Abog. CPCC.

Julin Contreras LLallico

QU ES CONTROL
GUBERNAMENTAL?
 CONTROL
GUBERNAMENTAL

Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de

los actos y resultados de la gestin pblica, en
atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, as como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de poltica y planes de
accin, evaluando los sistemas de administracin,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a
travs de la adopcin de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.
 CONTROL POLTICO

ES AQUELLA ATRIBUCIN QUE PERMITE AL

CONGRESO DE LA REPBLICA SUPERVISAR
LA ACTUACIN DE TODOS LOS ENTES Y
FUNCIONARIOS PBLICOS.
 CONTROL CIUDADANO

OPININ PBLICA

MEDIOS DE PARTICIPACIN
COMUNICACIN
CIUDADANA
 EL CONTROL PBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :

de los actos y resultados de la

Supervisin gestin pblica , en atencin al
Vigilancia grado de eficiencia, eficacia,
Verificacin transparencia y economa en el uso
y destino de los recursos y bienes
del Estado.
Asimismo del cumplimiento de:
Normas legales
Lineamientos de polticas
Planes de accin

el control gubernamental evala los

sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento
a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
 CONTROL INTERNO

Comprende las acciones de cautela previa,

simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:

previo,
simultneo y
posterior.
 Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos

niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar

y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se
refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la referida Ley)
 CONTROL EXTERNO

Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos

que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Supervisar la gestin,
Vigilar la captacin y
Verificar el uso de recursos del Estado

Es selectiva y posterior Puede ser preventivo o

simultneo.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD CARCTER INTEGRAL

Potestad de controlar todas Evaluar de manera cabal y

las actividades de la entidad completa procesos y
y a todos los funcionarios. operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL CARCTER PERMANENTE

Organizarse y ejercer Naturaleza continua y

funciones con independencia perdurable del control.
tcnica.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO LEGALIDAD

Opera bajo exigencias de Sujecin a normativa

calidad, consistencia y constitucional, legal y
razonabilidad en funcin a reglamentaria aplicable a su
entidad. actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y

CONTROL ECONOMIA

Observancia de derechos de A travs de ellos el proceso de

entidades y personas, y reglas y control logra objetivos con
requisitos establecidos. calidad y optima utilizacin de
recursos
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD

Acciones de control en el Acciones de control con

momento y circunstancias imparcial evaluacin de
debidas y pertinentes. fundamentos de hecho y de
derecho, sin subjetividades

MATERIALIDAD CARCTER SELECTIVO

Actuar sobre operaciones de Se ejercen en entidades,

mayor significancia rganos o actividades
econmica o relevancia en la crticas o con mayor riesgo.
entidad.
 PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE LICITUD ACCESO A LA

INFORMACIN
Salvo prueba en contrario Potestad de requerir,
funcionarios han actuado conocer y examinar toda la
con arreglo a la ley y normas informacin y
administrativas. documentacin aunque sea
secreta.

RESERVA CONTINUIDAD

Durante ejecucin de De actividades o

control no se debe revelar funcionamiento de la entidad
informacin que pueda al efectuar accin de control.
causar dao a entidad o
personas.
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD PARTICIPACION CIUDADANA

Difusin oportuna de Contribucin de la ciudadana

resultados de acciones de en el control gubernamental
control

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a
formalismos que no resulten
relevantes.
 CONSTITUCIN
POLTICA DEL ESTADO

Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es una entidad

descentralizada de Derecho Pblico que goza de
autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

Presentar anualmente el informe de auditora

Artculo 81.-
practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Artculo 107.- Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

Artculo 139 num. El principio de no ser privado del derecho de defensa en

14) ningn estado del proceso.

Artculo 199.- Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones y

Municipalidades.
 LEY N 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, promulgada el
22.JUL.2002
Objetivo:

Propender al apropiado, oportuno y efectivo

ejercicio del control gubernamental para prevenir y
verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta,
eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes del Estado.......

Artculo 2 Ley N 27785

 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de

rganos de
Control

Normas

Mtodos
Procedimientos

estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y

desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.

(Artculo 12 - Ley N 27785)

 MBITO

Gobierno Central, sus entidades y rganos

Gobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Pblico
Organismos Autnomos
Organismos reguladores de servicios pblicos
Empresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales (por
recursos y bienes del Estado que perciben o
administren)
 RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONTRALORA
GENERAL
DE LA
REPBLICA

RGANOS DEL ORGANOS DE

SISTEMA CONTROL INSTITUCIONAL
NACIONAL (Ministerios. D.R., UGEL)
DE CONTROL

SOCIEDADES
DE
AUDITORA
(A.F. ANUAL)
 LA CONTRALORA GENERAL

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de

Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestin de las
entidades.
 LA CONTRALORA GENERAL

AUTONOMA

Administrativa: Normativa que regula su funcin.

