Manual RIF

Manual para declarar
ventas con factura

y al pblico en general
del Rgimen de
Incorporacin Fiscal
en Mis cuentas
ndice
1. Introduccin
2. Generalidades
3. Caso prctico
Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e
Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS), operaciones en
donde se emite factura electrnica y ventas al pblico en general, as
como, ingresos gravados y exentos para efectos del IVA.
4. Ingreso a la aplicacin
5. Perfil
6. Captura de la declaracin normal
7. Presentacin
8. Acuses
9. Captura de la declaracin complementaria
Complementaria cuando en la declaracin Normal se efectu un
pago menor al que corresponde.
10. Presentacin
11. Acuses
Complementaria cuando en la declaracin normal se efectu un
pago mayor al que corresponde.
13. Presentacin
14. Acuses
15. Consulta de la declaracin
16. Informacin para recicladores
17. Precarga de la declaracin
18. Simulador 2015
1. Introduccin
El presente instructivo muestra de manera detallada cmo presentar las
declaraciones bimestrales del Rgimen de Incorporacin Fiscal a travs una
aplicacin gratuita que pone a t disposicin el Servicio de Administracin
Tributaria, denominada: Mis cuentas.
2. Generalidades
Para presentar tu declaracin debes tener a la mano:
Tu Registro Federal de Contribuyente (RFC).
Contrasea, (opcionalmente puedes utilizar tu Firma Electrnica).
Las ventas y gastos que realizaste en el bimestre a declarar, estos datos
los podrs obtener de la libreta donde registras tus operaciones, de tus
papeles de trabajo, bitcora o cualquier otro documento que te sirva de
apoyo para llevar tus registros.
Perfil
La primera vez que utilices el aplicativo para presentar la declaracin,
es necesario ingresar en el apartado Mi informacin/Perfil para
identificar y seleccionar las obligaciones que te corresponden, y
debers actualizarlo cuando las modifiques.
Navegadores recomendados:
NAVEGADORES DE INTERNET RECOMENDADOS
NAVEGADOR
VERSIN
Internet Explorer
8
Firefox (Mozilla)
5.0 o superior
GoogleChrome
15.0 o superior
Safari
4.0 o superior
Recomendaciones
Utilizar una resolucin en pantalla de 1024 x 768 pxeles.
Desactivar el bloqueador de ventanas emergentes.
Tener instalado un programa que permita visualizar archivos PDF, para
poder obtener los acuses que emite la aplicacin (ejemplos: Adobe
Reader y PDF Viewer)
Notas Importantes
Cuando captures tu informacin, es importante que consideres lo siguiente:
En algunos campos del aplicativo encontrars iconos de ayuda
, da
clic en estos para poder obtenerla.
En el apartado de la Mis cuentas/Mis declaraciones/Incorporacin
Fiscal, existen campos obligatorios marcados con un asterisco (*), en
caso de que no tengas monto a capturar debers colocar un cero 0.
En caso de que requieras efectuar compensaciones, aplicar prdidas
fiscales, entre otros, o bien, en la aplicacin no exista el campo o
concepto que requieras utilizar, tendrs que presentar tu declaracin
en el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado).
A partir del 12 de diciembre del 2014 est disponible la funcionalidad
para presentar declaraciones complementarias en caso de que
requieras corregir algn dato o solventar alguna omisin de una
declaracin presentada con anterioridad.
El apartado Perfil debers llenarlo una sola vez y de manera previa a la
presentacin de tu declaracin.
Recuerda que por las operaciones con el pblico en general debers, en
su caso, cobrar el impuesto al valor agregado(IVA) y el impuesto
especial sobre produccin y servicios (IEPS) e incluirlo en el precio de
tus ventas.
Durante el primer ejercicio en el que tributes en este rgimen, tienes
una reduccin del 100% de impuesto sobre la renta, lo que significa que
no pagars este impuesto; adicionalmente, si tienes operaciones
exclusivamente con el pblico en general, podrs no pagar el impuesto
al valor agregado y el impuesto especial sobre produccin y servicios.
3. Caso prctico
Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado(IVA) e Impuesto
Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS), operaciones en donde se emite
Factura electrnica y ventas al pblico en general, as como ingresos gravados
y exentos para efectos del IVA.
A continuacin se muestra un ejemplo de cmo se presenta la declaracin para este
tipo de operaciones.
La seorita Mara Reyes Lpez con RFC XXXX310805BT6, que hasta el 2013 tributaba
en el Rgimen de Pequeos Contribuyentes, no cuenta con trabajadores, su
domicilio fiscal se encuentra en el Distrito Federal, tiene una tienda de abarrotes,
por dicha actividad tiene ingresos gravados y exentos del Impuesto al Valor
Agregado, realiza operaciones con el pblico en general y emite facturas electrnicas
a los clientes que se lo solicitan y donde cobra el impuesto especial sobre produccin
y servicios por separado, requiere apoyo para presentar las obligaciones del quinto
bimestre (septiembre -octubre) del 2014.
Para esto presenta la siguiente informacin:
CONCEPTO
Ingresos por ventas al pblico en general
Ingresos por ventas de las cuales emiti factura electrnica
Total de ventas
Monto
10,500.00
14,700.00
25,200.00
CONCEPTO
Gastos respaldados con factura electrnica
Monto
14,800.00
IVA Pblico en General

