Analisis Financiero de Mi Empresa
Analisis Financiero de Mi Empresa
Analisis Financiero de Mi Empresa
Financiero en
mi Empresa
Objetivo General
Concepto de contabilidad.
Importancia.
El contador en la empresa.
Modulo I
La contabilidad y su
importancia en la empresa
Qu es contabilidad?
Es la disciplina que
ensea las normas y
procedimientos para
ordenar, analizar y
registrar las operaciones
practicadas por las
unidades econmicas
constituidas por un solo
individuo o bajo la forma
de sociedades civiles o
mercantiles.
Ejercicio:
a) El patrimonio de la empresa y
su evolucin en el tiempo.
b) Los bienes propiedad de
terceros.
c) Ciertas contingencias.
Se puede considerar que los mas
interesados en conocer la situacin de la
empresa son:
a) su proveedores de recursos,
sean estos directos (prestamistas,
empleados y otros suministradores de
bienes o servicios) o indirectos (miembros,
contribuidores, pagadores de impuestos);
b) los usuarios de los servicios que
presta el ente;
c) sus rganos de gobierno y
fiscalizacin;
d) sus administradores.
El contador en la empresa
En su origen etimolgico la
palabra Estado se deriva del
latn status que indica
situacin en que se encuentra
una persona o cosa.
Por lo que se refiere al vocablo
Finanzas, viene del latn finis,
que significa el trmino o
cumplimiento de una
obligacin de dar dinero.
Estados Financieros
Su clasificacin es la siguiente:
a) Estado de Costo de Produccin.
b) Estado de Costo de lo Vendido.
c) Estado de Movimientos del Capital
Contable.
USOS Y USUARIOS
I) DIRECTA:
A) Dueo o Accionistas .
B) Los Ejecutivos y
Funcionarios .
C) Obreros y Empleados
II) INDIRECTA
A) Proveedores y
Acreedores en
General.
B) Inversionistas.
C) Banca.
D) Dependencias
Gubernamentales.
Reglas particulares de presentacin, aplicables a
los estados financieros
Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Largo plazo
Fijo
Diferido
Capital Contable
ACTIVO
Circulante
Fijo
Diferido
Total Activo
PASIVO
Corto plazo
Largo plazo
Diferido
Total Pasivo
CAPITAL CONTABLE
Patrimonio
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
-Inventario final
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gastos de venta
Gastos de administracin
Gastos financieros
Productos financieros
ISR
PTU
Ingresos propios:
Son aquellos que le dan razn de ser a la empresa y generalmente
se basan en pronsticos de venta de cada uno de los diferentes
bienes o servicios multiplicados estos por los precios de venta
correspondientes.
Otros ingresos:
Se consideran todos aquellos rubros que generan ingresos al
negocio pero que no corresponden a la actividad principal o
bsica de la empresa, por ejemplo, la venta de desperdicios tanto
de materia prima como de productos terminados que no cumplan
con las normas de calidad establecidas.
Gastos:
Los gastos son egresos o salidas de efectivo que la empresa debe
de realizar para poder llevar a cabo las labores diarias de la
empresa , existen dos tipos de gastos: directos e indirectos.
Concepto Costo
Renta 1,500.00
Pago de telfono 450.00
Gastos de transporte 200.00
Promocin 200.00
Sueldo del gerente 2,500.00
Sueldo del vendedor 2,000.00
Comisiones 500.00
Total 7,350.00
Gastos indirectos: Son aquellos relacionados de manera
directa y exclusiva en la produccin o elaboracin de un
producto o servicio (compras, luz, sueldo, renta,
mantenimiento, todo del departamento de produccin).
Concepto Costo
Mano de obra directa 3,500.00
Mantenimiento 450.00
Energticos 200.00
Energa Elctrica 1,000.00
Materia prima 1,350.00
Total 6,500.00
La diferencia entre ambos conceptos radica en
que los gastos variables son los relacionados con el
proceso de produccin, entendindose que son
todos aquellos gastos relacionados de manera
directa con el y los gastos fijos son aquellos
utilizados en la administracin general de la
empresa.
