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    Chapitre 7 Le Portefeuille Des Titres - Exo1

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    Chapitre 7 : Le portefeuille des titres

    APPLICATION 1

    La SARL B ACHA IV acquiert le 2 octobre 2005, 10 actions B.S.T. au prix unitaire de 25000 F par
    l’intermédiaire de son banquier. Le prix de la commission représente 2 % du prix d’achat (TOB 17 %).
    Le 8 novembre 2005, elle cède 8 de ces titres au prix unitaire de 27000 F (commission 2 %).
    Le 16 novembre 2005, elle cède ses deux derniers titres au prix unitaire de 24500 F (commission 2 %).
    (Arrondir au franc le plus proche).

     Travail à faire

    1°) Pourquoi une entreprise possède-t-elle des titres de participation ?


    2°) Pourquoi une entreprise possède-t-elle des titres de placement ?
    3°) Comptabiliser au journal ces trois opérations.
    4°) Préciser l’effet des opérations de cession sur le résultat de la société.

     Solution
    1°) Pourquoi une entreprise possède-t-elle des titres de participation ?
    ……………………………………………………………………………
    …………………………………………………………………………….

    2°) Pourquoi une entreprise possède-t-elle des V.M.P. ?


    ………………………………………………………………………

    3°) Comptabiliser au journal ces trois opérations.


    2/10

    Avis de débit
    8/11

    Avis de crédit
    16/11

    Avis de crédit

    4°) Préciser l’effet des opérations de cession sur le résultat de la société.


    Vente du 8/11 = plus value car PV>Prix d’achat (augmentation du bénéfice)
    Vente du 16/11 = moins value car PV<Prix d’achat (diminution du bénéfice).

    Dr AMADOU FALL - LE SYSCOA : SYSTEME COMPTABLE OUEST AFRICAIN -


    Chapitre 7 : Le portefeuille des titres

    APPLICATION 2 : Chez Aby Diop


    CHEZ ABY est une crêperie industrielle domiciliée aux parcelles assainies. Elle utilise un logiciel comptable.
    La trésorerie de la société étant excédentaire, l’entreprise décide d’acheter, dans un but lucratif spéculatif, 10 actions
    Galette à 160000 l’une. L’avis de débit vous parvient le 31 octobre. Il mentionne des frais d’achat pour un montant
    de 6000 hors taxes (TVA 18%).
    Le 18 décembre 2004, la société revend les 10 actions Galette à 100000 l’une.
    L’avis de crédit de la banque nous parvient le 21 décembre 2004 et mentionne 5000 hors taxes de commissions
    (TVA 18%).

     Travail à faire

    1. Enregistrer au journal l’opération du 31 octobre.


    2. Préciser la nature des titres Galette cédés. Justifier votre réponse.
    3. Régulariser la cession des titres Galettes au 21 décembre 2004.

     Solution

    1- Enregistrement
    Date N° compte Libellé N° pièce Montant D/C
    31/10 Achat Actions Galette Avis débit 1600000 D
    6000 D
    1080 D
    1607080 C

    2- Il s’agit de VMP car elles ont été acquises dans un but spéculatif à court terme.

    3-
    Date N° compte Libellé N° pièce Montant D/C
    31/10 521 Vente Action galette Avis de crédit
    677
    502

    Dr AMADOU FALL - LE SYSCOA : SYSTEME COMPTABLE OUEST AFRICAIN -

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