CHAP - 02 - Financial Statements of Bank

FINANCIAL STATEMENTS
OF BANKS
Chapter 2
(Sách C5)
1
William Chittenden edited and updated the PowerPoint slides for this
edition.
Key topics
1. 1. Overview of the Balance sheets and Income

statements of banks
2. 2. Balance sheet or Report of condition
1. Asset items
2. Liability items
3. 3. Recent expansion of off-balance sheet items
4. 4. Components of the Income statement: Revenues and
Expenses
5. 5. Financial statement manipulation 2
Bank financial statements
■ Report of condition – Balance sheet
■ Report of income – Income statement
3
5-4
4
Report of condition - Balance sheet
■ The Balance sheet of a bank showing its

Assets, Liabilities and Net worth at a given
point in time
Assets = Liabilities + Equity
■ May be viewed as a list of financial inputs

(sources of funds) and outputs (uses of funds)
5
6
5-7
Balance sheet
C + S + L + MA = D + NDB + EC
C = Cash assets D = Deposits
S = Security holdings NDB = Non-deposit
borrowings
L = Loans
EC = Equity capital
MA = Miscellaneous
assets
7
Bank assets
1. Cash and due from banks = Primary Reserves

■ Vault cash, deposits held at the Fed and other financial
institutions, and cash items in the process of collection
2. Investment securities (2 khoản mục)
a. The liquid Portion = Secondary Reserves = available for sale
- Chiếm tỉ trọng nhiều nhất trong dàn Securities
a. The income-generating Portion = held-to-maturity securities
- Tỉ trọng nhiều hay ít tùy thuộc vào vốn dài hạn của NH
3. Trading Account Assets (chứng khoán kinh doanh)
- Được đầu tư để kiếm short-term profits từ những biến động giá
ngắn hạn (chênh lệch giá mua giá bán)
- Recorded as market value
- Tỉ trọng: tùy thuộc vào năng lực quản trị rủi ro, khả năng dự đoán
8
của NH
9
Bank assets
4. Federal funds sold and reverse repurchase
agreements
▪ A type of loan account
▪ Generally overnight loans ~ temporary loans
▪ Federal funds sold (cho vay quỹ liên bang) - funds come from
the deposits at the Federal Reserve
▪ Reverse repurchase agreements – bank takes temporary title
( quyền sở hữu) to securities owned by borrower
10
Bank assets
5. Loans and Leases: chiếm tỉ trọng lớn nhất của asset
a. Loans types by the purpose:
1. Commercial and industrial loans
2. Consumer loans (loans to individuals)
3. Real estate loans
4. Financial institution loans (cho các tổ chức tài chính khác vay)
5. Foreign loans
6. Agriculture production loans
7. Security loans
8. Leases
b. Loans type by maturity, by collateral, by their pricing terms,...
- Được ghi nhận theo 2 khoản mục
+ Gross loans and leases (tổng dư nợ cho vay) tổng sổ tiền NH đã
cho KH tính đến thời điểm lập BS
+ Net loans and leases (dư nợ cho vay ròng) = gross loans and leases
- Allowance for loan losses: số tiền NH có thể thu hồi được
11
Bank assets
6. Loan Losses
- On the BS: Allowance for loan losses (dự phòng rủi ro tín
dụng): contra-asset account (TK ghi dấu âm), represents an
accumulated reserve (dự trữ cộng dồn) against which loans
declared to be uncollectible can be charged off (xóa)
- On the IS: Provision for loan losses (dự phòng rủi ro tín dụng):
Annual Deduction from current income on IS as a non cash
expenses item.
- ALL là một khoản cộng dồn, ví dụ: đầu năm 2020 TK ALL có sẵn
100tr, trong năm 2020 NH trích thêm 1tr làm dự phòng rùi ro tín
dụng thì TK ALL vào cuối năm 2020 sẽ là 101tr. Khi đó PLL là 1tr đó,
PLL là khoản trích theo thời kỳ
12
5-
13
Allowance for loan losses (ALL)
Beginning ALL
+ Provision for loan loss (Income statement)
= Adjusted allowance for loan losses
📫Actual charge-offs
+ Recoveries from previous charge-offs
= Ending allowance for loan losses
VN: see Circular 02/2013/TT-NHNN dated January 21, 2013 13

