.450.- 1.000.- 1,450.-
3 INVENTARIO DE 5.500.- 5.500.-
4 MERCADERIAS 3.392.- 3.392.-
5 MUEBLES Y ENSERES 24.00.- 24.000.-
6 TERRENOS 40.000.- 40.000.-
7 EDIFICIOS 12.400.- 12.400.-
8 DOCUEMENTOS POR PAGAR 75.500.- 75.500.-
9 CAPITAL SOCIAL 435.- 435.-
10 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 585.- 585.-
11 IVA CREDITO FISCAL 870.- 870.-
12 COMPRAS 1,470.- 200.- 1.270.-
13 CUENTAS POR COBRAR 147.- 6.- 141.-
14 IMPUESTO A LAS 4.263.- 4.263.-
15 TRANSACCI... 637.- 637.-
16 VENTAS 6.- 147.- 141.-
17 IVA DEBITO FISCAL 1.400.- 1.220.- 180.-
18 IMPUESTO TRANS. POR 783 783.-
19 PAGAR 480.- 480.-
20 BANCO M/N 150.- 150.-
21 SEGUROS PAGADOS 174.- 174.-
22 ANTICIPO 174.- 174.-
23 CUENTAS POR PAGAR 87.- 87.-
24 CAJA CHICA 2.000.- 2.000.-
SERVICIOS BASICOS
DEVOLUCION EN VENTAS
GASTOS BANCARIOS
SUELDOS Y SALARIOS

SUMAS IGUALES 101.603.- 101.603.- 93.421.- 93.421.-

EJERCICIO 2:

Comercial “Los Robles” Ltda., inicia sus actividades comerciales aportando sus
propietarios los siguientes bienes y obligaciones:

 Dinero depositado en el Banco Bs.26.000.-

 Estok de mercaderías Bs. 8.000.-
 Varios muebles Bs. 6.000.-
  Letras por Pagar al Sr. Polanca Bs. 6.000.-
 Deuda del Sr. Orozco a la empresa Bs. 2.000.-
 Recibo de alquiler pagado por 6 meses Bs.12.000.-
 Deuda con el “Gato Blanco” Bs. 4.000.-

TRANSACCIONES:

Abril 02, Venta de mercaderías por Bs.7.000.- al contado, menos descuento

del 5% por pronto pago con factura n° 101

Abril 04, Se compra una acción telefónica de Comteco por Bs.6.600.- con
cheque y el aparato telefónico a Bs.9.000.- al crédito más recargo
del 5% con factura n° 490.

Abril 10, Se cancela los siguientes gastos:

 Seguros Bs.200.- con cheque;

 Servicio telefónico Bs.100.- en efectivo;
 Gastos de Organización Bs.4.000.- con cheque.

Abril 14, Se recibe un cheque por Bs.4.000.- para futura entrega de

mercaderías a nuestros clientes del comercial “El Rayo”.

Abril 15, Venta de mercaderías por Bs.10.000.-, nos cancelan el 80% al

contado y por el saldo firman una letra de cambio mas recargo del
6% con factura n° 102.

Abril 18, Se deposita en el Banco el importe de la venta del día 15 de abril.

Abril 20, Compra de material de escritorio por Bs.4.500.- con cheque según
factura n° 4031.

Abril 21, Compra de varias máquinas de escribir en Bs.7.000.- con cheque,

menos descuento del 4% según factura n° 203.

Abril 27, Se entrega mercaderías al comercial “El Rayo” por Bs.4.500.-, por el
saldo de deuda se concede crédito según factura n° 203.

Se compra mercaderías por Bs.4,000.- se cancela el 40% con

Abril 28,
cheque, menos descuento del 5% y por el saldo se firma una letra de
cambio según factura n° 904.

Abril 29, Se adquiere $500.- con cheque al tipo de cambio de Bs.6,90.- por
dólar americano.

Abril 30, Se cancela al contado Bs.100.- por arreglo de varios muebles, con
factura n° 909.

Se pide:  Balance de Apertura;

 Libro Diario;
 Libro Mayor;
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

COMERCIAL “LOS ROBLES” LTDA.

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE ABRIL DEL 2021
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE Documentos por Pagar 6.000.-
DISPONIBLE Cuentas por Pagar 4.000.-
Banco M/N 26.000.-
EXIGIBLE PATRIMONIO
Cuentas por Cobrar 2.000.- Capital Social 44.000.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 8.000.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Muebles y Enseres 6.000.-
OTROS ACTIVOS
Alquileres Pagados Anticipo 12.000.-
Total Activo 54.000.- Total Pasivo + Patrimon. 54.000.-
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLES F/M DEBE HABER

01/04/21 AD1
BANCO M/N 1 26.000.-
CUENTAS POR COBRAR 2 2.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3 8.000.-
MUEBLES Y ENSERES 4 6.000.-
ALQUILERES PAGADOS P. ANTICIPO 5 12.000.-
A: DOCUMENTOS POR PAGAR 6 6.000.-
CUENTAS POR PAGAR 7 4.000.-
CAPITAL SOCIAL 8 44.000.-
GLOSA: Por el inicio de actividades de la
empresa comercial “Los Robles” Ltda.
02/04/21 AD2
CAJA M/N 9 6.650.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 10 199,5.-
DESCUENTO EN VENTAS 11 304,5.-
IVA CREDITO FISCAL 12 45.5.-
A: VENTAS 13 6.090.-
IVA DEBITO FISCAL 14 910.-
IMPUESTO TRANSA.. POR PAGAR 15 199,5.-
GLOSA: Por la venta de mercaderías a
Bs.7.000.-, menos descuento del 5% por
pronto pago con factura n° 101.
04/04/21 AD3
INVERSIONES TELEFONICAS 16 6.774.-
IVA CREDITO FISCAL 12 26.-
A: BANCO M/N 1 6.800.-
GLOSA: Por la compra de una inversión
telefónica a Bs.6.800.-, según factura.
06/04/21 AD4
CUENTAS POR PAGAR 7 4.000.-

A: BANCO M/N 1 4.000.-

 GLOSA: Se cancela la deuda a la
empresa “Gato Blanco” por Bs.4.000.-.
08/04/21 AD5
COMPRAS 17 7.830.-
IVA CREDITO FISCAL 12 1.228,5
RECARGA EN COMPRAS 18 391,5
A: CUENTAS POR PAGAR 7 9.450.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías a
Bs.9.000.-, más recargo de 5% c/ factura.
10/04/21 AD6
SEGUROS 19 174.-
SERVICIOS BASICOS 20 87.-
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 21 3.480.-
IVA CREDITO FISCAL 12 559.-
A: BANCO M/N 1 4.200.-

