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    1209 Est Imac Ion de Cuentas de Cobranza Dudosa y

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    Johan Coronado
    El documento habla sobre las subcuentas que acumulan las estimaciones de cuentas de cobranza dudosa para cubrir el deterioro de cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas, reclamaciones impositivas y préstamos. Se describe la dinámica de debitar y acreditar estas subcuentas cuando se reconoce el deterioro o cuando las estimaciones resultan excesivas. Se proveen cinco casos prácticos que ilustran cómo registrar contablemente diferentes transacciones relacionadas a estimaciones de cobranza dudosa.

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    El documento habla sobre las subcuentas que acumulan las estimaciones de cuentas de cobranza dudosa para cubrir el deterioro de cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas, reclamaciones impositivas y préstamos. Se describe la dinámica de debitar y acreditar estas subcuentas cuando se reconoce el deterioro o cuando las estimaciones resultan excesivas. Se proveen cinco casos prácticos que ilustran cómo registrar contablemente diferentes transacciones relacionadas a estimaciones de cobranza dudosa.

    Título original

    1209 Est Imac Ion de Cuentas de Cobranza Dudosa y (1)

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    El documento habla sobre las subcuentas que acumulan las estimaciones de cuentas de cobranza dudosa para cubrir el deterioro de cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas, reclamaciones impositivas y préstamos. Se describe la dinámica de debitar y acreditar estas subcuentas cuando se reconoce el deterioro o cuando las estimaciones resultan excesivas. Se proveen cinco casos prácticos que ilustran cómo registrar contablemente diferentes transacciones relacionadas a estimaciones de cobranza dudosa.

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    Agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de dudosa recuperacin para cubrir, en su caso, el deterioro de las acreencias

    incobrables y las reclamaciones impositivas. NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS:


    1209.01 1209.02 1209.03 1209.04 Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar diversas Reclamaciones impositivas Prstamos

    Cuando se reconoce un deterioro de las cuentas por cobrar, cuentas por cobrar diversas y reclamaciones impositivas , se registrar la estimacin por cobranza dudosa de acuerdo a su cuenta de origen.

    DINMICA Es debitada por: Es acreditada por:

    La reversin de las el valor de las estimaciones estimaciones de las cuentas de correspondientes al ejercicio o cobranza dudosa y de ejercicios anteriores. reclamaciones que resulten excesivas y/o indebidas en el ejercicios anteriores. el castigo de las cuentas de cobranza dudosa que devienen en incobrables, jurdicamente demostradas.

    COMENTARIO: Aquellas cuentas contables cuya estimacin de incobrabilidad se confirma una vez agotada las acciones administrativas o judiciales, procedindose a retirarse de la contabilidad mediante el castigo de dicha cuenta.

    CASOS PRCTICOS
    CASO N1: EL 01/12/10 La municipalidad del Porvenir, quien posee una planta de agregados, ha vendido materiales y agregados por S/. 30,000 a varias entidades del sector publico, pagadero dentro de un ao a una tasa de inters del 5% anual, que se har efectivo el 01/12/11. Al cierre del ejercicio se evala la solvencia de algunos proyectos (morosidad) que asciende al 10%; la persona encargada de la evaluacin de riesgo realiza el respectivo anlisis sobre la incobrabilidad.

    vencimiento 01/12/11

    Venta de materiales

    Cuentas por cobrar

    Deterioro por morosidad 10%= 3,740

    30,000 + 90%= intereses 33,659 s/. 1377+ IGV s/. 5,962 Total: s/. 37,399

    DEBE 5801 1209 Estimaciones del ejercicio Estimacin de cuentas de cobranza dudosa Para registrar el deterioro de valor de las cuentas por cobrar despus de realizar el anlisis respectivo. 3,740 5801.05 Estimacin de cobranza dudosa

    HABER

    3,740

    1209.01 Cuentas por cobrar

    CASO 2: El Gobierno regional de la Libertad tiene cuentas por cobrar por S/. 626 que han vencido . Ahora proceder a castigar dichas cuentas, debido a que los clientes se declararon insolventes. DEBE 1209 1209.01 1201 1201.99 1202 1202.99 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa (CR) Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin Cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin Por el castigo de las cuentas de cobranza dudosa efectuada, segn resolucin n gerencia de rentas e informe respectivo. 38 588 626 HABER

    CASO 3: SEDALIB efectu durante el periodo la provisin de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar que vencieron en el mes de julio, cuales ascendan a S/. 1,500. Pero en el mes de Agosto el cliente cancela la deuda.

    DEBE 1209 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa (CR) Cuentas por cobrar Estimacin del ejercicio Estimacin de cobranza dudosa Por la reversin de la provisin realizada en el mes de julio. 1,500

    HABER

    1209.01 5801 5801.05

    1,500

    CASO 4: El Banco de materiales efectu prestamos en el mes de junio 2010 por un monto de S/.22,500 a un ao, los cuales vencieron en junio 2011, sin que hayan sido canceladas. Se realiz la provisin y ahora se proceder al castigo de dichos prstamos por cobranza dudosa.

    DEBE 1209 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa (CR). 22,500

    HABER

    1209.04
    1203 1203.03

    Prstamos
    Prestamos Para fines de Vivienda Por el castigo de los prstamos de cobranza dudosa demostrados jurdicamente. 22,500

    CASO 5: La municipalidad de Trujillo realiz la estimacin de cobranza dudosa entre sus clientes, de los cuales S/. 12,425 no fueron demostrados jurdicamente, con lo cual la entidad deber corregir contablemente esta estimacin.

    DEBE 1209 1209.01 5801 5801.05 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa (CR) Cuentas por cobrar Estimacin del ejercicio Estimacin de cobranza dudosa Por la reversin de la provisin realizada, que no posea sustento jurdico. 12,425

    HABER

    12,425

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