Provisions for loan losses
Recoverie
s
Provisions for loan

losses
Reserve for Loan Losses Charge

offs
14
Bank assets
7. Specific and general reserves
■ Specific reserves
■ Set aside (để giành) to cover a particular loan (khoản nợ cụ thể)
■ Designate a portion of ALL or
■ Add more reserves to ALL
■ General reserves
■ Remaining ALL
■ Determined by management but influenced by taxes and government
regulation
■ Loans to lesser developed countries require allocated transfer
reserves
15
Bank assets
8. International Loan Reserves
9. Unearned Discount Income
- Khoản tiền lãi chưa nhận từ KH
10. Nonperforming (noncurrent) Loans (Các khoản nợ có vấn đề)
- Những khoản nợ không có lãi nữa (do KH ko trả lãi nữa) hoặc
những khoản nợ cần được cơ cấu lại để phù hợp vs tình huống của
KH
- Một khi khoản vay được coi là nonperforming loans thì toàn bộ lãi đã
được ghi nhận là sẽ bị xóa hết khỏi loans revenues.
16
5-
17
Bank assets
12. Bank premises and fixed assets: Tỉ lệ nhỏ
13. Other real estate owned (OREO)
14. Goodwill (lợi thế thương mại) and other

intangibles
17
Bank liabilities
1. Deposits
1. Non interest-bearing demand deposits
- Transactions accounts that pay no interest
1. Saving deposits
- Bear lowest rate of interest nhưng KH có thể gửi với bất kì mệnh
giá nào, KH có thể rút bất kỳ lúc nào.
1. Negotiable orders of withdrawal (NOWs)
■ Pay interest, permit checks
2. Money market deposit accounts (MMDAs)
■ Pay competitive IR, but a customer is limited to no more than
six checks or automatic transfers each month
3. Time deposits: carry fixed maturity and a stipulated IR theo thỏa
nhận giữa 2 bên
18
Bank liabilities
2. Non-deposit borrowings
▪ Fed funds purchased
▪ Securities sold under agreement to repurchase (repurchase
agreements)
▪ Acceptances outstanding
▪ Eurocurrency borrowings
▪ Subordinated debt (nợ thứ cấp) (Notes and bonds with maturities in
excess of one year)
▪ Limited life preferred stock
▪ Other liabilities
19
Stockholders equity
■ Stockholders' equity
▪ Ownership interest in the bank
▪ Common and preferred stock are listed at par
▪ Surplus account (= purchase value - par value of
issued stocks)
▪ Retained earnings (accumulated net income not
paid out as cash dividends)
▪ Treasury stock (retired stock) (cp quỹ)
▪ Contingency reserve (protection against
unforeseen losses)
20
5-
21
Off-balance-sheet items
■ Unused commitments: committed amount to lend over
a defined period of time
■ Standby credit agreements: guarantee repayment of a
loan that borrower received from another lender
■ Derivative contracts: potential to earn profit or incur
loss on an asset that the bank presently does not own
■ Futures contracts
■ Options
■ Swaps
■ Off-balance-sheet transactions exposure a firm to 21
counterparty risks
5-
22
Off-balance-sheet items
■ Often expose the bank to considerable risk that

conventional financial statements do not
capture
■ Unauthorized trading in derivatives caused
notorious losses for financial institutions
around the world
E.g. see the collapse of 234-year-old Barings
Bank in 1995 by Nicholas Leeson
22
http://www.time.com/time/2007/crimes/18.html
5-
23
4. Report of income
▪ The statement of revenues, expenses and

profits for a bank over a period of time
▪ Shows how much it has cost to acquire funds
and to generate revenues from the uses of
funds in Report of conditions
▪ Shows the revenues (cash flow) generated by
selling services to the public
▪ Shows net earnings after all costs are deducted
23
5-
24
Report of Income for BB&T Corporation
24
5-
Net interest income = 25
Interest income – Interest expenses