Ingresos exentos
Ingresos tasa 0%
Ingresos tasa 16%
Total de ingresos pblico en general
Ingresos con IVA por los que se emiti Factura

electrnica
Ingresos exentos
Ingresos tasa 0%
Monto
673.00
2,507.00
7,320.00
10,500.00
Monto
1,700.00
3,900.00
Ingresos tasa 16%

Total de ingresos facturados
Gastos IVA
Gastos exentos
Gastos a la tasa del 0%
Monto
1,900.00
3,950.00

Total de Gastos
8,950.00
14,800.00
Ingresos IEPS
Ingresos por ventas de las cuales emiti factura electrnica
Total de ingresos
Gastos IEPS
Gastos
Tasa del IEPS
IEPS de gastos
9,100.00
14,700.00
Monto
10,500.00
14,700.00
25,200.00
Monto
14,800.00
8%
1,184.00
Cuando realices ventas con el pblico en general y emitas factura electrnica
a los clientes que te lo solicitan, tratndose del impuesto al valor agregado y

del impuesto especial sobre produccin y servicios slo pagars estos
impuestos por la parte de las ventas en que emitiste factura electrnica y los
cobraste por separado, gracias al estmulo que existe para el 2014.
4. Ingreso a la aplicacin
Una vez revisados los datos anteriores, es importante que realices el procedimiento
siguiente para capturar la informacin.
1. Ingresa a la pgina del SAT www.sat.gob.mx y da clic en Mis cuentas.
1)
2. Selecciona Mi informacin y da clic en Perfil.
2)
3. Anota tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar.
3)
3.1 Tambin puedes ingresar con la Firma Electrnica.

3.1.1 Da clic en la opcin Fiel.
3.1.1)
3.1.2 Da clic en Buscar y selecciona la ruta en donde se encuentran los

archivos de tu Firma Electrnica (.cer y .key) y da clic en Abrir.
3.1.2)
3.1.3 Anota tu contrasea de clave privada y da clic en Enviar.
3.1.3)
5. Perfil
4. Posteriormente aparecer la siguiente pantalla, selecciona el ejercicio 2014.
4)
5. Aparece automticamente la opcin: Facturas individuales y operaciones con

el pblico en general, da clic en Continuar.
5)
6. Del siguiente cuestionario, selecciona la actividad que realizas; con la informacin

que captures en este apartado se habilitan las obligaciones a las que eres sujeto y vas
a declarar.
Si
tienes
empleados,
da
clic
en
el
6)
recuadro.
Da clic si realizas
compras
de
desperdicios
o
materiales
para
reciclar.
Para
efectos
del impuesto
al
valor
agregado
da
clic
en
el
recuadro que
corresponda.
Para efectos del

impuesto especial
sobre produccin
y servicios da clic
en el recuadro del
producto
que
vendes.
Si tus ingresos no
han sido mayores a
$ 100,000.00 da clic
7. Da clic en Guardar.
7)
8. Aparecer el mensaje: La informacin fue guardada correctamente, lo que

significa que has concluido con la captura de la informacin de tu perfil y ahora ya
ests en posibilidad de presentar tu declaracin.
8)
6. Captura de la declaracin normal

Para iniciar la captura de tu declaracin, realiza el procedimiento siguiente:
9. Una vez en Mis cuentas, selecciona Mis declaraciones, Incorporacin fiscal y
posteriormente da clic enDeclaracin.
9)
1)
10. Captura tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar para ingresar.
10)
11. Selecciona el Ejercicio y el Periodo que corresponda a la declaracin, que en este