CAJA M/N 9 100.-

GLOSA: Por la cancelación de gastos de

organización, servicio telefónico y
seguros con facturas.
14/04/21 AD7
CAJA M/N 9 4.000.-

A: ANTICIPO DE CLIENTES 22 4.000.-

GLOSA: Se recibe un cheque de

Bs.4,000.- para futura entrega de
mercaderías al comercial “El Rayo”.
15/04/21 AD8
9 8.000.-
CAJA M/N
23 2.120.-
DOCUMENTOS POR COBRAR
10 303,6.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
13 8.700.-
A: VENTAS
14 1.315,6
IVA DEBITO FISCAL
15 303,6.-
IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR
24 104,4.-
RECARGA EN VENTAS
 GLOSA: Por la venta de mercaderías a
Bs.10.000.-, más recargo de 6%, factura.
18/04/21 AD9
BANCO M/N 1 8.000.-
A: CAJA M/N 9 8.000.-
GLOSA: Se deposita en el Banco el
importe de la venta anterior.
20/04/21 AD10
SUMINISTRO DE OFICINA 25 3.915.-

IVA CREDITO FISCAL 12 585.-

A: BANCO M/N 1 4.500.-

GLOSA: Por la compra de material de

escritorio a Bs.4.500.- c/ factura n° 4031.
21/04/21 AD11
4 6.090.-
MUEBLES Y ENESERES
12 910.-
IVA CREDITO FISCAL
1 6.720.-
A: BANCO M/N
26 243,6.-
DESCUENTO EN COMPRAS
14 36,4.-
IVA DEBITO FISCAL
GLOSA: Por la compra de varias
máquinas de escribir a Bs.7.000.-, menos
descuento de 4% según factura n° 203.
27/04/21
AD12
22 4.000.-
ANTICIPO DE CLIENTES
2 500.-
CUENTAS POR COBRAR
10 135.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
13 3.915.-
A: VENTAS
14 585.-
IVA DEBITO FISCAL
15 135.-
IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR
GLOSA: Se entregan mercaderías al
comercial “El Rayo” por Bs.4.500.-.
28/04/21
AD13
17 3.480.-
COMPRAS
 IVA CREDITO FISCAL 12 520.-
A: BANCO M/N 1 1.520.-
DOCUMENTOS POR PAGAR 6 2.400.-
DESCUENTO EN COMPRAS 26 69,6.-
IVA DEBITO FISCAL 14 10,4.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías a
Bs.4.000.-, menos descuento de 5%.
29/04/21 AD14
CAJA M/E 27 3.450.-
A: BANCO M/N 1 3.450.-
GLOSA: Por la compra de $500.-, tipo de
cambio a Bs.6,90.- por dólar americano.
30/04/21 AD15
GASTOS GENERALES 28 87.-

IVA CREDITO FISCAL 12 13.-

A: CAJA M/N 9 100.-

GLOSA: Por el arreglo de varios muebles

a Bs.100.- según factura n° 909.

LIBRO MAYOR

1.D BANCO M/N H 2. CUENTAS POR COBRAR

AD1 26.000.- 6.800.- AD3 D3. INVENTARIO DE MERCADERIASH
AD9 8.000.- 4.000.- AD4 AD
D1 2.000.- H
4.200.- AD6 AD
AD112 500.-
8.000.-
4.500.- AD10 2.500.-
8.000.-
4. MUEBLES Y ENSERES AD11
6.720.-
1.520.- AD13
D H
3.450.- AD14
AD1 6.000.-
AD 34.000.-
11 6.090.- 31.190.-
12.090.-
5. ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPO
D H
AD1 12.000.-
7. CUENTAS POR PAGAR
D 24.000.- H
AD4 4.000.- 4.000.- AD1
9.450.- AD5
4.000.- 13.450.-
6. DOCUMENTOS POR PAGAR
D H
6.000.- AD1
10. IMPUESTO A TRANSACCIONES 8. D CAPITAL SOCIAL H
D 2.400.- AD13 H 44.000.- AD1
AD2 199,5.- 8.400.- 44.000.-
AD8 303,6.-
AD12 135.-
638,1.- 9.D CAJA M/N H
AD2 6.650.- 100.- AD6
AD7 4.000.- 8.000.- AD9
AD8 8.000.- 100.- AD15
18.650.- 8.200.-
11. DESCUENTO EN VENTAS
D H
AD2 304,5.- 12. IVA CREDITO FISCAL
13. D VENTAS
304,5.- H D H
6.090.- AD2 AD2 45,5.-
8.700.- AD8 AD3 26.-
3.915.- AD12 AD5 1.228,5.-
18.705.- AD6 559.-
AD10 585.-
AD11 910.-
AD13 520.-
14. IVA DEBITO FISCAL AD15 13.-
D H 3.887.-
910.- AD2
1.315,6.- AD8
36,4 AD11
15. IMPUESTO TRANS. POR PAGAR
585.- AD12
D H
10,4 AD13
199,5.- AD2
2.857,4.-
303,6.- AD8
135.- AD12
638,1.-
17. COMPRAS 16. INVERSIONES TELEFONICAS
18. RECARGA EN COMPRAS
D H D 19.D SEGUROS H H
D 5
AD 7.830.- H AD3 AD6 6.774.-
174.-
AD13
5 391,5.-
3.480.- 6.774.-
174.-
11.310.-
391,5.-

21. GASTOS DE ORGANIZACION

20. SERVICIOS BASICOS D H
D
22. ANTICIPO DE CLIENTES H AD6 3.480.-
AD
D 6 87.- H 23. DOCUMENTOS
3.480.- POR COBRAR
24. RECARGA
87.- EN VENTAS D 25. SUMINISTRO DE OFICINA H
AD12 4.000.- 4.000.- AD7
D H AD8D 2.120.- H
4.000.- 4.000.-
104,4.- AD8 AD10 3.915.-
2.120.-
104,4.- 3.915.-
26. DESCUENTO EN COMPRAS
D H 27. D CAJA M/E H
243,6.- AD11 AD14 3.450.-
69,6.- AD13 3.450.-
313,2