Interest income Interest expenses
▪ Interest and fees on ▪ Deposit interest costs
loans and leases ▪ Interest on short-term
▪ Deposits held at other debt
institutions ▪ Interest on long-term
▪ Taxable securities debt
revenue
▪ Tax-exempt securities
revenue
▪ Other interest income 25
5-
Net noninterest income = 26
Noninterest income – Noninterest expenses
Noninterest income Noninterest expenses
▪ Fees earned from ▪ Wages, salaries, and

fiduciary activities employee benefits
▪ Service charges on ▪ Premises and
deposit accounts equipment expense
▪ Trading account gains ▪ Other operating
and fees
expenses
▪ Additional noninterest
income
26
5-
27
Fees earned from fiduciary activities
■ Fees for managing protecting a customer’s

property
■ Fees for record keeping for corporate security

transactions and dispensing interest and
dividend payments
■ Fees for managing corporate and individual

pension and retirement plans 27
5-
28
Service charges on deposit accounts
■ Checking account maintenance fees

■ Checking account overdraft fees
■ Fees for writing excessive checks

■ Savings account overdraft fees
■ Fess for stopping payment of checks
28
5-
29
Trading account gains and fees
Net gains and losses from trading cash

instruments and off balance sheet derivative
contracts that have been recognized during the
accounting period.
29
5-
30
Additional noninterest income

■ Investment banking, advisory, brokerage and
underwriting
■ Venture capital revenue
■ Net servicing fees
■ Net securitization income
■ Insurance commission fees and income
■ Net gains (losses) on sales of loans
■ Net gains (losses) on sales of real estate
■ Net gains (losses) on the sales of other assets
30
Noninterest expense
…composed primarily of:
■ Personnel expense:
■ Salaries and fringe benefits (phúc lợi) paid to
bank employees
■ Occupancy expense :
■ Rent and depreciation on equipment and
premises, and
■ Other operating expenses:
■ Utilities 31
Noninterest expense
■ Expenses and loan losses directly affect the

balance sheet.
■ The greater the size of loan portfolio, the
greater is operating overhead and provision
loan loss
■ Consumer loans are usually smaller and hence
more costly (non-interest) per dollar of loans.
32
5-
33
Income statement
Net interest income
📫Provision for loan loss
Net income after PLL
+/- Net noninterest income
Net income before taxes
Taxes
Net income
📫Dividends
Undivided profits
33
5-
34
Comparative Income Statement Ratios for Different Size Banks
(FDIC, 2006)
What are the most important revenue and expense items on the income statement
34
of a bank?
5-
35
35
Financial statement manipulation
■ The problem with book-value accounting
■ Original (historical, book-value) cost
■ Amortized cost (GG. Chi phí khấu hao)
■ Market-value
■ Held-to-maturity and available-for-sale securities
■ Off-balance sheet activities
■ Enron and “Special-purpose vehicles”
(http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/New_Home_Page/articl
es/specpurpentity.htm)
■ Window dressing
■ Eliminate Fed borrowing prior to financial statement36
Financial statement manipulation (cont.)
■ Non-performing loans
■ Banks may lend borrower funds to make payments on
past due loans, understating (phản ánh không đúng)
non-performance status
■ Allowance for loan losses
■ Management discretion (ý của bộ phận quản lí) and
IRS* regulations may be in conflict
■ Preferred stock
■ Meets capital requirements but causes NIM (net
interest margin), NI (net interest), ROE, and ROA to be
overstated (bị phóng đại)
*IRS (Internal Revenue Service): the US federal governmentInternal
Revenue Service): the US federal government agency that 37
collects taxesInternal Revenue Service): the US federal
Financial statement manipulation (cont.)
■ Securities gains and losses