caso es el quinto bimestre de 2014 (septiembre-octubre).
Si no has presentar tus declaraciones correspondientes al primero, segundo, tercer y
cuarto bimestres de 2014, puedes realizarlas durante el mes de diciembre; toma en
cuenta que se generarn los recargos y actualizaciones correspondientes cuando te
resulte una cantidad a pagar por enviarla fuera de tiempo, para ello la aplicacin Mis
cuentas hace el clculo de los recargos y actualizacin de manera automtica.
11)
12. Posteriormente da clic en Declarar.
12)
13. Aparecern las obligaciones que tienes que presentar (de acuerdo a como llenaste
tu Perfil), verifica que sean correctas y da clic en Normal.
13)
14. El siguiente mensaje indica que existe informacin precargada con motivo de los
registros que realizaste unicamente en Mis cuentas (Ver punto 17 de este
documento), para cerrarlo da clic en X y contina con tu declaracin.
14)
15. Al dar clic en el botn
aparecer la informacin del Perfil incorporacin
fiscal sin opcin a modificarla, verifica que sea correcta y continua con tu
declaracin, de lo contrario debes regresar al apartado Perfil para que la modifiques.
15)
15)
16. Enseguida podrs ver los apartados de ISR, IVA e Impuesto especial sobre
produccin y servicios.
Verifica las cantidades precargadas, si no ests de acuerdo puedes editarlas con los
datos que consideres correctos, en caso contrario contina el proceso y si no tienes
informacin para los dems apartados coloca cero 0.
16)
Anota el total
de los ingresos
efectivamente
cobrados.
Anota los ingresos

exentos por los que
hayas emitido una
factura electrnica.
Se
determina
dividiendo
los
ingresos gravados
entre el total de
ingresos obtenidos.
17. Despus da clic en Calcular, la aplicacin mostrar el impuesto al valor agregado

a pagar; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona el recuadro: Estoy de
acuerdo y acepto el importe a pagar de IVA.
Si ya verificaste
clculo, selecciona
recuadro: Estoy
acuerdo y acepto
importe de IVA
el
el
de
el
17)
Recuerda que la aplicacin determina automticamente la proporcin de
impuesto al valor agregado acreditable tomando en consideracin el valor que

representan tus ventas por las que emitiste una factura electrnica con
respecto del total de tus ventas realizadas para la aplicacin del estmulo
fiscal; por lo que no es necesario hacerlo en papeles de trabajo.
18. Verifica la informacin precargada del impuesto sobre la renta as como el total
de los ingresos efectivamente cobrados que recibiste durante el bimestre, los gastos
estrictamente indispensables que tengas y que estn respaldados con una factura
electrnica, al igual que el IVA son editables, si no tienes informacin para los dems
apartados coloca cero 0.
18)
Anota el total de
los
ingresos
efectivamente
cobrados
Anota
todos
los
gastos
indispensables para la obtencin
de tus ingresos y que cuentes con
una factura electrnica
19. Da clic en Calcular para que la aplicacin muestre el resultado del ISR a pagar;
una vez que hayas verificado el resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y
acepto el importe a pagar de ISR.
19)
La aplicacin muestra el
porcentaje de reduccin
del 100%, cuando es el
primer ao
resultado del ISR a
pagar, el cual en el
primer ao es cero 0
Da clic en calcular para

que la aplicacin realice
el clculo
Si ya verificaste el
clculo, selecciona
el recuadro: Estoy
de
acuerdo
y
acepto el importe
de ISR a pagar
20. Contina con la informacin del impuesto especial sobre produccin y servicios:
como slo realizaste ventas al pblico en general, verifica el total de tus ventas que
efectivamente cobraste durante el bimestre a declarar, en los dems apartados
coloca cero 0.
Captura el monto total de los

ingresos
obtenidos
por
operaciones con el pblico en
general
20)
Coloca
el
impuesto
correspondiente a tus gastos,
siempre y cuando cumplan
los requisitos para que
proceda el acreditamiento
21. Da clic en Calcular para que la aplicacin muestre el resultado del IEPS a cargo
de alimentos no bsicos con alta densidad calrica, una vez que hayas verificado el
resultado, selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar
de IEPS alta densidad calrica.
21)
Si ya verificaste el clculo,
selecciona el recuadro: Estoy de
acuerdo y acepto el importe a
pagar de IEPS alta densidad
calrica
resultado del IEPS a cargo
de alimentos no bsicos
con alta densidad calrica
.
Da clic en calcular
7. Presentacin
22. Es muy importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de
acuerdo y aceptacin de los importes determinados para que puedas enviar tu
declaracin; realizado lo anterior da clic en Presentar.
22)
Da clic en Presentar
23. Aparecer la Confirmacin: Slo sern registrados los impuestos en los que
hayas aceptado su determinacin, da clic en S para continuar; si tienes dudas y
deseas verificar la informacin da clic en No.
23)
8. Acuses
24. La aplicacin mostrar de manera automtica la informacin registrada,
considerando como datos generales el nmero de documento, tipo de operacin,
lnea de captura, fecha de emisin, vigencia e importe total a pagar, as como los
portales bancarios donde puedes realizar el pago, da clic en Descargar.
24)
25. La aplicacin genera de manera automtica el acuse de recibo de tu declaracin,

