Prof. Roberto J. Trujillo D.

VIRGEN DEL VALLE,C.A.

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 TERCERA EVALUACION PARCIAL / Semestre 2019 - II (Sept - Oct 2019)

A.1

VIRGEN DEL VALLE, C.A., Es una empresa que fabrica artículos religiosos, y requiere de asistencia profesional para elaborar para el

Trimestre 01-01-2020 al 31-03-2020 (Fecha de cierre de ejercicio económico), los requerimientos solicitados en el punto No. 7 de este resumen

de información.

1 Balance General Proyectado al 31-12-2019:

Activo Monto en BsF Pasivo Monto en BsF

Caja y Bancos 100.000,00 Cuentas por Pagar a Proveedores 360.000,00

Cuenta en Moneda Extranjera (US$ 20.000) 50.000,00 Comisiones por Ventas por Pagar 52.500,00

IVA Por Compensar 144.000,00 Alquileres Cobrados por Anticipado 500.000,00

Colocaciones Bancarias 500.000,00 Dividendos por Pagar 360.000,00

Cuentas por Cobrar Clientes 200.000,00

Provisión Cuentas por Cobrar Dudosas -2.000,00

Inventario de Materias Primas 430.000,00

Inventario de Productos en Proceso 650.000,00

Inventario de Productos Terminados 1.320.000,00

Acciones La Coromoto, C.A. 560.000,00 Capital

Seguros Prepagado 180.000,00 Capital Social 120.600.000,00

Maquinaria (Neto) 9.000.000,00 Utilidades No Distribuidas 19.488.700,00

Vehículos de Reparto (Neto) 20.289.200,00 Reserva Legal 12.060.000,00

Edificio (Neto) 120.000.000,00

Total Activo 153.421.200,00 Total Pasivo y Capital 153.421.200,00

2 Ventas y Presupuesto de Ventas (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Cobranzas

Renglón Las Ventas Nacionales se

Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO
Cobran:

Nacionales BsF 600.000 700.000 1.000.000 1.200.000 1.400.000 80% de Contado; 10% a 30 días y

Internacionales US$ 15.000 20.000 25.000 30.000 40.000 10% a 60 días.

Tipo de Cambio US$/Bs.F 2,50 2,50 2,50 2,50 2,50 Internacionales 100% al contado

3 Presupuesto de Compras de Materia Prima (No Incluyen I.V.A.)

Tipo de SUB - PERIODOS Política de Pagos de Compras
Renglón
Moneda NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO 100% de las Compras

Nacionales BsF 360.000 1.600.000 440.000 550.000 3.450.000 se cancelan en 60 días

4 Informacion de Otros Ingresos y Egresos

Monto en BsF
Concepto
ENERO FEBRERO MARZO

Mano de Obra Directa 180.000 200.000 240.000

Carga Fabril 12.000 14.000 16.000

Gastos Jurídicos 20.000 20.000 20.000

Gastos de Transporte de
Ventas 12.000 14.000 16.000

Gastos de Dirección 65.000 75.000 85.000

Ingresos por Servicios a Filiales 15.000 15.000 15.000

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 5 Información Complementaria:

5.1 El Inventario Final de Materia Prima se calculará en 15% del Presupuesto de Compras de Materia Prima del mes respectivo. (Sin Incluir IVA)
5.2 El Inventario Final de Productos en Proceso representa el 10% del Inventario Final de Productos Terminados.
5.3 El Inventario Final de Productos Terminados se calcula en 50% de las Ventas Nacionales del mes respectivo.
5.4 El IVA se calcula en 16% de las Ventas y Compras Ordinarias (Moneda Nacional) y se entera al mes siguiente, una vez compensados los Débitos Fiscales con los Créditos Fiscales.
(Solo de las ventas y

Fiscales con los Créditos Fiscales.

5.5 El 01 de Diciembre de 2019, la empresa firmará un contrato de (10) meses de alquiler por uno de sus inmuebles, cobrando el 50% al momento de la firma, otro 10% al cierre del mismo
mes, y el resto serà cobrado: 20% en Enero 2020 y 20% en Febrero 2020.

