Manuel Scorza 287 San Borja - Lima Per / Telefax: (511) 346 2203 / 346 2841

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CURSO TALLER GERENCIAL:

ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO 2012
(Utilizando costeo ABC y actividades de mantenimiento bajo formato de Cuadro de Mando)
(Sbado 26 y domingo 27 de Noviembre 2011)

Cun necesario es elaborar un Presupuesto de Mantenimiento 2012 en base a costos
operativos?

Tradicionalmente los presupuestos de mantenimiento son asignados en forma porcentual a los gastos
operativos, por lo tanto es posible que anualmente puedan ser recortados por atender otras prioridades
que nunca dejan de faltar en las empresas.
Si por principio elemental del deterioro, todo equipo e instalacin, a lo largo de su uso o vida til, tiende a
envejecer, por lo tanto en proporcin a ello es altamente probable que con el tiempo ellos requieran
mayores previsiones e inversiones en su mantenimiento, situacin que va en contra corriente de los
criterios de reducir gastos.
Qu hacer ante ello?
Se necesita elaborar y formular equilibrados presupuestos de mantenimiento, que sirvan de base para
sustentar las necesarias asignaciones que corresponden al mantener eficazmente operativos equipos e
instalaciones.
Y cmo lo hago?
Elaborando el presupuesto de mantenimiento, basado en la aplicacin del costeo ABC y otras
herramientas complementarias apoyndose en un sistema administrador de costos.
Y si no lo tenemos?
Lo debemos de estructurar y aplicar con prioridad a los fines obtener una correcta distribucin de costos.
Muchas veces las jefaturas no tienen establecido un sistema administrador de costos de mantenimiento,
que ayuden a costearlo o el aplicado tiene deficiencias en su administracin
Cules son las ventajas de administrar los costos de mantenimiento?
1ero.- Los sistemas productivos pueden aparentar funcionar bien, pero podra estar costando ms de lo
que imaginamos. Con un sistema administrador ello es posible detectar.
2do.- Administrar los costos de mantenimiento permiten identificar las aplicaciones poco flexibles, los
altos costos y la falta de talento de programacin, considerados DESVENTAJAS OCULTAS, que
necesitan ser identificadas
3ero.-Poder formular un eficaz proyecto Presupuestal del Mantenimiento 2012
4to.- Finalmente el rea de mantenimiento asume nueva posicin, al contribuir con informacin
ECONOMICO FINANCIERA a la empresa, que les permita administrar con ms exactitud los costos de
produccin y mejora de la competitividad.
Cules son las ventajas de gestionar el mantenimiento basado en un Presupuesto Anual ?
1ero.- Ejecutar partidas parciales (mensuales) a lo largo del ao consolidando lo asignado vs lo
ejecutado
2do.- Verificar la utilizacin de las partidas asociadas a las actividades de mantenimiento programadas
3ero.- Manejar indicadores de Rendimiento Presupuestal, que sealen la ordenada ejecucin gerencial
de los recursos.
4to.- til para sustentar la necesidad de atender partidas no programadas y resolverlas.

1.- Objetivos del curso.-
Suministrar a los participantes de los conocimientos, tcnicas y metodologas de costeo y formulacin de
Presupuesto de Mantenimiento.
Ejecutar la administracin de costos y gestin presupuestaria del rea de mantenimiento con la finalidad de
poder mejorar la gestin de la misma, incrementar la rentabilidad de la empresa mediante el proceso de toma
de decisiones a nivel estratgico, de soporte y operativo, optimizar los costos incurridos en la funcin de
mantenimiento, establecer un proceso de control mediante el uso de presupuestos.

2.- Metodologa.-







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El curso se desarrollar con un enfoque terico prctico, con participacin activa de los participantes,
utilizando soporte de Power Point y de Excel para solucin de casos prcticos tomados de la realidad de
mantenimiento en empresas nacionales

3.-Dirigido.- Gerentes, Superintendentes, Jefes, Administradores y responsables de planificacin y control
de Presupuestos y Costos, Lderes de mantenimiento que buscan mejorar sus procesos y responsables por la
mejora productiva de sus empresas.

