COMPLETE ECONOMICS COURSE

MPPSC PRELIMS + MAINS

NEW SYLLABUS 2020

LECTURE : 8

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BY : ABHISHEK SIR
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 COMPLETED COURSES : ECONOMICS
ये मेरा Unacademy का सबसे पहला
Course था और इसमें मैंने पूरा 2020
Economics Cover करवाया था पर ये
ससर्फ English में था

इससलए मैंने Students की सहूसलयत के

ENGLISH ENGLISH
सलए इसके बाद सारे Courses दोनोों
भाषाओों (Hindi + English ) में कवर
करवाए

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 COMPLETED COURSES : MP MAINS

ये मेरा Unacademy पर दू सरा Course था सिसमें

मैंने पूरा Madhya Pradesh Cover करवाया था

इसमें आपको मध्य प्रदे श का :

History + Polity + Geography + Economics
HINDI + ENGLISH सब एक िगह समलेगा

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 COMPLETED COURSES : POLITY

HINDI + ENGLISH HINDI + ENGLISH HINDI + ENGLISH HINDI + ENGLISH

ये मेरा Unacademy का तीसरा Course था िहााँ में पूरा

Polity Laxmikanth Mppsc के According Cover
करवाया था

HINDI + ENGLISH
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 COMPLETED COURSES : WORLD GEOGRAPHY

ये मेरा Unacademy का चौथा Course था िहााँ में पूरा

World Geography Mppsc के According Cover
HINDI + ENGLISH
करवाया था

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 ONGOING COURSES : MODERN HISTORY

ये मेरा Unacademy का पााँचवा Course है िहााँ में पूरा

Modern History Mppsc के According Cover करवा
HINDI + ENGLISH
रहा हूाँ

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 ECONOMICS 2020 MAINS SYLLABUS

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 ECONOMICS 2020 MAINS SYLLABUS

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 ECONOMICS 2020 MAINS SYLLABUS

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 PREVIOUS YEAR QUESTIONS

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 PREVIOUS YEAR QUESTIONS

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PREVIOUS YEAR QUESTIONS

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 PREVIOUS YEAR QUESTIONS

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FINANCIAL INCLUSION
सवत्तीय समावेशन

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 FINANCIAL INCLUSION : INTRODUCTION
सवत्तीय समावेशन : पररचय
 It is the process of making financial services (savings, payments, credits,  यह सवत्तीय सेवाओों (बचत, भुगतान, क्रेसिट और बीमा) को सभी व्यक्तियोों
and insurance) accessible and affordable to all persons and businesses. It और व्यवसायोों के सलए सुलभ और सस्ती बनाने की प्रसक्रया है । इसका
aims at addressing and bringing solutions to the issues that exclude people उद्दे श्य उन मु द्दोों का समाधान करना और समाधान लाना है िो लोगोों को
from participating in the financial sector. सवत्तीय क्षे त्र में भाग लेने से बाहर करते हैं ।
 The United Nations defines the goals of financial inclusion as follows :
 सोंयुि राष्ट्र सवत्तीय समावे शन के लक्ष्ोों को सनम्नानु सार पररभासषत करता
 Access at a reasonable cost for all households to the entire range of financial है :
services.
 सभी घरोों में सवत्तीय सेवाओों की पू री श्रों खला के सलए उसचत मू ल्य पर पहों च।
 Efficient and safe institutions governed by proper regulation and
 उसचत सवसनयमन और प्रदशफन मानकोों द्वारा शाससत कुशल और सुरसक्षत
performance standards.
सोंस्थान।
 Financial and institutional sustainability to guarantee continuity and
certainty of investment.
 सनरों तरता और सनवे श की सनसितता की गारों टी के सलए सवत्तीय और
सोंस्थागत क्तस्थरता।
 Competition to ensure choice and affordability for clients.
 ग्राहकोों के सलए चु नाव और सामर्थ्फ सुसनसित करने की प्रसतयोसगता।

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 FINANCIAL INCLUSION : NEED
सवत्तीय समावेशन : आवश्यकता
 Development : Greater access to financial services = Increase in savings +  सवकास: सवत्तीय सेवाओों के सलए असधक पहों च = बचत में वर क्ति + आय
Decrease in income inequality & poverty + Increase in employment levels. असमानता में कमी और गरीबी + रोिगार के स्तर में वर क्ति।

 Growth : It encourages the habit to save, thus enhancing capital formation in  सवकास: यह आदत को बचाने के सलए प्रोत्सासहत करता है , इस प्रकार दे श
the country and giving it an economic boost. Also, the availability of
में पूों िी सनमाफण को बढाता है और इसे आसथफ क बढावा दे ता है । इसके
sufficient and transparent credit from formal banking institutions will
अलावा, औपचाररक बैंसकोंग सोंस्थानोों से पयाफप्त और पारदशी ऋण की
promote the entrepreneurial spirit among the people = increase in
उपलब्धता लोगोों में उद्यमशीलता की भावना को बढावा दे गी = ग्रामीण
productivity and prosperity in rural areas.
क्षे त्रोों में उत्पादकता और समर क्ति में वर क्ति।
 Service delivery : Direct cash transfers to beneficiary bank accounts rather
 सेवा सुपुदफगी: सक्तििी के क्तखलार् भौसतक नकद भुगतान के बिाय
than physical cash payments against subsidies will become possible = funds
लाभाथी के बैंक खातोों में सीधे नकद हस्ताोंतरण सोंभव हो िाएगा = धन
actually reach the targeted beneficiaries instead of being siphoned off along
वास्तव में रास्ते भर छीने िाने के बिाय लसक्षत लाभासथफ योों तक पहों चते हैं ।
the way.