28. GASTOS GENERALES

D H
AD15 87.-
87.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

AL 30 DE ABRIL DE 2021

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCO M/N 34.000.- 31.190.- 2.810.-
2 CUENTAS POR COBRAR 2.500.- 2.500.-
3 INVENTARIO 8.000.- 8.000.-
4 MERCADERIAS 12.090.- 12.090.-
5 MUEBLES Y ENSERES 12.000.- 12.000.-
6 ALQUILER PAGADO 8.400.- 8.400.-
7 ANTICIP. 4.000.- 13.450.- 9.450.-
8 DOCUEMENTOS POR 44.000.- 44.000.-
9 PAGAR 18.650.- 8.200.- 10.450.-
10 CUENTAS POR PAGAR 638,1.- 638,1.-
11 CAPITAL SOCIAL 304,5.- 304.5.-
12 CAJA M/N 3.887.- 3.887.-
13 IMPUESTO 18.705.- 18.705.-
14 TRANSACCIONES 2.857,4.- 2.857,4.-
15 DESCUENTO EN VENTAS 638,1.- 638,1.-
16 IVA CREDITO FISCAL 6.774.- 6.774.-
17 VENTAS 11.310.- 11.310.-
18 IVA DEBITO FISCAL 391,5.- 391,5.-
 19 IMPUESTO TRANSA. 174.- 174.-
20 PAGAR 87.- 87.-
21 INVERSIONES 3.480.- 3.480.-
22 TELEFONICAS 4.000.- 4.000.- 0.-
23 COMPRAS 2.120.- 2.120.-
24 RECARGA EN COMPRAS 104,4.- 104,4.-
25 SEGUROS 3.915.- 3.915.-
26 SERVICIOS BASICOS 313,2.- 313,2.-
27 GASTOS DE 3.450.- 3.450.-
28 ORGANIZACION 87.- 87.-
ANTICIPO DE CLIENTES
DOCUMENTOS POR
COBRAR
RECARGA EN VENTAS
SUMINISTRO DE OFICINA
DESCUENTO EN COMPRAS
CAJA M/E
GASTOS GENERALES

SUMAS IGUALES 131.858,1.- 131.858,1. 84.468,1.- 84.468,1.-

-

EJERCICIO 3:

01 de junio: Se inicia las actividades comerciales del Comercial “14 de Julio”,

aportando su propietario lo siguiente:

 Estok de mercaderías Bs.18.000.-

 Letra por Pagar al Sr. H. Soria Bs.14.000.-
 Dinero en efectivo Bs.29.900.-
 Papeleta de depósito en el Banco “x” Bs.20.100.-
 Deuda del Sr. Castro en el negocio Bs. 8.000.-
 Varios muebles Bs.14.000.-
 Recibo de alquiler pagado por 9 meses Bs. 9.000.-
 Deuda con el Sr. C. Torrez Bs.10.000.-

TRANSACCIONES:

Mayo 05,
Se cancelo en efectivo Bs.4.600.- por pago de varios gastos incurridos
en la constitución del negocio, según factura n° 403.
Mayo 08, El Sr. Castro, cancela en efectivo su deuda.

Mayo 11, Se vende mercaderías por Bs.6.000.-, nos cancelan el 40%

al contado, el 30% con cheque y por el saldo se concede
crédito, según factura n° 01.

Mayo 14, Se adquirió material Bs.4.000.- con cheque del Banco Real
(estok estimado para una gestión), según factura n° 123.

Mayo 15, Se concedió un anticipo a cuenta de sueldo del mes

Bs.550.- a la secretaria y Bs.380.- a la vendedora, con
cheque del Banco Real.

Mayo 20, Compra de mercaderías Bs.11.000.- se cancela al contado

el 50%, el 30% con cheque del Banco Real y por el saldo se
concede crédito, según factura n° 309.

Mayo 25, Se cancelo Bs.150.- por servicio telefónico y por servicio de

agua potable Bs.250.- al contado.

Mayo 28, Venta de mercaderías Bs.8.500.- nos cancelan Bs.3.500.-

con cheque y por el saldo firman una letra de cambio a 45
días vista, según factura n° 02.

Mayo 31, Se cancela Bs.5.000.- con cheque por concepto de sueldos,

menos los anticipos concedidos.

Se pide:
  Balan  Libro Diario;
ce de  Libro Mayor;
Apert  Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
ura;

COMERCIAL “14 DE JULIO” LTDA.

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE MAYO DEL 2022
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE Documentos por Pagar 14.000.-
DISPONIBLE Cuentas por Pagar 10.000.-
Caja M/N 29.900.-
Banco Real M/N 21.000.- PATRIMONIO
EXIGIBLE Capital Social 75.000.-
Cuentas por Cobrar 8.000.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 18.000.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Muebles y Enseres 14.000.-
OTROS ACTIVOS
Alquileres Pagados Anticipo 9.000.-
Total Activo 99.000.- Total Pasivo + Patrimon. 99.000.-

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLES F/M DEBE HABER
01/05/22 AD1
CAJA M/N 1 29.900.-
BANCO M/N 2 20.100.-
CUENTAS POR COBRAR 3 8.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 4 18.000.-
MUEBLES Y ENSERES 5 14.000.-
ALQUILERES PAGADOS P. ANTICIPO 6 9.000.-
A: DOCUMENTOS POR PAGAR 7 14.000.-
CUENTAS POR PAGAR 8 10.000.-
CAPITAL SOCIAL 9 75.000.-
GLOSA: Por el inicio de actividades de la
05/05/22 empresa comercial “14 de julio” Ltda.
AD2
GASTOS DE ORGANIZACION 10 4.002.-
IVA CREDITO FISCAL 11 598.-
A: CAJA M/N 1 4.600.-
GLOSA: Por el pago de varios gastos
incurridos en la empresa a Bs.4.600.-.
08/05/22 AD3
CAJA M/N 1 8.000.-
A: CUENTAS POR COBRAR 3 8.000.-
GLOSA: Se cancela la deuda del Sr.
Castro a Bs.8.000.-
11/05/22 AD4
CAJA M/N 1 4.200.-

CUENTAS POR COBRAR 3 1.800.-

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 12 180.-

A: VENTAS 13 5.220.-

IVA DEBITO FISCAL 14 780.-

IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR 15 180.-

GLOSA: Por la venta de mercaderías a

Bs.6.000.- según factura n° 01
 AD5
14/05/22 SUMINISTRO DE OFICINA 16 3.480.-
IVA CREDITO FISCAL 11 520.-
A: BANCO REAL M/N 2 4.000.-
GLOSA: Por la compra de material de
escritorio a Bs.4.000.- c/ factura n° 123.
15/05/22 AD6
ANTICIPO DE SUELDOS 17 930.-
A: BANCO REAL M/N 2 930.-
GLOSA: Se concede anticipo de sueldos
a Bs.930.- (secretaria Bs.550.-/vendedora
Bs 380.-) en total.
20/05/22 AD7
COMPRAS 18 9.570.-