5.6 La Gerencia prevee vender la Inversion en Acciones La Coromoto, C.A. en el mes de Febrero de 2020, por Bs.F. 860.000.
5.7 El Saldo de las ventas en moneda extranjera se mantiene desde Diciembre 2019 hasta el 31 de Marzo 2020, fecha en que se comprará una nueva
maquinaria de producción por $ 25.000. El restante de los dólares se venderá en el mismo mes al BCV a la tasa de 2,50 Bs. Por Dólar.
5.8 Los Gastos de Transporte no incluyen Bs. 2.000 por concepto de depreciación mensual de los vehículos de repartos de ventas.
Los Gastos de Dirección incluyen por error Bs.F. 5.000,00 de la depreciación mensual del edificio.
5.9
5.10 Las comisiones por ventas se calculan al 7% sobre las Ventas Totales (Nacionales + Ventas Internacionales), pagándose al mes siguiente.
5.11 En el mes de Marzo 2020 la empresa cancelará los Dividendos pendientes por Pagar, y decretará nuevos dividendos en efectivo de Bs. 100.000,00 y Bs. 200.000,00 en acciones

5.12 El seguro de los activos vence el 27 de Febrero de cada año, se renueva y se paga en su totalidad el primer día del mes siguiente, con un incremento del 50% anual.

5.13 Las compras a credito de Diciembre se ajustaron por descuentos acumulados obtenidos por pronto pago. (solo està pendiente el Pasivo por Pagar).
La Empresa estima su provision de cuentas por cobrar dudosas en 1% sobre el saldo de cuentas por cobrar.
5.14
El Impuesto Sobre la Renta es de un 30% de la utilidad neta, pagadero en el siguiente mes.
5.14

6 Política de Financiamiento e Inversión:

6.1 Los préstamos y las colocaciones así como los pagos y los retiros se harán en múltiplos de Bs.F. 1.000.
6.2 Los préstamos serán al 38% anual y los intereses se pagarán anticipadamente en cada mes (Use todos los decimales para los cálculos, y no use decimales para los resultados, por
favor redondee). A efectos de càlculos de intereses, los préstamos tienen lugar al comienzo del mes y los pagos al final del mismo.

6.3 Las colocaciones se efectuarán al final del mes excedentario y los retiros al final del mes deficitario a un interés del 14% anual cobrado mensualmente.

6.4 Los ejecutivos de la empresa desean un saldo en caja de efectivo de Bs 100.000 Mensual para lo cual solicitarán prestado lo mínimo y colocarán lo máximo permitido

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 1.- PRESUPUESTO DE INGRESOS DE EFECTIVO (MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA)

PASOS: (NO UTILIZAREMOS DECIMALES EN NINGUN RESULTADO)

1) Leer todo el ejercicio.
2) Identificar los ingresos de efectivo que tendra la empresa
en el período de estudio.
3) Identificar 1ro. Los ingresos por ventas y sus formas de cobro.
4) Luego en el mismo orden desglozamos el resto de los ingresos
del enunciado.
5) Totalizamos cada sub período.

6) Llevamos todos los cambios que afectaron tanto al Estado de Resultados,

como al Balance General.

7) Sumamos cada columna (de nuestros sub períodos de estudio) en forma vertical,

desde las ventas al contado.

8) Sumamos todas las filas (de los sub períodos de estudio) de manera horizontal

y obtenemos TOTALES.

9) La suma de las tres cifras expuestas en color rojo, son el cobro de las cuentas pendientes al 31 de Marzo 2016. (780.000,00)

10) Cada Presupuesto de Ingresos, Egresos, y Flujo, debe estar expresado tanto en bolívares, como en en moneda extranjera.