 Banks’ efficiency : Banks which are operating in a financial inclusion sector  बैंकोों की दक्षता: िो बैंक सवत्तीय समावे शन क्षे त्र में काम कर रहे हैं , वे

could experience higher operating efficiency in financial intermediation. सवत्तीय मध्यस्थता में उच्च पररचालन दक्षता का अनु भव कर सकते हैं ।

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 FINANCIAL INCLUSION : NEED
सवत्तीय समावेशन : आवश्यकता
 Illiteracy – In India, where nearly 1/4th of the population is illiterate and  सनरक्षरता - भारत में , िहााँ लगभग 1/4 की आबादी सनरक्षर है और गरीबी
below the poverty line, ensuring financial inclusion is a challenge = रे खा से नीचे है , सवत्तीय समावे शन सुसनसित करना एक चु नौती है = िन
ensuring deposits in Jan Dhan accounts is a challenge. धन खातोों में िमा सुसनसित करना एक चु नौती है ।
 Low income and the inability to provide collateral security.
 कम आय और सोंपासवफ क सुरक्षा प्रदान करने में असमथफ ता।
 Lack of enough bank branches in rural areas continues to be the roadblock
 ग्रामीण क्षे त्रोों में पयाफप्त बैंक शाखाओों का अभाव सवत्तीय समावे शन के
to financial inclusion.
सलए अवरोधक बना हआ है ।
 More reliance on informal lending.
 अनौपचाररक उधार पर असधक सनभफरता।
 Difficulty in understanding different product offerings, financial terms, and
 सवसभन्न उत्पाद प्रसाद, सवत्तीय सनयम और शतों को समझने में कसिनाई।
conditions.
 बहत सारे सछपे हए बैंक शुल्क ने गरीब व्यक्तियोों को सवत्तीय सेवाओों का
 A lot of hidden bank charges have demotivated poor persons from availing
लाभ उिाने से वों सचत कर सदया है ।
financial services.

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 FINANCIAL INCLUSION : NEED
सवत्तीय समावेशन : आवश्यकता
 Low-income groups don’t see banks as welcoming and often believe they  कम आय वाले समू ह बैंकोों का स्वागत करते हए नही ों देखते हैं और अक्सर
are not for them. मानते हैं सक वे उनके सलए नही ों हैं।

 Lack of credible, low-cost and high-quality financial advice.  सववसनीय, कम लागत और उच्च गु णवत्ता वाली सवत्तीय सलाह का

 Gender inequality = Most women are being excluded from the formal अभाव।
financial system.
 लैंसगक असमानता = असधकाोंश मसहलाओों को औपचाररक सवत्तीय
 Disabled people find it difficult to access banks. प्रणाली से बाहर रखा िा रहा है ।

 The rising level of Non-Performing Assets (NPAs) of banks due to the large  अक्षम लोगोों को बैंकोों तक पहों चना मु क्तिल लगता है ।
corporates makes it difficult to improve financial inclusion situation in
 बडे कॉरपोरे ट् स के कारण बैंकोों के गै र-सनष्पासदत आक्तस्तयोों (एनपीए) के
India.
बढते स्तर से भारत में सवत्तीय समावे शन की क्तस्थसत में सुधार करना
मु क्तिल हो िाता है ।

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 COMMERCIAL BANKS
वासणक्तिक बैंक

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 COMMERCIAL BANKS
वासणक्तिक बैं क
 Function of Commercial Bank :
 वासणक्तिक बैंक का कायफ :
 The functions of commercial banks are classified into two main division.
 वासणक्तिक बैंकोों के कायों को दो मु ख्य प्रभागोों में वगीकरत सकया गया है ।
 (a) Primary functions :
 (a) प्राथसमक कायफ :
 Accepts deposit : The bank takes deposits in the form of saving, current, and
 िमा स्वीकार करता है : बैंक बचत, चालू और सावसध िमा के रूप में िमा
fixed deposits. The surplus balances collected from the firm and individuals
लेता है । र्मफ और व्यक्तियोों से एकसत्रत असधशेष शेष वासणक्तिक लेनदे न
are lent to the temporary required of commercial transactions.
के सलए आवश्यक अस्थायी हैं ।
 Provides Loan and Advances : Another critical function of this bank is to
offer loans and advances to the entrepreneurs and business people and  ऋण और असग्रम प्रदान करता है - इस बैंक का एक अन्य महत्वपू णफ कायफ

collect interest. For every bank, it is the primary source of making profits. In उद्यसमयोों और व्यवसाय के लोगोों को ऋण और असग्रम प्रदान करना और
this process, a bank retains a small number of deposits as a reserve and ब्याि एकत्र करना है । हर बैंक के सलए, यह मु नार्ा कमाने का प्राथसमक
offers (lends) the remaining amount to the borrowers in demand loans, स्रोत है । इस प्रसक्रया में , एक बैंक आरसक्षत के रूप में बहत कम िमा रासश
overdraft, cash credit, and short-run loans etc. रखता है और उधारकताफओ ों को शेष रासश सिमाोंि लोन, ओवरिराफ्ट, कैश
क्रेसिट और शॉटफ -रन लोन आसद में प्रदान करता है ।

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 COMMERCIAL BANKS
वासणक्तिक बैं क
 Credit Cash : When a customer is provided with credit or loan, they are not
 क्रेसिट नकद : िब सकसी ग्राहक को क्रेसिट या ऋण प्रदान सकया िाता है ,
provided with liquid cash. First, a bank account is opened for the customer
तो उन्हें तरल नकदी प्रदान नही ों की िाती है । सबसे पहले, ग्राहक के सलए
and then the money is transferred to the account. This process allows a
एक बैंक खाता खोला िाता है और सर्र धन खाते में स्थानाोंतररत सकया
bank to create money.
िाता है । यह प्रसक्रया बैंक को पै सा बनाने की अनु मसत दे ती है ।
 (b) Secondary functions :
 (b) माध्यसमक कायफ :
 Discounting bills of exchange : It is a written agreement acknowledging the
 सवसनमय की छूट के सबल: यह एक सलक्तखत समझौता है िो भसवष्य में
amount of money to be paid against the goods purchased at a given point of
time in future. The amount can also be cleared before the quoted time सकसी सनसित समय पर खरीदे गए सामानोों के क्तखलार् भुगतान की िाने

through a discounting method of a commercial bank. वाली रासश को स्वीकार करता है । सकसी वासणक्तिक बैंक की छूट पिसत
के माध्यम से उद् धर त समय से पहले रासश को भी सार् सकया िा सकता
 Overdraft Facility : It is an advance given to a customer by keeping the
है ।
current account to overdraw up to the given limit.
 ओवरिराफ्ट सुसवधा: यह एक ग्राहक को दी गई सीमा तक ओवरिरावे ि
करने के सलए चालू खाता रखकर असग्रम है ।

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TAXATION
“दे वी का प्रसाद” मोंसदर