Estructura orgnica.

Funcional: Facultad para ejercer funciones.

Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.

Econmica: Seguridad de contar con asignacin

presupuestal.

Financiera: Facultad de solicitar recursos financieros.

 VISIN

Ser reconocida como una institucin

de excelencia, que crea valor y
contribuye a mejorar la calidad de
vida de los ciudadanos.
 MISIN

Promover el desarrollo de una gestin

eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los
peruanos.
 VALORES

Honestid
ad
Justicia
Prudenci
a
 Visin
Misin, Valores

Pilares Estratgicos
Control Gubernamental
 Desarrollo Organizacional

Fortalecer la cultura y clima organizacional

Crear un nuevo modelo de gestin del talento
humano
Implantar un modelo de gestin por resultados
Gestionar informacin estructurada, confiable
y oportuna
Implantar la gestin por procesos

Implantar la gestin de proyectos

Desarrollar el soporte administrativo que
acompae el proceso de cambio.
 Relaciones con el Entorno

Lograr un alto nivel de confianza y credibilidad en

la ciudadana y en el sector pblico en general

Fortalecer las relaciones y el trabajo conjunto con

las instituciones en la lucha contra la corrupcin

Promover el intercambio de informacin y

conocimientos con las instituciones

Incorporar las mejores prcticas de control

desarrolladas internacionalmente
MACROREGIONES DE CONTROL PROPUESTAS
Regin Regin
Norte Sierra
(Sede Central
Chiclayo (Sede
)
Regin Huanca
Regin
Costa yo)
Sur
Centro (Sede
(Sede Arequip
Lima) a)
 RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Todas las unidades orgnicas

responsables de la funcin del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica,
sean de carcter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional

Las Sociedades de Auditora Externa

Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio
ambiente y otros.
 ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Efectuar supervisin,
vigilancia y verificacin Formular Impulsar modernizacin
de la gestin y recomendaciones y mejoramiento de
utilizacin de gestin pblica
bienes del Estado

Exigir a funcionarios y
servidores Pblicos
Propugnar la
capacitacin responsabilidad
de funcionarios por sus actos.

Brindar apoyo tcnico al

Emitir informes con
Procurador pblico
sustento
Tcnico y legal.
 RESPONDABILIDAD

El Titular, los funcionarios y servidores

deben rendir cuenta ante las
autoridades competentes y ante el
pblico por los fondos o bienes del
Estado a su cargo y/o por una misin u
objetivo encomendado.
Respondabilidad Respondabilidad
Financiera Gerencial
RESPONDABILIDAD

RESPONSABILIDAD
 EFICIENCIA

Relacin existente entre bienes y

servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este
fin.
 EFECTIVIDAD

Grado en el cual una entidad, programa o proyecto

gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad
 ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir

recursos financieros, humanos, fsicos,
tecnolgicos, obteniendo:

Calidad y cantidad requerida,

En el momento previsto,

En el lugar indicado

Al menor costo posible.

 TRANSPARENCIA

DEBER DE FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR
QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN
SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.
MODIFICACIONES A LA LEY N 27785
LEY N 28422 (17.12.2004)

Atribucin de la CGR efectuar acciones de control

ambiental y sobre los recursos naturales y bienes
que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin.
Se debe informar semestralmente resultados de las
mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, a las comisiones competentes del
Congreso de la Repblica.

LEY N 28396 (25.11.2004)

Modifica Art. 43 de la Ley N 27785

La CGR en el caso de las presuntas infracciones

contra la normatividad legal en procesos de
contrataciones y adquisiciones debe informarse al
CONSUCODE.
 INFRACCIONES

a. Obstaculizacin de e. Omisin o deficiencia

accin de control de control
gubernamental.
b. Omisin de
implantacin de OAIs f. Omisin en
presentacin de
c. Interferencia para
informacin.
ejercer control
gubernamental g. Incumplimiento de
remisin de
d. Omisin de
documentos en plazos.
implantacin de mm.cc
h. Cuando no personas no
acudan a
requerimientos.
 INFRACCIONES
i. Incumplir con m. Incumplimiento de
mantener al da resolucin de contrato de
documentacin. SOAs
j. Incumplir con n. Suscripcin directa de
requisitos para servicios de auditora
designacin de SOAs o. Cuando SOAs incurren
k. Personal de SOAs en incompatibilidad
incurre en conflicto de p. Presentacin de
intereses. documentos de
l. Prdida de condicin procedencia ilcita.
de hbil en Colegios q. Contratacin de SOAs
Profesional. que estn incursas en
incompatibilidad
permanente.
 CONTROL INTERNO

