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    CI-Séparation Des Fonctions

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    Le document décrit le circuit de gestion des effets à recevoir d'une société. Il mentionne que le même comptable enregistre les effets, établit les relevés et prépare les bordereaux pour la banque, ce qui pose des problèmes de séparation des tâches.

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    CI-Séparation des fonctions (2)

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    Le document décrit le circuit de gestion des effets à recevoir d'une société. Il mentionne que le même comptable enregistre les effets, établit les relevés et prépare les bordereaux pour la banque, ce qui pose des problèmes de séparation des tâches.

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    Séminaire Audit Interne

    Cas sur la séparation des fonctions

    Vous êtes responsable de l’équipe chargée de l’équipe d’audit interne de la « Société


    Commerciale du Sud » SARL dont l’activité principale est d’approvisionner les commerces
    du sud du Maroc en matériel électroménager et audiovisuel importé.

    Il est donc indispensable qu’après la phase de « prise de connaissance » de l’entreprise, vous


    entrepreniez une évaluation du contrôle interne de la SARL.

    Le programme de travail que vous avez établi vous attribue, entre autres, l’étude du circuit
    « ventes – effets à recevoir ».

    Vous avez rassemblé les renseignements suivants :

     les factures sont toutes systématiquement envoyées aux clients par le service «
    Facturation » accompagnés d’une traite à deux mois pour acceptation. Un double de la
    traite, portant la mention « duplicata » est transmis au service comptable en même
    temps que le double de la facture ;
     les traites acceptées et retournées par les clients sont transmises au service comptable
    par le service courrier. Un comptable enregistre l’effet à recevoir, le compare avec le
    duplicata et le classe dans un échéancier ;
     chaque fin de semaine, ce même comptable établit un relevé de traites figurant dans
    l’échéancier, qu’il remet au chef comptable. C’est celui-ci qui détermine, en fonction
    de la position de trésorerie, les effets à escompter et les effets à remettre à
    l’encaissement ;
     le comptable rédige le lundi matin les bordereaux de remise à l’encaissement et à
    l’escompte et va les remettre, accompagnés des traites à la banque.

    QUESTION
    Analysez le circuit « Clients – effets à recevoir » de la Société Commerciale du Sud en
    relevant particulièrement les insuffisances du contrôle interne au niveau de la séparation des
    fonctions.

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