verifica los datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepcin, el periodo,
tipo de declaracin, folio, cadena original, sello digital y el QR (mecanismo que
permite conocer de manera inmediata tu informacin fiscal); lo puedes imprimir o
guardar como un archivo; es importante que lo conserves ya que representa el
cumplimiento del envo de la declaracin.
25)
25)
QR
26. Tambin genera automticamente el Formato para pago de contribuciones

federales, que contiene el monto a pagar, la lnea de captura as como su vigencia;
acude con este documento a realizar el pago correspondiente ya sea va internet o en
ventanilla bancaria. AQU CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.
26)

Complementaria cuando en la declaracin Normal se efectu un pago menor
al que corresponde.
Con motivo de las mejoras realizadas a la aplicacin Mis cuentas, se incorpora a
partir del 12 de diciembre de 2014 para el Rgimen de incorporacin fiscal la
funcionalidad de la Declaracin complementaria que ser aplicable cuando tu
declaracin normal tenga errores o bien, cuando omitiste alguna informacin que
debiste considerar. Cabe mencionar que si en tu declaracin normal presentada con
anterioridad tuviste cantidad a pagar, sta se ver reflejada en el campo Importe
pagado con anterioridad.
La seorita Mara Reyes Lpez con RFC XXXX310805BT6, consider en la
declaracin normal de manera incorrecta un importe de 9,100.00 de ingresos por
ventas de las cuales emiti factura electrnica, por lo que presenta la siguiente
informacin para la declaracin complementaria:
CONCEPTO
Ingresos por ventas al pblico en general.
Gastos amparados por su respectiva factura electrnica.
Total de ventas
Monto
10,500.00
15,600.00
26,100.00
CONCEPTO
Gastos respaldados con Factura electrnica
Monto
14,800.00

Ingresos Exentos
Ingresos tasa 0%
Ingresos tasa 16%
Total de Ingresos Pblico en General

electrnica
Ingresos Exentos
Ingresos tasa 0%
Ingresos tasa 16%(en la declaracin normal consider de
manera incorrecta un importe de 9,100.00)
Total de Ingresos Facturados
Monto
673.00
2,507.00
7,320.00
10,500.00
Monto
1,700.00
3,900.00
10,000.00
15,600.00
Gastos IVA
Gastos Exentos
Total de Gastos
Monto
1,900.00
3,950.00
8,950.00
14,800.00
Ingresos IEPS
Ingresos por ventas de las cuales emiti Factura electrnica
Total de Ingresos
Monto
10,500.00
14,700.00
25,200.00
Gastos IEPS
Monto
14,800.00
8%
1,184.00
Gastos
Tasa del IEPS
IEPS de Gastos
A continuacin se muestra un ejemplo de cmo se presenta la declaracin:

posteriormente da clic en Declaracin.
1)
2)

3)
4)
5. Aparecer el recuadro para la presentacin de la declaracin complementaria, da

clic sobre ste.
5)
6. Al dar clic en el botn + aparecer la informacin del Perfil incorporacin fiscal

sin opcin a modificarla, verifica que sea correcta, y contina con tu declaracin, de
lo contrario, regresa al apartado Perfil para que la actualices.
6)
6)
7. Enseguida vers cargada la informacin correspondiente a la ltima declaracin

normal presentada con anterioridad.
7)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
8. Como las ventas en las cuales se emiti factura electrnica a los clientes
individuales a la tasa 16% fueron de 10,000.00, se modifica el dato para la declaracin
complementaria, as como la proporcin de IVA.
8)
Anota los ingresos

facturados a tasa 16%
Se
modifica
proporcin de IVA
la
9. Despus da clic en Calcular, la aplicacin mostrar el impuesto al valor agregado

a pagar; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona el recuadro: Estoy de
acuerdo y acepto el importe a pagar de IVA.
9)
clculo, selecciona el
recuadro: Estoy de
acuerdo y acepto el
importe
de
IVA
determinado
Monto pagado con