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CALCULOS:

ALQUILERES:
5.5 El 01 de Diciembre de 2019, la empresa firmará un contrato de (10) meses de alquiler por uno de sus inmuebles, cobrando el 50% al momento
de la firma, otro 10% al cierre del mismo mes, y el resto serà cobrado: 20% en Enero 2020 y 20% en Febrero 2020.

a) Nuestro estudio comienza en el mes de Enero, y el contrato se firmó un mes antes por 10 meses.

b) En Diciembre nos pagaron 50% + 10% = 60%.

c) El restante se cobrará: Enero 20%y Febrero 20%.

d) Dividimos 100% entre 10 meses = Cada mes representa un 10%, lo que quiere decir que en Diciembre nos pagaron 6 meses,

pero para el comienzo de Enero ya devengamos un mes (Diciembre). Quiere decir que ya solo le debemos al cliente 5 meses de los 6 meses cancelados por adelantado.

En Enero y Febrero cobraremos los 4 meses restantes =

200.000,00 + 200.000,00 = 400.000,00

e) El saldo del Balance del enunciado al 31 de Diciembre de 2019 = 500.000 Bs. / 5 meses que debemos en servicio de acuerdo a lo cobrado = 100.000 Bs. Mensual.

f) En el Balance General quedará como saldo al 31 de Marzo 2016, 600.000 Bs. (6 meses), porque de los 10 meses firmados en Diciembre, ya pasaron 4 meses. (Diciembre, Enero, Febrero y Marzo).

VENTA DE ACCIONES

5.6 La Gerencia prevé vender la Inversión en Acciones La Coromoto, C.A. en el mes de Febrero de 2020, por Bs.. 860.000.

Las acciones están registradas en nuestro Balance al 31 de Diciembre en Bs. 560.000,00 y si las vendemos en Bs. 860.000,00 obtendremos Bs. 300.000,00
de ganancia en venta de acciones.

ASIENTO:

Banco 860.000,00
Acciones La Coromoto, C.A. 560.000,00
Ganancia en Venta de acciones 300.000,00

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 EMPRESA: VIRGEN DEL VALLE, C.A, C.A.
PRESUPUESTO DE INGRESOS DE EFECTIVO
PERIODO: 01/01/2020 AL 31/03/2020
Expresado en : Bolívares Producto: ESTATUAS

SUB - PERIODOS
FACTOR
CONCEPTO CALCULO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTALES Gan. y Pérd. Bal. Gral.

VENTAS TOTALES 100% 600.000,00 700.000,00 1.000.000,00 1.200.000,00 1.400.000,00 3.600.000,00 3.600.000,00

VENTAS AL CONTADO 80% 800.000,00 960.000,00 1.120.000,00 2.880.000,00 2.880.000,00

Vtas a Crédito 30 Días 10% 70.000,00 100.000,00 120.000,000 290.000,00 140.000,00

120.000,00
Vtas a Crédito 60 Días 10% 60.000,00 70.000,00 100.000,00 230.000,00
140.000,00
Ingresos por Servicios a
Filiales 15.000,00 15.000,00 15.000,00 45.000,00 45.000,00

Alquileres Cob. Anticip. 200.000,00 200.000,00 400.000,00 300.000,00 600.000,00

Venta de Acciones 860.000,00 860.000,00 300.000,00 (560.000,00)

Venta Divisas al BCV 2,50 Bs. / $ 225.000,00 225.000,00 100.000,00

I.V.A. Débito Fiscal. 16% 160.000,00 192.000,00 224.000,00 576.000,00

TOTALES 1.305.000,00 2.397.000,00 1.804.000,00 5.506.000,00

PRESUPUESTO DE INGRESOS EFECTIVO

PERIODO: 01/04/2016 AL 30/06/2016
Expresado en : DOLARES

SUB - PERIODOS

FACTOR
CONCEPTO CALCULO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTALES Gan. y Pérd. Bal. Gral.
VENTAS TOTALES 100% 20.000,00 25.000,00 30.000,00 40.000,00 95.000,00

TOTALES 20.000,00 25.000,00 30.000,00 40.000,00 95.000,00

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 2.- PRESUPUESTO DE EGRESOS DE EFECTIVO (MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA)
EMPRESA: GRADUANDOS 2016, C.A.
PRESUPUESTO DE EGRESOS DE EFECTIVO
PERIODO: 01/04/2016 AL 30/06/2016
Expresado en : Bolívares Producto: CABALLEROS

SUB - PERIODOS
FACTOR
CONCEPTO CALCULO NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTALES Gan. y Pérd. Bal. Gral.