IVA CREDITO FISCAL 11 1.430.-

A: CAJA M/N 1 5.500.-

BANCO REAL M/N 2 3.300.-

CUENTAS POR PAGAR 8 2.200.-

GLOSA: Por la compra de mercaderías a

Bs.11.000.- según factura n° 309.
25/05/22 AD8
19 348.-
SERVICIOS BASICOS
11 52.-
IVA CREDITO FISCAL
1 400.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Se cancela servicios básicos a
Bs.400.- (telefonía Bs.150.-/agua potable
Bs.250.-) en total según facturas.
28/05/22
AD9
1 3.500.-
CAJA M/N
20 5.000.-
DOCUEMENTOS POR COBRAR
12 255.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCCIONES
13 7.395.-
A: VENTAS
14 1.105.-
IVA DEBITO FISCAL
 IMPUESTO TRANSA. POR PAGAR 15 255.-
GLOSA: Por la venta de mercaderías a
Bs.8.500.- según factura n° 02.
31/05/22 AD10
SALDOS Y SALARIOS 21 5.000.-
A: ANTICIPO DE SUELDOS 17 930.-
BANCO REAL M/N 2 4.070.-
GLOSA: Se cancela sueldos a
Bs.5.000.-, menos los anticipos
concedidos anteriormente a Bs.930.-.

LIBRO MAYOR

1.D CAJA M/N H 2.D BANCO REAL M/N H

AD1 29.900.- 4.600.- AD2
AD3 8.000.- 5.500.- AD7 AD1 20.100.-
4.000.- AD5
AD4 4.200.- 400.- AD8 930.- AD6
AD9 3.500.- 8. CUENTAS POR PAGAR AD7
3.300.-
45.600.- 10.500.- D 4.070.- HAD10
20.100.-10.000.-
12.300.- AD1
2.200.- AD7
10. CAPITAL
9. D GASTOS SOCIAL
DE ORGANIZACION
H 12.200.-
D 75.000.- AD1 H
7.
ADDOCUMENTOS
4.002.- POR PAGAR
2 75.000.-
D 4.002.- H
14.000.- AD1
12. IMPUESTO A TRANSACCIONES
14.400.-
13. D VENTAS H
D H 11. IVA CREDITO FISCAL
5.220.- AD4
AD4 180.- D H
7.395.- AD9
AD9 255.- AD2 598.-
12.615.-
435.- AD5 520.-
AD7 1.430.-
AD8 52.-
2.600.-

15. IMPUESTO TRANS. POR PAGAR

D H
180.- AD4
14. IVA DEBITO FISCAL
255.- AD9
D H
435.-
780.- AD4
1.105.- AD9
1.885.-
 17. ANTICIPO DE SUELDOS
D H
AD6 930.- 930.- AD10
16. SUMINISTRO DE OFICINA 930.- 930.-
D H
AD5 3.480.-
3.480.- 19. SERVICIOS BASICOS
D H
AD8 348.-
18. COMPRAS 348.-
D H
AD7 9.570.-
9.570.-

21. SUELDOS Y SALARIOS

D H
AD10 5.000.-
20. DOCUMENTOS POR COBRAR 5.000.-
D H
AD9 5.000.-
5.000.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

AL 01 DE MAYO DE 2022

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
 1 CAJA M/N 45.600.- 10.500.- 35.100.-
2 BANCO REAL M/N 20.100.- 12.300.- 7.800.-
3 CUENTAS POR COBRAR 9.800.- 8.000.- 1.800.-
4 INVENTARIO MERCADERIAS 18.000.- 18.000.-
5 MUEBLES Y ENSERES 14.000.- 14.000.-
6 ALQUILER PAGADO ANTICIP. 9.000.- 9.000.-
7 DOCUEMENTOS POR PAGAR 14.000.- 14.000.-
8 CUENTAS POR PAGAR 12.200.- 12.200.-
9 CAPITAL SOCIAL 75.000.- 75.000.-
10 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 4.002.- 4.002.-
11 IVA CREDITO FISCAL 2.600.- 2.600.-
12 IMPUESTO TRANSACCIONES 435.- 435.-
13 VENTAS 12.615.- 12.615.-
14 IVA DEBITO FISCAL 1.885.- 1.885.-
15 IMPUESTO TRANSA. PAGAR 435.- 435.-
16 SUMINISTRO DE OFICINA 3.480.- 3.480.-
17 ANTICIPO DE CLIENTES 930.- 930.- 0.-
18 COMPRAS 9.570.- 9.570.-
19 SERVICIOS BASICOS 348.- 348.-
20 DOCUMENTOS POR COBRAR 5.000.- 5.000.-
21 SUELDOS Y SALARIOS 5.000.- 5.000.-

SUMAS IGUALES 147.865.- 147.865.- 116.135.- 116.135.-

EJERCICIO 4:

La empresa Comercial “Tornado” Ltda., inicia sus actividades el 01 de abril del

presente año, con los siguientes bienes:

 Dinero en efectivo Bs.50.000.-

 Computadora Pentium Bs. 6.000.-
 Varios muebles Bs. 2.800.-
 Varias mercaderías Bs. 8.500.-
 Impresora Canon Bs. 720.-

Abril 02,
Se compran 20valor de Bs.15.000.- cancelamos un 20% en efectivo y por el
equipos desaldo se firma una letra de cambio a 60 días, con un recargo
sonido por undel 1,8% mensual, según factura n° 045.

Abril 05, Se vende 2 equipos de sonido por un valor de Bs.5.200.- nos

cancelan con cheque del Banco BISA por lo cual se realiza un
descuento de Bs.100.- según factura n° 00501.

Abril 10, Se compra 10 equipos de sonido cada uno a Bs.880.-

cancelamos 50% en efectivo y por el saldo se firma un Pagare
a 30 días con un recargo del 20% anual según factura n° 6528.

Abril 11, Se realiza la devolución de 2 equipos de sonido

correspondiente a la compra anterior.

Abril 12, Se vende 2 equipos de sonido cada uno a Bs2.200.- nos

cancelan con cheque del Banco de Crédito, según factura n°
00503.

Abril 20, Se vende 2 equipos de sonido por un valor de Bs.4.600.- nos

cancelan el 50% en efectivo y el saldo se firma un Pagare a 30
días, según factura n° 00504.

Abril 22, Nos devuelven 1 equipo de sonido correspondiente a la venta

anterior.

Abril 28, Se cancela en efectivo el alquiler correspondiente al mes de

abril Bs.1.400.- según factura n° 01014.

Se pide:  Balance de Apertura;

 Libro Diario;
 Libro Mayor;
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

COMERCIAL “TORNADO” LTDA.