4.- Fecha, Duracin y Horario.-

Fecha: Sbado 26 y domingo27 de Noviembre 2011
Duracin: 2 das x 8hs = 16 hs
Horario: 8.30 a 17.30 hs
5.- Material.- Cada participante recibir una Carpeta + CD que contendr la presentacin y documentacin
completa, preparada por expositor. Y desarrollar un Cuadro de mando de costos y Presupuesto (Se
recomienda a participantes traer equipos de cmputo para ejercicios)
6.- Temario:
PARTE I: INTRODUCCION, GESTION Y VISION ESTRATEGICA DEL COSTO.
1.1 INTRODUCCION AL ESTUDIO DEL COSTO.-
1.1.1. Horizonte estratgico empresarial.
1.1.2. Horizonte estratgico financiero.
1.1.3. El entorno organizacional.
1.1.4. El proceso estratgico empresarial.
1.1.5. La gerencia estratgica del costo.
1.2 GESTION ESTRATEGICA DEL COSTO.
1.2.1. Por qu gestionar el costo?
1.2.2. Las estrategias de calidad.
1.2.3. La cadena de valor.
1.2.4. La gestin de calidad total.
1.2.5. El diagrama de causa-efecto.
1.2.6 El control estadstico de los procesos.
1.2.7. La gestin de los recursos humanos.
1.3 VISION GLOBAL DEL COSTO.
1.3.1. Los objetivos del costo.
1.3.2. Perodo de costeo.
1.3.3. Centro de costos.
1.3.4. Mtodos de costeo.
1.3.5. Por qu y para qu gestionar el costo.
1.3.6. La importancia del costo.
1.3.7. visin global de la gestin del costo.
1.3.8. Activo fijo, inversiones y depreciaciones.
1.3.9. Terminologa contable.
1.3.10. Sistema de informacin para costos.

PARTE II: DISEO Y ANALISIS DEL COSTO.-
2.1 INTRODUCCION AL ESTUDIO DE COSTOS.
2.1.1. Introduccin.
2.1.2. Objetivos del empresario.
2.1.3. Objetivos decisivos del empresario.
2.1.4. Las responsabilidades del empresario.
2.1.5. aplicaciones del clculo de costos.
2.1.6. Las funciones del costo.
2.2 ESTUDIO Y ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS:
2.2.1. el costo.
2.2.2. Costos y gastos.
2.2.3. Relacin entre inversin y costo.




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2.2.4. Tipos de costos.
2.2.5. Costos por la funcin que cumplen.
2.2.6. Costos de mantenimiento.
2.2.7. Clasificacin por su grado de variabilidad.
2.2.8. Relaciones de costo-volumen-utilidad.
2.2.9. El punto de equilibrio.
2.2.10. Elementos del costo de produccin.
2.2.11. La contribucin marginal.
2.2.12. Determinacin del costo total.
2.2.13. 2.2.13. La estructura del costo.
2.3 CASUISTICA:
2.3.1. Caso: empresa de transportes Carmelitas Bus.

PARTE III: EL COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES APLICADO A MANTENIMIENTO.
3.1. ENFOQUE GLOBAL DEL COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES:
3.1.1. Introduccin.
3.1.2. Costeo basado en actividades.
3.1.3. Los enfoques de costeo globales.
3.1.4. Sub costeo y sobre costeo.
3.1.5. Otorgamiento de subsidios cruzados al costo del producto.
3.1.6. El costeo ABC.
3.1.7. La Actividad como objetivo del costeo.
3.1.8. Clasificacin de las actividades.
3.1.9. Metodologa del costeo ABC.
3.1.10. Modelo de costeo ABC- dinmico.
3.2. CASUISTICA:
3.2.1. Caso: Costeo basado en actividades aplicado a empresa de transportes Carmelitas Bus, en
el rea de Mantenimiento.

PARTE IV: FORMULACION Y GESTION DEL PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO.
4.1 CARACTERISTICAS DEL PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO:
4.1.1. Evolucin de los sistemas de presupuesto.
4.1.2. Caractersticas de los presupuestos.
4.1.3. El ciclo presupuestal.
4.1.4. Alcances del presupuesto maestro.
4.1.5. Ventajas del presupuesto.
4.1.6. Planeacin forzada a corto y largo plazo.
4.1.7. Estrategias, planes y presupuesto.
4.1.8 MODELO DE BALANCE PRESUPUESTAL
4.2. ALCANCES DEL PRESUPUESTO MAESTRO DE MANTENIMIENTO:
4.2.1. Presupuesto de administracin, planta y gastos generales.
4.2.2. Presupuesto de mano de obra.
4.2.3. Presupuesto de materiales: Repuestos e insumos.
4.2.4. Presupuesto de herramientas y medios tcnicos.
4.2.5. Monitoreo del presupuesto de mantenimiento.
4.3. LAS DECISIONES DE INVERSION DE CAPITAL:
4.3.1. Proceso de toma de decisiones de inversin de capital.
4.3.2. El valor del dinero en el tiempo.
4.3.3. Tasa de costo de oportunidad.
4.3.4. El costo de capital.
4.3.5. Herramientas de evaluacin de inversin en mantenimiento: VAN, TIR, B/C, IR.









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7.- Expositor: Ing. Eleazar Cotera L
8.- Inversin: Empresarial: S/. 950 n soles
Corporativo: S/. 850 n soles
+ IGV
Recursos propios S/. 700 n soles

9.- Atenciones: Servicio de refrigerio maana y tarde + almuerzos medio da.


10.- Lugar: (Manuel Scorza 287- San Borja- altura cuadra 31 Av. Javier Prado Este)

11.- Certificado: IPEMAN + COPIMAN (Comit Panamericano de Ingeniera de
Mantenimiento de la UPADI)

12.- Informes e inscripcin:
IPEMAN Manuel Scorza 287 San Borja
(346 2203 / 346 2841)
ipeman@ipeman.com
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