■ Banks often classify all investment securities
as “available for sale,” overstating any true
“gains or losses”
■ Non-recurring (không định kì) sales of assets
■ This type of transaction is not part of the
bank’s daily activities and typically cannot be
repeated; thus it overstates earnings 38
Questions & Problems
1. What are the essential differences among demand deposits,

savings deposits, and time deposits?
2. What are primary reserves, and secondary reserves and what
are they supposed to do?
3. How do the financial statements of major nonbank financial
firms resemble or differ from bank financial statements?
Why do these differences or similarities exist?
4. What major trends are changing the content of the financial
statements prepared by financial firms?
39
5. Problem 5 and 6 (page 157) and 11 (page 159)

Answers
📫 Demand deposits are regular checking accounts
against which a customer can write checks or make any
number of personal withdrawals. Regular checking
accounts do not bear interest under current U.S. law
and regulation.
📫 Savings deposits bear interest (normally, they carry the
lowest rate paid on bank deposits) but may be
withdrawn at will (though a bank usually will reserve the
40
Answers
■ Time deposits carry a fixed maturity & the bank may
impose a penalty if the customer withdraws funds before
the maturity date. Interest rate is negotiated between the
bank and depositor, may be either fixed or floating.
■ A NOW account combines features of a savings account
and a checking account:
■ a money market deposit account encompasses
transactional powers (with limitations on the number of
checks or drafts that may be written against the account)
■ interest rate fixed for a brief period (such as weekly) but
then becomes changeable over longer periods to reflect41
current market conditions.
Answers
2. What are primary reserves, and secondary reserves and what

are they supposed to do?
■ Primary reserves include a bank's vault cash and checkable
deposits held with other banks or any other funds that are
accessible immediately to meet demands for liquidity made
against the bank.
■ Secondary reserves consist of assets paying some interest
(though much lower than earned on other assets as loans) but
their principal feature is ready marketability. Most Secondary
reserves are marketable securities (short term government
securities) and private securities (commercial paper).
■ Both primary and secondary reserves are to keep the bank in
readiness to meet demands for cash (liquidity) from whatever42
Answers

firms resemble or differ from bank financial statements? Why
do these differences or similarities exist?
■ Banks have very similar financial statements to credit
union and savings associations. The only difference may
be in the structure of their loan portfolio. Credit unions
probably have more loans to individuals and savings
associations may have more real estate loans as well as
loans to individuals.
43
Answers

■ More differences exist between banks and other major
competitors. These differences exist because of each
company’s unique function.
■ Finance companies have loans but on their balance sheet
they are called accounts receivables. In addition, they
show heavy reliance on money market borrowings instead
of deposits.
44
Answers

■ Insurance companies are different in that loans they make
to businesses show up on the balance sheet as bonds,
stocks, mortgages and other securities. On the liability
side, insurance companies receive the majority of their
funds from insurance premiums paid by customers for
insurance protection.
45
Answers

■ Mutual funds hold primarily corporate stocks, bonds,
asset-backed securities and money market instruments
and their liabilities consist primarily of units of the mutual
fund sold to the public.
■ Security brokers and dealers tend to hold a similar range
of securities funded by borrowings in the money and
capital markets.
46
Answers
5. Problem 5 (page 157)

a. The dollar figure for Net loans before the charge-off is?
Net Loans = Gross Loans – ALL = $750 - $45 = $705
b. After the charge-off, what are the dollar figures for Gross
loans, ALL and Net loans assuming no other
transactions.
Gross Loans = $750 - $8 = $742
ALL = $45 - $1 = $44
Net Loans = $742- $44 = $698
47
Answers

c. If the Mountain View Hotel sells at auction for $8 million,
how with the affect the pertinent balance sheet
accounts?
Gross loans = $750 - $8 = $742

ALL = $45
Net loans = $742- $45 = $697
48
Answers

For each of the following transactions, which items on a
bank’s statement of income and expenses (Report of
Income) would be affected?
a. Office supplies are purchased so the bank will have

enough deposit slips and other necessary forms for
customer and employee use next week.