anterioridad
Cantidad a pagar
de IVA
Da clic en
Calcular

normal presentada con anterioridad.
10)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
11. Enseguida captura la informacin correcta del impuesto sobre la renta: el total de
los ingresos efectivamente cobrados que percibiste durante el bimestre, los gastos
que sean estrictamente indispensables y que estn respaldados con una factura
electrnica.
11)
Anota el total de
los
ingresos
efectivamente
cobrados
12. Da clic en Calcular para que la aplicacin muestre el resultado del ISR a pagar;
una vez que hayas verificado el resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y
acepto el importe a pagar de ISR.
12)
recuadro:
Estoy
de
acuerdo y acepto el
importe a pagar de ISR
resultado del impuesto sobre
la renta a pagar, el cual en el
primer ao es cero 0
Da clic en calcular
para que la aplicacin
realice el clculo

normal del IEPS presentada con anterioridad.
13)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
14. Despus captura la informacin correcta del impuesto especial sobre produccin
y servicios: como slo realizaste ventas al pblico en general, anota la informacin
del total de tus ventas que efectivamente cobraste durante el bimestre a declarar, en
los dems apartados coloca cero 0.
14)
Captura
los
ingresos
facturados correspondientes
al bimestre
En los dems campos

coloca cero 0
resultado, selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar
15)
recuadro:
Estoy
de
acuerdo y acepto el
importe a pagar de EPS
alta densidad calrica
La aplicacin muestra
el resultado del IEPS a
cargo de alimentos no
bsicos
con
alta
densidad calrica
Da clic en calcular
10. Presentacin
16. Es muy importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de
acuerdo y aceptacin de los importes determinados para que puedas enviar tu
declaracin; realizado lo anterior da clic en Presentar.
16)
Da clic en
Presentar
hayas aceptado su determinacin, da clic en S para continuar; si tienes dudas o
17)
11. Acuses
considerando como datos generales el nmero de documento, tipo de operacin,
Lnea de captura, fecha de emisin y vigencia e importe total a pagar, as como los
portales bancarios donde puedes realizar el pago, da clic en Descargar.
18)

verifica tus datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepcin, el periodo,
cumplimiento del envo de la declaracin.
19)
19)
20. Tambin genera automticamente el Formato para pago de contribuciones

federales, que contiene el monto a pagar, la lnea de captura as como su vigencia;
acude con este documento a realizar el pago correspondiente ya sea va internet o en
ventanilla bancaria. AQU CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.
20)

Complementaria cuando en la declaracin normal se efectu un pago mayor
al que corresponde.
La seorita Mara Reyes Lpez con RFC XXXX310805BT6, consider en la
declaracin normal de manera incorrecta un importe de 9,100.00 de ingresos por
ventas de las cuales emiti Factura electrnica, por lo que se presente la siguiente
declaracin complementaria con la informacin siguiente:
CONCEPTO
Ingresos por ventas al pblico en general.
Gastos amparados por su respectiva factura electrnica.
Total de ventas
Monto
10,500.00
15,600.00
26,100.00
CONCEPTO
Gastos respaldados con Factura electrnica
Monto
14,800.00

Ingresos Exentos
Ingresos tasa 0%
Ingresos tasa 16%
Total de Ingresos Pblico en General
Monto

electrnica
Ingresos Exentos
Ingresos tasa 0%
Ingresos tasa 16% (en la declaracin normal consider de
manera incorrecta un importe de 9,100.00)
Total de Ingresos Facturados
Gastos IVA
Gastos Exentos
Total de Gastos
Ingresos IEPS
673.00
2,507.00
7,320.00
10,500.00
Monto
1,700.00
3,900.00
2,000.00
7,600.00
Monto
1,900.00
3,950.00
8,950.00
14,800.00
Monto
10,500.00
Ingresos por ventas de las cuales emiti Factura electrnica

Total de Ingresos
14,700.00
25,200.00
Gastos IEPS
Monto
Gastos
Tasa del IEPS
14,800.00
8%
IEPS de Gastos
1,184.00
A continuacin se muestra un ejemplo de cmo se presenta la declaracin:

posteriormente da clic en Declaracin.
1)
2)

3)
4)
5. Aparecer el recuadro para la presentacin de la declaracin complementaria, da

clic sobre este.
5)
6. Al dar clic en el botn + aparecer la informacin del Perfil incorporacin fiscal

sin opcin a modificarla, verifica que sea correcta, y contina con tu declaracin, de
lo contrario, regresa al apartado Perfil para que la actualices.
6)
6)

normal del IVA presentada con anterioridad.
7)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
8. Como las ventas en las cuales se emiti factura electrnica a los clientes
individuales a la tasa 16%, fueron de 2,000.00, se modificarn en la declaracin
complementaria as como la proporcin de IVA.
8)
Anota los ingresos
facturados a tasa 16%
Se modifica la
proporcin de IVA
9. Despus da clic en Calcular, la aplicacin mostrar el resultado correspondiente