Compras Totales de Materiales 100% 360.000,00 1.600.000,00 440.000,00 550.000,00 3.450.000,00 4.440.000,00 4.440.000,00

Compras de M.P. al Contado 0%

Compras de M.P. a Créd. 60 Dias 100% 360.000,00 0,00 440.000,00 800.000,00 4.000.000,00 Cuentas por Pagar
Mano de Obra Directa 180.000,00 200.000,00 240.000,00 620.000,00 620.000,00

Carga Fabril 12.000,00 14.000,00 16.000,00 42.000,00 42.000,00

Gastos Jurídicos 20.000,00 20.000,00 20.000,00 60.000,00 60.000,00

Gastos de Transporte de Ventas 12.000,00 14.000,00 16.000,00 42.000,00 48.000,00 6.000,00 2.000 Dep Mensual Equipo Reparto
Gastos de Dirección 60.000,00 70.000,00 80.000,00 210.000,00 210.000,00 15.000,00 5.000 Dep Mensual Edif. (va en Gto Adm)

Comisiones Vendedores 7% 52.500,00 74.375,00 89.250,00 216.125,00 268.625,00 105.000,00 Comisiones por pagar

Dividendos por Pagar 360.000,00 360.000,00 (360.000,00)

Seguro Prepagado 1.620.000,00 1.620.000,00 315.000,00 1.485.000,00

IVA Crédito Fiscal 16% 70.400,00 88.000,00 552.000,00 710.400,00

IVA por Enterar 0,00 0,00 49.600,00 49.600,00 (328.000,00) Iva por Compensar (Pasivo)

Totales 766.900,00 480.375,00 3.482.850,00 4.730.125,00

PRESUPUESTO DE EGRESOS EFECTIVO
PERIODO: 01/04/2016 AL 30/06/2016
Expresado en : DOLARES

SUB - PERIODOS
FACTOR
CONCEPTO CALCULO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES Gan. y Pérd. Bal. Gral.
VENTAS TOTALES 100% 30.000,00 40.000,00 50.000,00 120.000,00

TOTALES 0,00 30.000,00 40.000,00 50.000,00 120.000,00

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CALCULOS MANUALES:

COMISIONES VENDEDORES (7%) (Se pagan al mes siguiente) ENERO FEBRERO MARZO TOTALES

Ventas Nacionales 1.000.000,00 1.200.000,00 1.400.000,00 3.600.000,00

Ventas Internacionales en $ 25.000,00 30.000,00 40.000,00 95.000,00
Ventas Internacionales en Bs. 2,5 Bs. por $ 62.500,00 75.000,00 100.000,00 237.000,00

Total Ventas Nacionales mas Internacionales 1.062.500,00 1.275.000,00 1.500.000,00 15.150.000,00

Comision Vendedores del periodo 0,07 74.375,00 89.250,00 105.000,00 268.625,00
Comisiones a pagar al mes siguiente 52.500,00 74.375,00 89.250,00 216.125,00

Comisiones por pagar al 30 Junio 105.000,00

SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO

Saldo en Balance al 31/12 180.000,00
2 meses
90.000,00 mensual valor anterior
1,5
135.000,00 mensual valor actual
12

Monto a Pagar 1.620.000,00

Monto restante al Balance 31/03 1.620.000,00 -135.000,00 1.485.000,00

IVA POR COMPENSACION DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO TOTALES

0 0 0
IVA Ventas 0,16 Iva Débito Fiscal. 112.000,00 160.000,00 192.000,00 224.000,00
IVA Compras 0,16 Iva Crédito Fiscal. (256.000,00) (70.400,00) (88.000,00) 552.000,00