BALANCE DE APERTURA
 AL 01 DE ABRIL DEL 2024
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO 0.-
CIRCULANTE
DISPONIBLE PATRIMONIO
Caja M/N 50.000.- Capital Social 68.100.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 8.500.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Muebles y Enseres 2.800.-
Equipo de Computación 6.800.-
Total Activo 68.100.- Total Pasivo + Patrimon. 68.100.-

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLES F/M DEBE HABER

01/04/24 AD1
CAJA M/N 1 50.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 2 8.500.-
MUEBLES Y ENSERES 3 2.800.-
EQUIPO DE COMPUTACION 4 6.800.-
A: CAPITAL SOCIAL 5 68.100.-
GLOSA: Por el inicio de actividades
de la empresa comercial
“Tornado” Ltda.
02/04/24 AD2
COMPRAS 6 13.050.-
IVA CREDITO FISCAL 7 2.006,16.-
RECARGA EN COMPRAS 8 375,84.-
A: CAJA M/N 1 3.000.-
DOCUMENTOS POR PAGAR 9 12.432.-
GLOSA: Por la compra de 20 equipos
de sonido a Bs.15.000.- con recargo
 de 3,6% según factura n° 045.
05/04/24 AD3
CAJA M/N 1 5.100.-
IMPUESTO A TRANSACCIONES 10 153.-
DESCUENTO EN VENTAS 11 87.-
IVA CREDITO FISCAL 7 13.-
A: VENTAS 12 4.524.-
IMPUESTO TRANSA. PAGAR 13 153.-
IVA DEBITO FISCAL 14 676.-
GLOSA: Por la venta de 2 equipos de
sonido a Bs.5.200.-, menos
descuento Bs.100.- según factura n°
501.
10/04/24 AD4 6 7.656.-

COMPRAS 7 1.153,55.-

IVA CREDITO FISCAL 8 63,93.-

RECARGA EN COMPRAS 1 4.400.-

A: CAJA M/N 9 4.473,48.-

DOCUMENTOS POR PAGAR

GLOSA: Por la compra de 10 equipos
de sonido a Bs.8.800.-, mas recargo
de 1,67% mensual con factura n° 65.
11/04/24 AD5
1 1.760.-
CAJA M/N
15 1.531,2.-
A: DEVOLUCION EN COMPRAS
14 228,8.-
IVA DEBITO FISCAL
GLOSA: Devolvemos 2 equipos de
sonido de la compra anterior.
12/04/24
AD6
1 4.400.-
CAJA M/N
10 132.-
IMPUESTO A TRANSACCIONES
12 3.828.-
A: VENTAS
14 572.-
IVA DEBITO FISCAL
 IMPUESTO A TRANSAC. PAGAR 13 132.-
GLOSA: Por la venta de 2 equipos de
sonido a Bs.4.400.- c/ factura n° 503.
20/04/24 AD7
CAJA M/N 1 2.300.-
IMPUESTO A TRANSACCIONES 10 138.-
DOCUMENTOS POR COBRAR 16 2.300.-
A: VENTAS 12 4.002.-
IVA DEBITO FISCAL 14 598.-
IMPUESTO TRANSAC. PAGAR 13 138.-
GLOSA: Por la venta de 2 equipos de
sonido a Bs.4.600.- c/ factura n° 504.
22/04/24 AD8
DEVOLUCION EN VENTAS 17 2.001.-

IVA CREDITO FISCAL 7 299.-

IMPUESTO A TRANSACCIONES 13 69.-

A: DOCUMENTOSPOR COBRAR 16 2.300.-

IMPUESTO TRANSAC. PAGAR 10 69.-

GLOSA: Nos devuelven 1 equipo de

sonido de la venta anterior.
28/04/24 AD9
18 1.218.-
ALQUILERES
7 182.-
IVA CREDITO FISCAL
1 1.400.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Se cancela el alquiler a
Bs.1.400.- según factura n° 1014.

LIBRO MAYOR

1.D CAJA M/N H

AD1 50.000.- 3.000.- AD2 2. INVENTARIO DE MERCADERIAS
AD3 5.100.- 4.400.- AD4 D H
AD5 1.700.- 1.400.- AD9 4. ADEQUIPO DE COMPUTACION
8.500.-
3. MUEBLES Y ENSERES 1
AD6 4.400.- D H
D H 8.500.-
AD7 2.300.- AD1 6.800.-
AD1 2.800.-
63.560.- 8.800.- 6.800.-
2.800.-
 6.D COMPRAS H
5. D CAPITAL SOCIAL H
AD2 13.050.-
68.100.- AD1
AD4 7.656.-
68.100.-
20.706.-

7. IVA CREDITO FISCAL 8. RECARGA EN COMPRAS

D H D H
AD2 2.006,16.- AD2 375,84.-
AD3 13.- AD4 63,93.-
AD4 1.153,55.- 439,27.-
AD8 299.-
AD9 182.-
3.653,71.-

9. DOCUMENTOS POR PAGAR

D H
12.432.- AD2
4.473.- AD4
10. IMPUESTO A TRANSACCIONES 16.905.-
D H
AD3 153.- 69.- AD8
AD6 132.-
11. DESCUENTO EN VENTAS
AD7 138.-
D H
423.- 69.-
AD3 87.-
87.-
12. D VENTAS H
4.524.- AD3
3.828.- AD6 13. IMPUESTO TRANS. POR PAGAR
4.002.- AD7 D H
12.354.- AD8 69.- 153.- AD3
132.- AD6
15. DEVOLUCION EN COMPRAS
14.D IVA DEBITO FISCAL H 16. DOCUMENTOS 138.-POR COBRAR
AD7
D H D 69.- 423.- H
676.- AD3
1.531,2.- AD
228,8.- AD 5 AD 7 2.300.- 2.300.- AD 8
5
1.531,2.-
572.- AD6 2.300.- 2.300.-
598.- AD7
18.D ALQUILERES H
2.074,8.-
17. DEVOLUCION EN VENTAS AD4 1.218.-
D H 1.218.-
AD8 2.001.-
2.001.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

 AL 01 DE ABRIL DE 2024

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA M/N 63.560.- 8.800.- 54.760.-