करारोपण दे वी प्रसाद है ?
?
में है
 TAXATION
करारोपण
 In simple terms, tax is the money paid by the taxpayers to the government.
 सरल शब्ोों में , करदाताओों द्वारा सरकार को सदया िाने वाला धन है । कर
Tax is compulsory payment and not voluntary payment or donation made
असनवायफ भुगतान है और करदाताओों द्वारा सकया गया स्वै क्तिक भुगतान
by the taxpayers. It is compulsory as it is extracted by the government
या दान नही ों है। यह असनवायफ है क्ोोंसक यह कानू न के माध्यम से सरकार
through legislation. If taxpayers fails to pay the taxes or evade taxes, it is
द्वारा सनकाला िाता है । यसद करदाता कर का भुगतान करने या करोों से
punishable by law
बचने में सवर्ल रहते हैं , तो यह कानू न द्वारा दों िनीय है
 Government performs various functions – such as maintenance of law and
 सरकार सवसभन्न कायफ करती है - िै से कानू न और व्यवस्था / रक्षा का
order/ defense, undertakes welfare and developmental activities, provides
public goods and services. Now the government needs money to perform रखरखाव, कल्याण और सवकासात्मक गसतसवसधयााँ करती है , सावफ िसनक

these functions and it gets it through Taxation. सामान और सेवाएाँ प्रदान करती है । अब सरकार को इन कायों को करने
के सलए धन की आवश्यकता है और इसे कराधान के माध्यम से प्राप्त
 E.g. Central Government provides income support to farmers (PM-KISAN),
सकया िाता है ।
scholarships to the vulnerable sections etc. These are funded by the
Taxpayers money  िै से केंद्र सरकार सकसानोों (PM-KISAN) को आय सहायता, कमिोर वगों
को छात्रवर सत्त आसद प्रदान करती है । ये करदाताओों के पै से से सवत्त पोसषत
होते हैं ।

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 TAXATION
करारोपण

TYPES OF TAXES
करोों के प्रकार

PROGRESSIVE TAX REGRESSIVE TAX

आरोही कर अवरोही कर कर

PROPORTIONAL TAX
आनुपासतक कर

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 TAXATION
करारोपण

 Progresstive Tax :  आरोही कर :

 A tax that takes a larger percentage of income from high-income groups  एक कर िो उच्च आय वाले समू होों से कम आय वाले समू होों की तु लना में
than from low-income groups. आय का बडा प्रसतशत लेता है ।

 For example – Income Tax rate India. (tax rate goes up as income level  उदाहरण के सलए - आयकर दर भारत। (कर की दर आय के स्तर के बढने
rises). Rich people pay a larger portion of their income as tax in comparison के साथ बढ िाती है )। अमीर लोग अपनी आय का एक बडा सहस्सा गरीब
to poor people.
लोगोों की तु लना में कर के रूप में दे ते हैं ।
 Proportional Tax :
 आनु पासतक कर :
 A tax that takes the same percentage of income from all income groups
 एक कर िो सभी आय समू होों से आय का समान प्रसतशत लेता है
 For example – if the Government decides to have a single slab in Income tax
 उदाहरण के सलए - यसद सरकार ने आयकर दर में एक ही स्लै ब तय सकया
rate (let us assume 30%). Then the percentage of income paid in taxes will
है (हमें 30% मान लें)। तब करोों में भुगतान की िाने वाली आय का
be same for the low income group, middle income group and high income
प्रसतशत सनम्न आय वगफ , मध्यम आय वगफ और उच्च आय वगफ के सलए समान
group.
होगा।

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 TAXATION
करारोपण

 Regressive Tax :  प्रसतगामी कर:

 A tax that takes a larger percentage of income from low-income groups than  ऐसा कर िो उच्च आय वाले समू होों की तु लना में कम आय वाले समू होों से
from high-income groups. आय का बडा प्रसतशत लेता है ।

 For example – An indirect tax on Hair Oil (let us suppose – 18%). Lower  उदाहरण के सलए - हे यर ऑयल पर एक अप्रत्यक्ष कर (मान लीसिए -
income group pay high proportion of their income as tax while buying it 18%)। सनम्न आय समू ह उच्च आय वगफ की तु लना में इसे खरीदते समय
than higher income group.
कर के रूप में अपनी आय के उच्च अनु पात का भुगतान करते हैं ।

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 TAXATION
करारोपण

 Constitutional Provisions Pertaining to taxation in India :  भारत में कराधान से सोंबोंसधत सोंवैधासनक प्रावधान :

 Art 265 states that no tax shall be levied or collected except by the authority  अनु िेद 265 में कहा गया है सक कानू न के असधकार के अलावा कोई कर
of law. नही ों लगाया िाएगा या एकत्र नही ों सकया िाएगा।

 It means that whatever tax is being charged has to be backed by the law  इसका अथफ है सक िो भी कर लगाया िा रहा है , उसे सोंसद या राि
passed by parliament or state legislatures. In other words, no tax can be सवधानसभाओों द्वारा पाररत कानू न द्वारा समसथफ त होना चासहए। दू सरे
levied if it is not backed by legislation passed by either Parliament or state
शब्ोों में , सोंसद या राि सवधानसभाओों द्वारा पाररत कानू न द्वारा समसथफ त
legislatures.
नही ों होने पर कोई कर नही ों लगाया िा सकता है ।
 Any tax levied by the government which is not backed by law or is beyond
 सरकार द्वारा लगाया गया कोई भी कर िो कानू न द्वारा समसथफ त नही ों है या
the powers of the legislating authority may be struck down as
सवधायी प्रासधकरण की शक्तियोों से परे है असोंवैधासनक माना िा सकता
unconstitutional.
है ।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

 Direct tax is imposed directly on the taxpayer. Also, it is paid directly to the  प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता पर लगाया िाता है । साथ ही, इसका भुगतान
government by the person on which it is imposed. Direct tax cannot be सीधे उस व्यक्ति द्वारा सरकार को सकया िाता है , सिस पर यह लगाया
shifted by the taxpayer to someone else. िाता है । प्रत्यक्ष कर को करदाता द्वारा सकसी अन्य व्यक्ति में स्थानाोंतररत

 Thus, in case of Direct tax, the incidence of tax, and impact of tax is on the नही ों सकया िा सकता है ।

same person.  इस प्रकार, प्रत्यक्ष कर के मामले में , कर की घटना, और कर का प्रभाव

 Examples of Direct Tax – Income tax, Corporate tax etc. उसी व्यक्ति पर होता है ।

 प्रत्यक्ष कर के उदाहरण - आयकर, कॉपोरे ट कर आसद।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