IVA por Enterar o Compensar Por Compensar en Balance -144.000,00 89.600,00 104.000,00 (328.000,00)
(144.000,00) (54.400,00)
(54.400,00) 49.600,00
Iva por Enterar en Trimestre de Estudio 0,00 0,00 49.600,00 49.000,00
Iva en nuevo Balance (por enterar) (328.000,00)
 EMPRESA: GRADUANDOS 2016, C.A.
PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO / CAJA / FINANCIAMIENTO
PERIODO: 01/04/2016 AL 30/06/2016
Expresado en : Bolívares Producto: CABALLEROS

SUB - PERIODOS

FACTOR
CONCEPTO CALCULO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES Gan. y Pérd. Bal. Gral.

SALDO INICIAL 100.000,00 100.933,00 100.726,00 100.000,00

PPTO. DE INGRESOS DE EFECTIVO 1.305.000,00 2.397.000,00 1.804.000,00 5.506.000,00

PPTO. DE EGRESOS DE EFECTIVO 766.900,00 480.375,00 3.482.850,00 4.730.125,00

SALDO DISPONIBLE 638.100,00 2.017.558,00 -1.578.124,00 875.875,00

EXIGIDO EN CAJA 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00

EXCEDENTE O DEFICIT EN CAJA 538.100,00 1.917.558,00 -1.678.124,00 775.875,00

COLOCACIONES 543.000,00 1.929.000,00 1.644.000,00 -828.000,00 1.328.000,00

PRÉSTAMOS 0,00 1.361.000,00

INTERESES GANADOS 14% 5.833,00 12.168,00 34.673,00 52.674,00 52.674,00

INTERESES PAGADOS 38% 0,00 0,00 0,00 0,00

SALDO FINAL 100.933,00 100.726,00 100.549,00 100.549,00

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 3.- PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO (MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA)

CALCULOS:

ENERO:

Intereses Ganados:

(500.000 * 0.14) /12 = 5.833,00

1X - ( 0,38 /12 X) = (Restante para solventar sobregiro

1X - 0,032X = 0,032 (Tres decimales)

0,968X = 0,968

X= / 0,968 = Prestamo a Solicitar

Intereses Pagados:

( * 0,38) / 12 =

FEBRERO:

500.000,00 + 543.000,00 = 1.043.000,00 (1043.000,00 * 0,14 / 12) = 12.168,00

MARZO:

Intereses Ganados:

(500.000,00 + 543.000,00 + 1.929.000,00 = (2.972.000,00 * 0,14) / 12 = 34.673,00

Retirar de nuestras Colocaciones para cubrir déficit:

-1.678.124,00 +34.673,00) = -1.643.451,00 Déficit definitivo

En múltiplos de Bs. 1.000,00 y por encima = 1.644.000,00

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 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

Partiendo de los saldos iniciales suministrados por el cliente en el enunciado

principal, mas o menos los cambios suscitados con los nuevos eventos y/o
partidas contables, desglosaremos los nuevos saldos proyectados de las cuentas
nominales y de las cuentas reales, en los estados financieros: Estado de
Resultados Proyectado (Ganancias y Pérdidas) y Estado de Situación Financiera
Proyectado (Balance General).

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 5.- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (EXPRESADO EN MONEDA NACIONAL)

VIRGEN DEL VALLE, C.A. Gastos Operacionales

Estado de Resultados Proyectado Gastos de Ventas
Del 01 de Enero al 31 de Marzo de 2020 Gastos de Distribución 48.000,00
(Expresado en Bolívares) Comisiones de Vendedores 268.625,00

