PLANILHA

CÁLCULO DOS CONTRATOS DE ARRENDAMENTO: CPC 06 – ARRENDAMENTO

Introdução: Aviso legal (Disclaimer):

Esta planilha vai ajudar você a entender, de forma simples e objetiva, como funciona e Esta planilha foi preparada em termos gerais e, portanto, não deve ser utilizada
como controlar e mensurar contabilmente os contratos de aluguel (arrendamento), em para cobrir qualquer situação ou situações específicas. A aplicação dos cálculos
conformidade com o pronunciamento técnico “CPC 06 – Arrendamento”. representados depende das circunstâncias particulares de cada caso.

Instruções de uso: Recomendamos que assistência profissional seja obtida antes da decisão de
Os cálculos e o controle contábil do contrato de arrendamento estão na planilha 2. adotar os cálculos desta planilha como resultado para colocar em prática, a fim
de verificar se não ficou nenhum aspecto sem considerar ou mesmo para se
O usuário deve digitar os dados do contrato de arrendamento na “planilha 1” e, certificar do cálculo final com os valores e informações para o caso concreto.
automaticamente, os respectivos dados alimentarão a “planilha 2”.

Dito de outra forma, a planilha 2 está preparada com fórmulas a fim de receber os dados
do contrato digitados na planilha 1. O Grupo BLB, representado aqui por sua divisão de Educação Executiva, a BLB
Escola de Negócios, terá o prazer de assessorar os usuários desta planilha em
A única digitação a ser efetuada na planilha 2 refere-se ao momento em que o contrato suas circunstâncias específicas; e não será responsável por nenhuma
de aluguel (arrendamento) for reajustado. Nessa ocasião, o usuário da planilha deve reivindicação, passivo ou despesa ocasionada a qualquer pessoa que decida
digitar o percentual do reajuste na coluna “f”. adotar ou não uma ação devido ao conteúdo da mesma.

Todos os direitos são reservados. Nenhuma parte desta planilha poderá ser
reproduzida ou alterada de qualquer forma sem o consentimento prévio dos
autores. Este conteúdo não poderá ser comercializado.

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 Células a preencher
Empresa: Modelo Células de cálculo
Assunto: Dados do contrato de arrendamento mercantil
Objeto de locação: Imóveis

Centro Nr. Taxa Valor Valor Juros

Empresa Locatário Aluguel Contrato Imóvel Data Início Dt. final prev. Prazo
de custo Item mensal Futuro Pesente a incorrer
Empresa Modelo AAA 111 R$100,000.00 Edificio ABC - Av. José ..... 31/12/22 31/12/24 24 1 1.0000% R$2,400,000.00 (R$2,124,338.73) R$275,661.27
 .
Empresa: Modelo Nr. do Item 1
Assunto: Dados do contrato de arrendamento mercantil Taxa de Juros (ao mês) 1.0000%
Objeto de locação: Imóveis Parcela (ao mês) R$100,000.00
Vlr presente R$2,124,338.73
Imóvel: Edificio ABC - Av. José ...... Data de início 12/31/2022
Controle do Passivo: Controle do Ativo:
Passivo Ajuste de Pgto. Anual Redução Saldo do Ativo Ajuste, Inflação Saldo
Mês Data IGPM Pagto anual Despesa de juros Depreci-ação
atualizado Inflação (IGPM) corrigido da dívida passivo atualizado do Passivo do ativo