 An indirect tax is a tax collected by an intermediary (such as a retail store)  एक अप्रत्यक्ष कर एक ऐसे व्यक्ति (िो एक ग्राहक के रूप में ग्राहक के
from the person who bears the ultimate economic burden of the tax (such
रूप में ) का अों सतम आसथफ क बोझ वहन करता है , उससे मध्यस्थ (िै से
as the customer). An indirect tax is one that can be shifted by the taxpayer
to someone else. खुदरा स्टोर) द्वारा वसूला िाने वाला कर है । एक अप्रत्यक्ष कर वह है सिसे

 Example – Suppose a person X buys hair oil from a retail store Y. Now the करदाता द्वारा सकसी अन्य व्यक्ति में स्थानाोंतररत सकया िा सकता है ।
Government imposes a GST of 18% on the Hair oil. The person buying the
Hair oil (X in this case) pays this tax to the Retail store Y, which ultimately  उदाहरण - मान लीसिए सक एक व्यक्ति X एक खुदरा स्टोर Y से हे यर
pays to the government.
ऑयल खरीदता है । अब सरकार हे यर ऑयल पर 18% का GST लगाती
 Thus in case of Indirect tax, the incidence of tax and impact of tax do not lie
है । हे यर ऑयल खरीदने वाला व्यक्ति (इस मामले में एक्स) इस टै क्स का
on the same person
भुगतान ररटे ल स्टोर वाई को करता है , िो अों ततः सरकार को भुगतान

करता है ।

 इस प्रकार अप्रत्यक्ष कर के मामले में , कर की घटना और कर का प्रभाव

एक ही व्यक्ति पर नही ों पडता है

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

DIRECT TAX INDIRECT TAX

प्रत्यक्ष कर अप्रत्यक्ष कर

Incidence and impact of tax fall on the same person. Incidence and Impact of tax fall on two different persons.
एक ही व्यक्ति पर कर की सगरावट और प्रभाव दो अलग-अलग व्यक्तियोों पर कर की सगरावट और प्रभाव।

It is levied on the income. E.g. - Income tax, Corporate tax etc. It is levied on goods and services. E.g. - GST etc.
यह आय पर लगाया िाता है । िै से - आयकर, कॉपोरे ट कर आसद। यह वस्तुओ ों और सेवाओों पर लगाया िाता है । िै से - िीएसटी आसद

It is progressive in nature- higher taxes are levied on persons earning It is regressive in nature i.e. all persons (rich and poor) will bear the
higher income. same taxes on goods and services, irrespective of their capability to pay.
यह प्रकरसत में प्रगसतशील है - उच्च आय वाले व्यक्तियोों पर उच्च कर लगाया िाता यह प्रकरसत में प्रसतगामी है यानी सभी व्यक्ति (अमीर और गरीब) सामान और
है । सेवाओों पर समान कर वहन करें गे, भले ही भुगतान करने की उनकी क्षमता हो।

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 BY : ABHISHEK SIR
Context (प्रसोंग) Direct Tax (प्रत्यक्ष कर) Indirect Tax (अप्रत्यक्ष कर)

Imposed on (पर लगाया) Income and profits All the goods and services (सभी सामान और
(आय और लाभ) सेवाएों )
Who pays Individuals and businesses (व्यक्तियोों और End-consumers
(कौन भुगतान करता है ) व्यवसायोों) (के अों त-उपभोिा)

How much (सकतना) Depends on income and profits (आय और मु नार्े Same for everyone
पर सनभफर करता है ) (सभी के सलए समान)

Transferability Not transferable (हस्ताों तरणीय नही ों) Transferable (हस्ताों तरणीय)
(हस्ताों तरणीयता)

Tax Evasion (कर चोरी) Possible (मु मसकन) Not possible (सोंभव नही ों)

Nature (प्रकरसत) Progressive (प्रगसतशील) Regressive (प्रसतगामी)

Collections (सोंग्रह) Complex (िसटल) Convenient (सुसवधािनक)

Common examples (आम उदाहरण) Income tax and securities transaction tax GST, excise duty, and VAT
(आयकर और प्रसतभूसत लेनदे न कर) (िीएसटी, उत्पाद शुल्क और वै ट)
 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Direct Taxes applied by Central Government :  केंद्र सरकार द्वारा लागू प्रत्यक्ष कर :

1. Income Tax
1. आयकर कर
2. Corporate Tax
2. सनगम कर
3. Minimum Alternative Tax (MAT)
3. न्यूनतम वै कक्तिक कर (MAT)
4. Dividend Distribution Tax (DDT)
4. लाभाोंश सवतरण कर (DDT)
5. Capital Gains Tax (CGT)

6. Securities and Transaction tax/Commodities Transaction Tax 5. कैसपटल गे न्स कर (CGT)

7. Wealth Tax 6. प्रसतभूसत और लेनदे न कर / कमोसिटीि लेनदे न कर

8. Estate Duty 7. धन कर

9. Fringe Benefit tax (FBT)

8. सोंपसत्त शुल्क

9. सरोंि बेनेसर्ट कर (FBT)

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

 Direct Taxes applied by State Government :  राि सरकार द्वारा लागू प्रत्यक्ष कर :

1. Land revenue 1. भूरािस्व

2. Stamp Duty
2. स्टाम्प शुल्क
3. Property Tax
3. सोंपसत्त कर
4. Professional Tax
4. वर सत्त कर
5. Agricultural Income tax

5. करसष आय कर

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Income Tax :  आयकर :

 According to Income Tax Act 1961, every person, who is an assessee and
 आयकर असधसनयम 1961 के अनु सार, प्रत्येक व्यक्ति, िो एक सनधाफररती है
whose total income exceeds the maximum exemption limit, shall be
और सिसकी कुल आय असधकतम छूट की सीमा से असधक है , सवत्त असधसनयम
chargeable to the income tax at the rate or rates prescribed in the
Finance Act. Such income tax shall be paid on the total income of the में सनधाफररत दर या दरोों पर आयकर के सलए प्रभायफ होगा। इस तरह के आयकर
previous year in the relevant assessment year. का भुगतान सोंबोंसधत आकलन वषफ में सपछले वषफ की कुल आय पर सकया

 It is a direct tax. It is progressive in nature. िाएगा।

 Corporation Tax :  यह प्रत्यक्ष कर है । यह प्रकरसत में प्रगसतशील है ।

 Corporation tax is a direct tax imposed on the net income or profit of  सनगम कर :
the companies. Companies, both public and privately registered in India
under the Companies Act 1956, are liable to pay corporation tax. This  कॉपोरे शन टै क्स एक प्रत्यक्ष कर है िो कोंपसनयोों की शुि आय या लाभ पर
tax is levied at a specific rate according to the provisions of the Income लगाया िाता है । कोंपनी असधसनयम 1956 के तहत भारत में सावफ िसनक और
Tax Act, 1961.
सनिी तौर पर पों िीकरत दोनोों कोंपसनयाों, सनगम कर का भुगतान करने के सलए