This would be part of Additional noninterest expense and
part of Total noninterest expense.
49
Answers

b. The bank sets aside funds to be contributed through its

monthly payroll to the employee pension plan in the
name of all its eligible employees.
This would be part of Salaries and benefits and part of

Total noninterest expenses.
50
Answers

c. The bank posts the amount of interest earned on the

savings account of one of its customers.

This would be part of Total interest expenses.
51
Answers

d. Management expects that among a series of real estate

loans recently granted the default rate will probably be
close to 3 percent.

This would be part of PLL to go into reserves for future
bad debts.
52
Answers

e. Mr. And Mrs. Harold Jones just purchased a safety

deposit box to hold their stock certificates and wills.
This would be part of Additional noninterest income and

part of Total noninterest income
53
Answers

f. The bank colleges $1 million in interest payments from

loans it made earlier this year to Intel Composition
Corp.
This would be part of Total interest income
54
Answers

g. Hal Jones’s checking account is charged $30 for two of

Hal’s checks that were returned for insufficient funds.
This would be part of Service charges on deposit accounts

and then part of Total noninterest income
55
Answers

h. The bank earns $5 million in interest on government

securities it has held since the middle of last year.

This would be part of Total interest income.
56
Answers

i. The bank has to pay its $5,000 monthly utility bill today
to the local electric company.

This would be part of Premises and equipment expenses
and part of Total noninterest expenses
57
Answers

j. A sale of government securities has just netted the bank

a $290,000 capital gain (net of taxes).
This would be part of Security gains (Losses)
58
Answers
Total interest income (TII) and Total interest expense(TIE):
TII = 2TIE and Net interest income = TII –TIE = $700 so:
2TIE –TIE = $700 TIE = $700 and TII = 2($700) = $1,400
Total noninterest income (TNI) and Total noninterest