0 dez-22 Saldo Inicial 2,124,338.73 2,124,339 - - 2,124,339

1 jan-23 2,124,338.73 - 100,000.00 100,000.00 21,243.39 78,756.61 2,045,582.11 2,124,339 - (88,514) 2,035,825
2 mar-23 2,045,582.11 - 100,000.00 100,000.00 20,455.82 79,544.18 1,966,037.93 2,035,825 - (88,514) 1,947,310
3 mai-23 1,966,037.93 - 100,000.00 100,000.00 19,660.38 80,339.62 1,885,698.31 1,947,310 - (88,514) 1,858,796
4 jul-23 1,885,698.31 - 100,000.00 100,000.00 18,856.98 81,143.02 1,804,555.30 1,858,796 - (88,514) 1,770,282
5 ago-23 1,804,555.30 - 100,000.00 100,000.00 18,045.55 81,954.45 1,722,600.85 1,770,282 - (88,514) 1,681,768
6 out-23 1,722,600.85 - 100,000.00 100,000.00 17,226.01 82,773.99 1,639,826.86 1,681,768 - (88,514) 1,593,254
7 dez-23 1,639,826.86 - 100,000.00 100,000.00 16,398.27 83,601.73 1,556,225.13 1,593,254 - (88,514) 1,504,740
8 jan-24 1,556,225.13 - 100,000.00 100,000.00 15,562.25 84,437.75 1,471,787.38 1,504,740 - (88,514) 1,416,226
9 mar-24 1,471,787.38 - 100,000.00 100,000.00 14,717.87 85,282.13 1,386,505.25 1,416,226 - (88,514) 1,327,712
10 mai-24 1,386,505.25 - 100,000.00 100,000.00 13,865.05 86,134.95 1,300,370.30 1,327,712 - (88,514) 1,239,198
11 jul-24 1,300,370.30 - 100,000.00 100,000.00 13,003.70 86,996.30 1,213,374.01 1,239,198 - (88,514) 1,150,683
12 ago-24 5.00% 1,274,042.71 60,668.70 105,000.00 105,000.00 12,740.43 92,259.57 1,181,783.13 1,150,683 60,669 (88,514) 1,122,838
13 out-24 1,181,783.13 - 105,000.00 105,000.00 11,817.83 93,182.17 1,088,600.97 1,122,838 - (93,570) 1,029,268
14 dez-24 1,088,600.97 - 105,000.00 105,000.00 10,886.01 94,113.99 994,486.98 1,029,268 - (93,570) 935,698
15 jan-25 994,486.98 - 105,000.00 105,000.00 9,944.87 95,055.13 899,431.85 935,698 - (93,570) 842,129
16 mar-25 899,431.85 - 105,000.00 105,000.00 8,994.32 96,005.68 803,426.16 842,129 - (93,570) 748,559
17 mai-25 803,426.16 - 105,000.00 105,000.00 8,034.26 96,965.74 706,460.43 748,559 - (93,570) 654,989
18 jul-25 706,460.43 - 105,000.00 105,000.00 7,064.60 97,935.40 608,525.03 654,989 - (93,570) 561,419
19 ago-25 608,525.03 - 105,000.00 105,000.00 6,085.25 98,914.75 509,610.28 561,419 - (93,570) 467,849
20 out-25 509,610.28 - 105,000.00 105,000.00 5,096.10 99,903.90 409,706.38 467,849 - (93,570) 374,279
21 dez-25 409,706.38 - 105,000.00 105,000.00 4,097.06 100,902.94 308,803.45 374,279 - (93,570) 280,710
22 jan-26 308,803.45 - 105,000.00 105,000.00 3,088.03 101,911.97 206,891.48 280,710 - (93,570) 187,140
23 mar-26 206,891.48 - 105,000.00 105,000.00 2,068.91 102,931.09 103,960.40 187,140 - (93,570) 93,570
24 mai-26 103,960.40 - 105,000.00 105,000.00 1,039.60 103,960.40 0.00 93,570 - (93,570) -

Total 60,668.70 2,465,000.00 2,465,000.00 279,992.57 2,185,007.43 - 60,669 (2,185,007)

Observação:
(a) - A contrapartida do aumento do passivo, referente à variação monetária (IGPM), é o aumento do custo do ativo. Ou seja, a correção monetária não deve ser alocada ao resultado.

Nota:
Esta planilha está preparada com fórmulas, conforme dados do contrato digitados na planilha 1.

A única digitação a ser efetuada na planilha é quando o contrato de aluguel for reajustado. Nessa ocasião, o usuário da planilha deve digitar o percentual
do reajuste na coluna “f”.