del impuesto al valor agregado; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona
el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar de IVA..
9)
La
aplicacin
muestra
una
cantidad a favor
del IVA
Monto pagado
con
anterioridad
recuadro: Estoy de
acuerdo y acepto el
importe
de
IVA
determinado.
La
aplicacin
muestra
otra
cantidad a favor
del IVA
Da clic en
Calcular

normal del ISR presentada con anterioridad.
10)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
11. Enseguida captura la informacin correcta del impuesto sobre la renta: el total de
los ingresos efectivamente cobrados que percibiste durante el bimestre, los gastos
que sean estrictamente indispensables y que estn respaldados con una factura
electrnica.
11)
Anota el total de
los
ingresos
efectivamente
cobrados
12. Da clic en Calcular para que la aplicacin muestre el resultado del ISR a pagar
que para el primer ao de tributacin es cero 0; una vez que hayas verificado el
resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar
de ISR.
12)
resultado del impuesto
sobre la renta a pagar, el
cual en el primer ao es
cero 0
recuadro:
Estoy
de
acuerdo y acepto el
importe a pagar de ISR
Da clic en calcular
para que la aplicacin
realice el clculo

normal del IEPS presentada con anterioridad.
13)
La
aplicacin
mostrar
el
importe pagado
con anterioridad
14. Despus captura la informacin correcta del impuesto especial sobre produccin
y servicios: anota la informacin del total de tus ventas que efectivamente cobraste
durante el bimestre a declarar, en los dems apartados coloca cero 0.
14)
Anota el total de los ingresos

efectivamente cobrados
En los dems campos

coloca cero 0
resultado, selecciona el recuadro:Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar
15)
recuadro:
Estoy
de
acuerdo y acepto el
importe a pagar de EPS
alta densidad calrica
Monto pagado
anterioridad
con
La aplicacin muestra
el resultado del IEPS a
favor de alimentos no
bsicos
con
alta
densidad calrica
Da clic en calcular
13. Presentacin
16. Es importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de acuerdo y
aceptacin de los importes determinados para que puedas enviar tu declaracin;
realizado lo anterior da clic en Presentar.
16)
Da clic en
Presentar
hayas aceptado su determinacin, da clic en S para continuar; si tienes dudas o
17)
14. Acuses
considerando como datos generales el nmero de documento y tipo de operacin, da
clic en Descargar.
18)

verifica tus datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepcin, el periodo,
cumplimiento del envo de la declaracin. Como no hay importe a pagar, AQU
CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.
19)
19)
15. Consulta de la declaracin

En caso de que extraves el acuse de recibo de alguna declaracin o el formato para
pago de contribuciones federales, para que puedas recuperarlo el procedimiento es
el siguiente:
1. Dentro de la aplicacin Mis cuentas,
Incorporacin fiscal, da clic en Consulta.
apartado
1)
Mis
declaraciones,
2. Anota tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar.
2)
3. Selecciona el periodo que corresponda, en este caso es el quinto bimestre 2014.
3)
4. Da clic en consultar.
4)
5. Da clic en
(Re-impresin) si deseas obtener el Acuse de recibo de tu
declaracin, o en su caso da clic sobre el icono
(Pago) para obtener el Formato
para Pago de contribuciones federales, dichos acuses los podrs guardar e imprimir.
5)
16. Informacin para recicladores

Las personas que adquieran desperdicios y materiales destinados a la industria del
reciclaje para ser utilizados como insumo de su actividad industrial, acopio,
enajenacin o industrializacin en los trminos de la regla I.2.7.3.5. de la Quinta
RMRMF para 2014 y que tributen en el Rgimen de Incorporacin Fiscal, debern
retener la totalidad del IVA que se les traslade as como el 5% del monto total de la
operacin por concepto de ISR; para estos efectos en la aplicacin Mis cuentas/Mi
informacin/Perfil debern seleccionar S en el recuadro de Compras
desperdicios o materiales para reciclar con la finalidad de que en el apartado de
Mis declaraciones/Incorporacin fiscal/Declaracin se habiliten, adems de las
otras obligaciones que deba cumplir, los campos para declarar las que correspondan
al ISR retenido por reciclaje e IVA retenido por reciclaje.
De esta manera, adems del Acuse de recibo de la declaracin que enve obtendr
el Formato para pago de contribuciones federales que contiene la Lnea de
captura con la cual enterar el total de las contribuciones a su cargo que le
correspondan en el bimestre.
17. Precarga de la declaracin