उत्तरदायी हैं । यह कर आयकर असधसनयम, 1961 के प्रावधानोों के अनु सार एक

सवसशष्ट् दर पर लगाया िाता है ।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Minimum Alternate Tax :  न्यूनतम वै कक्तिक कर :

 Several Companies make huge profits during a year. However, they

 कई कोंपसनयाों एक साल के दौरान भारी मु नार्ा कमाती हैं । हालाोंसक, वे
minimize paying taxes to the government by taking the advantage of
आयकर कानू न (िै से छूट, कटौती, मू ल्यह्रास, आसद) के सवसभन्न प्रावधानोों
various provisions of Income-tax Law (like exemptions, deductions,
depreciation, etc.). का लाभ उिाकर सरकार को कर का भुगतान कम करते हैं ।

 Thus, companies reduce their tax liability or they do not pay any tax at all.  इस प्रकार, कोंपसनयाों अपने कर दासयत्व को कम करती हैं या वे सकसी भी
Due to increase in the number of zero tax paying companies, MAT was कर का भुगतान नही ों करती हैं । शून्य कर भुगतान करने वाली कोंपसनयोों की
introduced from assessment year 1988-89.
सोंख्या में वर क्ति के कारण, MAT को आकलन वषफ 1988-89 से पे श सकया
 Dividend Distribution Tax : गया था।
 Companies distribute dividends out of their profits to their shareholders.
 लाभाोंश सवतरण कर :
The tax which is levied on this dividend is called Dividend Distribution
tax (DDT). It is levied in addition to income tax.  कोंपसनयाों अपने मु नार्े का लाभाोंश अपने शेयरधारकोों को सवतररत करती

हैं । इस लाभाोंश पर िो कर लगाया िाता है , उसे लाभाोंश सवतरण कर

(DDT) कहा िाता है । यह आयकर के असतररि लगाया िाता है ।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Securities & Transaction Tax :  प्रसतभूसत और लेनदे न कर :

 It is a tax levied at the time of purchase and sale of securities listed on

 यह भारत में स्टॉक एक्सचें िोों में सूचीबि प्रसतभूसतयोों की खरीद और सबक्री
stock exchanges in India. It is governed by the Securities Transaction Tax
के समय लगाया गया कर है । यह प्रसतभूसत लेनदे न कर असधसनयम
Act (STT Act).
(एसटीटी असधसनयम) द्वारा शाससत है ।
 This tax was introduced in Union Budget 2004 and came into effect from
October 1, 2004. The aim behind the introduction of STT was curbing  यह कर केंद्रीय बिट 2004 में पे श सकया गया था और 1 अक्टू बर, 2004 से
evasion of capital gains tax on profits earned by transacting in securities. लागू हआ था। एसटीटी की शुरुआत के पीछे का उद्दे श्य प्रसतभूसतयोों में लेन-

 Commodity Transaction Tax : दे न द्वारा असिफ त लाभ पर पूों िीगत लाभ कर की चोरी पर अों कुश लगाना

 It is a tax levied on commodity trading in India. It is similar to Securities था।

Transaction tax imposed on the sale and purchase of equities in the stock
 वस्तु लेनदे न कर :
market.
 यह भारत में वस्तु व्यापार पर लगाया गया कर है । यह शेयर बािार में

इक्तिटी की सबक्री और खरीद पर लगाए गए प्रसतभूसत लेनदे न कर के समान

है ।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Capital Gains Tax :  पूों िी लाभ कर :

 Capital gains means profit or gains arising from the transfer of capital
 पूों िीगत लाभ का अथफ है पूों िीगत सोंपसत्त के हस्ताोंतरण से उत्पन्न लाभ या
assets, such as selling of lands, building, vehicle, patents, trademark,
लाभ, िै से भूसम, भवन, वाहन, पे टेंट, टर े िमाकफ, गहने आसद की सबक्री।
jewelry etc. The owner of the capital assets has to pay capital gains tax on
the capital gains made by selling capital assets. पूों िीगत सोंपसत्त के मासलक को पूों िीगत लाभ कर का भुगतान करना होता

है , सिसे बेचने से प्राप्त पूों िी लाभ पर कर लगता है ।

 Example – Mr. Kumar purchased a residential house in January, 2016 for
Rs. 10,00,000. He sold the house in April, 2019 for Rs. 20,00,000. In this  उदाहरण - श्ी कुमार ने िनवरी, 2016 में 10,00,000 रुपये में एक
case residential house is a capital asset of Mr. Kumar and, hence, the gain
आवासीय घर खरीदा। उन्होोंने अप्रै ल, 2019 में घर को 20,00,000 रुपये में
of Rs. 10,00,000 arising on account of sale of residential house will be
बेच सदया। इस मामले में आवासीय घर श्ी कुमार की पूों िीगत सोंपसत्त है और
charged to tax under the head “Capital Gains”.
इससलए, आवासीय घर की सबक्री के कारण उत्पन्न होने वाले 10,00,000

रुपये के लाभ पर "कैसपटल गे न्स" के तहत कर लगाया िाएगा।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Fringe Benefits Tax :  सरोंि बेसनसर्ट् स टै क्स :

 Fringe Benefits are the benefits in kind offered by the companies to their  सरोंि बेसनसर्ट कोंपसनयोों को उनके कमफ चाररयोों को उनके द्वारा सदए िाने
employees in addition to salaries paid to them.
वाले वे तन के असतररि सदए िाने वाले लाभ हैं ।
 Some of the examples of the Fringe Benefit Tax includes – telephone
 सरोंि बेनेसर्ट टै क्स के कुछ उदाहरणोों में शासमल हैं - टे लीर्ोन प्रसतपू सतफ ,
reimbursement, health insurance, subsidised cafeteria, access to gyms,
स्वास्थ्य बीमा, ररयायती कैर्ेटे ररया, सिम तक पहों च, मु फ्त बस सेवा,
free bus service, employee stock options etc.
कमफ चारी स्टॉक सवकि आसद।
 Fringe Benefit Tax is taxation of this benefits in kind which is provided by
 सरोंि बेनेसर्ट टै क्स इस तरह के लाभोों का कराधान है िो कोंपसनयोों द्वारा
companies to their employees in addition to salaries paid to them.
उनके कमफ चाररयोों को उनके द्वारा सदए गए वे तन के असतररि प्रदान सकया
िाता है ।