expense (TNE):
TNI = 0.75TNE and Net noninterest income = TNI – TNE = -
$300, so:
0.75TNE – TNE = -$300
-0.25TNE = $300 TNE = $1200
59
TNI = 0.75($1200) = $900
Answers
Provision for Loan Losses
PLL = 0.02*Total Interest Income = 0.02*($1,400) = $28
Taxes
Net income before taxes = (Net interest income + Net
noninterest income) – PLL
Net income before taxes = $700 - 300 - $28 = $372
Taxes = 0.3* Net income before taxes = 0.3*372 = $111.60
Note: because it is given in the problem that Pretax net income is 372,
the underlying assumption is that Security gains is tax-exempted.
60
Answers
Dividends
Net income after taxes = Net income before taxes - Taxes
Net income after taxes = $372 - $111.60 = $260.4
Increase in undivided profit = Net income after taxes –
Dividends
Dividends = Net income after taxes – Increase in undivided
profit
Dividends= $260.4 - $200 = $60.4
61
FINANCIAL STATEMENTS
OF BANKS
Chapter 2
62
edition.
Một số vấn đề cập nhật trong giảng dạy
và nghiên cứu môn học
Ngân hàng thương mại 2 tín chỉ và
Ngân hàng thương mại 1
63
edition.
Nội dung
1. Mục đích và nội dung của môn học
2. Đặc điểm về người học
3. Về đề thi và gợi ý trả lời
4. Một số đề xuất
64
Căn cứ vào Đề cương môn học NHTM1 và NHTM 2 tín chỉ, mục
đích của môn học gồm:
■ Người học hiểu và phân biệt được sự khác biệt về khái niệm
giữa tổ chức tín dụng, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân
hàng, ngân hàng thương mại, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng
chính sách, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, quỹ
tín dụng nhân dân
■ Người học hiểu được khái niệm hoạt động ngân hàng và nêu
được các hoạt động cơ bản của ngân hàng, từ đó hiểu được các
dịch vụ và sản phẩm của ngân hàng hiện nay
■ Người học phân tích được các mốc cơ bản trong lịch sử hình
thành và phát triển của ngân hàng nói chung và hệ thống ngân
hàng thương mại Việt Nam nói riêng
65
(tiếp)
■ Người học hiểu được các nội dung về nguồn vốn của
ngân hàng bao gồm khái niệm, các hình thức huy
động vốn của ngân hàng và quản lí nguồn vốn huy
động của ngân hàng (tập trung vào các nội dung
quản lí nguồn vốn huy động từ tiền gửi và vốn vay).
■ Người học hiểu được các nội dung về tài sản của
ngân hàng bao gồm khái niệm, các khoản mục tài
sản và nội dung quản lý tài sản của ngân hàng.
■ Người học hiểu và áp dụng được 2 phương pháp tính
lãi cơ bản trong ngân hàng gồm lãi đơn và lãi gộp.
66
(tiếp)
Môn học được kết cầu gồm 4 chương (4 nội dung)
■ Chương 1. Tổng quan về ngân hàng và hoạt động
ngân hàng
■ Chương 2. Các phương thức tính lãi cơ bản trong
ngân hàng
■ Chương 3. Nguồn vốn và quản lí nguồn vốn của
ngân hàng
■ Chương 4. Tài sản và quản lí tài sản của ngân hàng
67
2. Đặc điểm về người học
Môn NHTM 2tc Môn NHTM1
- Dành cho sinh viên ngoài ngành, - Được chia tách từ NHTM 6tc, chỉ
gồm kế toán, toán kinh tế, toán tài có từ khoá 54 trở về sau.
chính, thống kê kinh tế, thống kê xã - Tất cả sv đều được nhà trường tự
hội, kinh doanh bất động sản. động đăng kí (không tính nợ học
- Các sinh viên này được mở đăng phí và tự huỷ) vào kì 2 năm 2. –
kí môn học từ năm thứ 3 trở đi nên Thường học song song cùng
thường đã học LTTCTT1, quản trị LTTCTT1, các môn khác như Toán
tài chính và các môn học khác tài chính, tcdn1, ttck chưa được
trong tổ hợp. học.
-> Xuất phát điểm bằng hoặc cao -> Do vậy kiến thức nền của sinh
hơn 1 chút so với người học nhtm1. viên khá thấp.
Tuy nhiên, đây là môn lựa chọn nên
người học có vẻ hơi láng cháng.
68
Đề 1. Phần 1: Những câu sau Đ/S? Giải thích ngắn gọn (5đ)
Nhận định Đ/S
1. Tiền gửi thanh toán là nguồn vốn có chi phí rẻ của Đ
NHTM.
2. Giá trị tài sản cố định tăng làm tăng giá trị vốn chủ sở Đ
hữu của NHTM
3. Vốn NHTM Việt Nam huy động từ phát hành giấy tờ Đ
có giá là đối tượng phải tính dự trữ bắt buộc.