Para facilitar el cumplimiento de la declaracin bimestral de los contribuyentes del
Rgimen de incorporacin fiscal, Mis cuentas muestra en esta versin, la precarga,
tomando en cuenta la informacin capturada en la aplicacin, como es:
Las facturas generadas
Los registros de ingresos
Los registros de gastos
Mis cuentas no considera las facturas generadas a travs de un auxiliar de
facturacin o del servicio gratuito del SAT, por lo que esta informacin la deber
agregar manualmente el contribuyente al presentar la declaracin.
La informacin precargada en Mis cuentas/Mi informacin/Incorporacin
fiscal/Declaracin considera lo siguiente:
Previamente, aparecer una ventana con el mensaje:
La informacin que aparece precargada, corresponde a lo registrado en Mis
Cuentas, si utilizaste un medio distinto debers agregarlo para la correcta
determinacin de tus impuestos.
Apartado ISR
Ingresos cobrados*
a) Considera la suma del subtotal de las facturas de ingresos con pblico en general y
con clientes individuales; si no hay facturas, se considera el registro de ingresos.
1. En caso de tener registro de ingresos y facturas de ingresos, se considerarn
las facturas de ingresos.
2. Respecto a las facturas de traslado, la aplicacin no las considera ingreso
acumulable ya que solo amparan el trasporte de mercancas.
Suma de subtotales de
facturas de ingresos con el
pblico en general y clientes
individuales, en caso de que
no haya facturas, se considera
el registro de ingresos.
Compras y gastos pagados*

Considera la suma del subtotal de las facturas gastos con clientes individuales; si no
hay facturas, se considera el registro de gastos.
En caso de tener registro de gastos y facturas de gastos, se considerarn las

facturas de gastos.
facturas con clientes
individuales, en caso de
que no haya facturas, se
considera el registro de
gastos.
Apartado IVA
Ingresos por ventas al pblico en general*
Considera la suma del subtotal de facturas de ingresos con pblico en general
(RFC genrico XAXX010101000); si no hay facturas, se considera el registro de
ingresos.
Ingresos facturados clientes individuales tasa 16%*

Cuando se realicen facturas electrnicas de Ingresos individuales, la aplicacin
replica los ingresos a la tasa 16%., dividiendo el IVA cobrado entre la tasa del
16%.
No considera los registros de ingresos.
Ingresos facturados clientes individuales tasa 0%
No replica esta informacin.
Ingresos exentos
facturas con clientes
pblico en general, en
caso de que no haya
facturas, se considera el
registro de ingresos.
De
las
facturas
electrnicas a clientes
individuales, se divide el
IVA cobrado entre 16%.
No replica esta
informacin.
Compras y gastos pagados con tasa 16%*

Cuando se generan facturas electrnicas de gastos individuales, la aplicacin
replica las compras y gastos a la tasa 16%., dividiendo el IVA pagado entre la
tasa del 16%.
No considera los registros de gastos.
Compras y gastos pagados a la tasa del 0%
Compras y gastos pagados exentos
IVA retenido
Cuando se realice una retencin de IVA, la aplicacin replica dichas
retenciones provenientes de las facturas de ingresos individuales.
Al
dividirse
esta
cantidad entre 16% da
como
resultado
el
subtotal, cuando est
gravada con esta tasa.
No replica esta
informacin.
De
las
facturas
electrnicas por gastos
individuales se divide el
IVA entre 16%, cuando
est gravada con esta
tasa.
De las facturas de
ingresos
individuales
replica el IVA retenido.
Compras desperdicios o materiales para reciclar

ISR e IVA retenido por reciclaje
Cuando se realicen compras de desperdicios o materiales para reciclar y se
efectu retencin, la aplicacin no replica dichas retenciones.
No replica esta
informacin.
No replica esta
informacin.
Apartado IEPS
No replica esta
informacin.
No replica esta
informacin.
18. Simulador 2015