Es un proceso continuo realizado por la direccin,

gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a si estn logrndose
los objetivos siguientes:

1. Promover la efectividad,
eficiencia y economa en
las operaciones y, la
calidad en los servicios;
2. Proteger y conservar los
recursos pblicos contra
cualquier prdida,
despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal;

3. Cumplir leyes, reglamentos

y normas
gubernamentales.
 CONTROL INTERNO

4. Elaborar informacin
financiera vlida, confiable y
oportuna.

5. Promover una Cultura de Integridad,

Transparencia, y Responsabilidad en la
funcin pblica, cautelando el
correcto desempeo de los
funcionarios y servidores.

6. Promover una cultura de

proteccin y conservacin del
ambiente, as como coadyuvar a
una mejora de la gestin ambiental.
 NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.

Modificaciones: R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99

R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000

son criterios que determinan los

requisitos de orden personal y
profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo
de la auditora gubernamental y
obtener resultados de calidad.

son de aplicacin y cumplimiento

obligatorio por parte del personal
de los rganos del Sistema
Nacional de Control, incluyendo a
profesionales y/o especialistas
que participen en el proceso de la
auditora gubernamental.
 NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL
1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad profes.
1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero profesional
NORMAS
1.40 Confidencialidad
GENERALES
1.50 Participacin de profesionales y/o especial.
1.60 Control de Calidad

2.10 Planificacin general

NORMAS 2.20 Planificacin especifica
REFERIDAS 2.30 Programas de Auditora
A LA 2.40 Archivo permanente
PLANIFICACIN
NORMAS DE
3.10 Estudio y evaluacin del control interno
AUDITORIA
3.20 Evaluacin del cumplimiento de D. L. y R.
GUBERNAMENTAL NORMAS 3.30 Supervisin del trabajo de auditora
REFERIDAS 3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.
A LA 3.50 Papeles de trabajo
EJECUCIN 3.60 Comunicacin de hallazgos de auditora
3.70 Carta de representacin

NORMAS 4.10 Forma escrita

REFERIDAS 4.20 Oportunidad del informe
AL 4.30 Presentacin del informe
INFORME 4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.
 CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL DEL PER

CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MMINOS

QUE ORIENTAN EL DESEMPEO INDIVIDUAL DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA,
EN LAS FUNCIONES DE AUDITORA Y EN SU TRATAMIENTO A
LAS REAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS
LABORES, CON EL OBJETO QUE MEDIANTE SUS
OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEEN SUS
ACTIVIDADES FUNCIONALES.

RESOLUCION DE CONTRALORIA N 077-99-CG de 07.JUL.99

 PRINCIPIOS
X. Vocacin por la verdad y la transparencia
IX. Tecnicismo
VIII. Reserva o confidencialidad
VII. Probidad administrativa Exigencias
VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad ticas mnimas
V. Cuidado y esmero profesional del Auditor
IV. Cordialidad Gubernamental
III. Compromiso con el pas
II. Calidad del Servicio
I. Aptitud de Servicio Es vinculante
a todo el
Cdigo de tica del Auditor personal de la
CGR, de los
Gubernamental OAI y para el
personal de
las SOAs
designadas
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los
Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

PRINCIPIOS

- Objetividad
-Respeto
-Probidad
- Honestidad
-Transparencia
-Presuncin
-Diligencia de licitud.
-Reserva -Veracidad
-Legalidad -Pulcritud
-tica -Flexibilidad
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

Prohibiciones
- Ejercer actividades para obtener ventajas.
- Utilizar cargos para obtener beneficios.
- Utilizar informacin para beneficio personal.
- Trasladar informacin secreta, reservada
o confidencial.
- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.
- Dedicar horas de w a labores distintas.
- Transmitir a terceros informacin obtenida.
- Desempear actividades particulares que conlleven conflicto de
intereses.
- Efectuar labores de control previo o asesora o actos de gestin.
- Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.
Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo
de los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI
Prohibiciones
- Laborar en entidad donde ha participado en accin
de control en ultimo ao.
- Realizar actividad poltica.
- Participar en accin de control en caso de parentesco
con auditados.
- Prestar servicios a entidad vinculada con entidad
sujeta a accin de control.
- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de
directorio a entidades donde ha ejercido control.
- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.
- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares pblicos no acordes a categora
de funcionario que ostenta.
-Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.
-Actuar parcializadamente.
 ESCALA SANCIONES

Persona Natural Personal Jurdica

Infraccin UIT = S/. Importe S/. UIT = S/. Importe
3,400 3,400 S/.