4. NHTM chấp nhận chiết khấu trái phiếu với giá trị thấp
hơn giá trị sẽ nhận được tại thời điểm trái phiếu đáo hạn. Đ
5. Nhìn lên Bảng Cân đối kế toán có thể thấy được doanh
S
số cho vay của NHTM.
69
Đề 1. Phần 2
Câu 1:
- Ls 30 tháng 39,85%; ls 1 tháng 1,12%
- Ls 1 năm 14,26%; ls 1 tháng 1,12%
- Ls 15 tháng 20,72%; ls 1 tháng 1,26%
Câu 2:
📫Cl lscb = 5%/năm
📫ROA = 3,6%/năm
📫ROE = 125,97%/năm
📫Ls cho vay trung bình = 11,359%/năm
70
Nhận định Đ/S
1. Tiền gửi tiết kiệm là nguồn vốn cần tăng trưởng hàng Đ
năm của NHTM.
2. Giá trị ngoại tệ tăng làm tăng giá trị vốn chủ sở hữu Đ
của NHTM.
3. NHTM Việt Nam phải duy trì dự trữ bắt buộc giống S
nhau đối với các loại tiền gửi huy động được trong kỳ.
4. Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam bảo vệ quyền lợi của tất S
cả các khách hàng gửi tiền tại NHTM.
5. Nhìn lên Bảng Cân đối kế toán có thể thấy được giá trị Đ
thực của các chứng khoán mà NHTM hiện đang nắm giữ.
71
Đề 2. Phần 2
Câu 1:
📫Ls 18 tháng 20,9%; ls 1 tháng 1,06%
📫Ls 12 tháng 14,18%; ls 1 tháng 1,11%
📫Ls 14 tháng 18,91%; ls 1 tháng 1,24%
Câu 2:
📫Cllscb = 3,47%/năm
📫ROE = 55,01%/năm
📫ROA = 2,13%/năm
72
Nhận định Đ/S
1. Đối với tiền gửi có kỳ hạn, nếu khách hàng đến rút Đ
tiền trước hạn thì khách hàng sẽ bị phạt lãi.
2. Thặng dư vốn cổ phần tăng làm tăng giá trị vốn chủ sở Đ
hữu của NHTM.
3. NHTM Việt Nam phải duy trì dự trữ bắt buộc đối với S
các nguồn vốn huy động trong kỳ.
4. NHTM theo dõi các tài sản ngoại bảng chỉ để quản lí S
rủi ro của các tài sản này.
5. Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản chi phí hợp lí của Đ
NHTM.
73
Đề 3. Phần 2
Câu 1:
📫Ls 2 năm 20,99%; ls 1 tháng 0,79%
📫Ls 1 năm 11,05%; ls 1 tháng 0,88%
📫Ls 16 tháng 22,83%; ls 1 tháng 1,29%
Câu 2:
📫ROA = 3,67%/năm
📫ROE = 97,35%/năm
74
Nhận định Đ/S
1. Nguyên tắc Giá trị theo thời gian của tiền là một trong Đ
nhưng yếu tố tác động đến việc xác định lãi suất của tiền
gửi có kì hạn.
2. Giá trị của tài sản tài chính tăng làm tăng giá trị vốn Đ
chủ sở hữu của NHTM.
3. Tỷ lệ dự trữ bắt buộc được quy định giống nhau đối S
với các NHTM có khả năng thanh khoản như nhau.
4. NHTM theo dõi các tài sản ngoại bảng chỉ để quản lí S
thu nhập phát sinh từ các tài sản này.
5. Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập từ doanh thu Đ
của NHTM.
75
Đề 4. Phần 2
Câu 1:
📫Ls 3 năm = 36,5%; ls 1 tháng = 0,87%
📫Ls 12 tháng = 11,1%; ls 1 tháng = 0,88%
📫Ls 16 tháng = 22,83%; ls 1 tháng = 1,29%
Câu 2:
📫ROA = 2,7%/năm
📫ROE = 61,13%/năm
76
Nhận định Đ/S
1. Sản phẩm huy động tiền gửi trả lãi trước làm tăng chi Đ
phí vốn của NHTM.
2. Vốn chủ sở hữu là tấm đệm chống lại nguy cơ phá sản Đ
của NHTM.
3. NHTM là tổ chức tín dụng đi vay để cho vay. S
4. Việc phát hành giấy tờ có giá theo hình thức chiết Đ
khấu làm tăng chi phí vốn của NHTM.
5. Dự phòng rủi ro tín dụng là một biện pháp chống sốc Đ
của NHTM.
77
Đề 5. Phần 2
Câu 1:
📫Ls 2 năm = 33,55%; ls 1 tháng = 1,21%
📫Ls 9 tháng = 11,68%; ls 1 tháng = 1,24%
📫Ls 18 tháng = 31,49%; ls 1 tháng = 1,53%
Câu 2:
📫ROA = 3,15%/năm
📫ROE = 51,59%/năm
78
Nhận định Đ/S
1. Sản phẩm huy động vốn thông qua phát hành giấy tờ có Đ
giá trả lãi trước làm tăng chi phí huy động vốn của NHTM.
2. Vốn chủ sở hữu là nguồn vốn đắt so với vốn huy động từ Đ
nhận tiền gửi và vốn vay.
3. NHTM nắm giữ chứng khoán vì mục tiêu thanh khoản và Đ
sinh lời.
4. Sau khi NHTM chiết khấu giấy tờ có giá, giá trị của giấy S
tờ có giá này sẽ được ghi nhận ở bên nguồn vốn trên Bảng
Cân đối kế toán.
5. Một trong những cách phân loại nợ của NHTM là phân Đ
loại theo mức độ rủi ro.
79
Đề 6. Phần 2
Câu 1:
📫Ls 3 năm = 53,54%; ls 1 tháng = 1,2%
📫Ls 12 tháng = 14,96%; ls 1 tháng = 1,17%
📫Ls 18 tháng = 25,45%; ls 1 tháng = 1,27%
Câu 2:
📫ROA = 3,05%/năm
📫ROE = 85,96%/năm
80
4. Một số đề xuất
■ Về đề thi
■ Về nội dung môn học
■ Về phương thức giảng dạy môn học
■ Đề xuất khác
81