2 INVENT. 8.500.- 8.500.-
3 MERCADERIAS 2.800.- 2.800.-
4 MUEBLES Y ENSERES 6.800.- 6.800.-
5 EQUIPO 68.100.- 68.100.-
6 COMPUTACION 20.706.- 20.706.-
7 CAPITAL SOCIAL 3.653,71.- 3.653,71.-
8 COMPRAS 439,27.- 439,27.-
9 IVA CREDITO FISCAL 16.905.- 16.905.-
10 RECARGA EN 423.- 69.- 354.-
11 VENTAS 87.- 87.-
12 DOCUMENTOS 12.354.- 12.354.-
13 PAGAR 69.- 423.- 354.-
14 IMPUESTO TRANSAC. 2.074,8.- 2.074,8.-
15 DESCUENTO VENTAS 1.531,2.- 1.531,2.-
16 VENTAS 2.300.- 2.300.- 0.-
17 IMPUES. TRANS. 2.001.- 2.001.-
18 PAGAR 1.218.- 1.218.-
IVA DEBITO FISCAL
DEVOLUCION
COMPRA
DOCUMENTOS
COBRAR
DEVOLUCION
VENTAS
ALQUILERES

SUMAS IGUALES 112.557,48.- 112.557,48.- 101.319,48.- 101.319,48.-

EJERCICIO 5:

La Empresa Comercial “Samanta” Ltda., inicia sus actividades en fecha 15 de

octubre de la presente gestión con los siguientes bienes:

 Dinero en efectivo Bs.75.000.-

 Depósito a Plazo Fijo en el Banco Mercantil Bs.12.000.-
  Camioneta Nissan Bs.87.000.-
 Varios muebles Bs. 2.800.-
 Varias mercaderías Bs.10.500.-
 Aparato telefónico Bs. 400.-

Octubre 16, La empresa efectúa los siguientes gastos en efectivo:

 Pago a la Alcaldía por concepto de Tramites de

Licencia de Funcionamiento Bs.280.-
 Compra de valores y formularios de la Alcaldía
Bs.140.-
 Gastos realizados en la obtención del NIT de la
EmpresaBs.50.- (Visado del Balance de Apertura en
el Colegio de Contadores) según factura n° 135.

Octubre 18, Se compra mercaderías por un valor de Bs.50.000.- se cancela

50% en efectivo y el saldo a simple crédito, con un recargo del
2% según factura.

Octubre 20, Se vende mercaderías por un valor de Bs.15.400.-nos cancelan

con cheque del Banco Unión, por lo cual se realiza un
descuento de Bs.200.- según factura n° 501.

Octubre 22, La empresa compra del Banco Nacional $us.5.000.-, cancela

en efectivo, según papeleta correspondiente, tipo de cambio
Bs,6,96.-

Octubre 24, Se compra mercaderías por un valor de Bs.20.000.-

cancelamos un 50% en efectivo y el saldo a simple crédito
según factura n° 798.

Octubre 25, Se realiza la devolución del 50% de la compra anterior por

encontrarse en mal estado.

Octubre 30,
Se cancela enalquiler correspondiente al mes de octubre $us.300.- según
efectivo elfactura, tipo al cambio a Bs.6,96.-

Octubre 31, Se cancela en efectivo el consumo de luz Bs.260.-, agua

Bs.40.- y teléfono Bs.150.- correspondientes al mes de octubre,
según facturas correspondientes.

Se pide:  Balance de Apertura;

 Libro Diario;
 Libro Mayor;
 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

COMERCIAL “SAMANTA” LTDA.

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2024
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO 0.-
CIRCULANTE
DISPONIBLE PATRIMONIO
Caja M/N 75.000.- Capital Social 187.700.-
EXIGIBLE
Depósitos Plazo Fijo M/N 12.000.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 10.500.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Vehículos 87.000.-
Muebles y Enseres 2.800.-
OTROS ACTIVOS
Inversiones telefónicas 400.-
Total Activo 187.700.- Total Pasivo + Patrimon.187.700.-

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLES F/M DEBE HABER
15/10/24 AD1
CAJA M/N 1 75.000.-
DEPOSITOS A PLAZO FIJO M/N 2 12.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3 10.500.-
VEHICULOS 4 87.000.-
MUEBLES Y ENSERES 5 2.800.-
INVERSIONES TELEFONICAS 6 400.-
A: CAPITAL SOCIAL 7 187.700.-
GLOSA: Por el inicio de actividades de
la empresa comercial “Samanta”.
16/10/24 AD2
GASTOS DE ORGANIZACION 8 408,9.-
IVA CREDITO FISCAL 9 61,1.-
A: CAJA M/N 1 470.-
GLOSA: Por gastos de organización a
Bs.470.- según factura n° 135.
18/10/24 AD3
COMPRAS 10 43.500.-
IVA CREDITO FISCAL 9 6.565.-
RECARGA EN COMPRAS 11 435.-
A: CAJA M/N 1 25.000.-
CUENTAS POR PAGAR 12 25.500.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías
a Bs.50.000.-, más recargo de 2%.
20/10/24 AD4
CAJA M/N 1 15.200.-

IMPUESTO A TRANSACCIONES 13 456.-

DESCUENTO EN VENTAS 14 174.-

IVA CREDITO FISCAL 9 26.-

A: VENTAS 15 13.398.-

IVA DEBITO FISCAL 16 2.002.-

IMPUES. TRANS. POR PAGAR 17 456.-

GLOSA: Por la venta de mercaderías a

 Bs.15.400.-, menos descuento de
Bs.200.- según factura n°501.
22/10/24 AD5 34.800.-
CAJA M/E 18 34.800.-
A: CAJA M/N 1
GLOSA: Por la compra de $us.5.000.-
al cambio Bs.6,96.- según papeleta.
24/10/24 AD6
COMPRAS 10 17.400.-
IVA CREDITO FISCAL 9 2.600.-
A: CAJA M/N 1 10.000.-
CUENTAS POR PAGAR 12 10.000.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías
a Bs.20.000.- según factura n° 798.
25/10/24 AD7
CUENTAS POR PAGAR 12 10.000.-

A: DEVOLUCION EN COMPRAS 19 8.700.-

IVA DEBITO FISCAL 16 1.300.-

GLOSA: Devolvemos el 50% de la

compra anterior por estar en mal
estado.
30/10/24 AD8
20 1.816,56
ALQUILERES
9 271,44
IVA CREDITO FISCAL
18 2.088.-
A: CAJA M/E
GLOSA: Se cancela el alquiler a
$us.300.- al cambio Bs.6,96.- c/ factura.
31/10/24
AD9
21 391,5.-
SERVICIOS BASICOS
9 58,5.-
IVA CREDITO FISCAL
1 450.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Se cancela servicios básicos a
Bs.400.- en total según factura corresp.
 LIBRO MAYOR