Modulo III
Anlisis e Interpretacin
de Estados Financieros
Razones de liquidez y
endeudamiento
ndice de Liquidez
Activo Pasivo
Liquidez= 284,946/32,377
El resultado de esta operacin es de 8.80; lo que
significa que la empresa por cada peso de
deuda que tiene, cuenta con la cantidad de
$8.80 para hacerle frente, es decir, se tiene una
liquidez suficiente para satisfacer las deudas a
corto plazo.
Ejercicio: A continuacin determina el ndice de liquidez de
acuerdo a las cifras que a continuacin se mencionan e interpreta su
resultado:
Activo Pasivo
Activo Pasivo
Activo Pasivo
Activo Pasivo
1735,982
Rotacin del activo =
total
830,926
El resultado que nos arroja significa que por cada
peso que el seor Rendn tiene invertido en sus
bienes, se estn generando $2.08 de ventas, por
lo que se puede deducir que se esta haciendo un
buen aprovechamiento de sus recursos.
Ejercicio: Con la informacin siguiente determina el ndice de
rotacin del activo total.
V e n ta s 1 ,6 5 8 ,2 1 5
Caja 1,350 Proveedores 1,350
Bancos 8,267 Acreedores diversos 8,267 C o s to d e v e n ta s 1 ,3 0 2 ,8 8 4
Clientes 17,395 documentos por pagar 17,395
In v e n ta rio in ic ia l 2 3 6 ,8 8 8
Inventarios 37,490 Acreedores bancarios 37,490
C o m p ra s 1 ,1 8 4 ,4 3 9
Doc. por cobrar 2,819 PTU por pagar 2,819 In v e n ta rio fin a l 1 1 8 ,4 4 4
IVA acreditable 3,674 ISR por pagar 3,674
U tilid a d b ru ta 3 5 5 ,3 3 1
Total circulante 70,995 Total corto plazo 70,995
G ts . d e o p e ra c i n 2 8 8 ,7 2 3
Fijo Largo plazo
G ts . d e v e n ta 1 1 9 ,5 5 5
U tilid a d n e ta 5 1 ,2 6 4
Rotacin de inventarios
Rotacin de inventarios=
(Inventarios / Costo de Ventas) * Das del estado de resultados
Ejemplo: El Sr. Serapio Rendn presenta la siguiente informacin
financiera y quiere determinar su rotacin de inventarios.
V e n ta s 1 ,6 5 8 ,2 1 5
Caja 1,350 Proveedores 1,350
Bancos 8,267 Acreedores diversos 8,267 C o s to d e v e n ta s 1 ,3 0 2 ,8 8 4
Clientes 17,395 documentos por pagar 17,395
In v e n ta rio in ic ia l 2 3 6 ,8 8 8
Inventarios 37,490 Acreedores bancarios 37,490
C o m p ra s 1 ,1 8 4 ,4 3 9
Doc. por cobrar 2,819 PTU por pagar 2,819 In v e n ta rio fin a l 1 1 8 ,4 4 4
IVA acreditable 3,674 ISR por pagar 3,674
U tilid a d b ru ta 3 5 5 ,3 3 1
Total circulante 70,995 Total corto plazo 70,995
G ts . d e o p e ra c i n 2 8 8 ,7 2 3
Fijo Largo plazo
G ts . d e v e n ta 1 1 9 ,5 5 5
U tilid a d n e ta 5 1 ,2 6 4
Rotacin de cuentas por cobrar
75,831
1,735,982
El resultado que arroja la razn anterior, indica
que el seor Rendn, tarda en promedio 16 das
en recuperar su cartera de clientes (ventas a
crdito).
Ejercicio: Considerando la informacin siguiente, determina la
rotacin de cuentas por cobrar.