CHAP - 02 - Financial Statements of Bank

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

CHAP - 02 - Financial Statements of Bank

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

CHAP - 02 - Financial Statements of Bank

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

FINANCIAL STATEMENTS

1. 1. Overview of the Balance sheets and Income

■ Report of condition – Balance sheet

■ Report of income – Income statement

■ The Balance sheet of a bank showing its

Assets = Liabilities + Equity

■ May be viewed as a list of financial inputs

1. Cash and due from banks = Primary Reserves

▪ Generally overnight loans ~ temporary loans

Allowance for loan losses (ALL)

+ Provision for loan loss (Income statement)

= Adjusted allowance for loan losses

+ Recoveries from previous charge-offs

= Ending allowance for loan losses

VN: see Circular 02/2013/TT-NHNN dated January 21, 2013 13

Provisions for loan

Reserve for Loan Losses Charge

12. Bank premises and fixed assets: Tỉ lệ nhỏ

13. Other real estate owned (OREO)

14. Goodwill (lợi thế thương mại) and other

■ Often expose the bank to considerable risk that

▪ The statement of revenues, expenses and

Report of Income for BB&T Corporation

Net interest income = 25

Interest income – Interest expenses

Noninterest income – Noninterest expenses

Noninterest income Noninterest expenses

▪ Fees earned from ▪ Wages, salaries, and

Fees earned from fiduciary activities

■ Fees for managing protecting a customer’s

■ Fees for record keeping for corporate security

■ Fees for managing corporate and individual

Service charges on deposit accounts

■ Checking account maintenance fees

■ Fees for writing excessive checks

■ Fess for stopping payment of checks

Trading account gains and fees

Net gains and losses from trading cash

Additional noninterest income

■ Expenses and loan losses directly affect the

■ Securities gains and losses

1. What are the essential differences among demand deposits,

5. Problem 5 and 6 (page 157) and 11 (page 159)

2. What are primary reserves, and secondary reserves and what

3. How do the financial statements of major nonbank financial

3. How do the financial statements of major nonbank financial

3. How do the financial statements of major nonbank financial

3. How do the financial statements of major nonbank financial

5. Problem 5 (page 157)

5. Problem 5 (page 157)

Gross loans = $750 - $8 = $742

5. Problem 6 (page 157)

a. Office supplies are purchased so the bank will have

5. Problem 6 (page 157)

b. The bank sets aside funds to be contributed through its

This would be part of Salaries and benefits and part of

5. Problem 6 (page 157)

c. The bank posts the amount of interest earned on the

5. Problem 6 (page 157)