1.D CAJA M/N H

AD1 75.000.- 470.- AD2 2. DEPOSITOS A PLAZO FIJO M/N
AD4 15.200.- 25.000.- AD3 D H
34.800.- AD5 AD1 4.D 12.000.-
VEHICULOS H
3. INVENTARIO 10.000.-
DE MERCADERIAS
AD6 AD1 87.000.-
D 450.- AD9 H 12.000.-
6. INVERSIONES TELEFONICAS
5. MUEBLES Y ENSERES 87.000.-
AD1 90.200.-
10.500.-
70.720.- D H
D H
10.500.- AD1 400.-
AD 1 2.800.-
400.-
2.800.-
8. GASTOS DE ORGANIZACION
7.D CAPITAL SOCIAL H D H
10.D COMPRAS187.700.- AD1H AD2 408,9.-
AD3 43.500.- 187.700.- 408,9.-
AD6 17.400.-
9. IVA 60.900.-
CREDITO FISCAL
D H
AD2 61,1.-
AD3 6.565.- 11. RECARGA EN COMPRAS
AD4 26.- D H
AD6 2.600.- AD3 435.-
12.
AD8 CUENTAS
271,44.- POR PAGAR 435.-
D
AD9 58,5.- H
AD6 10.000.-
9.582,4.- 25.500.- AD3
10.000.- AD5 13. IMPUESTO A TRANSACCIONES
10.000.- 35.500.- D H
17. IMPUESTO TRANS. POR PAGAR
16.D IVA DEBITO FISCAL H AD4 456.-
D 2.002.- HAD4 456.-
14. DESCUENTO EN VENTAS
456.- 1.300.- ADAD4
18.D
D CAJA M/E HH7
456.- 3.302.-
AD 174.- 2.088.-
AD54 34.800.- AD8 15. D VENTAS H
34.800.-
174.-
19. DEVOLUCION 2.088.-
EN COMPRAS 13.398.- AD4
D H 13.398.-
21. SERVICIOS BASICOS
20.D 1.531,2.- HAD5
ALQUILERES
D H
391,5.- 1.531,2.-
AD AD 1.816,56.-
8 10 BALANCE DE COMPROBACION
391,5.-
1.816,56.- DE SUMAS Y SALDOS

AL 15 DE OCTUBRE DE 2024

SUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA M/N 90.200.- 70.720.- 19.480.-

2 DEPOSITOS A PLAZO FIJO M/N 12.000.- 12.000.-
3 INVENTARIO DE 10.500.- 10.500.-
4 MERCADERIAS 87.000.- 87.000.-
5 VEHICULOS 2.800.- 2.800.-
 6 MUEBLES Y ENSERES 400.- 400.-
7 INVERSIONES TELEFONICAS 187.700.- 187.700.-
8 CAPITAL SOCIAL 408,9.- 408,9.-
9 GASTOS DE ORGANIZACION 9.582,4.- 9.582,4.-
10 IVA CREDITO FISCAL 60.900.- 60.900.-
11 COMPRAS 435.- 435.-
12 RECARGA EN COMPRAS 10.000.- 35.500.- 25.500.-
13 CUENTAS POR PAGAR 456.- 456.-
14 IMPUESTO A 174.- 174.-
15 TRANSACCIONES 13.398.- 13.398.-
16 DESCUENTO EN VENTAS 3.302.- 3.302.-
17 VENTAS 456.- 456.-
18 IVA DEBITO FISCAL 34.800.- 2.088.- 32.712.-
19 IMPUESTO A TRANSAC. 8.700.- 8.700.-
20 PAGAR 1.816,56.- 1.816,56.-
21 CAJA M/E 391.5.- 391,5.-
DEVOLUCION EN COMPRAS
ALQUILERES
SERVICIOS BASICOS

SUMAS IGUALES 321.864.- 321.864.- 239.056.- 239.056.-

EJERCICIO 6:

La empresa comercial “Variedades” Ltda., inicia sus actividades en fecha 02 de

julio del presente año con los siguientes bienes:

 Dinero en efectivo Bs.50.000.-

 Camioneta Toyota Bs.95.000.-
 Contrato Anticrético Bs.40.000.-
 Varios muebles Bs. 4.800.-
 Varias mercaderías Bs. 8.300.-
Junio 08, La empresa realiza la apertura de una cuenta corriente en M/N
en el Banco Mercantil Santa Cruz por Bs.10.000.- según recibo
de depósito correspondiente.

Junio 12, Se compra material de escritorio por Bs.50.- se cancela en

efectivo según recibo n° 985.

Junio 15, Se compra mercaderías al contado por Bs.15.000.- según

factura n° 786.

Junio 18, Se vende mercaderías por Bs.30.000.- nos cancela con cheque
un 40% por lo cual se otorga un descuento del 1% y por el
saldo se firma una letra de cambio a 45 días con un recargo del
20% anual, según factura n° 501.

Junio 25, Se compra mercaderías por Bs.5.800.- cancelando un 50% en

efectivo por lo cual nos descuentan el 1% y por el saldo se
firma un Pagare a 20 días según factura n° 1001.

Junio 30, Se cancela en efectivo el alquiler del mes de junio a Bs.500.-

según factura n° 356.

Julio 11, Se realiza el pago del consumo de energía eléctrica por

Bs.120.- monto que se cancela en efectivo según factura n° 45.

Julio 20, Se compra un escritorio de mueblería Ríos por Bs.1.680.- se

cancela con cheque, según factura n° 215.

Julio 22,  Balance de Apertura;

 Libro Diario;
Se vende  Libro Mayor;
mercaderías  Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.
por Bs.12.000.-
nos cancela en
efectivo un
50% y el saldo
con cheque del
Banco Crédito,
con factura.
Se pide:
COMERCIAL “VARIEDADES” LTDA.
 BALANCE DE APERTURA
AL 02 DE JUNIO DEL 2024
“EXPRESADO EN BOIVIANOS”
ACTIVO PASIVO 0.-
CIRCULANTE
DISPONIBLE PATRIMONIO
Caja M/N 50.000.- Capital Social 198.100.-
EXIGIBLE
Contrato Anticrético 40.000.-
REALIZABLE
Inventario de Mercaderías 8.300.-
NO CIRCULANTE
FIJO
Vehículos 95.000.-
Muebles y Enseres 4.800.-
Total Activo 198.100.- Total Pasivo + Patrimon.198.100.-

LIBRO DIARIO

FECHA DETALLES F/M DEBE HABER

02/06/24 AD1
CAJA M/N 1 50.000.-
CONTRATO ANTICRETICO 2 40.000.-
INVENTARIO DE MERCADERIAS 3 8.300.-
VEHICULOS 4 95.000.-
MUEBLES Y ENSERES 5 4.800.-
A: CAPITAL SOCIAL 6
GLOSA: Por el inicio de actividades de 198.100.-
la empresa comercial “Variedades”.
08/06/24 AD2
BANCO M/N 7
A: CAJA M/N 1 10.000.-
GLOSA: Por la apertura de una cuenta 10.000.-
en el banco a Bs.10.000.- c/ papeleta.
12/06/24 AD3
SUMINISTRO DE OFICINA 8 43,5.-
IVA CREDITO FISCAL 9 6,5.-
A: CAJA M/N 1 50.-
GLOSA: Por la compra de material de
escritorio a Bs.50.- con factura n° 985.
15/06/24 AD4
COMPRAS 10 13.050.-
IVA CREDITO FISCAL 9 1.950.-
A: CAJA M/N 1 15.000.-
GLOSA: Por la compra de mercaderías
a Bs.15.000.-, según factura n°786.
18/06/24 AD5
CAJA M/N 1 11.700.-

DESCUENTO EN VENTAS 11 261.-

IVA CREDITO FISCAL 9 39.-

DOCUMENTOS POR COBRAR 12 63.000.- .