Este simulador te sirve para obtener de manera automtica el monto de ISR,
IVA e Impuesto especial sobre produccin y servicios a declarar considerando
el ao de inicio de operaciones en el Rgimen de incorporacin fiscal, solo
necesitas proporcionar los datos de tus ingresos y compras del periodo y el
sector econmico que te corresponda.
1. El simulador incorporacin fiscal 2015 est a tu disposicin en el portal de
internet del SAT www.sat.gob.mx, en la aplicacin Mis cuentas, Mis
declaraciones, Simulador incorporacin fiscal, 2015 Slo pblico en
general.
1)
2. Enseguida proporciona lo que se te solicita y da clic en Continuar.
2)
Selecciona el
periodo
Proporciona
tu RFC a
trece
posiciones
Da clic en
Continuar
3. Del siguiente cuestionario selecciona lo que te aplique.
3)
Selecciona el
sector al que
perteneces
Selecciona
la
actividad econmica
que realices para
efectos del Impuesto
especial
sobre
produccin
y
servicios
Selecciona
esta
opcin en caso de
que tus ingresos
propios
de
tu
actividad
empresarial
obtenidos en el
ejercicio inmediato
anterior
no
hubieran excedido
de esta cantidad
Si tienes empleados y te dedicas
a la compra de desperdicios o
materiales
para
reciclar
selecciona estas opciones
Da
clic
Capturar
en
4. Captura la informacin correspondiente a tus ingresos y gastos, en esta nueva

versin, el simulador slo considera automticamente como porcentaje de reduccin
el 100% para el ISR, IVA e Impuesto especial, sobre produccin y servicios, da clic en
Presentar.
4)
Captura la informacin que

corresponda al ISR, IVA e
Impuesto
especial
sobre
produccin y servicios.
Da clic en
Presentar
5. Te aparece el siguiente mensaje, donde te indica que es un simulador para que te

familiarices con el uso de la aplicacin.

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Manual para declarar

ventas con factura

IVA Pblico en General

Ingresos con IVA por los que se emiti Factura

Ingresos tasa 16%

Gastos a la tasa del 16%

Cuando realices ventas con el pblico en general y emitas factura electrnica

a los clientes que te lo solicitan, tratndose del impuesto al valor agregado y

2. Selecciona Mi informacin y da clic en Perfil.

3. Anota tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar.

3.1 Tambin puedes ingresar con la Firma Electrnica.

3.1.2 Da clic en Buscar y selecciona la ruta en donde se encuentran los

3.1.3 Anota tu contrasea de clave privada y da clic en Enviar.

5. Aparece automticamente la opcin: Facturas individuales y operaciones con

6. Del siguiente cuestionario, selecciona la actividad que realizas; con la informacin

Para efectos del

8. Aparecer el mensaje: La informacin fue guardada correctamente, lo que

6. Captura de la declaracin normal

10. Captura tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar para ingresar.

11. Selecciona el Ejercicio y el Periodo que corresponda a la declaracin, que en este

12. Posteriormente da clic en Declarar.

15. Al dar clic en el botn

aparecer la informacin del Perfil incorporacin

Anota los ingresos

17. Despus da clic en Calcular, la aplicacin mostrar el impuesto al valor agregado

Recuerda que la aplicacin determina automticamente la proporcin de

impuesto al valor agregado acreditable tomando en consideracin el valor que

Da clic en calcular para

Captura el monto total de los

25. La aplicacin genera de manera automtica el acuse de recibo de tu declaracin,

26. Tambin genera automticamente el Formato para pago de contribuciones

9. Captura de la declaracin complementaria

IVA Pblico en General

Ingresos con IVA por los que se emiti Factura

A continuacin se muestra un ejemplo de cmo se presenta la declaracin:

2. Captura tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar para ingresar.

3. Selecciona el Ejercicio y el Periodo que corresponda a la declaracin, que en este

4. Posteriormente da clic en Declarar.

5. Aparecer el recuadro para la presentacin de la declaracin complementaria, da

6. Al dar clic en el botn + aparecer la informacin del Perfil incorporacin fiscal

7. Enseguida vers cargada la informacin correspondiente a la ltima declaracin

Anota los ingresos

9. Despus da clic en Calcular, la aplicacin mostrar el impuesto al valor agregado

Monto pagado con

10. Enseguida vers cargada la informacin correspondiente a la ltima declaracin

13. Enseguida vers cargada la informacin correspondiente a la ltima declaracin

En los dems campos

19. La aplicacin genera de manera automtica el acuse de recibo de tu declaracin,

20. Tambin genera automticamente el Formato para pago de contribuciones

12. Captura de la declaracin complementaria

IVA Pblico en General

Ingresos con IVA por los que se emiti Factura

Ingresos por ventas de las cuales emiti Factura electrnica

A continuacin se muestra un ejemplo de cmo se presenta la declaracin:

2. Captura tu RFC y Contrasea y da clic en Enviar para ingresar.

3. Selecciona el Ejercicio y el Periodo que corresponda a la declaracin, que en este

4. Posteriormente da clic en Declarar.

5. Aparecer el recuadro para la presentacin de la declaracin complementaria, da

6. Al dar clic en el botn + aparecer la informacin del Perfil incorporacin fiscal

7. Enseguida vers cargada la informacin correspondiente a la ltima declaracin