Clase 03
Clase 03
Clase 03
Consistencia de funcionamiento
Procedimientos de control programados
Actualización sencilla de una transaccion en
archivos múltiples o de base de datos
Transacciones generadas por sistema
Vulnerabilidad de datos y medios de
almacenamiento de programas
•Controles generales
Software de auditoría
Datos de prueba
•Software de auditoria: programas de
computadoras usados por el auditor, como
parte de sus procedimientos de auditoría,
para procesar datos de importancia
Programas en paquetes
Programas escritos para un propósito determinado
Programas de utilería
• Datos de prueba: se alimentan al sistema y
se comparan los resultados con resultados
predeterminados
Alcance
Plan de trabajo
Procedimientos
Opinión preliminar
Presentación de conclusiones
Informe con conclusiones a autoridades
Revisión final
•Necesidad de información del auditor:
Planificación
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y
la constitución de un Comité responsable de conducir el
proceso. Comprende además las acciones orientadas a la
formulación de un diagnóstico de la situación en que se
encuentra el sistema de control interno de la entidad con
respecto a las normas de control interno establecidas por la
CGR(Contraloría General de la República) , que servirá de
base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure
su implementación y garantice la eficacia de su
funcionamiento.
Implementación del sistema de control interno
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Ejecución
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan
de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de
entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se
establecen las políticas y normativa de control necesarias
para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el
marco de las normas de control interno y componentes que
éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base
de los procesos críticos de la entidad, previa identificación
de los objetivos y de los riesgos que amenazan su
cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes
a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta
a los riesgos que la administración ha adoptado.
Implementación del sistema de control interno
Se deben cumplir las tres fases siguientes:
Evaluación
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un
apropiado proceso de implementación del sistema de control
interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora
continua.
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