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 Wealth Tax :  धन कर :

 Wealth tax is a tax levied on the value of held assets. A wealth tax is
 वे ल्थ टै क्स आयोसित पररसोंपसत्तयोों के मू ल्य पर लगाया िाने वाला कर है ।
applicable to a variety of asset types including cash, bank deposits,
एक सोंपसत्त कर नकदी, बैंक िमा, शेयर, अचल सोंपसत्त, व्यक्तिगत कारोों,
shares, fixed assets, personal cars, assessed value of real property,
pension plans, money funds, owner-occupied housing, and trusts. अचल सोंपसत्त का मू ल्याोंकन मू ल्य, पें शन योिना, धन सनसध, मासलक के

कब्जे वाले आवास और टर स्टोों ससहत सवसभन्न प्रकार के पररसोंपसत्तयोों पर

 Estate Duty :
लागू होता है ।
 Estate duty is a tax on the total market value of a person's assets (cash
and non-cash) at the date of his or her death. It does not matter if the  सोंपसत्त शुल्क :
person has a will or not, the assets are still subject to estate duty.
 एस्टे ट ड्यू टी सकसी व्यक्ति की सोंपसत्त के कुल बािार मू ल्य (नकद और गै र-

नकद) पर उसकी या उसकी मर त्यु की तारीख पर कर है । इससे कोई र्कफ

नही ों पडता सक व्यक्ति की वसीयत है या नही ों, सोंपसत्त अभी भी सोंपसत्त शुल्क

के अधीन है ।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Indirect Taxes applied by Central Government :  केंद्र सरकार द्वारा लागू अप्रत्यक्ष कर:

1. Customs Duty
1. सीमा शुल्क
2. Central Excise Duty
2. केंद्रीय उत्पाद शुल्क
3. Central Sales tax
3. केंद्रीय सबक्री कर
4. Service Tax
4. सेवा कर
5. GST

5. िीएसटी

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर

 Indirect Taxes applied by State Government :  राि सरकार द्वारा लागू अप्रत्यक्ष कर:

1. Sales Tax 1. सबक्री कर

2. Excise duty on alcoholic liquors
2. शराबी शराब पर उत्पाद शुल्क
3. Taxes on luxuries, entertainments, amusements, betting and gambling
3. सवलाससता, मनोरों िन, मनोरों िन, सट्टे और िु ए पर कर
4. Electricity Tax
4. सबिली कर
5. Entry Tax

5. प्रवे श कर

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Customs Duty’ refers to the tax imposed on the goods when they are  सीमा शुल्क ड्यू टी का मतलब वस्तु ओ ों पर लगाए गए कर से है िब उन्हें
transported across the international borders.
अों तराफष्ट्रीय सीमाओों के पार ले िाया िाता है ।
 In India, Customs Duty is levied on both export and import.
 भारत में , सनयाफत और आयात दोनोों पर सीमा शुल्क लगाया िाता है ।
 The idea is to prevent illegal imports and exports of goods, to provide
protection to indigenous industries, and to keep the imports to the  यह सवचार माल के अवै ध आयात और सनयाफत को रोकने , स्वदे शी उद्योगोों

minimum in the interests of securing the exchange rate of Indian को सुरक्षा प्रदान करने और भारतीय मु द्रा की सवसनमय दर को सुरसक्षत
currency. रखने के सहतोों में न्यूनतम रखने के सलए है ।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
1. Basic Duty – duty levied on imported goods 1. मू ल शुल्क - आयासतत वस्तु ओ ों पर शुल्क लगाया िाता है ।

2. Additional Duty (Countervailing Duty) – It is equal to excise duty levied 2. असतररि शुल्क (काउों टरवेसलोंग ड्यू टी) - यह भारत में सनसमफ त या
on a like product manufactured or produced in India. उत्पासदत एक उत्पाद की तरह लगाए गए उत्पाद शुल्क के बराबर है ।

3. Anti Dumping Duty – Sometimes, foreign sellers abroad may export into 3. एों टी िों सपों ग ड्यू टी - कभी-कभी, सवदे शोों में सवदे शी सवक्रेता भारतीय
India goods at prices below the amounts charged by them in their
बािारोों में भारतीय उद्योग पर कब्जा करने के सलए भारतीय बािारोों पर
domestic markets in order to capture Indian markets to the detriment of
कब्जा करने के सलए अपने घरे लू बािारोों में उनके द्वारा चािफ की गई मात्रा
Indian industry. This is known as dumping. In order to prevent dumping,
से कम कीमत पर भारत के सामान का सनयाफत कर सकते हैं । इसे िों सपों ग
the Central Government may levy additional duty equal to the margin of
के रूप में िाना िाता है । िों सपों ग को रोकने के सलए, केंद्र सरकार ऐसे
dumping on such articles which is called Anti Dumping Duty.
लेखोों पर िों सपों ग के मासिफ न के बराबर असतररि शुल्क लगा सकती है
सिसे एों टी िों सपों ग ड्यू टी कहा िाता है ।

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प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Central Excise Duty :  केंद्रीय उत्पाद शुल्क :

 It is levied on goods produced/manufactured in India and are meant for  यह भारत में उत्पासदत / सनसमफ त वस्तु ओ ों पर लगाया िाता है और घरे लू
domestic consumption. After the introduction of GST (in July 2017), many खपत के सलए होता है । िीएसटी (िु लाई 2017 में ) की शुरुआत के बाद,
of the excise duty have been subsumed under it. It means excise duty, इसके तहत उत्पाद शुल्क के कई सहस्से को समाप्त कर सदया गया है ।
technically, does not exist in India except on a few items such as liquor
इसका मतलब है सक उत्पाद शुल्क, तकनीकी रूप से, भारत में शराब और
and petroleum.
पे टरोसलयम िै सी कुछ वस्तु ओ ों को छोडकर अक्तस्तत्व में नही ों है।
 One must keep in mind that – Excise duty was levied on manufactured
 यह ध्यान रखना चासहए सक - सनसमफ त वस्तु ओ ों पर उत्पाद शुल्क लगाया गया
goods, while GST is levied on the supply of goods and services.
था, िबसक वस्तु ओ ों और सेवाओों की आपू सतफ पर िीएसटी लगाया गया है ।
 Sales Tax