V e n ta s 1 ,6 5 8 ,2 1 5
Caja 1,350 Proveedores 1,350
Bancos 8,267 Acreedores diversos 8,267 C o s to d e v e n ta s 1 ,3 0 2 ,8 8 4
Clientes 17,395 documentos por pagar 17,395
In v e n ta rio in ic ia l 2 3 6 ,8 8 8
Inventarios 37,490 Acreedores bancarios 37,490
C o m p ra s 1 ,1 8 4 ,4 3 9
Doc. por cobrar 2,819 PTU por pagar 2,819 In v e n ta rio fin a l 1 1 8 ,4 4 4
IVA acreditable 3,674 ISR por pagar 3,674
U tilid a d b ru ta 3 5 5 ,3 3 1
Total circulante 70,995 Total corto plazo 70,995
G ts . d e o p e ra c i n 2 8 8 ,7 2 3
Fijo Largo plazo
G ts . d e v e n ta 1 1 9 ,5 5 5
U tilid a d n e ta 5 1 ,2 6 4
Rotacin de proveedores
U tilid a d n e ta 5 1 ,2 6 4
Ciclo financiero
Rotacin de inventarios
24
Rotacin de cuentas por
cobrar
16
Rotacin de proveedores
13
Ciclo financiero
27
Este resultado nos muestra que la empresa tarda en promedio
27 das para lograr obtener de nueva cuenta liquidez para la
continuacin de sus operaciones, por lo que se puede
deducir, que necesariamente el Sr. Rendn debe de poner
especial cuidado en su almacn, de tal forma que determine
si su proceso esta teniendo problemas para obtener el
producto terminado, o si la mercanca no puede desplazarse
de manera adecuada, as mismo, debe de revisar sus polticas
de cobranza, de tal forma que determine si sus clientes estn
cumpliendo en tiempo y forma con sus pagos o si estn
mostrando atraso para cubrir sus adeudos, ya que estos dos
factores estn impidiendo que se tenga el efectivo suficiente
para cubrir en tiempo el pago a proveedores, ya que en
promedio a estos se le esta pagando a los 13 das.
Razones de rentabilidad
Permiten medir la capacidad de una empresa para
generar utilidades. Considerando que las utilidades
permiten el desarrollo de una empresa, puede
afirmarse que las razones de rentabilidad son una
medida del xito o fracaso de la administracin del
negocio.
Rentabilidad sobre las ventas
X 100
Ventas netas
Ejercicio: El Sr. Rendn desea determinar su
rentabilidad sobre ventas, todo con la finalidad si es
conveniente proseguir con la empresa.
Ventas 1,735,982
V e n ta s 1 ,8 2 4 ,0 3 7
C o s to d e v e n ta s 1 ,4 3 3 ,1 7 2
In v e n ta r io in ic ia l 2 6 0 ,5 7 7
C o m p ra s 1 ,3 0 2 ,8 8 3
In v e n ta r io f in a l 1 3 0 ,2 8 8
U tilid a d b r u ta 3 9 0 ,8 6 4
G ts . d e o p e r a c i n 3 1 7 ,5 9 5
G ts . d e v e n ta 1 3 1 ,5 1 0
S u e ld o 5 3 , 4 1 8
E n e r g a e l c tr ic a 1 , 9 4 6
M a n te n im ie n to 6 , 2 4 4
C o m b u s tib le 1 6 , 6 9 8
C o m is io n e s 5 2 , 1 1 6
A g u a 1 , 0 8 9
G ts . d e A d m in is tr a c i n 1 8 6 ,0 8 5
R e n ta 3 9 , 4 8 1
S u e ld o 5 9 , 2 2 2
P a p e le r a 2 , 9 0 2
T e le f o n o 1 0 , 5 6 0
S u e ld o 7 3 , 9 2 0
U tilid a d e n o p e r a c i n 7 3 ,2 6 9
G ts . F in a n c ie r o s 1 2 ,9 3 3
P r o d . F in a n c ie r o s 3 ,9 5 0
U tilid a d a n te s d e im p u e s to s 6 4 ,2 8 7
IS R 7 ,8 9 6
U tilid a d n e ta 5 6 ,3 9 1
Rentabilidad sobre el activo
ISR 7,896
Su formula es:
ISR 7,896
Ventas 1,735,982
Sueldo 53,418
Energa elctrica 1,946
Mantenimiento 6,244
Combustible 16,698
Comisiones 52,116
Agua 1,089
Renta 39,481
Sueldo 59,222
Papelera 2,902
Telefono 10,560
Sueldo 73,920
ISR 7,896
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