Leve 0.05 a 1 UIT 170 a 3,400 0.5 a 5 UIT 1,700 a

17,000

Grave 1.5 a 5 UIT 5,100 a 6 a 15 UIT 20,400 a

17,000 51,000

Muy Grave 5.5 a 10 UIT 18,700 a 16 a 50 UIT 54,400 a

34,000 170,000
 RESERVA
R.C. N 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N 003-2004-CG/SGE NORMAS SOBRE DIFUSION Y
ACCESO A INFORMES PBLICOS

Informes pueden ser solicitados con excepcin de los protegidos

por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o
confidencia.

Cesa la reserva:
- Informes de control responsab. Adm.: Instauracin del
proceso administrativo disciplinario o proceso
investigatorio.
- Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio de
instruccin
- Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.
- Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega
del informe al titular de la entidad.
 PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE
BIENES Y RENTAS

Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica.

Ley N 27482 de 14.Jun.2001.
Reglamentada por DS. N 080-2001-PCM, de
08.Jul.2001. Modificada por DS. 003-2002-PCM de
Ene.2002.

Obligados

Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la Repblica,

Vicepresidentes, Congresistas, Ministros de Estado,
Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces
especializados y mixtos, miembros del Ministerio Pblico,
Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura
y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco
Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.

Oportunidad

Al inicio, al cumplir un ao en el cargo y al cese

 CORRUPCIN

Es el efecto de corromper:

Significa alterar, echar a

perder, viciar, pervertir,
sobornar, cohechar.
 CORRUPCIN.
Otras definiciones

Abuso de poder en provecho propio

(Bco. Mundial)
Flagelo que amenaza democracia
(Venez.)
Uno de los peores males de la sociedad
(Panam)
Mayor de los fantasmas que recorre el
mundo (Mex.)
Peor enemigo de sistema democrtico
 EFECTOS DE LA CORRUPCIN.

Eleva el costo de la gestin

gubernamental.
Desva los recursos econmicos de
programas sociales.
Prdida de dinero malversado.
Genera pobreza y miseria
Socava la confianza de los
ciudadanos.
Promueve el cinismo y desalienta la
honestidad.
 EFECTOS DE LA CORRUPCIN.

Aumenta la pobreza y conduce

al estancamiento econmico por
que desva los recursos que, de
otra manera, podran ser
utilizados en el desarrollo socio-
econmico de un pas.
 CAUSAS DE LA CORRUPCIN.

Abuso de la discrecin
administrativa.
Deterioro de las instituciones
independientes de fiscalizacin.
Falta de independencia del poder
judicial y el poder legislativo.
Ausencia de una prensa libre.

Debilitamiento de la tica
 CAUSAS DE LA CORRUPCIN.

Cuando ms monopolio haya en una

organizacin, cuanto ms
discrecionalidad tengan los
funcionarios y menos transparencia
tenga su actividad, habr mayores
posibilidades de actos corruptos.
 CAUSAS DE LA CORRUPCIN.

Problema de carcter econmico

Problema de carcter administrativo

Problema de gestin

Problema de carcter legal

 INDICE DE PERCEPCIN DE LA
CORRUPCIN (IPdC)
Anualmente la elabora Transparencia Internacional
El ndice de Percepcin (IPdC) es una encuesta de
encuestas,

Puntajes del 10 al 1

Basada en encuestas con empresas, expertos y

pblico en general acerca de sus puntos de vista sobre
la extensin de la corrupcin en pases del mundo.
Cubre a ms de 158 pases
Llamado de atencin a los lderes polticos y la
sociedad a confrontar la abundante corrupcin que
pervierte a tantos pases.
En el 2004 Per 67 con 3.5 puntos en el ao 2005 65
con 3.5.
Rango de Pas/Territorio Puntuacin 2005
Pas

GHANA 3.5

MEXICO 3.5
65 PANAMA 3.5
PER 3.5
TURQUA 3.5
MUCHAS
GRACIAS