Ventas Total Gastos de Ventas 316.625,00

Gastos de Administración
Ventas al Contado 2.880.000,00 Gastos de Dirección 210.000,00
Ventas a Crédito 720.000,00 3.600.000,00 Gastos Jurídicos 60.000,00
Ventas Internacionales 237.500,00 Gastos de Seguros 315.000,00
Ventas Netas 3.837.500,00 Gastos de Depreciación Edificio 15.000,00
Gasto de Provisión Cuentas Dudosas 2.000,00
Costo de Ventas
Inv.Inic.Mat.Prima 430.000,00
Total Gastos Administrativos 602.000,00
Compras 4.440.000,00
Total Gastos Operacionales 918.625,00
Mercancía Disponible 4.870.000,00
Inventario Final Mat.Prima 517.500,00
Pérdida en Operaciones -3.295.625,00
Mat.Prima Directa Consumida 4.352.500,00
Mano de Obra Directa 620.000,00
Otros Ingresos y Egresos
Costo Primo 4.972.500,00
Ingresos por Servicios a Filiales 45.000,00
C.F. -Gtos Fabricación 42.000,00
Alquileres Cobrados por Antic. 300.000,00
Costo de Agregados del Periodo 5.014.500,00
Inv.Inic.Prod.Proc. 650.000,00 Gananc en Vta Invers. en Acciones 300.000,00
Inv.Fin.Prod.Proc. 70.000,00 Intereses Ganados 52.674,00
Costo de Producción 5.594.500,00 Intereses Causados 0,00
Inv Inic.Prod.Term 1.320.000,00
Inv.Final Prod.term. 700.000,00 Total Otros Ingresos y Egresos 697.674,00
Costo de Ventas 6.214.500,00
Total Costo de Ventas 6.214.500,00 Utilidad Neta antes de ISLR -2.597.951,00
Utilidad Bruta - 2.377.000,00
ISLR 0,30 0,00

Utilidad o Pérdida Neta -2.597.951,00

Prof. Roberto J. Trujillo D.

 4.- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO (EXPRESADO EN MONEDA NACIONAL)
GRADUANDOS 2016, C.A.
BALANCE GENERAL PROYECTADO
Al 30 de Junio de 2016
(Expresado en Bolívares)

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja y Bancos 100.549,00 Cuentas por Pagar 4.000.000,00
IVA por Compensar 328.000,00 Comisiones por Ventas por Pagar 105.000,00
IVA por Enterar 0,00
Cuentas por Cobrar Moneda Nac 400.000,00
ISLR por Pagar 0,00
Provision Ctas por Cobrar -4.000,00
Alquileres Cob. Antc. 600.000,00
Cuentas por Cobrar empleados 0,00 Dividendos por Pagar 100.000,00
Colocaciones 1.328.000,00
Seguro Prepagado 1.485.000,00 Total Pasivo Circulante 4.805.000,00
Inventario Mat.Primas 517.500,00 Largo Plazo
Inventario Prod.Proc. 70.000,00 Prestac.Soc.por Pagar 0,00
Inventario Produc.Term. 700.000,00 Prestamo por Pagar 0,00
Total Activo Circulante 4.925.049,00 Representac.Comerc.por Pagar 0,00
Intereses Hipoteca por Pagar 0,00
Inversiones
Total Pasivo a Largo Plazo 0,00
Invers.Acc 0,00
Créditos Diferidos
Total Inversiones 0,00 Arrendamientos Cobrados por Anticipado 0,00
Activo Fijo Total Créditos Diferidos 0,00
Maquinaria (Neto) 9.062.500,00 Total Pasivo 4.805.000,00
Vehiculos (Neto) 20.283.200,00 Patrimonio
Total Activo Fijo 149.330.700,00 Capital Social
Otros Activos Capital Social en Acciones 120.800.000,00
Total Otros Activos 0,00 Total Capital Social 120.800.000,00
Utilidades No Distribuidas
Total Activo 154.255.749,00
Ejercicios Anteriores 19.188.700,00
Perdida del Período -2.597.951,00
Total Utilidades No Distribuidas 16.590.749,00
Reserva Legal 12.060.000,00
Total Patrimonio 149.450.749,00
Total Pasivo y Patrimonio 154.255.749,00