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 13 351.-

A: VENTAS 14 26.100.-

IVA DEBITO FISCAL 15 9.750.-

RECARGA EN VENTAS 16 39.150.-

IMPUESTO A TRANSAC. PAGAR 17 351.-

GLOSA: Por la venta de mercaderías a

Bs.30.000.-, menos descuento Bs.300.-,
más recargo 2,5% por 45 días c/ factura
25/06/24 AD6
10 5.046.-
COMPRAS
9 754.-
IVA CREDITO FISCAL
1 2.842.-
A: CAJA M/N
18 2.900.-
DOCUEMENTOS POR PAGAR
19 50,46.-
DESCUENTO EN VENTAS
15 7,54.-
IVA DEBITO FISCAL
GLOSA: Por la compra de mercaderías
 a Bs.5.800.-, menos descuento Bs.58.-
según factura n° 1001.
30/06/24 AD7
ALQUILERES 20 435.-
IVA CREDITO FISCAL 9 65.-
A: CAJA M/N 1 500.-
GLOSA: Por el pago del alquiler a
Bs.500.- según factura n° 356.
11/07/24 AD8
SERVIVIOS BASICOS 21 104,4.-

IVA CREDITO FISCAL 9 15,6.-

A: CAJA M/N 1 120.-

GLOSA: Por el pago del consumo de

energía eléctrica a Bs.120.- con factura.
20/07/24 AD9
5 1.461,6.
MUEBLES Y ENSERES
9 -
IVA CREDITO FISCAL
7 218,4.- 1.680.-
A: CAJA M/N
GLOSA: Por la compra de un escritorio
de mueblería a Bs.1.680.- con factura.
AD10
1
CAJA M/N
13 12.000.-
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
14 360.- 10.440.-
A: VENTAS
15 1.560.-
IVA DEBITO FISCAL
17 360.-
IMPUESTO A TRANSAC. PAGAR
GLOSA: Por la venta de mercaderías a
Bs.12.000.- según factura n° 5012.
LIBRO MAYOR

1.D CAJA M/N H 2. CONTRATO ANTICRETICO

AD1 50.000.- 10.000.- AD2 D H
AD5 11.700.- 50.- AD3 AD1 40.000.-
4.D
AD VEHICULOS
12.000.- H
6.D
10 CAPITAL 15.000.-
SOCIAL ADH4 40.000.-
AD1 95.000.- 2.842.- AD61
5. MUEBLES Y 198.100.-
ENSERES
95.000.- 500.- AD7
D 198.100.-H
120.- AD8 3. INVENTARIO DE MERCADERIAS
AD1 4.800.-
73.700.- 28.512.- D H
AD9 1.461,6
6.261,6.- AD1 8.300.-
8.300.-
 7.D BANCO M/N H
AD2 10.000.- 1.680.- AD9
10.000.- 1.680.-
8. SUMINISTRO DE OFICINA
D H
AD3
10.D 43,5.-
COMPRAS H 9. IVA CREDITO FISCAL
AD4 43,5.-
13.050.- D H
AD6 5.046.- AD3 6,5.-
18.096.- AD4 1.950.-
AD5 39.-
AD6 754.-
11. DESCUENTO EN VENTAS
AD7 65.-
D H
AD8 15,6.-
AD5 261.- 13. AD
IMPUESTO A TRANSACCIONES
9 218,4.-
261.- D H
3.048,5.-
AD5 351.-
AD10 360.-
12.DOCUMENTOS POR COBRAR 711.-
D H 14. D VENTAS H
AD5 63.000.- 26.100.- AD5
63.000.- 10.440.- AD10
36.540.-

15.D IVA DEBITO FISCAL H 16. RECARGA EN VENTAS

9.750.- AD4 D H
1.560.- AD10 39.150.- AD5
7,54.- AD6 39.150.-
11.317,54.-
18.DOCUMENTOS POR PAGAR
17. IMPUESTO TRANSA.
21.D PAGAR
SERVICIOSD19. DESCUENTO EN
BASICOS H COMPRASH
D AD8 H
104,4.- D 2.900.- AD6 H
351.- AD104,4.-
5 50,46.-
2.900.- AD6
360.- AD10 50,46.-
711.-

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

20.D ALQUILERES H
AD7 435.- AL 02 DE JUNIO DE 2024
435.-
DUMAS SALDOS
N° DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA M/N 75.700.- 28.512.- 45.188.-
2 CONTRATO ANTICRETICO 40.000.- 40.000.-
3 INVENTA. MERCADERIAS 8.300.- 8.300.-
4 VEHICULOS 95.000.- 95.000.-
5 MUEBLES Y ENSERES 6.261,6 6.261,6
6 CAPITAL SOCIAL 198.100.- 198.100.-
7 BANCO M/N 10.000.- 1.680.- 8.320.-
8 SUMINISTRO DE OFICINA 43,5 43,5
9 IVA CREDITO FISCAL 3.048,5 3.048,5
10 COMPRAS 18.096.- 18.096.-
11 DESCUENTO EN VENTAS 261.- 261.-
12 DOCUMENTOS COBRAR 63.000.- 63.000.-
13 IMPUES. TRANSACCIONES 711.- 711.-
14 VENTAS 36.540.- 36.540.-
15 IVA DEBITO FISCAL 11.317,54 11.317,54
16 RECARGA EN VENTAS 39.150.- 39.150.-
17 IMPUESTO TRANS. PAGAR 711.- 711.-
18 DOCUMENTOS POR PAGA 2.900.- 2.900.-
19 DESCUENTO EN COMPRAS 50,46 50,46
20 ALQUILERES 435.- 435.-
21 SERVICIOS BASICOS 104,4 104,4
SUMAS IGUALES 318.961.- 318.961.- 288.769.- 288.769.-