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Central Sales Tax :  केंद्रीय सबक्री कर :

 It is a tax levied by the Central government applicable on inter – state  यह केंद्र सरकार द्वारा माल की अों तर-राि सबक्री (राि या सनयाफत /
sales of goods (not on the sales of goods within the state or आयात के दौरान माल की सबक्री पर नही ों) पर लागू होने वाला कर है । यह
export/import). It is origin based tax. The proceeds of the taxes were मू ल आधाररत कर है । करोों की आय स्रोत / सनयाफत करने वाले रािोों को दी
given to the source/ exporting states from where goods went to other
गई थी िहााँ से माल दू सरे रािोों में िाता था। इसे िीएसटी के तहत
states. It has been subsumed under GST.
सिक्राइब सकया गया है ।
 Sales Tax :
 सबक्री कर :
 Each State follows its own Sales Tax Act and levies tax at various
 प्रत्येक राि अपने स्वयों के सबक्री कर असधसनयम का अनु सरण करता है
rates. Thus Sales tax varied from state to state.
और सवसभन्न दरोों पर कर लगाता है । इस प्रकार सबक्री कर राि से दू सरे
 2005 Onwards- States started implementing Value Added tax (applicable राि में सभन्न होता है ।
on each stage of sale)
 2005 के बाद से - रािोों ने मू ल्य वसधफ त कर (सबक्री के प्रत्येक चरण पर
 It has been subsumed under GST.
लागू ) को लागू करना शुरू कर सदया।

 इसे िीएसटी के तहत सिक्राइब सकया गया है ।

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 Service Tax :  सेवा कर :

 It is tax on the service providers in India (except J&K). It came into effect  यह भारत में सेवा प्रदाताओों (J & K को छोडकर) पर कर है । यह 1994 में
in 1994. It is levied and collected by the central government. It was लागू हआ। इसे केंद्र सरकार द्वारा लगाया गया और एकत्र सकया गया। यह
brought through 88th Amendment Act 2003, which inserted Article 268A 88 वें सोंशोधन असधसनयम 2003 के माध्यम से लाया गया था, सिसमें
 It has been subsumed under Goods and Services tax. अनु िेद 268A िाला गया था

 इसे गु ि्स एों ि ससवफ सेि टै क्स के तहत सिक्राइब सकया गया है ।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Goods & Services Tax (GST) :  वस्तु एवों सेवा कर (GST) :

 Goods and Service Tax (GST) is applicable in India from 1st July 2017.  वस्तु एवों सेवा कर (GST) भारत में 1 िु लाई 2017 से लागू है ।

 Before 1st July 2017, service tax applies to services and vat, excise duty,  1 िु लाई 2017 से पहले, सेवा कर सेवाओों पर लागू होता है और वै ट, उत्पाद
etc. apply to goods. शुल्क, आसद वस्तु ओ ों पर लागू होता है ।
 After 1st July 2017, GST applies to trading and manufacturing of goods as  1 िु लाई 2017 के बाद, GST व्यापार और वस्तु ओ ों के सवसनमाफण के साथ-
well as on providing services.
साथ सेवाएों प्रदान करने पर लागू होता है ।
 GST is not applicable to alcohol, crude petroleum, motor spirit, diesel,
 िीएसटी शराब, क्रूि पे टरोसलयम, मोटर क्तिररट, िीिल, एसवएशन टबाफइन
aviation turbine fuel and natural gas. VAT, CST and excise duty is still
फ्यूल और प्राकरसतक गै स पर लागू नही ों है। वै ट, सीएसटी और उत्पाद शुल्क
applicable to them.
अभी भी उनके सलए लागू है ।

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सवसनमाफण के सलए कच्चे माल की खरीद पुरानी कर व्यवस्था

(मू ल्य वसधफ त

कर)

(मू ल्य वसधफ त

कर)
खुदरा सवक्रेता को सबक्री

सवसनमाफण थोक व्यापारी को सबक्री

(मू ल्य वसधफ त

कर)

(मू ल्य वसधफ त कर + उत्पाद

शुल्क)

उपभोिा को सबक्री
 (वस्तु एवों सेवा कर)

(एक ही राि के भीतर सबक्री) (सवसभन्न रािोों में सबक्री)

(केंद्रीय वस्तु एवों सेवा कर) (राि वस्तु एवों सेवा कर) (एकीकरत वस्तु एवों सेवा कर)
 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Background of GST :  िीएसटी की पर ष्ठभूसम :

 In 2004, Dr. Vijay Kelkar committee recommended the GST.  2004 में , िॉ। सविय केलकर ससमसत ने िीएसटी की ससर्ाररश की।

 The idea of moving towards the GST was first mooted in the Budget for  GST की ओर बढने का सवचार पहली बार 2006-07 के बिट में सकया गया
2006-07. था।
 Initially, it was proposed that GST would be introduced from 1st April,  प्रारों भ में , यह प्रस्तासवत सकया गया था सक 1 अप्रै ल, 2010 से िीएसटी लागू
2010.
सकया िाएगा।
 Empowered Committee of State Finance Ministers (EC) which had
 राि के सवत्त मों सत्रयोों (ईसी) की असधकार प्राप्त ससमसत सिसने राि वै ट
formulated the design of State VAT was requested to come up with a
की रूपरे खा तै यार की थी, को िीएसटी के सलए एक रोिमै प और सोंरचना
roadmap and structure for the GST.
के साथ आने का अनु रोध सकया गया था।
 After the assent of the Hon’ble President on 8th September, 2016, the
 8 ससतों बर, 2016 को माननीय राष्ट्रपसत के आवासन के बाद, 101 वाों
101th Constitutional Amendment Act, 2016 came into existence and The
GST Council was constituted on 15.9.2016 as per Article 279A as a
सोंवैधासनक सोंशोधन असधसनयम, 2016 अक्तस्तत्व में आया और सोंवैधासनक

Constitutional body सनकाय के अनु सार अनु िेद 279 ए के अनु सार 15.9.2016 को िीएसटी
पररषद का गिन सकया गया।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Working of GST :  िीएसटी का कायफ :

 The Manufacturing Stage :  सवसनमाफण चरण :

 Step 1) Imagine a Producer of Shoe. He buys raw materials like leather,  चरण 1) िू ता के सनमाफता की किना करें । वह चमडा, कपडा, धागा आसद
cloth, thread etc., worth Re 1000. The Re 1000 includes a tax of Re 100. िै से कच्चे माल खरीदता है , सिसकी कीमत 1000 रुपये है । री 1000 में रे
He manufactures a pair shoe using these raw materials.
100 का कर शासमल है । वह इन कच्चे मालोों का उपयोग करके एक िोडी
 Step 2) The manufacturer by converting raw material into a finished good िू ता बनाता है ।
(Shoe) has added value to the product. The raw leather is being
 चरण 2) कच्चे माल को तै यार अिे (िू ता) में पररवसतफ त करके सनमाफता ने
converted into the wearable shoe.
उत्पाद में मू ल्य िोडा है । कच्चे चमडे को पहनने योग्य िू ते में बदला िा रहा
 Step 3) Let us assume that the value added by the manufacturer is Re 300 है ।
(After conversion the shoe is sold in the market at Re 1300). The gross
 चरण 3) मान लें सक सनमाफता द्वारा िोडा गया मू ल्य 300 है (रूपाोंतरण के
value added of the shoe will be now Re 1300 (1000+300).
बाद िू ता बािार में 1300 रुपये में बेचा िाता है )। िू ते का िोडा गया सकल
मू ल्य अब 1300 (1000 + 300) होगा।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 Working of GST :  िीएसटी का कायफ :

 The Manufacturing Stage :  सवसनमाफण चरण :

 Step 4) Prior to GST, assuming an excise duty of 10%, the tax that the  चरण 4) िीएसटी से पहले, उत्पाद शुल्क पर 10% उत्पाद शुल्क लगता है ,
manufacturer has paid would be Re 130 (10/100*1300). सनमाफता ने िो भुगतान सकया है , वह री 130 (10/100 * 1300) होगा।
 But under GST, the manufacturer could set off Re 130 as input credit as  लेसकन GST के तहत, सनमाफता Re 130 को इनपु ट क्रेसिट के रूप में सेट कर
the tax already paid by him on inputs Re 100(SEE Step 1)
सकता है क्ोोंसक इनपु ट 100 (SEE Step 1) पर उसके द्वारा पहले से ही
 The effective tax paid by the manufacturer under GST regime is thus, Re चु काए गए कर
30 (130-100) only.
 िीएसटी शासन के तहत सनमाफता द्वारा चु काया गया प्रभावी कर इस प्रकार
केवल 30 (130-100) है ।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
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 The Wholesale Stage :  थोक चरण:

 Step 1) The Wholesaler purchases the shoe from the manufacturer at Re  चरण 1) थोक व्यापारी सनमाफता से िू ता खरीदता है 1300 पर। थोक
1300. The Wholesaler adds value to the shoe (his profit margin) of Re व्यापारी िू ता का मू ल्य (उसका लाभ मासिफ न) री 200 बताता है । िू ता का
200. The gross value of the shoe has now become Re 1500 (1300+200). सकल मू ल्य अब Re 1500 (1300 + 200) हो गया है ।
 Step 2) Assuming a tax of 10% on purchase of shoe, the tax that the
 चरण 2) िू ता की खरीद पर 10% का कर मानते हए, िीएसटी शासन से
wholesaler has paid prior to GST regime would be Re 150
पहले थोक व्यापारी ने िो कर चु काया है वह पु नः 150 (10/100 * 1500)
(10/100*1500).
होगा।
 But under GST, the wholesaler also could set off Re 150 as input credit as
 लेसकन GST के तहत, थोक व्यापारी भी Re 150 को इनपु ट क्रेसिट के रूप में
the tax already paid on the purchase of shoe from the manufacturer Re
सेट कर सकते हैं क्ोोंसक सनमाफता Re 130 से िू ता खरीदने पर पहले से ही
130.
टै क्स चु काते हैं ।
 Thus, the effective GST paid by the Wholesaler under GST regime is Re
20(150-130) only.
 इस प्रकार, िीएसटी शासन के तहत थोक व्यापारी द्वारा भुगतान सकया
गया प्रभावी िीएसटी केवल 20 (150-130) है ।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 The Retail Stage  खुदरा चरण

 Step 1) The Retailer buys the shoe from the wholesaler at Re 1500. The  चरण 1) ररटे लर थोक व्यापारी से 1500 रुपये में िू ता खरीदता है । ररटे लर
Retailer adds value to the shoe (his profit margin) of Re 500. The gross 500 रुपये का िू ता (उसका लाभ मासिफ न) मू ल्य िोडता है । िू ता का सकल
value of the shoe has now become Re 2000 (1500+500). मू ल्य अब 2000 (1500 + 500) हो गया है ।

 Step 2) Assuming a tax of 10% on the sale of the shoe, the tax that the  चरण 2) िू ते की सबक्री पर 10% का कर मानते हए, ररटे लर ने िीएसटी
retailer has paid prior to GST regime would be Re 200 (10/100*2000). शासन से पहले िो भुगतान सकया है वह पु नः 200 (10/100 * 2000) होगा।
 But under GST, the retailer also could set off Re 200 as input credit as the tax
 लेसकन िीएसटी के तहत, ररटे लर भी इनपु ट क्रेसिट के रूप में री 200 को
already paid by him on the previous stage Re 150.
सेट कर सकता है क्ोोंसक सपछले चरण में उसके द्वारा पहले से भुगतान सकए
गए टै क्स 150।

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 DIRECT & INDIRECT TAX
प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
 The Retail Stage  खुदरा चरण

 Thus, the effective GST paid by the retailer under GST regime is Re 50 (200-  इस प्रकार, िीएसटी शासन के तहत खुदरा सवक्रेता द्वारा भुगतान सकया
150) only. िाने वाला प्रभावी िीएसटी केवल 50 (200-150) है ।

 Step 3) Thus, the total GST on the entire value chain from the raw  चरण 3) इस प्रकार, सनमाफता, थोक व्यापारी और खुदरा सवक्रेता के माध्यम
material/input suppliers (who can claim no tax credit since they haven’t
से कच्चे माल / इनपु ट आपू सतफ कताफओ ों (िो स्वयों कुछ भी खरीदे िाने के बाद
purchased anything themselves) through the manufacturer, wholesaler and
से कोई कर क्रेसिट का दावा नही ों कर सकते हैं ) से पू रे मू ल्य श्रों खला पर कुल
retailer is, Rs 100+30+20+50= 200 only.
िीएसटी 100 + 30 + 20 + 50 = 200

REFERRAL CODE : ABHISHEK88 MOB : 9654760422 BY : ABHISHEK SIR